‫جامعة محمد الصديق بن يحي‪-‬جيجل‬

‫قسم عموم التسيير‬ ‫كمية العموم اإلقتصادية وعموم التسيير‬

‫‪IBS‬‬
‫مقياس جباية المؤسسة‬ ‫السنة الثالثة إدارة األعمال‬
‫السمسمة رقم ‪ :2‬الضريبة عمى أرباح الشركات‬
‫التمرين األول‪:‬‬
‫مؤسسة تجارية مختصة في بيع المشروبات الغازية خاضعة لمنظام الحقيقي‪ ،‬تضمن تصريحيا السنوي لسنة ‪ 6102‬ربحا إجماليا يقدر بـ‬
‫‪011.111‬دج ورقم أعمال يقدر بـ ‪00.011.111‬دج متضمن الرسم‪ ،‬واتضح أن‪:‬‬
‫‪ -‬حساب اإلشيار بو مبمغ ‪0.111.111‬دج يخص‪ :‬تقديم ‪ 0111‬ىدية بمبمغ إجمالي يقدر بـ ‪011.111‬دج‪ ،‬والباقي يخص التكفل‬
‫بنشاط رياضي‪.‬‬
‫‪ -‬حساب الضرائب والرسوم يتضمن مبمغ إجمالي يقدر بـ ‪000.111‬دج‪ ،‬عقوبة التأخر تقدر بـ ‪%00‬‬
‫‪ -‬حساب مخصصات اىتالك سيارة سياحية يساوي ‪011.111‬دج ناتجة عن تطبيق معدل اىتالك سنوي ‪%60‬‬
‫‪ -‬تحصمت المؤسسة عمى فائض قيمة التنازل قصير األجل يقدر بـ ‪011.111‬دج تم إدراجو في الربح بالكامل‬
‫معمومات إضافية‪:‬‬
‫‪ -‬نتيجة السنة الماضية ‪ 6100‬كانت خسارة قدرت بـ ‪01.111‬دج‬
‫المطموب‪ :‬تحديد األساس الخاضع لمضريبة عمى أرباح الشركات‬
‫التمرين الثاني‪:‬‬
‫في نياية سنة ‪ 6102‬أعطيت لك معمومات تخص شركة لصناعة الخشب خاضعة لمنظام الحقيقي كما يمي‪:‬‬
‫نتيجة االستغالل ‪0.010.100‬دج‪ ،‬حيث تحممت مصاريف متنوعة منيا‪20.011 :‬دج تمثل عقوبات التأخير عن تسديد الضرائب‪ ،‬مصاريف‬
‫االستقبال ‪011.111‬دج‪ ،‬مصاريف التأمين ‪00.111‬دج‪ ،‬اليدايا االشيارية ‪611‬وحدة بسعر ‪001‬دج لموحدة‪ ،‬إضافة لكون الشركة تممك‬
‫سيارة سياحية اشترتيا في ‪0‬جويمية ‪ 6102‬بقيمة ‪0.021.111‬دج عمما أن مدة االىتالك ‪ 0‬سنوات‪ ،‬كما أن الشركة تنازلت عن آلة بقيمة‬
‫‪0.111.111‬دج في ‪ 01‬جانفي ‪ 6102‬التي تم شراؤىا في ‪ 00‬جانفي ‪ 6106‬بقيمة ‪0.111.111‬دج بمعدل اىتالك ‪%01‬‬
‫المطموب‪:‬‬
‫‪ -‬حساب النتيجة المحاسبية والنتيجة الجبائية والضريبة عمى أرباح الشركات‬
‫‪ -‬إذا عممت أن الربح الجبائي لسنة ‪ 6100‬بقيمة ‪001.111‬دج‪ ،‬أحسب جميع أقساط الضريبة عمى أرباح الشركات لسنة ‪6102‬‬
‫ورصيد التسوية مع التواريخ بممىء الجدول أدناه‬
‫أجل الدفع‬ ‫القيمة‬ ‫قاعدة الحساب‬ ‫التسبيق‬
‫األول‬
‫الثاني‬
‫الثالث‬
‫رصيد التسوية‬

‫أستاذة المقياس‬
‫د‪ .‬بونوالة ريم‬

‫‪1/1‬‬