()1

101

Adjustments and completing the Accounting Cycle


.
: .
: .
: .
: .

:
1 .
2 .
3 .
4 .

1 :

matching
.

()1

2 :
:

:Cash Basis
:

.
.

()1

()1

:Accrual basis
:

.

.

()1

3 :
Closing Entries
(
)nominal accounts
( ).

/ Income Summary Account
/ .Profit and Loss Account

 ()1

:
/ .

/
/

()1

4 :

.
.

.Adjusting Entries

 ()1

1200

1 =

1200

2 ( )

1500

3 ( )

200

1000

300

()1

:
1
2

 :
Prepaid Expenses

.

() .

 ()1

126 :

1422 / 9 /1 72.000
/12 /30
1422.
72.000
6.000
=
:
=

12

= 72000
1422

= 4 6.000
= 24.000

1423

= 8 6.000
= 48.000

()1

. :
: .

: .

 ()1

126 :

1422 / 9 /1 72.000
/12 /30
1422.
:
.

 ()1

1 :
:

72.000

/
/

72.000

/1
1422

/9

 ()1

2 :
:
1422:

24.000

/
/

24.000

/30
1422

/12

.24.000
( )72.000 (.)48.000

 ()1

:
/ :

24.000
24.000

/
/
/

/12 /30
1422

 ()1

24000 /

72000

12 /30

24000
24000

24000

9 /1

24000

12 /30

48000

12 /30

72000

72000

/

12 /30

/ :
/

24000

1422 /12 /30

48000

 ()1

().

126 :

1422 / 9 /1 72.000
/12 /30
1422.
:
.

 ()1

1 :
:

72.000

/
/

72.000

/1
1422

/9

 ()1

2 :
:
:

48.000
48.000

/12 /30
1422

/
/

.
( )72.000 (.)24.000

 ()1

:
/ :

24.000
24.000

/
/
/

/12 /30
1422

 ()1

72000 /

9 /1

48000 /
24000
72000

72000

12 /30
12 /30

4800
0

/ 30
12/

48000
48000

4800
0

12 /30

/ :
/

24000

1422 /12 /30

4800
0

()1

:
/ .
.

 ()1

Supplies

.
.

128 :

1422 /2 /1 8.000
. 3.200.
:

=
=

= 4.800

8.000

3.200

 ()1

1 :

8.000

/
/

8.000

/1
1422

/2

 ()1

2 :
:
:

4.800

4.800

/
/

/12 /30
1422

.
(.)3.200

 ()1

:
/ :

4.800
4.800

/
/
/

/12 /30
1422

 ()1

4.800

12 /30

4.800
4.800

4.800

8.000

2 /1

12 /30

4.800 /

3.200
8.000

8.000

12 /30
12 /30

/ :

4.800

/12 /30

1422
3.200

 :
Accrued Expenses

.


.

()1

131 :

9.000
.
1422/ 12/ 30 100.000.
:
= 108.000
= 12 9.000
= 100.000

= 8.000
.

 ()1

1 :

100.000

100.000

/
/

 ()1

2 :
:
:

8.000

/

/

8.000

/12 /30
1422

.
( )100.000 (.)108.000

 ()1

:
/ :

108.000
108.000

/
/
/

/12 /30
1422

 ()1

8000

100000

8000

108000 12 /30 /

108000

108000

12 /30

8000

12 /30

12 /30

8000

8000

/ :
/

108000

/12 /30
1431
8000

 :
Unearned Revenues

( )
.


.

 ()1

132 :

2.000 1422 / 10 /1
12.000 .
:
6 3 1422 3 1423

12.000
1422
3
= 3 2000
= 6.000

1423
3
= 3 2000
= 6.000

()1

.
:
: .
: .

 ()1

132 :

2.000 1422 / 10 /1
12.000 .
:
.

 ()1

1 :
:

12.000
12.000

/
/

/10 /1
1422

 ()1

2 :
:
1422:

6.000
6.000

/

/

/30
1422

/12

.
( )12.000 (.)6.000

 ()1

:
/ :

6.000
6.000

/
/
/

/12 /30
1422

 ()1

6000

12 /30

6000 /

6000

12 /30

6000

6000

6000

12000

12 /30

12000 /

10 /1

12 /30

12000

/ :

/
6000

1431 /12 /30

6000

 ()1

132 :

2.000 1422 / 10 /1
12.000 .
:
.

 ()1

1 :
:

12.000
12.000

/10 /1
1422

 ()1

2 :
:
:

6.000

/
/

6.000

/30
1422

/12

.
( )12.000 (.)6.000

 ()1

:
/ :

6.000
6.000

/
/
/

/12 /30
1422

 ()1

:
/

6000
6000

/

/
12 /30

12000

12 /30

12000 /

10 /1

12000

6000

/ 12 /30

6000
6000

12 /30

6000

/ :

/
6000

1431 /12 /30

6000

 :
Accrued Revenues

( )
.

()
.

()1

135 :

254.000
.

10.000 1422 /12 /30.

: .

 ()1

1 :

254.000
254.000

/
/

 ()1

2 :
:
:

10.000

/

/

10.000

/30
1422

/12

.
( )254.000
(.)264.000

 ()1

:
/ :

264.000
264.000

/
/
/

/12 /30
1422

 ()1

26400
0
264000

12 /30

254000

10000

10000

12 /30

12 /30

10000

264000

10000

10000

12 /30

/ :

264000

10000

1431 /12 /30

()1

/
:
1422 / 9 /1 72.000
1422 /12 /30.
1422 /2 /1 8.000 .
3.200.
9.000 .
1422/ 12/ 30 100.000.
2.000 1422 / 10 /1
12.000 .
254.000 .
10.000 1422 /12 /30..

 ()1

6.000
24.000


264.00
4.800

0
108.00

0

/ 12 / 30
1431

48.000
3.200
10.000

8.000
6.000

()1

:
1422 / 9 /1 72.000
1422 /12 /30.
1422 /2 /1 8.000 .
3.200.
9.000 .
1422/ 12/ 30 100.000.
2.000 1422 / 10 /1
12.000 .
254.000 .
10.000 1422 /12 /30..

 ()1

72.000
8.000
100.000

12.000
254.00
0

/
( )

( )

72.000

24.000

48.000

48.000

8.000

4.800

3.200

3.200

8.000

12.000
254.00
0

108.000

6.000

6.000
264.00
0

10.000

6.000
264.00
0

24.000

24.000

24.000

4.800

4.800

4.800

8.000

6.000

6.000

10.000

10.000

108.000

8.000

100.000

8.000
6.000
10.000

72.000

48.000 24.000

8.000
100.00
0

3.200 4.800
108.00
0

8.000
6.000 12.000

10.000

254.000
24.000

10.000

3.200
6.000

108.00
0

264.000

8.000
6.000

6.000
264.000

24.000
4.800
8.000
6.000

10.000

48.000

24.000
4.800

4.800

8.000
6.000

10.000

 ()1

152 :

1422 /12 /30

:
:

45700
7000
30000
6500
40400
66000
5000
196000
110000
4600
120000

315600

315600

-1 1422 /12 /30 6000

.
-2 1800.
-3 1422 /1 /1 15.
-4 /12 /30
1422 6000.
-5
1422 /12 /30 4000.
:
-1 .
-2 .
3 / .

()1

1 :
1 :

-1 1422 /12 /30

66000
6000.
= ( 66.000 ).
= ( 6.000 ).
= 72.000 = 6.000 + 66.000.

6.000
6.000

72.000
72.000

/
/

/
/
/

1422 /12 /30

1422 /12 /30

 ()1

2 :

-2

7000
1800.
=
= 7.000 5.200 = 1.800
= 1.800 .

5.200
5.200

5.200
5.200

/
/

/
/
/.

1422 /12 /30

1422 /12 /30

 ()1

3 :

30000

-3 1422 /1 /1
15.

= ( 30.000 ).

= 2.000
= 15 30.000
= 24.000
= 12 2.000

= 6.000.
= 30.000 24.000

1422 /12 /30
/
24.000
24.000
/

24.000
24.000

/
/
/.

1422 /12 /30

 ()1

4 :

4600

= 4.600 ( ).
= 6.000
=
6.000
=

1.400
1.400

-4
1422 /12 /30 6000.

6.000
6.000

/
/

/
/
/.

4.600

= 1.400

1422 /12 /30

1422 /12 /30

 ()1

5 :

-5
196.000
1422 /12 /30
4000.
= 196.000


= 4.000
= 200.000 = 4.000 + 196.000

4.000
4.000

200.000
200.000

/
/

/
/
/.

1422 /12 /30

1422 /12 /30

2 :

45700
7000
30000
6500
40400
66000

6000

5000
196000
110000
4600

45700
1800 5200
6000 2400
6500
0
40400
72000

1400

6000
5200
24000
1400
4000

72000
5000
200000

315600

11000
0

6000
12000
0

6000
5200
24000
1400
4000

4060 4060
0
0

327000

+.

45700
1800
6000
6500
40400

120000

5000
20000
110000
0
6000

4000

12000
0

31560
0

6000
5200
24000
1400
4000

104800
206000 327000

206000

22580
0

10480
225800
0

 ()1

3 / 1422 / 12 / 30:

/ /12 /30
1422
24.000
200.00

72.000
0

6.000

5.200

104.80
0
206.00
0

206.00
0

 ()1

4 1422 / 12 / 30:

/12 /30
1422

60.100

165.700

225.800

1.800
6.500
40.400
6.000
1.400
4.000

45.700
120.000

5.000
6.000

11.000

214.800

225.800

110.000
+ 104.800