©Baricz

Éves beszámoló elemzése

2. Feladat
A 2006. évi beszámoló
értelmezése

Vezetői számvitel tanszék 1

 ©Baricz

ESZKÖZÖK 2006. 2006.

Változás
Megnevezés I. 1. XII. 31.
Szellemi termékek 42 000 30 000 -12 000 Nettó érték
Bruttó érték - értékcsökkenés

Szükséges információ arról, hogy milyen változások eredményeként

alakult ki ez a végeredmény: Nyitó + növekedés – csökkenés = záró
Lehetséges változások és hatásuk a vagyonra és az eredményre:
Vagyonmozgás Bruttó érték Értékcsökkenés
Beszerzés + M: Száll.+, Ptár -
Saját előállítás + ERKI: seeáé +
Átvétel + M:J,de..+,ERKI:EB+/- és M: PIE+
Átadás - ERKI: ER+/- (térítés nélkül, apportba adás (EB))
Átsorolás + M: K+F, Anyag, áru, késztermék - - M: Áru, készt. +
Értékesítés - ERKI: ER (vagy: EB)
Terv szerinti écs + ERKI: écsleírás
Terven felüli écs + ERKI: ER
Tf écs visszaírás - ERKI: EB
Vezetői számvitel tanszék 2
 Befektetési tükör ©Baricz
Bruttó érték Szellemi Ingatlan Műszaki Egyéb Összesen
Nyitó
?
+ Beszerzés M:Száll.
+ ASTÉ ÖK ERKI seeáé =0
+ Átvétel ERKI:EB M:PIE, J.,de… =0
- Értékesítés ERKI: ER =? EB=0
- Selejtezés ERKI:ER =?
- Átadás ERKI:ER =0
- Átsorolás M:Ij,Kt,Áru ?
Záró
Értékcsökkenés Szellemi Ingatlan Műszaki Egyéb Összesen
Klen/ktett?
Nyitó
ESZKÖZÖK 2006. 2006.
+ Terv szer. écs Változás ÖK ERKI:écs
Megnevezés I. 1. XII. 31. 101 000
+/- T.feletti écsSzellemi termékek
42 000 30 000 -12 000 ERKI:EB/ER =0
- Értékesítés Ingatlanok és ….. ERKI: ER =? EB=0
185 000 180 000 -5 000
- Selejtezés
Műszaki berend… 480 000 420 000 -60 000
ERKI:ER =?
- Átadás ERKI:ER =0
Egyéb berend… 279 000 255 000 -24 000
- Átsorolás
Összesen 986 000 885 000-101 000
M:Ij,Kt,Áru ?
Záró
Nettó é. Nyitó 42 000 185 000 480 000 279 000 986 000 MÉRLEG
Záró 30 000 180 000 420 000 255 000 885 000
Vezetői számvitel tanszék 3
 ©Baricz
ESZKÖZÖK 2006. 2006.
Változás
Megnevezés I.1. XII. 31. Értékesítés (ERKI Elábé) 0
Anyagok 100 000 150 000 + 50 000

Átvétel Selejtezés (ERKI ER) ?

(ERKI:EB) 0 Vásárlás
(M: PIE) 0 Átadás (ERKI ER) 0

2 218 750

Felhasználás (ÖK ERKI anyagktg)

áll.vált.+ 2 627 750
50 000

Anyagfelhasználás Energiafelhasználás
2 168 750 427 000 + 32 000

Vezetői számvitel tanszék 4

 ©Baricz
ESZKÖZÖK 2006. 2006.
Változás
Megnevezés I.1. XII. 31.
Anyagok 100 000 150 000 - 50 000 ÖKERKI
ÖKERKI
Befejezetlen termelés 30 000 60 000 + 30 000 Stkáv
Stkáv +90
+90 000
000
Késztermékek 120 000 180 000 + 60 000
Vevők 150 000 220 000

Raktárra vétel Értékesítés (ERKI Klen)

2 910 000
2 970 000
ÁV + 60 000
ÖSSZTELJESÍTMÉNY ÉS KAPCSOLÓDÓ RÁFORDÍTÁSAINAK
KIMUTATÁSA 2006. év (eFt)
Megnevezés Előző év Tárgyév
I. Értékesítés nettó árbevétele 4 020 000
1. Saját termelésű készletek ÁV 90 000
2. Saját előállításu eszközök AÉ
II. Aktivált saját teljesítmények értéke 90 000

EREDMÉNYKIMUTATÁS, 2006. év értékek: eFt

Megnevezés Előző év Tárgyév
I. Értékesítés nettó árbevétele 4 020 000
03. Értékesítés elszámolt közvetlen önktge 2 910 000
04. Eladott áruk beszerzési értéke
05. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke
Vezetői számvitel tanszékközvetlen ráfordításai
II. Értékesítés 2 910 000
5
 ©Baricz
ESZKÖZÖK 2006. 2006.
Változás
Megnevezés I.1. XII. 31.
Késztermékek 120 000 180 000 + 60 000
Vevők 150 000 220 000 + 70 000
Egyéb követelés 10 000 1 000 Értékvesztés, leírás

+ Értékesítés - Befolyás ERKI: ER

Kieg.melléklet
4 822 000 → ER
4 752 000 részletezése
kellene!

ÁV + 70 000
Fiz.áfa=ERLK
804 000 Skonto: -2 000
PÉNZÁRAMLÁS KIMUTATÁSA,
EREDMÉNYKIMUTATÁS, 2006. év értékek: eFt 2006. év* eFt
Előző Előző
Megnevezés év
Tárgyév Megnevezés Tárgyév
év
01. Belföldi ért. nettó árbevétele 4 020 000 Pénzbevételek
02. Exportért. nettó árbevétele 1a) Vevőktől befolyás 4 752 000
I. Értékesítés nettó árbevétele 4 020 000 1b) Egyéb köv.-ből befolyt 9 000
Vezetői számvitel tanszék 6
 ©Baricz
ESZKÖZÖK 2006. 2006.
Változás
Megnevezés I.1. XII. 31.
Késztermékek 120 000 180 000 + 60 000
Vevők 150 000 220 000 + 70 000
Egyéb követelés 10 000 1 000 - 9 000

PÉNZÁRAMLÁS KIMUTATÁSA, 2006.

év* értékek: eFt
Megnevezés Előző év Tárgyév
Pénzbevételek
1a) Vevőktől befolyás 4 752 000
1b) Egyéb követelésből befolyt 9 000

Vezetői számvitel tanszék 7

 ©Baricz
ESZKÖZÖK 2006.I.1. 2006.XII.31. Változás
IV. Pénzeszközök 24 000 4 000 - 20 000
1. Pénztár 1 200 200 - 1 000
2. Bankbetétek 22 800 3 800 - 19 000

Készpénzkészlet 200-1200=-1000eFt, de nem látunk ilyen

pénzkiadást →Készpénzbefizetés
történt
Pénzkiadások Tárgyév

PÉNZÁRAMLÁS KIMUTATÁSA, 2006. év eFt 1a) Egyéb szolgáltatásra 60 000

Megnevezés Előző év Tárgyév 1b) Szállító kiegyenlítésére 3 184 900
Pénzbevételek
1c) Egyéb rövid lej. Köt.kiegyenlítése 1 426 100
1a) Vevőktől befolyás 4 752 000
1d) Kamat fizetésre 90 000
1b) Egyéb követelésből befolyt 9 000
1. MŰKÖDÉSBŐL 4 761 000 1. MŰKÖDÉSI KIADÁSOK 4 761 000
2a) Hosszú lejáratú kölcsön felvét 100 000 2a) Hosszú lejáratú hitel törlesztése
2b) Rövid lejáratú kölcsön felvét 150 000 2b) Rövid lejáratú kölcsön visszafizet. 160 000
2c) Rövid lejáratú hitel felvét 125 000 2c) Rövid lejáratú hitel visszafizetése 235 000
2. FINANSZÍROZÁSBÓL 375 000 2. FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK 395 000
PÉNZBEVÉTELEK ÖSSZESEN 5 136 000
PÉNZKIADÁSOK ÖSSZESEN 5 156 000

Vezetői számvitel tanszék -20 000 8

 ©Baricz
2006. 2006. XII.
FORRÁSOK Változás
I. 1. 31.
D. Saját tőke 425 000 413 000 - 12 000
I. Jegyzett tőke 500 000 500 000 0
II. Jegyzett, de még be nem fiz. tőke (-)
III. Tőketartalék
IV. Eredménytartalék -50 000 -75 000 -25 000
V. Lekötött tartalék
VII. Adózott eredmény -25 000 -12 000

Kiegészítő melléklet: Saját tőkeváltozás táblája (eFt)

Saját tőke Nyitó Növekedés Csökkenés Záró
J. Tőke 500 000 500 000
J., de …
Tőketartalék
Eredménytart. - 50 000 25 000 - 75 000
Lekötött tart.
Adózott eredm. - 25 000 25 000 12 000 - 12 000
Összesen 425 000 25 000 37 000 413 000

Vezetői számvitel tanszék 9

FORRÁSOK 2006.I.1. 2006.XII.31 Változás ©Baricz
F. Kötelezettségek 965 000 1 055 000 +90 000
II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 400 000 350 000 -50 000
1. Hosszú lej.kapott kölcsön
2. Átváltoztatható kötvények
3. Tartozások kötvénykibocsátásból
4. Beruházási és fejl. hitelek 400 000 250 000 - 150 000
5. Egyéb hosszú lej. hitelek
6. Tartós köt. kapcsolt váll. sz 100 000 + 100 000
7. Tartós kötelezettségek egyéb részes.
8. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
III. Rövid lejáratú kötelezettségek 565 000 705 000 +140 000
1. Rövid lejáratú kölcsönök 103 000 93 000 - 10 000
2. Rövid lejáratú hitelek 175 000 215 000 40 000
+150 000
PÉNZÁRAMLÁS KIMUTATÁSA, 2006. év* +150 000
-160 000
eFt
Megnevezés Előző év Tárgyév
2a) Hosszú lejáratú kölcsön felvét
-10 000
100 000
2b) Rövid lejáratú kölcsön felvét 150 000
2c) Rövid lejáratú hitel felvét 125 000
2. FINANSZÍROZÁSBÓL 375 000
+150 000
PÉNZBEVÉTELEK ÖSSZESEN 5 138 000
2a) Beruh. és fejl. hitel törlesztése
2b) Rövid lejáratú kölcsön visszafizetése 160 000 +125
+125 000
000
2c) Rövid lejáratú hitel visszafizetése
-235 000
235 000
2. FINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK 395 000 -235 000
+ 40 000
Vezetői számvitel tanszék 10
 ©Baricz

FORRÁSOK 2006.I.1. 2006.XII.31. Változás

Szállítók 199 000 309 000 + 110 000 Csökkenés
Egyéb rövid lej. köt. 88 000 88 000
Ktg-ráf.passzív IE 30 000 32 000
kiegyenlítés
Források összesen 1 420 000 1 500 000

Pénzkiadások Tárgyév
Növekedés 1c) Szállító kiegyenlítésére 3 184 900
vásárlás 1d) Egyéb rövid lej. Köt.kiegyenlítése 1 426 100
ÁV = 3 294 900 – 3 184 900 = 110 000
3 294 900
427 000 (tárgyid. felh.) + 30 000 (előző id. felh.)

Ijavak Áru Anyag Energia Igénybe vett szolgáltatás

Tárgyi e. 2 218 750 457 000 70 000
443 750 91 400 14 000 + áfa
2 662 500 548 400 84 000
ÖSSZTELJESÍTMÉNY ÉS KAPCSOLÓDÓ RÁF. KIMUTATÁSA 2006. év (eFt)
Megnevezés Előző év Tárgyév
3. Anyagköltség mint ráfordítás 2 627 750
4. Igénybe vett szolgáltatások költsége mint ráfordítás 70 000
Vezetői számvitel
5. Egyéb szolgáltatások tanszék
költsége mint ráfordítás 60 000 11
 ©Baricz

FORRÁSOK 2006.I.1. 2006.XII.31. Változás

Szállítók 199 000 309 000 + 110 000
Egyéb rövid lej. köt. 88 000 88 000 0
Csökkenés
Ktg-ráf.passzív IE 30 000 32 000
443 750+91 400+14 000
Növekedés
Szállítói levonható áfa 549 150
ERLK kifizetése 1 426 100
1 975 250 Állományváltozás = 0 1 975 250

Pénzkiadások Tárgyév
1c) Szállító kiegyenlítésére 3 184 900
1d) Egyéb rövid lej. köt.kiegyenlítése 1 426 100

Vezetői számvitel tanszék 12

 ©Baricz

FORRÁSOK 2006.I.1. 2006.XII.31. Változás

Szállítók 199 000 309 000 + 110 000
Egyéb rövid lej. köt. 88 000 88 000 0
Csökkenés
Ktg-ráf.passzív IE 30 000 32 000
1 975 250
Növekedés EREDMÉNYKIMUTATÁS, 2006. év értékek: eFt
20% Megnevezés Tárgyév
Fizetendő áfa 804 000 01. Belföldi ért. nettó árbevétele 4 020 000
Bérköltség 801 000 02. Exportért. nettó árbevétele
I. Értékesítés nettó árbevétele 4 020 000
Személyi j. e. kif. 59 900 …………….
Bérjárulék 280 350 V. Egyéb bevételek
Iparűzési adó 27 845 VI. Egyéb ráfordítások 30 000

Egyéb ráf. 2 155

1 975 250
ÖSSZTELJESÍTMÉNY ÉS KAPCS. RÁFORDÍTÁSAINAK
ÉNÁ=4 020 000 KIMUTATÁSA 2006. év (eFt)
-Anyagktg = 2 627 750 Megnevezés Előző év Tárgyév
Ipa alap = 1 392 250 3. Anyagköltség, mint ráfordítás 2 627 750
Ipa 2% = 27 845
7. Bérköltség mint ráfordítás 801 000
8. Személyi jellegű egyéb költségek mint ráfordítás 59 900
9. Bérjárulékokból eredő költség mint ráfordítás 280 350
IV. Személyi jellegű ráfordítások 1 141 250
Vezetői számvitel tanszék 13
 ©Baricz

FORRÁSOK 2006.I.1. 2006.XII.31. Változás

Szállítók 199 000 309 000 + 110 000
Egyéb rövid lej. köt. 88 000 88 000 0
Ktg-ráf.passzív IE 30 000 32 000 + 2 000

Nem számlázott energiafelhasználás

(Lásd az anyagköltség
számításnál!)
Növekedés Csökkenés

Tárgyidőszaki PIE képzése Előző időszaki PIE feloldása

energiafelhasználásra, mert energiafelhasználásról szóló
a számla nem érkezett meg számla megérkezésekor
32 000 30 000

Vezetői számvitel tanszék 14