I. A mellékelt mérleg alapján nyissa meg a „Forgalom Kft.” főkönyvi számláit!

II. Kontírozza naplóban és a könyvviteli számlákon is könyvelje el az alábbi gazdasági eseményeket! Határozza m

Kiegészítő információk:
a Kft. az eredménykimutatást összköltség eljárással készíti
a vállalkozás év közben nem vezet folyamatos készletnyilvántartást, az anyagbeszerzést költségként számolja el
január 1-jén az immateriális javak bruttó értéke 4.300e Ft, a tárgyi eszközök halmozott terv szerinti értékcsökkenése 4.900e Ft
ÁFA 27%

Gazdasági esemény Esemény megnevezése T K Összeg Gazdasági esemény típusa

Adózott eredmény
1. Vezesse át az adózott eredményt! 413 419 1200 FV, NEM
átvezetése

A Kft. bérleti jogot vásárolt 1.600e Ft + ÁFA Bérleti jog vásárlás 11 45-47 1600 EBE, NEM
2.
összegért. ÁFA 466 45-47 432 EBE, NEM
Bruttó érték kivezetése 368(T) 12-16 5800

A vállalkozás értékesítette egyik traktorát Halmozott ÉCS kivezetése 129-159 368(T) 1700 EKÖR + EBE , ÜTE -
(TE), melynek nettó értéke 4.100e Ft, bruttó KÖV;TE;AE
3.
értéke (12-16) 5.800e Ft. Az eladási ár (KÖV) Eladási ár elszámolása 31-36 368(T) 6000
6.000e Ft + ÁFA.(467)
Nyereség/veszteség 368(T) 96 1900
ÁFA 31-36 467 1620 EBE; NEM
FV, ÜTE, ANYAG JELL. RÁF
A vállalkozás alapanyagot vásárolt 1.300e Ft Alapanyag vásárlás 511 45-47 1300
- RLK; AE
4.
+ ÁFA összegért. ÁFA 466 45-47 351 EBE, NEM - RLK ÉS KÖV

Saját rezsis felújítás 12-16 58 2600 EBE, ÜTE - TE, AE - ASTÉ

A vállalkozás saját rezsiben felújított egy
5. termelő berendezést, melynek elszámolt
költségét, 2.600e Ft-ot aktiváltak.
 A vállalkozás saját rezsiben felújított egy
5. termelő berendezést, melynek elszámolt
költségét, 2.600e Ft-ot aktiváltak. ÁFA 466 467 702 EBE, NEM

A Kft. 250e Ft összegű rövid lejáratú

6. Elévült kötelezettség 45-47 96 250 FV; ÜTE
kötelezettsége elévült.

A vállalkozás elszámolja az immateriális

Terv szerinti ÉCS EKI, ÜTE - AE, IMMAT , ÉCS
7. javak terv szerinti értékcsökkenését, mely a 57 119 590
elszámolása LEÍRÁS
bruttó érték 10%-a.

A vásárolt készletek év végi értéke az év eleji Vásárolt készlet növekedés EBE, ÜTE - KÉSZLET, AE -
8. 2 511 800
értékéhez képest 800e Ft-tal növekedett. (leltár szerint) ANYAGJELL RÁF

9 A Kft. 300 eFt osztalék fizetését határozta el, kOsztalék elszámolás 413 45-47 300 FV, NEM - ET, RLK

III. Könyvelje el az év végi rendező tételeket, zárja le a számlákat, készítsen mérleget és eredménykimutatást!
1.     Vezesse át a költségeket! 5 --> 8
2.     Zárja le az eredményszámlákat és készítse el az eredménykimutatást!
3.     Számolja ki és könyvelje el a társasági adó fizetési kötelezettséget!
4.     Könyvelje el az adózott eredményt!
5.     Zárja le a mérlegszámlákat és készítse el a mérleget december 31-ei fordulónappal!

51;52;53 --> 81
54;55;56 --> 82
57 --> 83
KONTRA AKTÍV: HALMOZOTT ÉCS; ASTÉ
KONTRA PASSZÍV: 466

PASSZÍV KIEG: 467

NEM KÖNYVELEK 2

Bruttó Érték - Halmozott ÉCS (tervszerinti és terven felüli) = Nettó érték / mérlegérték
5800 4100

11 12-16 1700

4300 4900
BÉRLETI JOG --> IMMAT JAVAK!

4100

6000 1900

K
 500

5900 * 10%

MÉRLEG, 7

IMMAT -590 AE -590

 MÉRLEG, 8

KÉSZLET 800 AE 800

MÉRLEG, 9

ET -300

RLK + 300
 Aktív 1;2;3;5;8 T Passzív 4; 9 K

- NY
NY -
Z +
+ Z

KONTRA AKTÍV PASSZÍV AKTÍV

- NY NY -

Z + + Z
 AKTÍV KIEGÉSZÍTŐ
T PASSZÍV KIEGÉSZÍTŐ K

NY - - NY

+ Z Z +
 119. Immateriális javak
halmozott terv szerinti
T 11. Immateriális javak K T értékcsökkenése
NY 4300
II/2/45-47 1600
5900 Z Z 2390

129-159. Tárgyi eszközök

halmozott terv szerinti
T 12-16. Tárgyi eszközök K T értékcsökkenése
NY 15200
5800 II/3/368T II/3/368T 1700
II/5/58 2600 Z 3200

12000 Z

33. Jegyzett, de be nem

T 411. Jegyzett tőke K T fizetett tőke
20500 NY NY 1500

Z 20500

44. Hosszú lejáratú 45-47. Rövid lejáratú

T kötelezettségek K T kötelezettségek
3900 NY II/6/96 250
Z 3900

Z 13433
 KÖV KONTRA PASSZÍV KÖT
466. Előzetesen felszámított
T POZITÍV ÁFA NEGATÍV K T NEGATÍV 467. Fizetendő ÁFA
II/2/45-47 432
II/4/45-47 351
II/5/467 702 III/5/468 2322
1485 III/5/468

1485

T 511. Anyagköltség K T 571. Értékcsökkenési leírás

II/4/45-47 1300 II/7/119 590
800 II/8/2
500 III/1/81

HOZAM POZITÍV
58. Aktivált saját
T teljesítmények értéke K T 81. Anyagjellegű ráfordítások
2600 II/5/12-16 III/1/511 500
III/2/493 2600

T 368 (t) - technikai számla K

II/3/12-16 5800 1700 II/3/129-159
6000 II/3/31-36

II/3/96 1900 33. Jegyzett, de be nem

fizetett tőke
 119. Immateriális javak
halmozott terv szerinti 17-19. Befektetett
értékcsökkenése K T pénzügyi eszközök K
1800 NY NY 1800
590 II/7/57 1800 Z

129-159. Tárgyi eszközök

halmozott terv szerinti
értékcsökkenése K T 2. Készletek K
4900 NY NY 4700
II/8/511 800
5500 Z

POZITÍV
33. Jegyzett, de be nem
fizetett tőke K T 413. Eredménytartalék K
4700 NY
1500 Z II/1/419 1200
II/9/45-47 300

Z 3200

45-47. Rövid lejáratú 461. TAO fizetési

kötelezettségek K T kötelezettség K
9700 NY 329 III/3/89
1600 II/2/11 Z 329
432 II/2/466
1300 II/4/511
351 II/4/466
300 II/9/413
 PASSZÍV KIEG PASSZÍV
468. ÁFA pénzügyi
467. Fizetendő ÁFA POZITÍV K T elszámolása K
1620 II/3/31-36
702 II/5/466 III/5/466 1485 2322 III/5/467

Z 837

2322

571. Értékcsökkenési leírás K T 86. Egyéb ráfordítások K

590 III/1/83

83. Értékcsökkenési
81. Anyagjellegű ráfordítások K T leírás K
III/1/571 590
500 III/2/493 590 III/2/493

33. Jegyzett, de be nem

KÖVETELÉS
fizetett tőke AKTÍV
KONTRA PASSZÍV
 491. Nyitómérleg
T 31-36. Követelések K T számla K
NY 2700 119 1800 4300 11
II/3/368T 6000 129-159 4900 15200 12-16
II/3/467 1620 411 20500 1800 17-19
10320 Z 413 4700 4700 2
44 3900 2700 31-36
45-47 9700 14100 38
1500 33
1200 419

45500 45500

T 38. Pénzeszközök K
NY 14100
14100 Z
0

492. Zárómérleg
POZITÍV T számla K
837 468
419. Adózott
T eredmény K 11 5900 2390 119
NY 1200 12-16 12000 3200 129-159
1200 II/1/413 17-19 1800 3200 413
3331 III/4/493 31-36 10320 3331 419
Z 3331 2 5500 20500 411
38 14100 3900 44
33 1500 13433 45-47
329 461

51120 51120
 Beszerzés: Előzetesen felszámított áfa (KÖVETELÉS)

Értékesítés: Fizetendő ÁFA (RL KÖTELEZETTSÉG)

837

T 96. Egyéb bevételek K

1900 II/3/368(T)
250 II/6/45-47 493. Adózott
eredmény elszámolási
III/2/493 2150 T számla K
III/2/81 500 2150 III/2/96
III/2/83 590 2600 III/2/58
III/3/89 329

III/4/419 3331

89. Adófizetési
T kötelezettség K 4750 4750
III/3/461 329
329 III/3/493 -
POZITÍV
POZITÍV
POZITÍV
M É R L E G („A” változat) Adatok E Ft-ban

ESZKÖZÖK (AKTIVÁK)
A tétel megnevezése 1/1/2020 12/31/2020
A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 14,600 14,110
I. Immateriális javak 2,500 3,510
II. Tárgyi eszközök 10,300 8,800
III. Befektetett pénzügyi eszközök 1,800 1,800 ezért kapok osztalékot
B. FORGÓESZKÖZÖK 21,500 29,920
I. Készletek 4,700 5,500
II. Követelések 2,700 10,320
III. Értékpapírok 0 0 ezért kapok osztalékot
IV. Pénzeszközök 14,100 14,100
C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 0 0
ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 36,100 44,030

FORRÁSOK (PASSZÍVÁK)
A tétel megnevezése 1/1/2020 12/31/2020
D. SAJÁT TŐKE 22,500 25,531
I. Jegyzett tőke 20,500 20,500 ezért fogok fizetni osztal
II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke -1,500 -1,500
III. Tőketartalék 0 0
IV. Eredménytartalék 4700 3,200
V. Lekötött tartalék 0 0
VI. Értékelési tartalék 0 0
VII. Adózott eredmény (419) -1200 3,331
E. CÉLTARTALÉKOK 0 0
F. KÖTELEZETTSÉGEK 13,600 18,499
I. Hátrasorolt kötelezettségek 0 0
II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 3900 3900
III. Rövid lejáratú kötelezettségek 9700 14599
G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 0 0
FORRÁSOK(PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN 36,100 44,030
ezért kapok osztalékot T38 - K97

ezért kapok osztalékot T38 - K97

492. Zárómérleg
T számla K
837 468 KÖT
11 5900 2390 119
12-16 12000 3200 129-159
17-19 1800 3200 413 POZITÍV
31-36 10320 3331 419 POZITÍV
2 5500 20500 411
ezért fogok fizetni osztalékot T413 - K45-47 38 14100 3900 44
33 1500 13433 45-47
329 461

51120 51120
 Január 1-jén az immateriális javak bruttó értéke 4.300e Ft, a tárgyi eszközök halmozott terv szerinti értékcsökkené

Bruttó érték Halmozott terv szerinti Nettó érték

(bekerülési érték) értékcsökkenés (mérlegérték)
Immateriális javak 4,300 1,800 2,500

Tárgyi eszközök 15,200 4,900 10,300

Immateriális javak 11 119

Tárgyi eszközök 12-16 129-159

Kontra aktív
rv szerinti értékcsökkenése 4.900e Ft

Tervenfel
üli écs

118
128-168

Kontra aktív
 EREDMÉNYKIMUTATÁS
(összköltség eljárással)

adatok eFt-ban
Tétel-
A tétel megnevezése Előző év Tárgy év
szám
I. Értékesítés nettó árbevétele (91-92) 0
II. Aktivált saját teljesítmények értéke (58) 2,600
III. Egyéb bevételek (96) 2,150
IV. Anyagjellegű ráfordítások (81) 500
V. Személyi jellegű ráfordítások (82) 0
VI. Értékcsökkenési leírás (83) 590
VII. Egyéb ráfordítások (86) 0
A. ÜZEMI (ÜZLETI)TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE 3,660
VIII. Pénzügyi műveletek bevételei (97) 0
IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai (87) 0
B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE 0
C. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 3,660
X. Adófizetési kötelezettség (89) 329
D. ADÓZOTT EREDMÉNY 3,331
 493. Adózott eredmény
T elszámolási számla
III/2/81 500
III/2/83 590
III/3/89 329

III/4/419 3331

3.     Számolja ki és könyvelje el a társasági adó fizetési kötelezettséget! 4750

Adózás előtti eredmény 3,660

Adófizetési kötelezettség 329
POZITÍV

Esemény Gazdasági esemény

T K Összeg
megnevezése típusa
TAO elkönyvelése 89 461 329 FV, AE
TAO számla zárása 493 89 329 -

4.     Könyvelje el az adózott eredményt!

Esemény Gazdasági esemény

T K Összeg
megnevezése típusa
Adózott eredmény 493 419 3,331
493. Adózott eredmény
elszámolási számla K
2150 III/2/96
2600 III/2/58 POZITÍV

4750