Számviteli beszámolók

Kiegészítő Melléklet
1. Feladat
Befektetési tükör

1
1. Határozza meg
a gazdasági eseményeket a
bemutatott főkönyvi számlaképek
alapján !

2. Készítse el a vállalkozás
Befektetési tükrét !

3. Készítse el a vállalkozás
Eredménykimutatás-részletét !

Vezetői számvitel tanszék 2

 1. Gazdasági esemény:
Tárgyi eszközök vásárlása

1. Beruházások 4. Szállítók
Nyitó 11 000 2b) MűTE 10 000 1) Beruházás 24 000
1) Szállító 24 000 3c) Egyéb TE 2 000
2a)Jegyzett,de.. 10 000 4b) Épületek 50 000 1) Előzetes áfa 6 000

3a) Egyéb bev 2 000 9a) MűTE 30 000

4a) Seeaé 50 000 9b) Egyéb TE 5 000

4. Előzetesen felszámított áfa

1) Szállító 6 000

Vezetői számvitel tanszék 3

 2. Gazdasági esemény:
a) Műszaki tárgyi eszköz apportba vétele
b) Mű.tárgyi eszköz használatba vétele
1. Beruházások 4. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
Nyitó 11 000 2b) MűTE 10 000 Nyitó 10 000 2a) Beruházás 10 000
1) Szállító 24 000 3c) Egyéb TE 2 000
2a)Jegyzett,de.. 10 000 4b) Épületek 50 000
3a) Egyéb Bev 2 000 9a) Mű TE 30 000
4a) Seeaé 50 000 9b) Egyéb TE 5 000

1. Műszaki Tárgyi Eszközök

Nyitó 62 700 5b) Egyéb Ráf 16 000

2b) Beruházás 10 000 7a) Egyéb Ráf 2 700

9a) Beruházás 30 000

Vezetői számvitel tanszék 4

 3. Gazdasági esemény:
a) Többletként fellelt egyéb tárgyi eszköz
b) Többlet miatti bevétel elhatárolás
c) Egyéb tárgyi eszköz használatba vétele
1. Beruházások 4. Halasztott bevételek (PIE)
Nyitó 11 000 2b) MűTE 10 000 10b) Egyéb Bev. 140 3b) Egyéb.Bev 2 000
1) Szállító 24 000 3c) Egyéb TE 2 000
2a)Jegyzett,de.. 10 000 4b) Épületek 50 000
3a) Egyéb.Bev 2 000 9a) Mű TE 30 000
4a) Seeaé 50 000 9b) Egyéb TE 5 000 9. Egyéb bevételek
3a) Beruházás 2 000
5a) Vevők 2 500
3b) Hal.Bev. 2 000 6b) Egyéb Te écs 100
1. Egyéb Tárgyi Eszközök 6a) Egyéb TE 1 000 6c)Részesedés 950
Nyitó 40 800 6a) Egyéb bev. 1 000 10b) Hal.Bev. 140
3c) Beruházás 2 000 8a) Egyéb Ráf 800
9b) Beruházás 5 000

Javítás az egyéb bevétel és

egyéb ráfordítás számlákon!

Vezetői számvitel tanszék 5

 4. Gazdasági esemény:
a) Saját rezsis épületberuházás
b) Tárgyi eszköz használatba vétele
1. Beruházások 5. Saját előállítású eszközök aktivált értéke
Nyitó 11 000 2b) MűTE 10 000 4a) Beruházás 50 000
1) Szállító 24 000 3c) Egyéb TE 2 000
2a)Jegyzett,de.. 10 000 4b) Épületek 50 000
3a) Egyéb Bev 2 000 9a) MűTE 30 000
4a) Seeaé 50 000 9b) Egyéb TE 5 000

1. Épületek
Nyitó 130 000
4b) Beruházás 50 000

Vezetői számvitel tanszék 6

 5. Gazdasági esemény:
a) Tárgyi eszköz értékesítése
b) Műszaki TE bruttó érték kivezetése
c) Műszaki TE halmozott écs kivezetése
4. Fizetendő áfa
3. Vevők 5a) Vevők 625
5a) Egyéb Bev. 2 500 7c) Egyéb.Ráf. 300
5a) Fiz. Áfa 625
9. Egyéb bevételek
3a) Beruházás 2 000
1. Műszaki Tárgyi Eszközök 3b) Hal.Bev. 2 000 5a) Vevők 2 500
6b) Egyéb Te écs 100
Nyitó 62 700 5b) Egyéb Ráf 16 000
6a) Egyéb Te 1000 6c) Részesedés 950
2b) Beruházás 10 000 7a) Egyéb Ráf 2 700 10b) Hal.Bev. 140
9a) Beruházás 30 000
8. Egyéb ráfordítások
5b) Mű.TE 16 000
7a) Műsz. TE 2 700 5c) Mű TE écs 13 600
1. Műszaki Tárgyi Eszközök terv szerinti écs
7c) Fiz. Áfa 300 7b) Mű. TE écs 1 500
5c) Egyéb Ráf. 13 600 Nyitó 47 000
8a) Egyéb TE 800 8b)EgyébTE écs 600
7b) Egyéb Ráf. 1 500 10a) Ktg 18 000
11) TF écs 3 000

Vezetői számvitel tanszék 7

 6. Gazdasági esemény:
a) Apportba adott egyéb TE bruttó é. kiv.
b) Apportba adott egyéb TE écs kivezetése
c) Részesedés bevezetése CB végzés szer.
1. Egyéb Tárgyi Eszközök
Nyitó 40 800 6a) Egyéb bev. 1 000 8. Egyéb ráfordítások
3c) Beruházás 2 000 8a) Egyéb Ráf 800 5b) Mű.TE 16 000 5c) Mű TE écs 13 600
9b) Beruházás 5 000 7a) Műsz. TE 2 700
7c) Fiz. Áfa 300 7b) Mű. TE écs 1 500
8a) Egyéb TE 800 8b)EgyébTE écs 600
11) TF écs 3 000
1. Egyéb Tárgyi Eszközök terv szerinti écs
6b) Egyéb bev. 100 Nyitó 8 000
8b) Egyéb Ráf 600 10a) Ktg 12 000
9. Egyéb bevételek
3a) Beruházás 2 000
1. Részesedések 5a) Vevők 2 500
6c) Egyéb Bev. 950 3b) Hal.Bev. 2 000 6b) Egyéb Te écs 100
6a) Egyéb TE 1 000 6c)Részesedés 950
10b) Hal.Bev. 140

Vezetői számvitel tanszék 8

 7. Gazdasági esemény:
a) Műszaki TE térítés nélküli átadása br.é.
b) Műszai TE halmozott écs kivezetése
c) Térítés nélküli eszközátadás miatti áfa
1. Műszaki Tárgyi Eszközök 4. Fizetendő áfa
Nyitó 62 700 5b) Egyéb Ráf 16 000 5a) Vevők 625
7c) Egyéb Ráf. 300
2b) Beruházás 10 000 7a) Egyéb Ráf 2 700
9a) Beruházás 30 000

1. Műszaki Tárgyi Eszközök terv szerinti écs 8. Egyéb ráfordítások

5c) Egyéb Ráf. 13 600 Nyitó 47 000 5b) Mű.TE 16 000 5c) Mű TE écs 13 600
7b) Egyéb Ráf. 1 500 10a) Ktg 18 000 7a) Műsz. TE 2 700
7c) Fiz. Áfa 300 7b) Mű. TE écs 1 500
8a) Egyéb TE 800 8b)EgyébTE écs 600
11) TF écs 3 000

Vezetői számvitel tanszék 9

 8. Gazdasági esemény:
a) Egyéb TE hiány miatti bruttó é. kiv.
b) Egyéb TE hiány miatti écs kivezetése
1. Egyéb Tárgyi Eszközök
Nyitó 40 800 6a) Egyéb Bev 1 000 8. Egyéb ráfordítások
3c) Beruházás 2 000 8a) Egyéb Ráf 800 5b) Mű.TE 16 000 5c) Mű TE écs 13 600
9b) Beruházás 5 000 7a) Műsz. TE 2 700
7c) Fiz. Áfa 300 7b) Mű. TE écs 1 500
8a) Egyéb TE 800 8b)EgyébTE écs 600
11) TF écs 3 000
1. Egyéb Tárgyi Eszközök terv szerinti écs
6b) Egyéb Bev 100 Nyitó 8 000
8b) Egyéb Ráf 600 10a) Ktg 12 000

Vezetői számvitel tanszék 10

9. Gazdasági esemény:
a) Műszaki TE használatba vétele
b) Egyéb TE használatba vétele
1. Beruházások
Nyitó 11 000 2b) MűTE 10 000
1) Szállító 24 000 3c) Egyéb TE 2 000
2a)Jegyzett,de.. 10 000 4b) Épületek 50 000
3a) Egyéb Bev 2 000 9a) Mű TE 30 000
4a) Seeaé 50 000 9b) Egyéb TE 5 000

1. Műszaki Tárgyi Eszközök

Nyitó 62 700 5b) Egyéb Ráf 16 000
2b) Beruházás 10 000 7a) Egyéb Ráf 2 700
9a) Beruházás 30 000

1. Egyéb Tárgyi Eszközök

Nyitó 40 800 6a) Egyéb bev. 1 000
3c) Beruházás 2 000 8a) Egyéb Ráf 800
9b) Beruházás 5 000

Vezetői számvitel tanszék 11

 10. Gazdasági esemény:
a) Terv szerinti értékcsökkenés
b) Többletként fellelt TE écs elhatárolás
visszavezetése
1. Épületek terv szerinti écs
Nyitó 26 000
4. Halasztott bevételek (PIE)
10a) Ktg 3 000
10b) Egyéb Bev. 140 3b) Egyéb Bev 2 000

1. Műszaki Tárgyi Eszközök terv szerinti écs

5c) Egyéb Ráf. 13 600 Nyitó 47 000
7b) Egyéb Ráf. 1 500 10a) Ktg 18 000

1. Egyéb Tárgyi Eszközök terv szerinti écs

6b) Egyéb bev. 100 Nyitó 8 000 9. Egyéb bevételek
8b) Egyéb Ráf 600 10a) Ktg 12 000 3b) Hal.Bev. 2 000 3a) Beruházás 2 000
5a) Vevők 2 500
6b) Egyéb Te écs 100
6a) Egyéb TE 1 000 6c)Részesedés 950
5. Értékcsökkenési leírási költség 10b) Hal.Bev. 140
10a)T.eszk. 33 000

Vezetői számvitel tanszék 12

11. Gazdasági esemény:

a) Telek piaci értékvesztése miatti terven

felüli értékcsökkenés
8. Egyéb ráfordítások
5b) Mű.TE 16 000 5c) Mű TE écs 13 600
7a) Műsz. TE 2 700
1. Telek terven felüli écs 7c) Fiz. Áfa 300 7b) Mű. TE écs 1 500
11) Egyéb ráf 3 000 8a) Egyéb TE 800 8b)EgyébTE écs 600
11) TF écs 3 000

Vezetői számvitel tanszék 13

 2. feladat: BEFEKTETÉSI TÜKÖR
Műszaki 1. Telkek
Nyitó Egyéb tárgyi
Bruttó érték Ingatlanok tárgyi 15 000Beruházások Összesen
eszközök
eszközök
Nyitó 145 000
1. Telek terven felüli écs
Növekedés 50 000
11) Eráf 3 000
Csökkenés
Záró 195 000
1. Épületek
Értékcsökkenés Nyitó 130 000
Nyitó 26 000 4b) Beruházás 50 000
Növekedés: terv szerint 3 000
Növekedés: terven felül 3 000
Csökkenés 1. Épületek terv szerinti értékcsökkenése
Záró 32 000 Nyitó 26 000
10a) Ktg 3 000
Nettó érték
Nyitó 119 000
Záró 163 000

Vezetői számvitel tanszék 14

 2. feladat: BEFEKTETÉSI TÜKÖR
1. Műszaki Tárgyi Eszközök
Műszaki Egyéb tárgyi
Bruttó érték Ingatlanok 5b) Egyéb
Beruházások Összesen
tárgyi eszközök
Nyitó 62 700 Ráf 16 000
eszközök
2b) 7a) Egyéb
Nyitó 145 000 62 700 Beruházás 10 000 Ráf 2 700
Növekedés 50 000 40 000 9a)
Csökkenés 18 700 Beruházás 30 000
Záró 195 000 84 000

Értékcsökkenés 1. Műszaki Tárgyi Eszközök terv szerinti

Nyitó 26 000 47 000 écs
Növekedés: terv szerint 3 000 18 000 5c) Egyéb
Ráf. 13 600 Nyitó 47 000
Növekedés: terven felül 3 000 7b) Egyéb
Csökkenés 15 100 Ráf. 1 500 10a) Ktg 18 000
Záró 32 000 49 900

Nettó érték
Nyitó 119 000 15 700
Záró 163 000 34 100

Vezetői számvitel tanszék 15

 2. feladat: BEFEKTETÉSI TÜKÖR
Műszaki Egyéb tárgyi
Bruttó érték Ingatlanok tárgyi Beruházások Összesen
eszközök
eszközök
Nyitó 145
1. Egyéb 000Eszközök
Tárgyi 62 700 40 800
Növekedés Nyitó 4050
800000 40 1000
6a) E.bev 000 7 000
Csökkenés 3c) Ber. 18 700
2 000 8a) E.Ráf 800 1 800
Záró 9b) Ber. 195
5 000000 84 000 46 000

Értékcsökkenés
Nyitó 26 000 47 000 8 000
Növekedés: terv szerint 3 000 18 000 12 000
Növekedés: terven felül 3 000
Csökkenés 15 100 700
Záró 32 000 49 900 19 300
1. Egyéb Tárgyi Eszközök terv
Nettó érték szerinti écs
Nyitó 6b) E.bev 119 000
100Nyitó 15 8700
000 32 800
Záró 8b) E. Ráf 163 000 Ktg3412100
60010a) 000 26 700

Vezetői számvitel tanszék 16

 2. feladat: BEFEKTETÉSI TÜKÖR
Műszaki Egyéb tárgyi
Bruttó érték Ingatlanok tárgyi Beruházások Összesen
eszközök
eszközök
Nyitó 145 000 62 700 40 800 11 000 259 500
Növekedés 50 000 40 000 7 000 86 000 183 000
Csökkenés 18 700 1 800 97 000 117 500
Záró 195 000 84 000 46 000 0 325 000

Értékcsökkenés 1. Beruházások
Nyitó Nyitó 2611
000
0002b)47 000
MűTE 810000
000 81 000
Növekedés: terv szerint
1) Szállító 324
000
0003c) 18 000TE
Egyéb 12 2000
000 0 33 000
Növekedés: terven felül
2a)Jegyzett,de.. 310
000
0004b) Épületek 50 000 3 000
Csökkenés 3a) Egyéb Bev 2 0009a) 15
Mű 100
TE 30700
000 15 800
Záró 4a) Seeaé 3250
000 Egyéb
0009b)49 900TE 19 5300
000 0 101 200

Nettó érték
Nyitó 119 000 15 700 32 800 11 000 178 500
Záró 163 000 34 100 26 700 0 223 800

Vezetői számvitel tanszék 17

 3. feladat: EREDMÉNYKIMUTATÁS-részlet
5. Saját előállítású eszközök aktivált ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE ezer Ft-ban
értéke
4a) Saját előállítású eszközök aktivált értéke 50 000
Beruházás 50 000 Saját termelésű készletek állomány változása
AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK 50 000
EGYÉB BEVÉTELEK 2 690
8. Egyéb ráfordítások - ebből értékvesztés visszaírása
5b) Mű.TE 16 000
…
7a) Műsz. TE 2 700 5c) MTE écs 13 600
7c) Fiz. Áfa 300 7b) MTE écs 1 500 Értékcsökkenési leírás 33 000
8a) Egyéb TE 800 8b)ETE écs 600
11) TF écs 3 000 EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 7 100
- ebből értékvesztés 3 000
7 100
…
5. Értékcsökkenési leírási költség …
10a)T.eszk. 33 000
9. Egyéb bevételek
3a) Beruházás 2 000
3b) Hal.Bev. 2 000 5a) Vevők 2 500
6a) Egyéb TE 1 000 6b) Egyéb TE écs 100
6c)Részesedés 950
10b) Hal.Bev. 140
2 690
Vezetői számvitel tanszék 18
Számviteli beszámolók
Kiegészítő Melléklet
2. Feladat
Saját tőkeváltozás tábla

Vezetői számvitel tanszék 20

Feladat:

A megismert gazdasági események

alapján készítse el a kiegészítő
melléklet Saját tőkeváltozás tábláját
és írja be a mérleg záró értékeit !

Vezetői számvitel tanszék 21

Gazdasági esemény:
0) Adózott eredmény átvezetése
1) Veszteségpótlásra befizetés
2) Kilépés miatti csökkenés Cégbírósági végzés alapján
Változásmérleg FORRÁSOK (ezer Ft-ban)
Csökke- Növeke-
Megnevezés Gazdasági esemény megnevezése Nyitó nés dés Záró
2) Kilépés miatti tőkecsökk.CB 6 000
Jegyzett tőke 30 000
Jegyzett, de még be nem
0
fizetett tőke
Tőketartalék 3 000
0) Adózott eredm. átvezetése
Eredménytartalék 5 000 4 000
1) Veszteségpótlásra befizetés 4 000
Lekötött tartalék 9 000
Értékelési tartalék 12 000
0) Adózott eredm. átvezetése 4 000
Adózott eredmény -4 000
SAJÁT TŐKE 55 000

Vezetői számvitel tanszék 22

Gazdasági esemény:

3a) Tőkeemelés befizetése

3b) Tőkeemelésről Cégbírósági végzés
Változásmérleg FORRÁSOK (ezer Ft-ban)
Csökke- Növeke-
Megnevezés Gazdasági esemény megnevezése Nyitó nés dés Záró
1) Kilépés miatti tőkecsökk.CB 6 000
Jegyzett tőke 30 000
3b) Tőkeemelésről CB végzés 24 000
Jegyzett, de még be nem 3a) Tőkeemelés befizetése 16 800
0
fizetett tőke 3b) Tőkeemelésről CB végzés 28 800
Tőketartalék 3b) Tőkeemelésről CB végzés 3 000 4 800
0) eredmény átvezetése
Eredménytartalék 5 000 4 000
1) Veszteségpótlásra befizetés 4 000
Lekötött tartalék 9 000
Értékelési tartalék 12 000
0) Eredmény átvezetése 4 000
Adózott eredmény -4 000
SAJÁT TŐKE 55 000

Vezetői számvitel tanszék 23

Gazdasági esemény:
4) Alapítás átszervezés és K+F écs miatti visszavezetés
5) Tárgyévi adózott eredmény
6) Értékhelyesbítés csökkenése
Változásmérleg FORRÁSOK (ezer Ft-ban)
Csökke- Növeke-
Megnevezés Gazdasági esemény megnevezése Nyitó nés dés Záró
Jegyzett tőke 1) Kilépés miatti tőkecsökk.CB 30 000 6 000
3b) Tőkeemelésről CB végzés 24 000
Jegyzett, de még be nem 3a) Tőkeemelés befizetése 16 800
0
fizetett tőke 3b) Tőkeemelésről CB végzés 28 800
Tőketartalék 3b) Tőkeemelésről CB végzés 3 000 4 800
0) eredmény átvezetése
Eredménytartalék 5 000 4 000
4) Alapítás és K+F écs átvez. 1 800
1) Veszteségpótlásra befizetés 4 000
Lekötött tartalék 9 000
4) Alapítás és K+F écs átvez. 1 800
Értékelési tartalék 6) Értékehelyesbítés csökk. 12 000 4 500
0) Eredmény átvezetése 4 000
Adózott eredmény -4 000
5) Tárgyévi eredmény átvezetése 7 000
SAJÁT TŐKE 55 000

Vezetői számvitel tanszék 24

Saját tőkeváltozás tábla
(ezer Ft-ban)

Jegyzett, de
Jegyzett Tőke- Eredmény Lekötött Értékelési SAJÁT
Megnevezés tőke
még be nem
tartalék -tartalék tartalék tartalék
Adózott
TŐKE
fizetett tőke eredmény

Nyitó 30000 3000 5000 9000 12000 -4000 55000

Veszteségpótlásra bef. 4000 4000
Tőkeemelés: CB végzés 24000 -28800 4800 0
Tőkeemelés teljesítése 16800 16800
Tőkecsökkentés kilépés -6000 -6000
Értékhelyesbítés csökk. -4500 -4500
AÉ és K+F écs átrendez 1800 -1800 0
Adózott e. átvezetése -4000 4000 0
Tárgyévi adózott eredm. -7000 -7000
Záró 48000 -12000 7800 2800 11200 7500 -7000 58300

Vezetői számvitel tanszék 25

 Saját tőke mérlegrészlet
Saját tőkeváltozás tábla
(ezer Ft-ban)
Jegyzett Jegyzett, de még be Tőke- Eredmény- Lekötött Értékelési Adózott SAJÁT
Megnevezés
tőke nem fizetett tőke tartalék tartalék tartalék tartalék eredmény TŐKE
Nyitó 30 000 3 000 5 000 9 000 12 000 -4 000 55 000
Záró 48 000 -12 000 7 800 2 800 11 200 7 500 -7 000 58 300

D) SAJÁT TŐKE 55 000 58 300

Jegyzett tőke 30 000 48 000
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 0 - 12 000
Tőketartalék 3 000 7 800
Eredménytartalék 5 000 2 800
Lekötött tartalék 9 000 11 200
Értékelési tartalék 12 000 7 500
Adózott eredmény -4 000 -7 000

Vezetői számvitel tanszék 26