PRÀCTICA_32_CFGS AF_MP09.

CIF_IRPF_ED_ES
Joan Monter Gort, és un empresari que exerceix la seva activitat en un local que es troba ubicat a
Lleida. Segons les dades que figuren en els seus llibres registres, els ingressos i despeses, en €,
corresponents a l’exercici comptable, són els següents:

Prestació de serveis 170.000

Sous i salaris 22.000
Ingressos per conferències 10.000
Seguretat social 8.000
Compres material 16.500
IBI local 2.000
Subministraments 10.500
Autoconsum 33.000
Provisions deteriorament IM 11.000
Amortitzacions IM 3.779’17
Amortitzacions II 633’33
Ingressos per publicacions 2.000
IVA suportat 4.000

INFORMACIÓ ADDICIONAL IMPORTANT:

1.- L’empresa amortitza els elements d’immobilitzat aplicant els criteris següents:
a) Construccions: 5% anual constant; es van adquirir amb data 18/07/99 per un preu d’adquisició de
400.000€.
b) EPI: es van adquirir amb data 08/08/17; s’amortitzen pel mètode lineal en 10 anys; estimant-se un
valor residual de 2.000€. El preu d’adquisició és de 20.000€.
c) Aplicacions informàtiques: es van adquirir amb data 15/10/16; s’amortitza pel mètode constant amb
una vida útil de 5 anys. El preu d’adquisició és de 5.000€ i valor residual de 1.000€.
d) Elements de transport: 25% anual constant; es va adquirir amb data 15/03/17 per 40.000€ i 2.000€ de
valor residual.

2.- Les existències finals de material mèdic ascendeixen a 10.000€ i les inicials a 25.000€.

3.- Els sous i salaris inclouen una partida de 1.000€ d’un treballador que no reuneix els requisits
corresponents a efectes fiscals.

4.- Les publicacions tenen relació directa amb l’activitat de l’empresa.

5.- Les conferències no estan relacionades amb l’activitat de l’empresa.

ES DEMANA determinar el rendiment net de la seva activitat econòmica utilitzant el mètode d’estimació
directa normal i el mètode d’estimació directa simplificada.

CURS 22-23
CURS 22-23