‫‪Faculté des Sciences Economiques, des Sciences de Gestion et des Sciences Commerciales‬‬

‫ﻛـﻠـﻴــــﺔ ﺍﻟـﻌـﻠــــﻮﻡ ﺍﻻﻗـﺘـﺼـﺎﺩﻳـﺔ‪ ،‬ﻋـﻠــــﻮﻡ ﺍﻟـﺘـﺴـﻴـﻴـــﺮ ﻭ ﺍﻟـﻌـﻠــــﻮﻡ ﺍﻟـﺘـﺠــــﺎﺭﻳـﺔ‬

‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒــﺔ ﺍﻟﻌﺎﻣــﺔ )ﺃﺱ‪(113‬‬ ‫ﺍﻟﺴﻨـــﺔ ﺍﻷﻭﻟــــﻰ ﻝ‪.‬ﻡ‪.‬ﺩ‬

‫ﺍﻷﺳﺘـــﺎﺫ ﺍﻟﻤﻨﺴـــﻖ ‪ :‬ﺑﻮﻳﻌﻘﻮﺏ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻜﺮﻳﻢ‬

‫ﺑﻄﺎﻗـــﺔ ﺍﻷﻋﻤـــﺎﻝ ﺍﻟﻤﻮﺟﻬـــﺔ ﺭﻗـــﻢ ‪4‬‬

‫ﻛﺎﻧﺖ ﺍﻷﺭﺻﺪﺓ ﺍﻟﻤﺴﺘﺨﺮﺟﺔ ﻣﻦ ﺍﻟﺪﻓﺎﺗﺮ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ ﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﺍﻟﻨﺠﺎﺡ ﻓﻲ ‪ 02‬ﺟﺎﻧﻔﻲ ﻟﻠﺴﻨﺔ ﻥ ﻛﺎﻟﺘﺎﻟﻲ ‪:‬‬
‫ﻣﺒﺎﻧﻲ ‪ 210.000,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﺃﺭﺍﺿﻲ ‪ 400.000,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﺗﺠﻬﻴﺰﺍﺕ ﻣﻜﺘﺐ ‪ 70.000,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﻣﻌﺪﺍﺕ ﺍﻟﻨﻘﻞ ‪ 170.000,00‬ﺩﺝ‪،‬‬
‫ﺗﺜﺒﻴﺘﺎﺕ ﻋﻴﻨﻴﺔ ﺃﺧﺮﻯ ‪ 15.000,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﺗﺜﺒﻴﺘﺎﺕ ﻣﻌﻨﻮﻳﺔ ‪ 40.000,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﻣﺨﺰﻭﻥ ﺑﻀﺎﺋﻊ ‪70.000,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﻣﻮﺭﺩﻭﻥ‬
‫‪ 100.000,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﺃﺟﻮﺭ ﺍﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﻮﻥ ‪ 18.500,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﻗﺮﻭﺽ ﻣﺼﺮﻓﻴﺔ ‪ 450.000,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﺯﺑﺎﺋﻦ ‪ 60.000,00‬ﺩﺝ‪،‬‬
‫ﺍﻟﺒﻨﻚ ‪ 320.000,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﺍﻟﺼﻨﺪﻭﻕ ‪ 145.000,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﺍﻷﻣﻮﺍﻝ ﺍﻟﺨﺎﺻﺔ ؟‬

‫ﺍﻟﻤﻄﻠـــﻮﺏ ‪:‬‬

‫ﺇﻋﺪﺍﺩ ﺍﻟﻤﻴﺰﺍﻧﻴﺔ ﺍﻻﻓﺘﺘﺎﺣﻴﺔ ﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﺍﻟﻨﺠﺎﺡ‪.‬‬

‫ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻗﺎﻣﺖ ﺑﻬﺎ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﺧﻼﻝ ﺷﻬﺮ ﺟﺎﻧﻔﻲ ‪:‬‬

‫‪ : 01/03‬ﺩﻓﻌﺖ ﺃﺟﻮﺭ ﺍﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﻴﻦ ﻧﻘﺪﺍ ﺑﻤﺒﻠﻎ ‪ 18.500,00‬ﺩﺝ )ﻭﺻﻞ ﺭﻗﻢ ‪.(023‬‬

‫‪ : 01/05‬ﺍﻗﺘﺮﺿﺖ ﻣﻦ ﺇﺣﺪﻯ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪ 640.000,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﺃﻭﺩﻋﺖ ‪ %50‬ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﻚ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺒﺎﻗﻲ ﻓﻲ ﺍﻟﺼﻨﺪﻭﻕ‪.‬‬
‫‪ : 01/04‬ﺷﺮﺍء ﺑﻀﺎﺋﻊ ﺑﻤﺒﻠﻎ ‪ 50.000,00‬ﺩﺝ ﺑﻔﺎﺗﻮﺭﺓ ﺭﻗﻢ ‪ ، 004‬ﺳﺪﺩﺕ ﺍﻟﻨﺼﻒ ﻧﻘﺪﺍ )ﻭﺻﻞ ﺭﻗﻢ ‪ (024‬ﻭ ﺍﻟﺒﺎﻗﻲ ﺑﺸﻴﻚ‬
‫ﺑﻨﻜﻲ ﺭﻗﻢ ‪ ،300673‬ﻭ ﺗﻢ ﺍﻻﺳﺘﻼﻡ ﻧﻔﺲ ﺍﻟﻴﻮﻡ ﺑﻘﺴﻴﻤﺔ ﺍﺳﺘﻼﻡ ﺭﻗﻢ ‪. E01‬‬
‫‪ : 01/08‬ﺳﺪﺩﺕ ﻓﺎﺗﻮﺭﺓ ﺭﻗﻢ ‪ A12/007‬ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﻤﺼﺎﺭﻳﻒ ﺍﻟﻬﺎﺗﻒ ﺑﻘﻴﻤﺔ ‪ 3.000,00‬ﺩﺝ ﺑﺸﻴﻚ ﺑﻨﻜﻲ ﺭﻗﻢ ‪.300674‬‬
‫‪ : 01/11‬ﺩﻓﻌﺖ ﻣﺒﻠﻎ ‪ 7.000,00‬ﺩﺝ ﻛﻀﺮﺍﺋﺐ ﻭ ﺭﺳﻮﻡ ﺑﺸﻴﻚ ﺑﻨﻜﻲ ﺭﻗﻢ ‪. 300675‬‬
‫‪ : 01/07‬ﺑﺎﻋﺖ ﺑﻀﺎﺋﻊ ﺑﻤﺒﻠﻎ ‪70.000,00‬ﺩﺝ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺤﺴﺎﺏ ﺑﻔﺎﺗﻮﺭﺓ ﺭﻗﻢ ‪ F01‬ﻋﻠﻤﺎ ﺃﻧﻬﺎ ﻛﻠﻔﺘﻬﺎ ‪ 55.000,00‬ﺩﺝ‪ ،‬ﻗﺴﻴﻤﺔ‬
‫ﺧﺮﻭﺝ ﺭﻗﻢ ‪.S01‬‬
‫‪ : 01/14‬ﻗﺒﻀﺖ ﻣﺒﻠﻎ ‪ 36.000,00‬ﺩﺝ ﻣﻦ ﺍﺣﺪ ﺍﻟﺰﺑﺎﺋﻦ ﻧﻘﺪﺍ ﻭﺻﻞ ﺭﻗﻢ ‪. 003‬‬
‫‪ : 01/17‬ﺩﻓﻌﺖ ﺇﻟﻰ ﺍﺣﺪ ﺍﻟﻤﻮﺭﺩﻳﻦ ﻣﺒﻠﻎ ‪ 100.000,00‬ﺩﺝ ﻛﺎﻟﺘﺎﻟﻲ ‪ % 40 :‬ﻧﻘﺪﺍ ﻭﺻﻞ ﺭﻗﻢ ‪ 004‬ﻭ ﺍﻟﺒﺎﻗﻲ ﺑﺸﻴﻚ ﺑﻨﻜﻲ ﺭﻗﻢ‬
‫‪. 300676‬‬
‫‪ : 01/19‬ﺷﺮﺍء ﺑﻀﺎﺋﻊ ﺑﻤﺒﻠﻎ ‪ 52.000,00‬ﺩﺝ ﺑﻔﺎﺗﻮﺭﺓ ﺭﻗﻢ ‪ 032‬ﺩﻓﻌﺖ ﺍﻟﻨﺼﻒ ﺑﺸﻴﻚ ﺑﻨﻜﻲ ﺭﻗﻢ ‪ 300677‬ﻭ ﺍﻟﺒﺎﻗﻲ ﻋﻠﻰ‬
‫ﺍﻟﺤﺴﺎﺏ ﻭ ﺗﻢ ﺍﻻﺳﺘﻼﻡ ﻓﻲ ﻧﻔﺲ ﺍﻟﻴﻮﻡ ﺑﻘﺴﻴﻤﺔ ﺍﺳﺘﻼﻡ ﺭﻗﻢ ‪.E02‬‬
‫‪ : 01/23‬ﺃﺭﺟﻌﺖ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﻧﺼﻒ ﺍﻟﺒﻀﺎﺋﻊ ﺍﻟﻤﺸﺘﺮﺍﺕ ﻳﻮﻡ ‪ 01/19‬ﻟﻌﺪﻡ ﻣﻄﺎﺑﻘﺘﻬﺎ ﻟﻠﻤﻮﺍﺻﻔﺎﺕ ﺍﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺔ ‪.‬‬
‫‪ : 01/25‬ﺳﺪﺩﺕ ﻓﺎﺗﻮﺭﺓ ﺭﻗﻢ ‪ 041‬ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﻤﺼﺎﺭﻳﻒ ﺍﻹﺷﻬﺎﺭ ﺑﻘﻴﻤﺔ ‪ 6.000,00‬ﺩﺝ ﺑﺸﻴﻚ ﺑﻨﻜﻲ ﺭﻗﻢ ‪.300678‬‬
‫‪ : 01/26‬ﻗﺒﻀﺖ ﻣﻦ ﺍﻟﺰﺑﻮﻥ ﻧﻘﺪﺍ ﻗﻴﻤﺔ ﻣﺒﻴﻌﺎﺕ ﻳﻮﻡ ‪ 01/07‬ﺑﻮﺻﻞ ﺗﺴﺪﻳﺪ ﺭﻗﻢ ‪.R022‬‬
‫‪ : 01/22‬ﺳﺪﺩﺕ ﻓﺎﺗﻮﺭﺓ ﺭﻗﻢ ‪ 333/2012‬ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﻤﺼﺎﺭﻳﻒ ﺍﻟﻐﺎﺯ ﻭ ﺍﻟﻜﻬﺮﺑﺎء ﺑﻘﻴﻤﺔ ‪ 6.000,00‬ﺩﺝ ﺑﺸﻴﻚ ﺑﻨﻜﻲ ﺭﻗﻢ‬
‫‪.300679‬‬

‫ﺍﻟﻤﻄﻠـــﻮﺏ ‪:‬‬
‫‪ .1‬ﺗﺴﺠﻴﻞ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﻓﻲ ﺩﻓﺘﺮ ﺍﻟﻴﻮﻣﻴﺔ ؛‬
‫‪ .2‬ﻓﺘﺢ ﺍﻟﺤﺴﺎﺑﺎﺕ ﺍﻟﺘﺨﻄﻴﻄﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺷﻜﻞ ‪ T‬ﻣﺎﻋﺪﺍ ﺣﺴﺎﺏ ﺍﻟﺒﻨﻚ ﺑﺎﻷﻋﻤﺪﺓ ﺍﻟﻤﺰﺩﻭﺟﺔ ؛‬
‫‪ .3‬ﺇﻋﺪﺍﺩ ﻣﻴﺰﺍﻥ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ‪.‬‬
 Faculté des Sciences Economiques, des Sciences de Gestion et des Sciences Commerciales

‫ ﻋـﻠــــﻮﻡ ﺍﻟـﺘـﺴـﻴـﻴـــﺮ ﻭ ﺍﻟـﻌـﻠــــﻮﻡ ﺍﻟـﺘـﺠــــﺎﺭﻳـﺔ‬،‫ﻛـﻠـﻴــــﺔ ﺍﻟـﻌـﻠــــﻮﻡ ﺍﻻﻗـﺘـﺼـﺎﺩﻳـﺔ‬

1ère Année L.M.D COMPTABILITÉ GÉNÉRALE (F113)

Coordinateur : Mr. BOUYACOUB Abdelkarim

Fiche de Travaux Dirigés n°4

Exercice 1 :
Les soldes extraits des registres comptables de l’entreprise En-nadjah au 02 Janvier de l'année n se
présentent comme suit :
Constructions 210.000,00 da, Terrains 400.000,00 da, Equipements de bureau 70.000,00 da, Matériel
de transport 170.000,00 da, Autres immobilisations corporelles 15.000,00 da, immobilisations
incorporelles 40.000,00 da, Stock de marchandise 70.000,00 da, Fournisseurs 100.000,00 da,
Personnel : rémunérations dues 18.500,00 da, Prêt bancaire 450.000,00 da, Clients 60.000,00 da,
Compte bancaire 320.000,00 da, Caisse 145.000,00 da, Capitaux propres ?

Travail à faire :

Préparation du bilan d'ouverture de l’entreprise En-nadjah.

Durant le mois de janvier l’entreprise a réalisée les opérations suivantes :

03/01: Règlement des salaires nets aux personnels pour 18.500,00 da, par caisse reçu de paiement n
023.
05/01: Emprunt d’une institution financière 640.000,00 da, elle a déposée 50% en banque et le reste en
caisse.
04/01: Achat de marchandises pour 50.000,00 da par facture n°004, elle a payé la moitié en espèces
reçu de paiement n°024, et le reste par chèque bancaire n°300673, sachant que la réception s’est faite
le jour même par bon de réception n°E01.
08/01: Règlement de la facture n°A12/007 relative aux charges de téléphone pour un montant de
3.000,00 da par chèque n°300374.
11/01: Paiement des impôts et taxes pour un montant de 7.000,00 da par chèque n°300675.
07/01 : Vente de marchandise à terme, pour un montant de 70.000,00 da par facture n°F01, sachant
que le coût d’achat était à 55.000,00 da (bon de sortie n°S01).
14/01: Encaissement en espèce d’un montant de 36.000,00 da d'un client (reçu n°003).
17/01: Versement au fournisseur d’un montant de 100.000,00 da, comme suit : 40% par caisse reçu
n°004, et le reste par chèque bancaire n°300676.
19/01: Achat de marchandises pour 52.000,00 da par facture n°032, elle a payé la moitié par chèque
n°300677, le reste à terme. La réception s’est faite le jour même par bon de réception n° E02.
23/01: L’entreprise a rendue la moitié des achats du 19/01, pour non-conformité avec sa demande.
25/01 : Paiement de la facture n°041 relative aux frais de publicité pour un montant de 6.000,00 da,
par chèque n°300678.
26/01 : Encaissement du montant des ventes du 07/01, en espèce par reçue n° R022.
22/01 : Règlement de la facture n°2012/333 relative aux frais de gaz et d’électricité pour un montant
de 6.000,00 da par chèque n°300379.

Travail à faire :

1. Enregistrement des opérations au journal ;

2. Ouvrir les grands livres de l’ensemble des comptes sous la forme de T, mise à part le compte
banque sous la forme de colonnes sporadiques ;
3. Etablissement de la balance.