Voornaam en NAAM: Bo DUMEZ Voornaam en NAAM corrector:

Studentennummer: R0957344 Studentennummer corrector:

Totaal: /30

Gelieve één gedrukt exemplaar van de vragen en van uw

antwoorden mee te nemen naar de oefeningensessie.
Vergeet niet om op elk blad uw voornaam en naam en uw studentennummer te vermelden!

1. Geografisch toepassingsgebied (5 punten)

Zijn de volgende handelingen onderworpen aan btw in het binnenland? Antwoord met Ja of Nee in de
eerste kolom. Vermeld de relevante wetsbepaling (i.e. de specifieke bepaling in het Belgische btw-
wetboek, bv. art. 1, § 4, eerste lid, 6°, b), WBTW) in de tweede kolom.

0,5 punt per correct antwoord. Antwoord binnen het voorziene kader.

Onderworpen aan Relevante bepaling

btw in binnenland? geografisch toepassingsgebied
WBTW?
De uittekening van plannen door een Nee Art 1, §4, lid2,2°, b)WBTW
gerenommeerde Franse architect m.b.t.
een nog te bouwen villa in Melilla voor
een gepensioneerd Belgisch koppel.
De terbeschikkingstelling van een auto Ja Art 21, §3, 5° WBTW
in Monaco aan Franse toeristen voor
een duur van 15 dagen door een
onderneming die zijn voornaamste
inrichting in Dubai heeft.
De overnachting op hotel in Helgoland Nee Art 21, §3, 1° WBTW
tijdens het Friesen-droapen festival.
Het nuttigen van een Sex-on-the-Beach Nee Art 21bis, §1 WBTW
cocktail in een strandbar in het noorden
van Gran Canaria.
De aankoop van Titanic-memorabilia Ja Art 14, §1 WBTW
door Engelse toeristen in het Titanic-
museum in Belfast.

Pagina 1 van 6
Voornaam en NAAM: Bo DUMEZ Voornaam en NAAM corrector:
Studentennummer: R0957344 Studentennummer corrector:

2. Belastingplichtigen (5 punten)

Kwalificeren de volgende personen als een btw-belastingplichtige naar Belgisch btw-recht? Alle
handelingen worden verricht onder bezwarende titel en worden gelokaliseerd in België, tenzij anders
aangegeven. Kruis het juiste antwoord aan.

0,5 punt per correct antwoord. Antwoord binnen het voorziene kader.

Ja Nee
Een Brusselse discotheek verhuurt haar danszaal eenmaal per X
maand aan bedrijven voor het organiseren van een
bedrijfsfeest.
De plaatselijke voetbalploeg in C-klasse die de vorm van een X
vzw heeft aangenomen en daarnaast een cafetaria uitbaat,
waarbij de spelertjes geregeld een bonnetje krijgen voor een
gratis consumptie na de match.
Een vennootschap houdt enkel aandelen en int dividenden. X
Een kunstenaar wiens enige bedrijvigheid bestaat in het X
namaken van bekende schilderijen en deze vervolgens aan
goedgelovige kunstliefhebbers verkoopt aan woekerprijzen.
De stad Leuven levert paspoorten af aan inwoners die een reis X
hebben geboekt naar Peru.
Een dermatoloog snijdt onder plaatselijke verdoving een Esthetisch is X
moedervlek weg. enkel vraag van
bepaling
vrijstelling, niet
bij bepaling
belastingplichtig
of
niet(economische
activiteit)
Een syndicus-natuurlijke persoon is aangesteld door de X
Algemene Vergadering van de Vereniging van Mede-eigenaars
voor het beheer van het appartementsgebouw waarin hijzelf
mede-eigenaar is.
Een Noorse onderneming die via een kantoor in Antwerpen X Economische
gratis informatie en advies geeft aan Belgische activiteit
ondernemingen die handel willen drijven in Noorwegen. vereist een
vergoeding
Een erkend ondernemingsloket schrijft ondernemingen in in Erkende loketten X
de Kruispuntbank van Ondernemingen, waarvoor deze een bij moeten btw
KB vastgelegde vergoeding verkrijgt. aanrekenen
Een student verricht in zijn vrije tijd vrijwilligerswerk in een X
woon-zorgcentrum.

Pagina 2 van 6
Voornaam en NAAM: Bo DUMEZ Voornaam en NAAM corrector:
Studentennummer: R0957344 Studentennummer corrector:

3. Levering van goederen

A. Onderscheid met diensten (5 punten)

Kwalificeren de volgende handelingen als een levering van een goed of als een dienst? Antwoord met
Ja of Nee in beide kolommen.

0,25 punt per correct antwoord. Antwoord binnen het voorziene kader.

Levering van goed Dienst

De aankoop van antivirussoftware op de website van Nee Ja
McAfee ter waarde van 24,95 euro, die vervolgens
online kan worden gedownload en geïnstalleerd op
de laptop.
De uitvoering van een Ryanair-vlucht van Milaan naar Nee Ja
Brussel, waarbij drie passagiers niet komen opdagen, Air France v KLM
maar wel hebben betaald.
De levering van aardgas door Engie Electrabel. Ja Nee
Een restaurant dat tijdens de verplichte sluiting n.a.v. Ja Nee
de lockdown besloot om enkel maaltijden aan huis te
leveren.
De aankoop op afbetaling van een Ja Nee
deegkneedmachine door een bakker waarbij de
eigendom overgaat bij de laatste betaling.
De uitgifte van nieuwe aandelen door Proximus. Nee Nee
De verwerking van slangenleer tot een handtas door Nee Ja
een kledingverwerkingsbedrijf, waarbij het
slangenleer werd geleverd door en de handtassen
werden geleverd aan eenzelfde bekende
kledingspeciaalzaak.
Het nuttigen van een vijfgangenmenu bij “The Jane” Nee Ja
in Antwerpen.
Een hotelhouder behoudt het door de klant betaalde Nee NEE
voorschot bij annulering van een kamerreservatie. Societe termal de
jeuni de ….: dit
kwalificeert niet als
dienst
De toekenning aan marktprijs van een recht van Ja Nee
opstal aan een vastgoedontwikkelaar, die op de
grond een nieuw appartementsgebouw zal
optrekken.

Pagina 3 van 6
Voornaam en NAAM: Bo DUMEZ Voornaam en NAAM corrector:
Studentennummer: R0957344 Studentennummer corrector:

B. Casus onroerende goederen (5 punten)

Andrea heeft in februari 2020 een nieuwbouw appartement gekocht te Leuven, dat beschikt over een
klein terrasje van 5 m2. Zij was de eerste bewoonster. Door de COVID-19 crisis beseft Andrea dat zij
nood heeft aan een tuin die zij kan onderhouden en waar zij naar hartenlust groenten kan planten en
zo kan voorzien in haar eigen behoeften. Na een lange zoektocht op de oververhitte huizenmarkt,
slaagt ze er toch in om het hoogste bod te doen op een woning. In november 2022 verkoopt Andrea
haar appartement, nadat ze een huisje met voldoende grote tuin gevonden heeft in Kessel-Lo binnen
haar budget.

Beantwoord onderstaande vragen op basis van de huidige btw-wetgeving.

Op 5 punten (2-2-1). Antwoord binnen het voorziene kader.

Kan het appartement worden verkocht met (Ja/Nee + reden + relevante wetsbepaling)
toepassing van btw? Ja, het gaat over een gebouw dat na de eerste
ingebruikneming binnen de voorgeschreven
tijdspanne wordt verkocht (art 8, §1 WBTW)
Is er btw van toepassing op het (Ja/Nee + reden + relevante wetsbepaling)
corresponderende grondaandeel? Ja, BIJHOREND TERREIN: ART 1,§9, LID 1

Kan Andrea de btw die zij heeft betaald bij de (Ja/Nee + hoe + relevante wetsbepaling)
aankoop van het appartement recupereren? Ja, indien zij het huis opnieuw met toepassing
van btw verkoopt zoals bepaalt in de
voorwaarden van art 8, §1 WBTW

Pagina 4 van 6
Voornaam en NAAM: Bo DUMEZ Voornaam en NAAM corrector:
Studentennummer: R0957344 Studentennummer corrector:

C. Belastbaar feit/opeisbaarheid/voldoening (5 punten)

Door de hallucinant hoge energieprijzen, besluit Glass-on-gas NV, een onderneming gespecialiseerd in
glazen kunstobjecten, om de gasovens waarin het glas geblazen wordt te vervangen door een nieuw,
energiezuiniger product op de markt: luchtcirculatieovens. Op 20 april 2022 sluit de onderneming
Glass-on-gas NV een contract af met de onderneming CirculAir NV om 10 luchtcirculatieovens te
leveren. De installatie van deze ovens zal door Glass-on-gas zelf plaatsvinden. De overeenkomst legt
vast dat de levering van deze luchtcirculatieovens zal plaatsvinden voor een totale som van 150.000
EUR (excl. btw).

Op 28 april 2022 factureert CirculAir een voorschot aan Glass-on-gas NV van 75.000 EUR + 15.750 EUR
btw. Glass-on-gas NV betaalt het voorschot op 10 mei 2022.

In lijn met de contractuele bepalingen tussen partijen wordt op 20 mei 2022 een tweede voorschot
van 50.000 EUR + 10.500 EUR btw gefactureerd. Glass-on-gas NV betaalt dit voorschot op 25 mei 2022.

Op 29 mei 2022 worden de luchtcirculatieovens door CirculAir NV geleverd in Leuven. Het saldo wordt
op 20 juni 2022 gefactureerd. Op 14 juli 2022 wordt het saldo betaald.

Beantwoord onderstaande vragen op basis van de huidige btw-wetgeving.

Maak bij de derde vraag een onderscheid tussen volgende scenario’s: CirculAir NV dient btw-aangiftes
in op maandbasis, CirculAir NV dient btw-aangiftes in op kwartaalbasis.

Op 5 punten (1-1,5-2-0,5). Antwoord binnen het voorziene kader.

Wanneer vindt het belastbaar feit plaats?

(datum(s))
29 mei 2022
Wanneer wordt de belasting opeisbaar? (datum(s) + bijhorend(e) bedrag(en))
28 april 2022: 15.750 EUR
20 mei 2022: 10.500 EUR
20 juni 2022: 5.250 EUR
Wanneer wordt de belasting uiterlijk (datum(s) + bijhorend(e) bedrag(en))
voldaan/betaald?
MAANDBASIS
20 mei 2022: 15.750 EUR
20 juni 2022: 10.500 EUR
20 juli 2022: 5.250 EUR

KWARTAALBASIS
10 augustus 2022: 31.500 EUR
Werd de factuur voor het saldo tijdig (ja/nee)
uitgereikt? Nee, dit moest gebeuren voor 15 juni 2022

Pagina 5 van 6
Voornaam en NAAM: Bo DUMEZ Voornaam en NAAM corrector:
Studentennummer: R0957344 Studentennummer corrector:

4. Diensten (5 punten)

Wat is de plaats van de dienst van onderstaande transacties? Vermeld telkens het land in de eerste
kolom en de relevante wetsbepaling (i.e. de specifieke bepaling in de Europese btw-richtlijn, bv. art.
54, tweede lid, b), btw-richtlijn) in de tweede kolom.

0,25 punt per correct antwoord. Antwoord binnen het voorziene kader.

Land(en) Relevante bepaling btw-richtlijn

Een Britse toerist huurt in Spanje een Verenigd Koninkrijk Art 56, lid 2
auto voor 31 dagen van de Duitse
onderneming Sixt.
Een Frans gezin neemt een Frankrijk Art 31
abonnement op het in Qatar
gevestigde Al Jazeera.
De verhuur van vakantiehuisjes in Zwitserland Art 45
Champoluc door een Zwitserse
uitbater aan Belgische
vakantiegangers.
Een Spaanse student neemt de Slovenië, Oostenrijk, Art 46
Flixbus van Slovenië naar Frankrijk, Duitsland en Frankrijk
via Oostenrijk en Duitsland.
Een Oostenrijkse passagier bestelt Duitsland Art 37, 1
een maaltijd op een vlucht van
ShockAirlines die vliegt van Berlijn
naar Ljubljana.
Een Luxemburgse verhuisfirma Luxemburg Art 47
vervoert de inboedel van een Duitse
EU ambtenaar van Brussel naar
Straatsburg. Er rijdt een lege verhuis-
wagen van Luxemburg naar Brussel.
Een Monegaskische cateraar verzorgt Monaco Art 43
de catering op een feest in Las
Palmas de Gran Canaria op vraag van
de organisator, een Spaanse firma.
De verkoop aan een btw-plichtige België Art 52, a)
Franse dansschool van
toegangstickets voor het
Zwanenmeer, opgevoerd in de Munt
in Brussel.
Een Spaanse student die zijn Verenigd Koninkrijk Art 56, 1, i)
woonplaats heeft in Londen en
aldaar studeert, neemt een
internetabonnement bij een Ierse
provider.
De verhuur door een Zweedse China Art 56, 1, g)
onderneming van de originele
manuscripten van de LOTR-boeken
aan een Chileense fan.

Pagina 6 van 6