2

Khoa Quản Lý Công Nghiệp

Bộ môn: Kế toán tài chính- GV: Võ Thị Thanh Nhàn

ĐẠI HỌC QUỐC GIA

ĐẠI HỌC BÁCH KHOA TP HỒ CHÍ MINH


BÀI TẬP LỚN MÔN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

ĐỀ TÀI: Nội dung các loại sổ sách kế toán
LỚP L02 --- Hk 202
NGÀY NỘP 21/3/2021
Giảng viên hướng dẫn: Võ Thị Thanh Nhàn

Sinh viên thực hiện Mã số sinh viên Điểm số

Phan Thanh Thắng 2012079
Võ Lâm Quỳnh Trân 2010724
Vũ Thảo My 2011641
Lê Hàng Thuận Thiên 2014564
Trương Công Nguyễn 2013943
Thành phố Hồ Chí Minh – 2021
 2

Khoa Quản Lý Công Nghiệp

Bộ môn: Kế toán tài chính- GV: Võ Thị Thanh Nhàn

I. Sổ Cái
1. Định nghĩa : Sổ cái dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ (Tháng, Quý,
Năm) của từng tài khoản kế toán mà được ghi nhận tại sổ nhật ký chung. sổ cái dùng để theo
dõi sự biến động tăng giảm của (Tài sản, nguồn vốn, doanh thu và chi phí) về mặt giá trị

2. Cách áp dụng :

Cách ghi Sổ Cái được quy định như sau:

– Cột A: Ghi số chứng từ

– Cột B: Ngày, tháng lập của chứng từ kế toán được dùng làm căn cứ ghi sổ.

– Cột C: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ phát sinh.

– Cột D: Ghi số hiệu Tài khoản.

– Cột 1, 2: Ghi số tiền phát sinh bên Nợ hoặc bên Có của Tài khoản theo từng nghiệp vụ kinh tế.

Đầu tháng, ghi số dư đầu kỳ của tài khoản vào dòng đầu tiên, cột số dư (Nợ hoặc Có). Cuối tháng,
cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có, tính ra số dư và cộng luỹ kế số phát sinh từ đầu quý của từng
tài khoản để làm căn cứ lập Bảng Cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính.

3. Cấu trúc sổ cái :

Trước hết là các tài khoản bên phần tài sản của bảng cân đối kế toán , kế đến là các tài khoản thuộc
nợ phải trả và vốn chủ sở hữu (vốn cổ đông ).Sau cùng là các tài khoản thu nhập và chi phí phát sinh
trong kỳ kế toán

4. Ví dụ minh họa
 2

Khoa Quản Lý Công Nghiệp

Bộ môn: Kế toán tài chính- GV: Võ Thị Thanh Nhàn

II. SỔ NHẬT KÝ

1. Định nghĩa

Sổ Nhật ký tổng hợp là sổ ghi chép các nghiệp vụ kinh tế theo thứ tự thời gian. Sổ nhật ký
còn được gọi là sổ gốc vì được ghi ngay khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

2. Cấu trúc

Sổ nhật ký có cấu trúc như sau:

 2

Khoa Quản Lý Công Nghiệp

Bộ môn: Kế toán tài chính- GV: Võ Thị Thanh Nhàn

Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.

Cột B, C: Ghi số hiệu và ngày, tháng lập của chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ.

Cột D: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh của chứng từ kế toán.

Cột E: Ghi số hiệu các tài khoản ghi Nợ, ghi Có theo định khoản kế toán các nghiệp vụ phát sinh.
Tài khoản ghi Nợ được ghi trước, Tài khoản ghi Có được ghi sau, mỗi tài khoản được ghi một dòng
riêng.

Cột 1: Ghi số tiền phát sinh các Tài khoản ghi Nợ.

Cột 2: Ghi số tiền phát sinh các Tài khoản ghi Có.

3. Cách áp dụng

Sổ nhật ký được ghi hằng ngày hoặc ghi vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Hằng ngày
 2

Khoa Quản Lý Công Nghiệp

Bộ môn: Kế toán tài chính- GV: Võ Thị Thanh Nhàn
Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó
căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù
hợp.

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm

Cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp
đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi
tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.

4. Ví dụ:

Ngày 06/01/2014 nhận được giấy báo có của ngân hàng ACB nội dung Nguyễn Văn A góp
vốn kinh doanh số tiền 800.000.000 đồng. Ghi vào Sổ Nhật ký như sau:

III. Chứng từ kế toán:

1. Định nghĩa
Chứng từ kế toán là các giấy tờ, vật mang tin thể hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã
hoàn thành làm căn cứ ghi sổ.

2. Cấu trúc.
Các chứng từ kế toán đều thuộc loại hướng dẫn (không bắt buộc), doanh nghiệp được tự
thiết kế mẫu chứng từ kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý của
 2

Khoa Quản Lý Công Nghiệp

Bộ môn: Kế toán tài chính- GV: Võ Thị Thanh Nhàn
đơn vị nhưng phải đảm bảo các nội dung chủ yếu và đảm bảo cung cấp những thông tin
theo quy định của Luật kế toán và các văn bản hướng dẫn của Luật kế toán.
3. Quy trình áp dụng.

4. Ví dụ.
 2

Khoa Quản Lý Công Nghiệp

Bộ môn: Kế toán tài chính- GV: Võ Thị Thanh Nhàn

IV. Nguồn tham khảo

http://ketoanthienung.org/tin-tuc/he-thong-chung-tu-ke-toan-theo-quyet-dinh-48.htm
Nguyễn Linh An, 30/3/2017, Cách ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung theo Thông tư 200,
https://hoatieu.vn/cach-ghi-so-ke-toan-theo-hinh-thuc-nhat-ky-chung-106948
Kế toán vốn bằng tiền (Tài khoản 111;112;113), http://hocketoanhanoi.com/ke-toan-von-bang-tien-
tai-khoan-111112113.html
Sách Kế toán đại cương, Phạm Ngọc Thúy ( Chủ biên), Phạm Tuấn Cường, Trần Mỹ Hạnh, NXB
Đại học Quốc gia Tp. Hồ Chí Minh, tr. 50
https://tintucketoan.com/
https://ketoanam.com/