‫بسم هللا الرحمن الرحیم‬

‫تهیه کنندگان‪ :‬حامد جادری‪ -‬سعید عریضی‬

‫استاد‪ :‬سید طاهر موسوی راد‬

‫موضوع‪ :‬سواالت تستی فصل ‪3‬‬

 ‫‪ .1‬کدام یک از موارد زیر در مورد کنترل داخلی درست است؟‬

‫الف) این کنترل شامل طرح سازمانی‪ ،‬روش ها و مدارکی است که با فرآیند تصمیم گیری ارتباط‬
‫دارد و منتج به صدور مجوز معامالت توسط مدیریت می شود‪.‬‬

‫ب) به طور کلی کنترل داخلی فرآیندی است که توسط مدیریت و سایر کارکنان طراحی و اجرا‬
‫میشود‪ ،‬تا از دستیابی به اهداف مورد رسیدگی در زمینه قابلیت اعتماد گزارشگری مالی‪،‬اثر بخشی‬
‫و کارایی عملیات سازمان و رعایت قوانین و مقررات مربوط به سازمان‪ ،‬اطمینان معقول بدست آید‪.‬‬
‫ج) کنترل هایی هستند که مستقیما بر قابلیت اتکای مدارک حسابداری و صورت های مالی اثر‬
‫دارند‪.‬‬

‫د) کنترل هایی که جهت اطمینان از حسن اجرای کنترل داخلی پایه و حفاظت از اموال و دارایی های‬
‫واحد تجاری صورت میگیرد‪.‬‬

‫‪ .2‬انواع کنترل های داخلی کدام اند؟‬

‫الف) کنترل داخلی اداری‬

‫ب) کنترل داخلی حسابداری‬

‫ج) کنترل حفاظتی‬

‫د) گزینه الف و ب‬

‫‪ .3‬امروزه طبق استاندارد های حسابرسی هیچ تفاوتی بین ‪ ..........‬و‪ .........‬وجود ندارد و از‬
‫عبارت کنترل های داخلی صرف نظر از اداری و یا حسابداری استفاده میگردد‪.‬‬

‫الف) کنترل داخلی اداری – کنترل داخلی حسابداری‬

‫ب) کنترل پایه – کنترل انضباطی‬

‫ج) فعالیت های کنترلی – نظارت بر کنترل ها‬

‫د) کنترل های حفاظتی – کنترل های سرپرستی‬

 ‫‪ .4‬محیط کنترلی یعنی ‪......‬‬

‫الف) اثربخشی کنترل ها نمیتواند فراتر از درستکاری و ارزش اخالقی افراد باشد که آن ها را ایجاد‬
‫و بر آن ها نظارت میکند‬

‫ب) دانش و تجربه الزم برای انجام وظایفی که شغل افراد ایجاب میکند‬

‫ج) نگرش‪ ،‬آگاهی و اقدامات مدیریت نسبت به کنترل های داخلی و اهمیت آن برای واحد تجاری‬
‫است و همچنین شامل عملکرد مدیریت است‬

‫د) هشیاری کنترلی واحد تجاری به طور با اهمیتی تحت تاثیر هیات مدیره است‬

‫‪ .5‬کنترل های انضباطی ثانویه کدام یک از موارد زیر را در بر میگیرید؟‬

‫الف) کنترل سرپرستی‬

‫ب) کنترل حفاظتی‬

‫ج) کنترل کیفیت وظایف‬

‫د) همه موارد‬

‫‪ .6‬سیستم اطالعاتی از چه چیز هایی تشکیل میشود ؟‬

‫الف) همه معامالت معتبر را شناسایی و ثبت میکند‬

‫ب) معامالت را به موقع و با جزئیات کافی توصیف می کند‬

‫ج) سیستم اطالعاتی از سخت افزار‪ ،‬کارکنان ‪،‬روش ها و اطالعات تشکیل می شود‬

‫د) ثبت و گزارش معامالت و سایر رویداد ها تشکیل می شود‬

 ‫‪ .7‬فعالیت های کنترلی شامل کدامیک از موارد زیر است؟‬

‫الف) پردازش اطالعات‬

‫ب) کنترل فیزیکی‬

‫ج) تفکیک وظایف‬

‫د) همه موارد‬

‫‪ .8‬یکی از مسئولیت های مهم مدیریت ‪ .........‬به گونه ای مسمتر است؟‬

‫الف) استقرار و اعمال کنترل های داخلی مناسب‬

‫ب) حفاظت از کارکنان هنگام حسابرسی‬

‫ج) نظارت بر سیاست های تجاری‬

‫د) هیچکدام‬

‫‪ .9‬نظارت بر کنترل ها ممکن شامل چه فعالیت هایی شود؟‬

‫االف) بررسی مدیریت در ارتباط با تهیه به موقع صورت مغایرت بانکی‬

‫ب) ارزیابی حسابرسان داخلی از رعایت سیاست های واحد تجاری در تنظیم قرارداد های فروش‬
‫توسط کارکنان قسمت فروش‬

‫ج) نظارت دایره حقوقی بر رعایت سیاست های اخالقی یا تجاری واحد تجاری‬

‫د) همه موارد‬

 ‫‪ .10‬حسابرس شواهد حسابرسی را چگونه کسب می کند؟‬

‫الف) کنترل‬

‫ب) پرس و جو‬

‫ج) پرس و جو همراه مشاهده وارسی‬

‫د) حسابرسی قبلی‬

‫‪ .11‬حسابرس باید ‪ ..........‬را در یک مقطع زمانی خاص یا در سراسر دوره ای که قصد دارد به‬
‫آن کنترل ها اتکا کند‪ ،‬اجرا کند‪.‬‬

‫الف) آزمون محتوا‬

‫ب) آزمون کنترل ها‬

‫ج) شواهد حسابرسی‬

‫د) کنترل مدارک‬

‫‪ .12‬کدام مورد زیر تعریف درست آزمون کنترل ها است؟‬

‫الف) روش های حسابرسی طراحی شده برای کشف تحریف های با اهمیت‬

‫ب) آزمون جزئیات گروه های معامالت مانده حساب ها‬

‫ج) روش های حسابرسی طراحی شده به منظور ارزیابی اثربخشی کارکرد کنترل ها در پیشگیری‪،‬‬
‫کشف‪ ،‬اصالح تحریف های با اهمیت در سطح ادعاها‬

‫د) برای پشیگیری یا کشف سوء استفاده از دارایی ها طراحی میشود‬

‫‪ .13‬حسابرس برای تعیین میزان شناخت الزم از واحد مورد رسیدگی و محیط آن ‪ ،‬شامل کنترل های‬
‫داخلی از چه چیزی استفاده میکند؟‬

‫الف) آزمون های محتوا‬

‫ب) قضاوت حرفه ای‬

‫ج) آزمون کنترل‬

‫د) خطر عدم کشف‬

‫‪ .14‬هدف اصلی و نهایی از شناخت و ارزیابی سیستم کنترل داخلی توسط حسابرسان ‪ ............‬از‬
‫طریق تعیین خطر عدم کشف است‪.‬‬

‫الف) کسب شناخت از سیستم کنترل داخلی‬

‫ب) اجرای آزمون اثربخشی کنترل ها‬

‫ج) تعیین نوع ‪ ،‬ماهیت‪ ،‬زمان بندی اجرا و میزان روش های حسابرسی‬

‫د) ارزیابی اثربخشی کارکرد کنترل ها‬

‫‪ .15‬روش های حسابرسی برای کسب شناخت را اصطالحا چه می گویند؟‬

‫الف) روش برآورد خطر‬

‫ب) سیستم کنترل داخلی‬

‫ج) قضاوت حرفه ای‬

‫د)آزمون محتوا‬
‫‪ .16‬عوامل خطر تقلب مربوط به تحریف های ناشی از اثرگذاری مالی متقلبانه به چند گروه تقسیم‬
‫میشود؟‬

‫الف) دو گروه‬

‫ب) سه گروه‬

‫ج) پنج گروه‬

‫د) چهار گروه‬

‫‪ .17‬کدام مورد زیر مربوط به عوامل خطر تقلب مرتبط با تحریف های ناشی از سوء استفاده از‬
‫دارایی ها است؟‬

‫الف) آسیب پذیری دارایی ها در برابر سوء استفاده‬

‫ب) کنترل ها‬

‫ج) ضعف ها‬

‫د) گزینه الف و ب‬

‫‪ .18‬استقرار سیستم های حسابداری و کنترل داخلی مناسب از مسئولیت های ‪ ......‬است که به‬
‫نظارت و کنترل صحیح و مستمر نیاز دارد‪.‬‬

‫الف) هیئت مدیره‬

‫ب) مدیریت‬

‫ج)اعضای شرکت‬

‫د)کارکنان اداری‬
 ‫‪ .19‬تفاوت حسابرس داخلی و حسابرس مستقل در کدام مورد زیر است؟‬

‫الف) تفاوت از نظر هدف‬

‫ب) تفاوت در رابطه با استفاده از خدمات حسابرس داخلی و حسابرس مستقل‬

‫ج) تفاوت در رابطه با شناخت و ارزیابی کنترل های داخلی‬

‫د) همه موارد‬

‫‪ .20‬حسابرسی مستقل از نوع حسابرسی صورت های مالی است در صورتیکه حسابرسی داخلی در‬
‫درجه اول از نوع حسابرسی ‪ .........‬و در درجه دوم از نوع حسابرسی ‪ .......‬میباشد‪.‬‬

‫الف) رعایت – عملیاتی‬

‫ب) مالی – رعایت‬

‫ج) عملیاتی – رعایت‬

‫د) جامع ‪ -‬عملیاتی‬