BÀI TẬP CÁ NHÂN

I. Thông tin doanh nghiệp

Công ty IUH (IUH Co.,Ltd.), 12 Nguyễn Văn Bảo, phường 4, Quận Gò Vấp, Tp.HCM, mã số thuế: 0303237311, số điện
thoại (08) 8940390, địa chỉ mail: iuh.test@gmail.com. Doanh nghiệp kinh doanh các sản phẩm máy tính, thiết bị điện tử,
thiết bị văn phòng các loại. Áp dụng chế độ kế toán công ty áp dụng theo thông tư số 200/2014/TT-BTC. Công ty khai báo
thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, các mặt hàng của công ty đều chịu thuế suất 10%. Công ty quản lý hàng
tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối
kỳ. Phương pháp khấu hao tài sản cố định tại công ty là đường thẳng.

Từ ngày 01/01/2023 Công ty chuyển sang thực hiện các công tác kế toán bằng phần mềm MISA SME.NET 2021 R8.1 với
các thông tin như sau

II. Số dư cuối tháng 12/2022

1. Thông tin đối tác

2. Thông tin hàng tồn kho

3. Tài sản cố định

4. Thông tin chi phí trả trước

5. Thông tin nhân viên

6. Bảng cân đối số phát sinh cuối kì năm 2022

 III. Tháng 1 năm 2023, công ty có phát sinh những nghiệp vụ sau đây
1. Ngày 02/01/2023 chi tiền mặt thuê gian hàng hội chợ triễn lãm mặt hàng (5 ngày) tại
công viên Gia Định - Hoàng Minh Giám, P.3, Q. Gò Vấp, HCM phục vụ cho công tác
bán hàng. Số tiền chưa thuế 7.000.000 (Thuế GTGT: 10%). Số HĐ: 0000145, Seriel:
1C23TGĐ, ngày 02/01/2023.
2. Ngày 15/01/2023, công ty bán máy tính cho công ty Minh Vũ, 2 bên ký kết HĐ kinh
tế, điều khoản thanh toán của hợp đồng là 2/10 net 30. Kế toán tiến hành lập hoá đơn
GTGT số 0000001, ký hiệu 1C23THL, lập phiếu xuất kho PXK01-001 gửi xuống thủ
kho xuất hàng. Chi tiết hóa đơn:
Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền
MTB02 Máy tính bộ CH2 bộ 12 27.000.000 324.000.000
MTB03 Máy tính bộ CH3 bộ 8 45.000.000 360.000.000
Cộng tiền hàng 684.000.000
Tiền thuế GTGT 10% 68.400.000
Tổng tiền thanh toán 752.400.000
3. Ngày 19/01/2023, công ty Minh Vũ chuyển khoản thanh toán tiền lô hàng qua TK
ngân hàng Techcombank theo chi tiết hóa đơn số 0000001.
4. Ngày 20/01/2023, công ty chuyển khoản thanh toán tiền thuê mặt bằng mới làm kho
chứa hàng của công ty, công ty đã ký hợp đồng thuê 5 năm và thanh toán trước số tiền 2
năm: 300,000,000 cho ông Nguyễn Thanh Lân (chủ nhà), SĐT: 089654132, số nhà thuê:
567/12 Nguyễn Kiệm, P.2, Phú Nhuận.
5. Ngày 21/01/2023, công ty mua xe máy từ công ty Hòa Minh, địa chỉ số 15 Lê Trọng
Tấn, Tân Bình, Tp. HCM. Công ty chưa thanh toán tiền. Căn cứ vào hoá đơn GTGT số
0000120, ký hiệu 1C23THM, ký hiệu mẫu hóa đơn 01GTKT2/001, kế toán tiến hành lập
phiếu tăng tài sản TTS01-001. Chi tiết hóa đơn:
Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền
XM01 Xe máy 01 bộ 1 45.000.000 45.000.000
Cộng tiền hàng 45.000.000
Tiền thuế GTGT 10% 4.500.000
Tổng tiền thanh toán 49.500.000
Biết XM01 sử dụng ở phòng kinh doanh. Thời gian sử dụng ước tính của xe máy này
là 60 tháng, bắt đầu sử dụng trong tháng này.
6. Ngày 22/01/2023, công ty chi tiền mặt tạm ứng cho bà Hoàng Thị Hải Yến số tiền
20,000,000 theo giấy đề nghị GDN03005 – ngày 21/01/2023 (bà Yến tạm ứng trước số
tiền đi công tác).
7. Ngày 23/01/2023, công ty mua linh kiện máy tính của Công ty Cổ phần FPT theo
hoá đơn GTGT số 0000327, ký hiệu 1C23TFPT, ngày 23/01/2023, đã chuyển khoản thanh
toán. Kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho số PNK01-001 và gửi cho thủ kho. Chi tiết:
Mã hàng Tên mặt hàng ĐVT Số lượng Đơn giá T.tiền
OCU01 Ổ cứng WD cái 30 1.900.000 57.000.000
OCU02 Ổ cứng Seagate cái 20 1.500.000 30.000.000
Cộng tiền hàng 87.000.000
Tiền thuế GTGT 10% 8.700.000
Tổng tiền thanh toán 95.700.000
8. Ngày 26/01/2023, công ty chuyển khoản thanh toán tiền điện cho công ty Điện Lực
TP.HCM chi tiết theo HĐ: 0006761, ký hiệu 1C23TDL, ngày 26/01/2023. Số tiền:
3.500.000 (Thuế GTGT: 10%) (Phân bổ: bộ phận quản lý: 55%, bộ phận bán hàng:
45%)
9. Ngày 27/01/2023 mua 4 máy lạnh HP 150cc của công ty điện máy Nguyễn Kim, chi
tiết HĐ: 0067351, ký hiệu 1C23TNK, ngày 27/01/2023. Số tiền: 15.000.000 (Thuế
VAT: 10%).
10. Ngày 28/01/2023 Bà Yến thực hiện quyết toán tạm ứng theo giấy QTTU03007, chi tiết
bà thanh toán chi phí công tác: vé máy bay 5,000,000 (VAT: 10%). Chi phí khách sạn
và ăn uống: 10,000,000 (VAT: 10%). Tiền thừa bà Yến nộp lại cho phòng kế toán. (Hóa
đơn vé máy bay: 1C23TVN – 000987 của công ty Hàng không Việt Nam, Số 200
Nguyễn Sơn, P.Bồ Đề, Q.Long Biên, Hà Nội; Hóa đơn khách sạn: 1C23TKK – 0087651
của Khách sạn Meritel Hà Nội, Đ/c: 151-153 Hàng Bông, Hoàn Kiếm, Hà Nội)
11. Ngày 29/01/2023 Xuất 2 máy lạnh ra lắp đặt cho phòng kế toán, dự kiến phân bổ 5 năm
(công ty tính phân bổ tròn tháng)
12. Ngày 30/01/2023, kế toán hạch toán chi phí lương tháng 01/2023
IV. CUỐI KÌ
Ngày 31/01/2023 kế toán thực hiện các bút toán cuối kì để chuẩn bị lập báo

cáo tài chính

 Tính giá vốn bán hàng (giá xuất kho), Giá thành thành phẩm

 Khấu hao tài sản cố định, Phân bổ chi phí trả trước – công cụ dụng cụ

 Khấu trừ thuế GTGT, Kết chuyển lãi lỗ. hạch toán chi phí thuế TNDN

tạm tính (nếu có)

 Lập báo cáo tài chính