Công ty ABC lập dự toán cho quí 1/N.

1. Dự kiến mức tiêu thụ cho 5 tháng tới là:

Tháng 1 30.000 sp
Tháng 2 50.000 sp
Tháng 3 45.000 sp
Tháng 4 25.000 sp
Tháng 5 35.000 sp.
Giá bán là 15$/sp.
2. Tất cả doanh thu là doanh thu trả chậm.
Chính sách thanh toán là:
70% thu ngay trong tháng bán hàng,
30% thu được ở tháng sau
Số dư nợ phải thu ở khách hàng 31/12 là 50.000.
3. Công ty ABC muốn dự trữ sản phẩm ở mức 25% nhu cầu tiêu thụ của tháng
sau.
4. Định mức tiêu hao NVL: 3kg/sp.
Chính sách dự trữ NVL cuối tháng này: 20% nhu cầu tháng sau.
Đơn giá NVL: $0,4/kg.
5. Chính sách thanh toán: 40% thanh toán ngay và 60% thanh toán ở tháng sau.
Nợ phải trả người bán 31/12: $20.000
6. Định mức thời gian lao động trực tiếp: 0,08 giờ/sp
Đơn giá tiền lương: $15/giờ lao động TT
7. Định mức CPSX chung biến đổi tại công ty ABC là $2/sp sản xuất.
CP SX chung cố định là $100.000/ tháng, trong đó bao gồm $25.000 là các
CP không bằng tiền mặt (chủ yếu là khấu hao TSCĐ).
8. CP BH & QLDN biến đổi tại công ty ABC là $1 /sp tiêu thụ.
CP BH & QLDN cố định là $80.000 / tháng.
CPBH & QLDN cố định bao gồm $10.000 chủ yếu là KH TSCĐ – là khoản
CP không chi bằng tiền.
9. Dự trữ tiền tối thiểu là $50.000.
Vay tiền vào ngày đầu quí và trả vào ngày cuối quí, lãi suất 12%/năm.
Trả cổ tức $75.000 vào tháng 1.
Mua thiết bị trị giá $150.000 vào tháng 2 và $45.000 vào tháng 3, thanh
toán bằng tiền mặt.
Tiền tồn ngày 1/1 là $60.000.
10.Cho BCĐ tại 31/12/N-1:

Yêu cầu:
1. Lập dự toán tiêu thụ của ABC

Dự toán Doanh thu 1 2 3

SL tiêu thụ 30000
Giá bán 15 15 15
Doanh thu

2. Lập dự toán lịch thu tiền bán hàng (Phải thu khách hàng)6
3. Lập dự toán số lượng sản xuất của ABC
4. Lập dự toán chi phí sản xuất
5. Lập dự toán lịch thanh toán tiền mua NVL.
6. Lập dự toán chi phí nhân công trực tiếp
7. Lập dự toán chi phí sản xuất chung
8. Lập dự toán chi phí ngoài sản xuất
9. Lập dự toán tiền
10. Lập dự toán báo cáo kết quả kinh doanh
11. Lập dự toán bảng cân đối kế toán