Professional Documents
Culture Documents
mhalgh@tvtc.gov.sa
1
تحليل القوائم المالية
الفصل الخامس
الجزء االول
2
موضوعات الفصل
المعلومات الضرورية للتحليل المالي.
اعداد قائمة المصادر واالستخدامات.
خطوات اعداد قائمة المصادر واالستخدامات.
تحليل مصادر واستخدامات الأموال.
تحليل المنشأة التجارية أو الصناعية مالي ا ً .
اسس اجراء المقارنة بين نتائج التحليل.
التنبؤ والتخطيط المالي (السيولة والربحية)
التنبؤ بالمبيع?ات.
التنبؤ بالأرباح والتكاليف والتخطيط لها.
تقدير االحتياجات المالية والتخطيط المالي لمواجهتها.
3
المعلومات الضروريه للتحليل المالي
5
خطوات اعداد قائمة المصادر واالستخدامات
الخطوه األول?ى :رص?د التغييرات ف?ي بنود الميزاني?ة العمومي?ة الت?ي
حدثت خالل فترة زمنية معينة
الخطوه الثاني?ه :إعداد قائم?ة مص?ادر الأموال واس?تخداماتها ويت?م فيه?ا
تص?نيف هذه التغييرات إل?ى مص?ادر واس?تخدامات الأموال طبق?ا للقاعدة
التالية :
أوال ً :مصادر االموال تتكون من :
.1النقص في األصول بما فيها النقدية
.2الزيادة في الخصوم
.3الزيادة في حقوق الملكيه
.4زيادة في مخصص االستهالك
ثانياً :استخدامات االموال تتكون من :
.5الزيادة في األصول
.6النقص في الخصوم
.7األنخفاض في حقوق الملكيه
6
.8االنخفاض في مخصص االستهالك
تحليل مصادر واستخدامات الأموال
.1التنبؤ بالمبيعات
.2التنبؤ بالأرباح والتخطيط لها (قائمة الدخل التقديريه)
.3التنب?ؤ بمدى حاج?ه المنشأ?ة للأموال والتخطي?ط للحص?ول
عليها
10
التنبؤ بالمبيعات
أم?ا تكالي?ف الص?ناعة المباع?ة فيت?م الإعتماد ف?ي تقديره?ا عل?ى نس?بة
هذه التكالي?ف إل?ى الم?بيعات الت?ي كان?ت تس?ود ف?ي الماض?ي ف?ي
المنشأ?ة كم?ا يت?م م?ن النس?ب المس?تخرجة ف?ي تقدي?ر مص?اريف
ال??بيع والمص??اريف الإداري?ة والمص??اريف المتنوع?ة الأخرى أم??ا
الفوائ?د فيت?م تقديره?ا بناء عل?ى حج?م القروض المتوقع?ة ويت?م
التوص?ل بع?د هذا كل?ه إل?ى الأرباح الص?افية قب?ل الضرائ?ب وبعده?ا
يت?م تقدي?ر الضرائ?ب المتوقع?ة وتطرح م?ن الأرباح للتوص?ل إل?ى
رقم الأرباح الصافية بع?د الضرائب.
13
تقدير االحتياجات المالية والتخطيط المالي
لمواجهتها