VAGY.HELY PÜ-I HELY III. CF kim. IV.CF mut.

JÖV-I HELY
a)Tőkeerőség I.Adósságáll A) Műk-i CF a) Adósságfed. a)Átl.fed-i h
ST/ Össz F Év túli HLJKöt 1)ADEE-kap.oszt MűkCF/ HLJKöt Ért B°er/ÉN°árb
b)Köt.aránya a) Ad.áll ar. 2)ÉCS b) Adósságszo. b)Árbev ar jöv
Köt / Össz F Ad.áll/(ST+Ad.áll) 3)Ért.vesztés MCF/HLJK Törlr. Üz-i eredmény
c)Célt.aránya b) ST arány 4)d Céltartalék c) Kamatfed-i (ÉN°+ egyéb b)
Célt / Össz F ST/ (ST+Ad.áll) 5)Bef.E (MCF+Ka.fiz+Adóf) ADE
d)Bef E fed-e c) Ad.sz-i fed (KSZÉ-Befolyt) HLJKöt kamatai ÉN°+egyéb+pü b
ST / Bef E (ADE+ ÉCS) 6)d Szállítók d) Bef.fin-i m. ADEE/ Össz bev
(ST+HLJ Köt) HLJ,h.sor részlet 7)d RLJ köt (-sz) MCF/Bef-i p.szük c)Tőkear-os j
Bef E d) Ad.áll. Fed. 8)d PIE e)Jöved.-ségi Üzemi.er/ ST
e)ST növ-i ü ST / Adósságáll 9)q Vevők-értv. MCF/ Ért N°árb ROE: ADE/ ST
ADE / JT e) a-ság foka 10)q FE -értv. MCF/ ST ADEE / ST
ADE/ ST Köt / Össz E 11)q AIE f)Kp gyűjt-i r d)Bérar-os j
f) Tőkemult. II.Likviditás 12(-)Fizet.. TA Befolyt köv/ÉN°á Üzemi er/ Bérkg
Össz E/ST Likv-i M I 13(-)Fizet.. Oszt Bruttó Cf ADEE / Bérktg
g) ST-JT ará. F E / RLJ Köt B)Bef-i CF e)Élőm.ar-s j
ST / JT L M II gyorsr. 14)Bef.E ela + Üzemi er/SzJ ráf
h)Vagyoni fed. (FE-Kész)/RLJ Köt 15)Bef.E besz - ADEE /SzJ ráf
ST-JT-L.tar-Ér.t L M III azonnali 16)Kapott oszt + Fed.össz/Létsz.
Pénzeszközök/RLJ Köt C)Fin-i CF ADE /Létsz.
EGYS TÉT-EK c+) Ad.sz-i fed II. 17)R.kib,t.bevo+ f) Eszközar-s j
I Kész (t-i idő) (ADE+ ÉCS+HLK kamat) 18)Kötv kib bev+ Üz-i E/ Immat+TE
Anyag/Napi anykg (HLJ,h.sor részlet+HLK kamat) 19)Hitel felv+ Üz-i E/ Készl-k
Áru/Napi ELÁBÉ 20)Nyújt.klcs tö+ Üzemi eredmény
Bef.len term VAGY.HELY KIEG 21)Végl.K.PE + Immat+TE+Készl
Napi tem-i kg. i)Tőkefeszültség 22)R.bev,t.kivo- ADEE/(BefE+Kész)

Késztermék Idegen tőke/ST 23)Kötv ép törl - ROA:ADEE/Ö E

Napi tem-i kg. j)Szabad FE mutató 24)Hiteltörl. - ROI:ADE/Ösz E
Forgási seb: (PénzE+Köv.+ÉP-ok)/FE 25)Nyújtott klcs- ROS:ADE/ÉNÁ
Ért N°árb/ Készl k) Vásárolt készl.ar.mut. 26)Végl.Á.PE - g) Komplex j
Forg-i idő: (Any+Áru+Készl. adott elől.)/Készl 27) d HLJKöt+/- Üzi er/(Ö E+Bérkg)

365/ forgási seb j) TE fedezettsége D)VÁLL-I CF ADEE/(Ö E+Bérkg)

II.Vevők ST/ TE

N°Vevő/Napi árbe k) Szállítók fedezettsége

III.Szállítók Vevők/Szállítók ADEE tervezés
N°Száll/N-i AnyJR l.) Nettó forgótőke Váll-i pénzjö VPJ
IV.P.eszközök FE-Röv.lej.Köt. = MSZE+ÉCS
Pénz E /Napi árbe MSZE=VPJ-ÉCS
Oszt.fizetés =
(JT-V.vett saj.r) *
Osztalékelvárás
N.von er elem ADE=MSZE+O.fiz
Fedezeti H. Gyártmányk. ADE=ADEE -
f0=Fed(0)/Bev(0) fn0=Fed(0)/Sq0n0 Kulcs * (ADEE +/-
f01=Fed(F)/Bev(F) fn01=Fed(F)/Sq1n0 Mód.tételek)
ÁRHATÁS ÁRHATÁS
Sq1p1-Sq1p0 Sq1p1-Sq1p0 Közvlen term-i ktg
VOL.HATÁS VOL.HATÁS -SEEAÉ
f0*(Sq1p0-Sq0p0) f0*(Sq1n0-Sq0n0) +/-STKÁV csök/növ

ÖNTGHATÁS ÖNTGHATÁS =Ér elsz kvlen önktg

Sq1ö1-Sq1ö0 Sq1ö1-Sq1ö0 +ELÁBÉ
ÖSSZETÉTEL H ÖSSZETÉTEL H +Közv.szolg
(f01-f0)*Sq1p0 (fn01-fn0)*Sq1n0 =Ért. kvlen önktg

Fed-i hányad:
Fed.össz/Árbev
Ktg hányad:
Ért.klen önkg/Árb
Felbontások:

Üz.E/ST= (Üz.Er/ÉNÁ)* (ÉNÁ/ST)

ROE = ROA x Saját tőke multiplikátor = ROS x Eszköz forgási sebessége x Saját tőke multiplikátor
ADE/ST= (ADE/Össz.E)*(Össz.E/ST)= (ADE/ÉNÁ)*(ÉNÁ/Össz.E)*(Össz.E/ST)

4 fokozatú likviditási mérleg

Eszközök Források
I. Azonnal esedékes
I. Likvid eszközök kötelezettségek

Pénzeszközök Lejárt tartozások

II. Rövid határidőn belül esedékes
II. Mobil eszközök tartozások

Követelések Rövid lejáratú kötelezettségek

Értékpapírok Céltartalék várható kötelezettségre

Bevételek aktív Költségek passzív időbeli

időbeli elhatárolások elhatárolása
III. Mobilizálható III. Később esedékes
eszközök kötlezettségek
Készletek-elfekvő
készletek Hosszú lejáratú kötelezettségek

IV. Immobil eszközök Céltartalék várható költségekre

Befektetett eszközök IV. Vissza nem fizetendő források

Elfekvő
készletek+Éven túli Saját tőke+Hátrasorolt
követelések kötelezettségek

Költségek aktív Bevételek passzív időbeli

időbeli elhatárolása elhatárolása
Halasztott
ráfordítások Halasztott bevételek
I. összesen I. összesen
I.+II. összesen I.+II. összesen

I.+II.+III. összesen I.+II.+III. összesen

I.+II.+III.+IV.
összesen I.+II.+III.+IV. összesen
HAT-I HELY
Ért.N°árb
(-f-i,jöv-i adó)
-ELÁBÉ
-Közv.szolg
+ SEEAÉ
+/- STKÁV
=B°Term Ért
-Anyagktg
-Ig.vett AJR
=Any.m.T Ért
-ÉCS
=N°Term Ért

Szem.J.Ráf
+ÉCS
+ADEE
=Hozáad Ért

Term.lek.E=
N° Immat
+N° TE
+Kész kr.átl

Anyagktg
+Ig.vett szolg
(any,nem any.)

+Egyéb szol.
+Szem J Ráf
=Term-i ktg
a)Komplx h
N° Term-i É
(0,15*Lekötött E
+ 1,8*Bérktg)
b)Bér h
N°T-i É/ Bérkg
N°T-i É/ SZJRá
c)Eszk h
N° T-i É/ Lek E
N° T-i É/ TE N°
N° T-i É/ Kész
d) Munka h
B°T-i É/ Lszám
N°T-i É/ Lszám
Any.m.°T-i É/ Lsz

Hozzáa.ért./ Lsz
e)T-i kgszint
Term kg/B°T-i É
f)Tőkehat.
B°T-i É/ ST
g)Tő.ar v-i jö
(ADE+ÉCS)/ST