Bà i 1:

Tính thuế GTGT

Thuế GTGT phả i nộ p = thuế GTGT đầ u ra – thuế GTGT đầu và o đượ c khấ u trừ .
Thuế GTGT đầu ra:
- Bá n cho đạ i lý 50 xe: 50 x 25 x 10% = 125 triệu đồ ng.
- Bá n 200 xe má y = 200 triệu đồ ng.
- Bá n 400 xe: 400 x 20 x 10% = 800 triệu
- Bá n 30 xe điện: 750 x 10% = 75 triệu
 Tổ ng thuế GTGT đầ u ra = 1200 triệu đồ ng
Thuế GTGT đầu và o đượ c khấ u trừ :
- 900 triệu + 18 x 2 = 936 triệu đồ ng
 Tổ ng thuế GTGT phả i nộ p = 1200 – 936 = 264 triệu đồ ng
Tính Thuế TNDN
Thuế TNDN phả i nộ p = ( thu nhậ p tính thuế - phò ng lậ p KHCN) x Thuế suấ t
Thu nhậ p tính thuế = thu nhậ p chịu thuế - ( khoả n miễm + lỗ )
Thu nhậ p chịu thuế = (DT – CP) + thu nhậ p khá c
- Doanh thu
50 x 25+ 2000 + 400 x 20 + 750 = 12.000 triệu đồ ng
- Chi phí
+ chi phí hoa hồ ng= 50 x 25 x 10%= 125 triệu đồ ng
+ đă ng kí xe: 3,8 triệu đồ ng
+ chi phí tổ ng hợ p: 11.325 triệu đồ ng
+ thuê cử a hà ng trong 3 nă m: 150 triệu đồ ng
- Thu nhậ p khá c:
Lã i khá c: 200 triệu đồ ng.
 Thu nhậ p chịu thuế= (12000 – 125- 3,8 – 11.325 – 150)+200 = 596,2 triệu đồ ng
 Thu nhậ p tính thuế :596,2 triệu đồ ng
 Thuế TNDN phả i nộ p = 596,2 x 20%= 119,24 trd

Bà i 2:
* kê khai tạ i cơ quan thuế hả i quan:
- giá trị nhậ p khẩ u: 3000 x 5 = 15. 000 triệu đồ ng
- thuế NK = 15000 x 20%= 3000 triệu đồ ng
- thuế TTDB khâ u nhậ p khẩ u: 18000 x 10%= 1.800 triệu đô nhf
- giá tính thuế GTGT khâ u nhậ p khẩ u: 15000 + 3000+1800= 19800 triệu đồ ng
- thuế GTGT phả i nộ p khâ u NK: 19800 x 10%= 1.980 triệu đồ ng
* tính thuế GTGT :
Thuế GTGT phả i nộ p = thuế GTGT đầ u ra – thuế GTGT đầu và o đượ c khấ u trừ
- Thuế GTGT đầu ra
+ tiêu thụ 2.400 chiếc: 2400 x 8 x 10% = 1.920 triệu đồ ng
- Thuế GTGT đầu và o:
 + thuế GTGT khâ u nhậ p khẩ u: 1.980 triệu đồ ng
 Thuế GTGT phả i nộ p = 1920 – 1980 = 60 triệu đồ ng
*tính thuế TTDB
Thuế TTDB phả i nộ p = thuế TTDB đầ u ra – thuế TTDB đầ u và o đượ c khấ u trừ
- Thuế TTDB đầu ra :
2400 x 8/(1+10%) x 10%= 1.745,45 triệu đồ ng
- Thuế TTDB đầu và o đượ c khấ u trừ
1800/3000 x 2400 =1440 triệu đồ ng
 Thuế TTDB cầ n phả i nộ p = 1.745,45 – 1440= 305,45 triệu đồ ng
*tính thuế TNDN
Thuế TNDN phả i nộ p = ( thu nhậ p tính thuế - phò ng lậ p KHCN) x Thuế suấ t
Thu nhậ p tính thuế = thu nhậ p chịu thuế - ( khoả n miễm + lỗ )
Thu nhậ p chịu thuế = (DT – CP) + thu nhậ p khá c
- Doanh thu:
+ tiêu thụ 2400 chiếc: 2400 x 8 = 19.200 triệu đồ ng
- Chi phí đượ c trừ :
+ chi phí nhậ p khẩ u: 15000
+ lã i vay nhan viên : 84 triệu đồ ng
+ chi phi cò n lạ i: 626 triệu đồ ng
+ thuế NK: 3000 triệu đồ ng
+ thuế TTDB: 1800 triệu đồ ng
+ thuế GTGT: 1980 triệu đồ ng
 Tổ ng CP đượ c trừ : 21.864
 Thu nhậ p chịu thuế= 19200 – 21.846=

Bà i 3:
Thuế TNDN phả i nộ p = ( thu nhậ p tính thuế - phò ng lậ p KHCN) x Thuế suấ t
Thu nhậ p tính thuế = thu nhậ p chịu thuế - ( khoả n miễm + lỗ )
Thu nhậ p chịu thuế = (DT – CP) + thu nhậ p khá c
- Doanh thu:
6.120+9000+ 600=15720
- chi phí đượ c trừ :
+ trị giá nhà , đấ t :2900
+ chi phí đượ c trừ theo PL: 575
+khấ u hao: 1400
+chi phí sử chữ a: 425
+chi phí khá c: 1000
+ thuế GTGT:1400
 Tổ ng chi phí đượ c trừ : 7700
 Thu nhậ p chịu thuế: 8020
  Thuế TNDN = 8020 x 20%=1604

2. Nếu đây là công ty chuyên kinh doanh bất động sản thì nghĩa vụ thuế TNDN có thay đổi không
Bà i 4.
Thuế TNDN phả i nộ p = ( thu nhậ p tính thuế - phò ng lậ p KHCN) x Thuế suấ t
Thu nhậ p tính thuế = thu nhậ p chịu thuế - ( khoả n miễm + lỗ )
Thu nhậ p chịu thuế = (DT – CP) + thu nhậ p khá c
- Doanh thu:
Chịu 1860 thuế TTDb
Thuế TTDB = 1860/1,5 x 50%= 620 nghìn đồ ng
- Chi phí
+ khấ u hao : 1650
+ vậ t tư tiêu hao : 3.850
+ tiền lương nv: 3300
+ quỹ dự phò ng tiền lương : 3300 x 17%= 561
+ chi nghiêm cứ u KH = 220-110 = 100
+ chi giá o dự c , y tế nộ i bộ = 300
+khoả n phả i nộ p = 4100 x 23,5%= 963,5
+ lã i vay: 165
+ dịch vụ mua ngoà i: 495
+ thế NK, thuế đấ t: 219,560
+ cá c khoả n nộ p NSNN: 165
+ thuế TTDB= 620
 Tổ ng cp đượ c trừ = 12.389,06
- Thu nhậ p khá c:
Lã i tiền :25
Thu nhậ p khá c: 150
 Thu nhậ p chịu thuế= 12.860 – 12.389,6 + 175= 654,94
 Thuế TNDN phả i nộ p = 654,94 x 20%=129,188

Bà i tậ p 5
* kê khai nhậ p khẩ u tạ i cơ quan thuế
- giá trị hà ng nhậ p khẩ u =(120.000 + 20.000) x 20.000 = 2800 triệu đồ ng
- thuế nhậ p khẩ u: 2800 x 15% = 420 triệu đồ ng
- giá tính thuế TTDB = 2800 + 420 = 3220
- thuế TTDB khâ u nhậ p khẩ u: 3220 x 25% = 805 triệu đồ ng
- giá tính thuế GTGT = 2800 + 420 + 805 = 4025
- thuế GTGT khâ u nhậ p khẩ u = 4025 x 5% = 201,25
* tính thuế GTGT
Thuế GTGT phả i nộ p = thuế GTGT đầ u ra – thuế GTGT đầu và o đượ c khấ u trừ
- Thuế GTGT đầu ra
 + bá n lô hà ng 4400 x 5% =220 triệu đồ ng
+ xuất khẩ u chịu : 0%
- Thuế GTGT đầu và o đượ c khấ u trừ
+ nhậ p khẩ u: 201,15 triệu đồ ng
+ 60
 Thuế GTGT phả i nộ p = 220 – 201,5- 60 =
*tính thuế TTDB
tính thuế TTDB
Thuế TTDB phả i nộ p = thuế TTDB đầ u ra – thuế TTDB đầ u và o đượ c khấ u trừ
= 0 – 805=
*tính thuế TNDN phả i nộ p
Thuế TNDN phả i nộ p = ( thu nhậ p tính thuế - phò ng lậ p KHCN) x Thuế suấ t
Thu nhậ p tính thuế = thu nhậ p chịu thuế - ( khoả n miễm + lỗ )
Thu nhậ p chịu thuế = (DT – CP) + thu nhậ p khá c
- Doanh thu:
4400 + 800 x 20 = 20400 triệu đồ ng
- Chi phí
+ giá trị hà ng nhậ p khẩ u =(120.000 + 20.000) x 20.000 = 2800 triệu đồ ng
thuế nhậ p khẩ u: 2800 x 15% = 420 triệu đồ ng
thuế TTDB khâ u nhậ p khẩ u: 3220 x 25% = 805 triệu đồ ng
thuế GTGT khâ u nhậ p khẩ u = 4025 x 5% = 201,25
+ chi khá c= 500 – 120 -12 = 368
 Tổ ng chi phí đượ c trừ = 4594,25
 Thu nhậ p chịu thuế = 20400 - 4594,25 + 240 =16045,75
 Thuế TNDN phả i nộ p = 3209,15 triệu đồ ng