CÂU 3- ĐỀ MIỀN TRUNG NGẠCH CV-KTV 2014

GIẢI:
Công thức:

Thuế TNDN phải nộp = (TNTT – Phần trích lập quỹ KHCN) x Thuế suất
TNTT = TNCT – (Thu nhập miễn thuế + Lỗ kết chuyển)

TNCT = (Doanh thu – Chi phí được trừ) + TN khác

Đơn vị tính: tỉ đồng

1. Doanh thu tính thuế: 60 tỉ

2. Chi phí được trừ

a. Chi phí không được trừ loại khỏi CP DN đã kê khai:

- Vật tư tổn thất đã được bồi thường : 1 tỉ

- Tiền lương CNV chưa chi: 2 tỉ

- Thuế GTGT đã được khấu trừ: 0.5 tỉ

- Trích khấu hao vượt mức : 0.6 tỉ

=> Tổng chi phí không được trừ: 1+2+0.5+0.6= 4.1 tỉ

b. Chi phí được trừ: 29+19-4.1= 43.9 tỉ

3. Thu nhập khác:

- TN từ liên doanh vs cty C chưa nộp thuế: 6 tỉ

4. Thu nhập chịu thuế:

TNCT= 60-43.9 +6= 22.1 tỉ

5. Lỗ kết chuyển: 0

6. Thu nhập tính thuế = TNCT : 22.1 tỉ

Tổng thuế TNDN phải nộp: 22.1 * 0.25= 5.525 tỉ