Chuong 6

CHƯƠNG 5:
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ
THANH TOÁN QUA
NGÂN HÀNG
(THANH TOÁN KHÔNG
DÙNG TIỀN MẶT)
1 Tuesday, April 05, 2022
MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG
- Thực hiện được việc ghi chép nghiệp vụ thanh toán
phát sinh
- Nắm vững yêu cầu về tài khoản sử dụng, sổ kế toán
- Hiểu rõ nội dung, yêu cầu, quy trình của mỗi loại thể
thức thanh toán để hướng dẫn khách hàng sử dụng
cho phù hợp.
- Tìm hiểu hệ thống thanh toán vốn giữa các NH

TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. QĐ số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/3/2002 “quy
chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng
dịch vụ thanh toán”
2. QĐ số 1092/2002/QĐ-NHNN ngày 8/10/2002 “quy

định thủ tục thanh toán qua các tổ chức cung ứng
dịch vụ thanh toán”

3. Luật các công cụ chuyển nhượng của Quốc hội nước
CHXHCN Việt Nam số 49/2005/QH11 ngày
29/11/2005
4. QĐ số 30/2006/QĐ-NHNN ngày 11/7/2006 về quy

chế cung ứng và sử dụng séc.
5. NĐ 64/2001/NĐ-CP ngày 20/9/01 “Thanh toán qua

các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán”
6. QĐ 44/2002/QĐ-TTg ngày 21/3/02 về “chứng từ
điện tử”
7. QĐ 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/3/02 “quy chế

hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ
thanh toán.
8. QĐ 309/2002/QĐ-NHNN ngày 09/4/02 “quy chế

thanh toán điện tử liên ngân hàng.
9. QĐ 1092/2002/QĐ-NHNN ngày 08/10/2002 “quy định
thủ tục thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh
toán.
10. QĐ 1085/2002/QĐ-NHNN ngày 07/10/02 “quy chế thấu

chi và cho vay qua đểm áp dụng trong thanh toán điện tử
liên ngân hàng”
11. QĐ 457/2003/QĐ-NHNN ngày 12/5/2003 “quy trình

nghiệp vụ kỹ thuật thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng”
NỘI DUNG
I. Khái quát dịch vụ thanh toán qua ngân hàng
II. Khái quát về nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các NH
III. Kế toán nghiệp vụ thanh toán chủ yếu

KHÁI QUÁT DỊCH VỤ THANH
TOÁN QUA NGÂN HÀNG
KHÁI NIỆM DỊCH VỤ THANH TOÁN:
Thanh toán qua ngân hàng là:
- Hình thức thanh toán thông qua vai trò trung gian của
Ngân hàng.
- Là dịch vụ trong đó NH sẽ thực hiện việc trích từ tài

khoản tiền gửi theo yêu cầu của người chủ tài khoản
chuyển trả vào tài khoản người thụ hưởng.
Ý NGHĨA:
Thanh toán qua ngân hàng giúp:
- Giải quyết nhanh vòng quay vốn  thúc đẩy quá trình
sản xuất và lưu thông hàng hóa.
- Giảm chi phí về vận chuyển, kiểm đếm, lưu thông tiền
mặt, chi phí phát hành tiền.
- NH có điều kiện mở rộng nguồn vốn huy động.

NGUYÊN TẮC THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG:
ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG: ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG:
- Phải có tài khoản tiền gửi tại - Kiểm soát các giấy tờ thanh
NH, và phải đảm bảo đủ số dư toán của KH, số dư trên tài
để thanh toán khoản
- Chấp nhận những quy định và - Thực hiện chi trả kịp thời theo
hướng dẫn của NH về hình yêu cầu của KH
thức và phương thức thực hiện - Theo dõi và cung cấp số phụ
thanh toán. ngân hàng cho KH nhằm mục
- Tự hạch toán và theo dõi số dư đích đối chiếu.
tiền gửi NH, nếu số liệu có - Mọi sai sót do chủ quan của
chênh lệch phải báo với NH để NH làm thiệt hại đến KH đều
đối chiếu, điều chỉnh. phải bồi thường theo quy định.
CÁC THỂ THỨC THANH TOÁN CHỦ YẾU:
1. ỦY NHIỆM CHI:
Là thể thức thanh toán mà người trả tiền lập để yêu cầu ngân
hàng trích một số tiền trên tài khoản của mình để chuyển vào tài khoản
của người thụ hưởng.
ĐẶC ĐIỂM:
- Do người trả tiền lập
- Dùng để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hay chuyển tiền cá nhân.
- Chỉ được thanh toán một lần cho toàn bộ số tiền.

1. ỦY NHIỆM CHI:
sơ đồ thanh toán UNC:
3 NH thụ hưởng
NH trả tiền
2 4
1
KH trả tiền KH thụ hưởng
1. Cung ứng hàng hóa, dịch vụ (không bắt buộc)

2. KH trả tiền lập UNC gửi đến NH trả tiền (nơi mở TK)
3. NH trả tiền chuyển tiền thanh toán cho NH thụ hưởng
4. NH thụ hưởng thanh toán cho 12KH thụ hưởng Tuesday, April 05, 2022
2. ỦY NHIỆM THU:
Là thể thức thanh toán mà người thụ hưởng lập ủy thác cho
ngân hàng thu hộ một số tiền nhất định từ người chi trả.
ĐẶC ĐIỂM:
- Do người đòi tiền lập trên cơ sở thỏa thuận bằng VB giữa các bên
- Sử dụng để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ
- Dùng để thanh toán một lần cho toàn bộ số tiền, khi đủ điều kiện NH
mới có thể thu hộ.

2. ỦY NHIỆM THU:
sơ đồ thanh toán UNT:
5
NH trả tiền NH thụ hưởng
3
4 2 6
1
KH trả tiền KH thụ hưởng
1. Cung ứng hàng hóa, dịch vụ.
2. KH thụ hưởng lập UNT gửi đến NH thụ hưởng (nơi mở TK)
3 & 5. Chuyển chứng từ và chuyển tiền thanh toán giữa 2 NH.
4. NH trả tiền trích TK KH trả tiền trả cho NH thụ hưởng.
6. NH thụ hưởng thanh toán cho KH 14
thụ hưởng. Tuesday, April 05, 2022
3. SÉC:
Là giấy tờ có giá do người ký phát lập, ra lệnh

cho người bị ký phát là NH hoặc tổ chức cung ứng dịch
vụ thanh toán được phép của NHNNVN trích một số
tiền nhất định từ TK của mình để thanh toán cho người
thụ hưởng.
3. SÉC:
ĐẶC ĐIỂM
- Người ký phát là người lập và ký phát hành tờ séc
- Người bị ký phát là NH hay tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có
trách nhiệm thanh toán số tiền ghi trên séc theo lệnh của người ký phát.
- Người được trả tiền là người được người ký phát chỉ định có quyền
hưởng hay chuyển nhượng quyền hưởng đối với số tiền ghi trên séc.
- Người thụ hưởng là người cầm tờ séc mà ghi rõ trên tờ séc người được
trả tiền chính là mình hay người cầm tờ séc có ghi “trả cho người cầm
séc”
3. SÉC:
ĐẶC ĐIỂM (tt)
- Để sử dụng, người ký phát cần điền đầy đủ nội dung cần thiết.
- Người thụ hưởng nếu nghi ngờ khả năng thanh toán của người
ký phát có quyền yêu cầu bảo chi séc.
- Tờ séc có thể được chuyển nhượng .
- Người bị ký phát có thể từ chối thanh toán séc nếu tờ séc
không hội đủ điều kiện.
3. SÉC:
PHÁT HÀNH SÉC:
- NHTM đăng ký mẫu séc trắng với NHNN trước khi sử dụng
- NHTM chỉ cung cấp séc cho KH của mình (KH không bị đình
chỉ sử dụng séc)
- NHTM phải ghi đầy đủ thông tin của KH sử dụng séc trước khi
phát hành séc cho KH sử dụng

3. SÉC:
PHÂN LOẠI SÉC:
- Căn cứ vào người thụ hưởng
- Căn cứ vào cách thức thanh toán
- Căn cứ vào khả năng đảm bảo thanh toán

3. SÉC:
CÁC YẾU TỐ THỜI GIAN
- Ngày ký phát: là ngày mà người ký phát phát hành séc
- Ngày xuất trình: là ngày mà người thụ hưởng đến NH làm
thủ tục thanh toán
- Thời hạn xuất trình: 30 ngày kể từ ngày ký phát
- Thời hạn hiệu lực: 6 tháng kể từ ngày ký phát
3. SÉC:
ĐÌNH CHỈ THANH TOÁN SÉC:
- Người ký phát séc không được yêu cầu NH đình chỉ

thanh toán séc trong thời hạn xuất trình
- Người ký phát séc được yêu cầu NH đình chỉ thanh

toán séc sau thời hạn xuất trình
3. SÉC:
XỬ LÝ VI PHẠM SÉC KHÔNG ĐỦ SỐ DƯ:
- Người ký phát cố ý vi phạm: đình chỉ vĩnh viễn
- Người ký phát vô ý vi phạm lần 1: cảnh cáo
- Người ký phát vô ý vi phạm lần 2: đình chỉ 6 tháng
- Người ký phát vô ý vi phạm lần 3: đình chỉ vĩnh viễn
3. SÉC:
Sơ đồ thanh toán:
5
NH trả tiền NH thụ hưởng
3
4 2 6
1
KH ký phát KH thụ hưởng
1. KH ký phát SEC cho người thụ hưởng.
2. KH thụ hưởng lập BK nộp SEC + SEC gửi đến NH thụ hưởng (nơi
mở TK)
3 & 5. Chuyển chứng từ và chuyển tiền TT giữa 2 NH.
4. NH trả tiền trích TK KH trả tiền
23 trả cho NH thụ hưởng. Tuesday, April 05, 2022
3. THẺ:
Là công cụ thanh toán do NH phát hành thẻ cung cấp

cho KH sử dụng theo hợp đồng ký kết giữa NH phát hành
thẻ và chủ thẻ
ĐẶC ĐIỂM:
- Được sử dụng để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc

để rút tiền mặt
4. THẺ:
Sơ đồ thanh toán:
6
NH PH thẻ NH TT thẻ
5
1 2 2 4
Chủ thẻ 3 ĐVCN thẻ
1. NH PH thẻ phát hành thẻ cho chủ thẻ, chủ thẻ nộp tiền thanh
toán cho NH.
2. Chủ thẻ sử dụng thẻ rút tiền mặt (ATM hoặc POS)
3. Chủ thẻ mua sắm hàng hóa, dịch vụ.
4. ĐVCN thẻ nộp chứng từ vào NH 25
TT thẻ để được TT. Tuesday, April 05, 2022
5&6. Chuyển chứng từ và chuyển tiền thanh toán giữa 2 NH.

KHÁI QUÁT VỀ THANH TOÁN VỐN
GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
KHÁI NIỆM:
Thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nghiệp vụ
chuyển tiền, qua đó để thanh toán các khoản nợ phát
sinh trong nội bộ các ngân hàng hoặc giữa các ngân
hàng thông qua bù trừ hay các hình thức thanh toán
khác.

PHÂN LOẠI HỆ THỐNG THANH TOÁN GIỮA
CÁC NGÂN HÀNG.
A. Căn cứ vào số vốn thực thanh toán:
- Thanh toán bù trừ
- Thanh toán từng lần
B. Căn cứ vào các chủ thể tham gia thanh toán
- Thanh toán giữa các chi nhánh trong cùng một hệ
thống ngân hàng.
- Thanh toán có sự tham gia của các ngân hàng khác hệ
thống.
PHÂN LOẠI HỆ THỐNG THANH TOÁN GIỮA
CÁC NGÂN HÀNG. (tt)
C. Căn cứ vào trình độ công nghệ:
- Thanh toán thủ công
- Thanh toán điện tử
D. Căn cứ vào hình thức tổ chức thanh toán
- Thanh toán song biên.
- Thanh toán đa biên.
HỆ THỐNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ
THANH TOÁN LIÊN HÀNG
Là quan hệ thanh toán nội bộ giữa các chi nhánh ngân
hàng trong cùng một hệ thống.
* CƠ SỞ THỰC HIỆN:
- NV thanh toán không dùng tiền mặt
- Các KH có mở tài khoản thanh toán tại các chi nhánh
NH khác nhau
- NV chuyển tiền, điều hòa vốn trong nội bộ hệ thống.
THANH TOÁN LIÊN HÀNG (tt)
Tài khoản sử dụng:
Điều chuyển vốn – 511 (tại CN)
NH nhận NH trả
HS nợ CN CN nợ HS

THANH TOÁN BÙ TRỪ LIÊN NGÂN HÀNG
Là phương thức thanh toán các khoản nợ giữa các NH
nhưng chỉ thanh toán kết số dư sau khi đã ghi hết số nợ
phải thu và phải trả của một kỳ thanh toán.
- NV thanh toán không dùng tiền mặt
- Thanh toán giữa 2 ngân hàng hay giữa nhiều NH
- Các NH tham gia bù trừ có thể cùng hệ thống hoặc
khác hệ thống.
THANH TOÁN BÙ TRỪ LIÊN NGÂN HÀNG (tt)
TTBT tại NH TV - 5012
- NH nhận - NH trả
- Phải trả khi - Phải thu khi
quyết toán quyết toán
Phải thu chưa Phải trả chưa

quyết toán 32
quyết toán Tuesday, April 05, 2022
THANH TOÁN TỪNG LẦN QUA TKTG NHNN
Là phương thức thanh toán giữa các ngân hàng cùng
hay khác hệ thống đều có mở tài khoản tiền gửi tại
NHNN.
- Thanh toán cho khách hàng
- Thanh toán nội bộ của NH
- Thanh toán các khoản vay, trả vay giữa các ngân
hàng.
THANH TOÁN TỪNG LẦN QUA TKTG NHNN
TG KKH tại NHNN - 1113
- NH nhận - NH trả
- Phải thu - Phải trả
trong TTBT trong TTBT
TG tại
NHNN 34 Tuesday, April 05, 2022
MỘT SỐ KHÁI NIỆM
* Lệnh thanh toán Có:
Là lệnh thanh toán của người phát lệnh nhằm
ghi Nợ tài khoản của người phát lệnh tại ngân hàng phục
vụ người phát lệnh một khoản tiền xác định để ghi Có tài
khoản của người nhận lệnh mở tại ngân hàng phục vụ
người nhận lệnh về khoản tiền đó.
NH trả tiền LTT Có NH thụ hưởng
KH trả tiền 35
KH thụ hưởng Tuesday, April 05, 2022
MỘT SỐ KHÁI NIỆM
* Lệnh thanh toán Nợ:
Là lệnh thanh toán của người phát lệnh nhằm
ghi Nợ tài khoản của người nhận lệnh tại ngân hàng phục
vụ người nhận lệnh một khoản tiền xác định để ghi Có tài
khoản của người phát lệnh mở tại ngân hàng phục vụ
người phát lệnh về khoản tiền đó.
NH trả tiền LTT Nợ NH thụ hưởng
KH trả tiền 36 KH thụ hưởng Tuesday, April 05, 2022

TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
TÀI KHOẢN 501 – Thanh toán bù trừ giữa các NH
Chi tiết tài khoản 5012 – thanh toán bù trừ của NH
thành viên.
TK này mở tại các ngân hàng thành viên tham
gia thanh toán bù trừ, dùng để hạch toán toàn bộ các
khoản phải thanh toán bù trừ với các NH khác.

TÀI KHOẢN 501 – Thanh toán bù trừ giữa các NH
Chi tiết tài khoản 5012 – thanh toán bù trừ của NH
thành viên. TK 5012
- Các khoản phải - Các khoản phải trả
thu NH khác cho NH khác
- Số tiền CL phải trả - Số tiền CL phải
đã thanh toán thu đã thu trong
trong TTBT TTBT
ST CL phải thu trong ST CL phải trả trong
TTBT TTBT
Lưu ý: TK 5012 sau khi kết thúc việc TTBT phải hết số dư
TK511 – Chuyển tiền năm nay của đơn vị chuyển tiền
Chi tiết:
TK 5111 – Chuyển tiền đi năm nay
TK này mở tại các chi nhánh trong hệ thống
để hạch toán các lệnh chuyển tiền đi năm nay
chuyển tới trung tâm thanh toán, hoặc trung tâm
tỉnh, thành phố.
TK5111 – Chuyển tiền đi năm nay
TK 5111
Số tiền chuyển đi theo - Số tiền chuyển đi
Lệnh chuyển Nợ theo Lệnh chuyển Có
- Số tiền chuyển đi
theo Lệnh hủy LCN
đã chuyển
CL số tiền chuyển đi CL số tiền chuyển đi
theo LCN > LCC và theo LCC và Lểnh
Lệnh hủy LCN hủy LCN > LCN

Chi tiết:
TK 5112 – Chuyển tiền đến năm nay
để hạch toán các lệnh chuyển tiền đến năm nay do
Trung tâm thanh toán, trung tâm tỉnh, thành phố
chuyển.
TK5112 – Chuyển tiền đến năm nay
TK 5112
- Số tiền chuyển đến Số tiền chuyển đến
theo Lệnh chuyển Có theo Lệnh chuyển Nợ
- ST chuyển đến theo
Lệnh hủy LCN

theo LCN< LCC và theo LCC và Lệnh
Lệnh hủy LCN hủy LCN < LCN

Chi tiết:
TK 5113 – Chuyển tiền đến năm nay chờ xử lý
để hạch toán các lệnh chuyển tiền đến năm nay có
sai sót chưa được xử lý.
SV TỰ NGHIÊN CỨU KẾT CẤU

TK5192 – Chuyển tiền thu chi hộ trong cùng hệ
thống TK 5192
- Số tiền chuyển đến Số tiền chuyển đến
theo Lệnh chuyển Có theo Lệnh chuyển Nợ
- ST chuyển đến theo
Lệnh hủy LCN

theo LCN< LCC và theo LCC và Lệnh
Lệnh hủy LCN hủy LCN < LCN

TK427 – Tiền ký quỹ bằng đồng Việt Nam
Chi tiết:
TK 4271 – Tiền gửi để đảm bảo thanh toán séc
TK 4272 – Tiền gửi để đảm bảo thanh toán L/C
TK 4273 – Tiền gửi để đảm bảo thanh toán thẻ
Các TK này dùng để hạch toán số tiền gửi của
KH để đảm bảo thanh toán các loại séc, thư tín
dụng và thẻ
TK427 – Tiền ký quỹ bằng đồng Việt Nam
TK 427
- Số tiền gửi đã sử
Số tiền KH gửi để
dụng để thanh toán
đảm bảo thanh toán
cho người thụ hưởng
- ST thừa trả lại cho
khách hàng
ST KH ký gửi tại NH
để đảm bảo thanh
toán

TK454 – Chuyển tiền phải trả bằng đồng Việt Nam
TK này dùng để phản ánh các khoản chuyển
tiền bằng đồng VN từ các TCTD khác hoặc chi
nhánh khác chuyển đến để trả cho các đơn vị, cá
nhân không có tài khoản tại chi nhánh NH nhận.

TK454 – Chuyển tiền phải trả bằng đồng Việt Nam
TK 454
- Số tiền trả cho người Số tiền từ các TCTD,
thụ hưởng chi nhánh khác
- ST trả lại cho đơn vị chuyển đến để trả cho
chuyển tiền người được hưởng
ST chuyển đến chưa

thanh toán

TK459 – Các khoản chờ thanh toán khác
Chi tiết:
TK 4599 – Các khoản chờ thanh toán khác
TK này dùng để phản ánh các khoản tiền NH

đang chờ thanh toán phát sinh trong quá trình hoạt
động ngoài những nội dung đã được hạch toán vào
các TK thích hợp
TK359 – Các khoản phải thu
TK này dùng để phản ánh các khoản nợ phải
thu và tình hình thanh toán về các khoản nợ phải
thu của khách hàng.

TK1113 – Tiền gửi thanh toán tại NHNN bằng VNĐ
TK này dùng để hạch toán số tiền đồng Việt
Nam của TCTD gửi không kỳ hạn tại NHNN.
TK 1113
Số tiền gửi vào
Số tiền rút ra
NHNN
ST đang gửi không kỳ
hạn tại NHNN

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN
KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT
ỦY NHIỆM CHI
• TH: Người thụ hưởng có TK ở cùng NH với người
trả tiền
TK 4211 (người thụ hưởng) TK 4211 (người trả tiền)

ỦY NHIỆM CHI
• TH: Người thụ hưởng có TK ở khác NH với người
trả tiền
Tại NH người trả tiền Tại NH người thụ hưởng
TK 5012, 5192,
TK 5012, TK 4211 1113
TK 4211
5192,1113 Nhận được tiền
(người thụ hưởng
Chuyển tiền giữa
có TK tại NH
các NH thích hợp TK 454
(người thụ hưởng
53 ko có TK tại NH
Tuesday, April 05, 2022
ỦY NHIỆM THU
• TH: Người thụ hưởng có TK ở cùng NH với người
trả tiền
TK 4211 (người thụ hưởng) TK 4211 (người trả tiền)

ỦY NHIỆM THU
• TH: Người thụ hưởng có TK ở khác NH với người
trả tiền
Tại NH người trả tiền Tại NH người thụ hưởng
TK 5012, 5192, TK 5012,
TK 4211
1113 TK 4211 5192, 1113
Chuyển tiền giữa Nhận được tiền

các NH thích hợp báo Có cho
người thụ hưởng
SÉC:
Séc có thể được t.toán bằng TM hoặc chuyển khoản
Tại NH thanh toán séc Tại NH người thụ hưởng
1011, 5012,
5192, 1113 4271 4211 TK 5012, 5192,
Thanh toán Thực hiện TK 4211 1113
séc có bảo ký quỹ để Nhận được lệnh thanh
chi bảo chi séc toán của người bị ký phát
cho người thụ hưởng
Thanh toán séc không TK 1011
có bảo chi
thanh toán séc
56 bằng tiền mặt
Tuesday, April 05, 2022
THẺ:
Tại NH thanh toán thẻ Tại NH phát hành thẻ
5012, TK 5012,
1011, 4211 359 5192, 1113 TK 4211
5192, 1113
(1) (2) TT cho NH thanh toán
thẻ (nếu là thẻ thanh
toán)
(1): Khi KH sử dụng thẻ để rút tiền TK 2111
mặt hoặc nhận được chứng từ TT cho NH thanh
thanh toán từ đơn vị chấp nhận thẻ toán thẻ (nếu là
(2): NH thanh toán thẻ chuyển ctừ
thẻ tín dụng)
đến NH phát hành thẻ, khi nhận
được tiền do NH p.h thẻ chuyển 57 Tuesday, April 05, 2022
VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
THANH TOÁN LIÊN HÀNG
• Đối với Lệnh chuyển Có
Tại NH khởi tạo Tại NH nhận lệnh
421, 454 5192
TK 5192 4211, 211
Căn cứ vào LCC
Căn cứ ct gốc của nhận được
KH lập LCC
5113
Khi nhận LCC có GT
được lớn chưa được
điện xn xn trong ngày
THANH TOÁN LIÊN HÀNG (tt)
• Đối với Lệnh chuyển Nợ
4211 459 5192 5112 4211, 427,..
Căn cứ ct Số dư của người chi trả đủ
Nhận được
gốc của đk TT, gửi TB cn LCN
TB chấp
nhận LCN KH lập
359 5192
5192 LCN
SD không Lập TB từ chối
LCN bị từ đủ đk TT LCN. Căn cứ TB
chối thanh này lập LCN đi
toán 59 Tuesday, April 05, 2022
THANH TOÁN BÙ TRỪ
• Đối với Lệnh chuyển Có
5012 4211, 427 421, 427 5012
NH thành viên Nhận được LCC và
gửi LCC tham chấp nhận lệnh
gia TTBT
459
Nhận được thông báo từ Từ chối LCC
chối LCC cùng LCC do
Lập LCC trả lại NH
NH nhận lập trả lại 60
khởi tạo Tuesday, April 05, 2022
THANH TOÁN BÙ TRỪ (tt)
• Đối với Lệnh chuyển Nợ
421, 427 459 5012 5012 4211
Khi gửi LCN được chấp nhận thanh
Nhận được
LCN tham toán
TB chấp
nhận LCN gia TTBT 359
Nhận được LCN
nhưng từ chối TT
NH nhận lệnh từ chối
LCN, cùng LCN do NH Lập lại LCN trả lại NH
nhận lập lệnh 61
khởi tạo Tuesday, April 05, 2022
THANH TOÁN BÙ TRỪ (tt)
• Hạch toán kết quả bù trừ
Tại đơn vị thành viên Tại NH thành viên
5012 1113
5012 519 phải thu > phải trả
Tổng số phải thu
> tổng số phải trả phải thu < phải trả
Chi tiết cho đơn vị thành viên
5012 519
Tổng số phải thu < tổng Số phải thu từ
số phải trả ĐVTV
62 Số phải trả cho đvị Tuesday,
TV April 05, 2022
THANH TOÁN TỪNG LẦN
• Tại đơn vị thành viên
459 519 4211, … 519 4211

LCN LCC Nhận LCN và đủ đk TT
359
Nhân TB chấp nhận LCN Nhận được LCN
nhưng từ chối TT
Nhân TB từ chối và LCN Lập TB và LCN
do NH nhận lệnh lập trả
63 Nhận LCC Tuesday, April 05, 2022
THANH TOÁN TỪNG LẦN (tt)
• Tại Ngân hàng thành viên
Lệnh của Hội sở Lệnh của Hội sở
459 1113 4211 4211 1113 359
LCN LCC LCC LCN đến
nhưng từ
Nhân TB chấp nhận LCN LCN
chối tt
Nhân TB từ chối và LCN do NH Lập TB từ chối và
nhận lệnh lập trả LCN mới
Lệnh của chi nhánh Lệnh của chi nhánh
1113 519 519 1113
LCC LCC
LCN bị từ chối 64
LCN bị từ chối Tuesday, April 05, 2022

Chuong 6

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Chuong 6

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

CHƯƠNG 5:

- Nắm vững yêu cầu về tài khoản sử dụng, sổ kế toán

- Tìm hiểu hệ thống thanh toán vốn giữa các NH

2. QĐ số 1092/2002/QĐ-NHNN ngày 8/10/2002 “quy

3 Tuesday, April 05, 2022

4. QĐ số 30/2006/QĐ-NHNN ngày 11/7/2006 về quy

5. NĐ 64/2001/NĐ-CP ngày 20/9/01 “Thanh toán qua

7. QĐ 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/3/02 “quy chế

8. QĐ 309/2002/QĐ-NHNN ngày 09/4/02 “quy chế

10. QĐ 1085/2002/QĐ-NHNN ngày 07/10/02 “quy chế thấu

11. QĐ 457/2003/QĐ-NHNN ngày 12/5/2003 “quy trình

II. Khái quát về nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các NH

III. Kế toán nghiệp vụ thanh toán chủ yếu

7 Tuesday, April 05, 2022

Thanh toán qua ngân hàng là:

- Là dịch vụ trong đó NH sẽ thực hiện việc trích từ tài

Thanh toán qua ngân hàng giúp:

- NH có điều kiện mở rộng nguồn vốn huy động.

- Do người trả tiền lập

- Chỉ được thanh toán một lần cho toàn bộ số tiền.

1. Cung ứng hàng hóa, dịch vụ (không bắt buộc)

13 Tuesday, April 05, 2022

Là giấy tờ có giá do người ký phát lập, ra lệnh

18 Tuesday, April 05, 2022

- Căn cứ vào người thụ hưởng

- Căn cứ vào cách thức thanh toán

- Căn cứ vào khả năng đảm bảo thanh toán

19 Tuesday, April 05, 2022

- Người ký phát séc không được yêu cầu NH đình chỉ

- Người ký phát séc được yêu cầu NH đình chỉ thanh

Là công cụ thanh toán do NH phát hành thẻ cung cấp

- Được sử dụng để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc

5&6. Chuyển chứng từ và chuyển tiền thanh toán giữa 2 NH.

26 Tuesday, April 05, 2022

30 Tuesday, April 05, 2022

Phải thu chưa Phải trả chưa

NH trả tiền LTT Có NH thụ hưởng

NH trả tiền LTT Nợ NH thụ hưởng

KH trả tiền 36 KH thụ hưởng Tuesday, April 05, 2022

37 Tuesday, April 05, 2022

40 Tuesday, April 05, 2022

CL số tiền chuyển đi CL số tiền chuyển đi

42 Tuesday, April 05, 2022

SV TỰ NGHIÊN CỨU KẾT CẤU

CL số tiền chuyển đi CL số tiền chuyển đi

44 Tuesday, April 05, 2022

46 Tuesday, April 05, 2022

47 Tuesday, April 05, 2022

ST chuyển đến chưa

48 Tuesday, April 05, 2022

TK này dùng để phản ánh các khoản tiền NH

50 Tuesday, April 05, 2022

51 Tuesday, April 05, 2022

52 Tuesday, April 05, 2022

54 Tuesday, April 05, 2022

Chuyển tiền giữa Nhận được tiền

459 519 4211, … 519 4211

You might also like