‫جامعة الجزائر ‪3‬‬

‫كلية العلوم اإلقتصادية‪ ،‬العلوم التجارية‪ ،‬و علوم التسيير‬

‫قسم العلوم التجارية‬

‫شعبة العلوم المالية و المحاسبة‬

‫تقرير تربص ضمن متطلبات نيل شهادة الليسانس‬

‫تخصص مالية و محاسبة‬

‫دراسة حالة مؤسسة جيتي أويل‬

‫فترة التربص من ‪01‬فيفري ‪ 2020‬إلى ‪ 30‬أفريل ‪20‬‬

‫إعداد الطلبة‪:‬‬

‫غنيم فاطمة الزهراء‬ ‫‪-‬‬

‫شروين سمية‬ ‫‪-‬‬

‫تأطير السيد‪:‬‬ ‫إشراف األستاذة‪:‬‬

‫الهاشمي سيد علي‬ ‫‪-‬‬ ‫جاب اهلل شافية‬ ‫‪-‬‬

‫‪2019/2020‬‬
 ‫إهداء‬

‫الحمد هلل الذي بنعمته تتم الصالحات‬

‫أهدي هذا العمل إلى‪...‬قرة عيني و سر نجاحي في هذه الحياة التي منحتني القوة والعزيمة لمواصلة‬
‫دراستي‪ 5‬أمي الحبيبة‪ ،‬و إلى من كان العون و المشجع حبيبي األول أبي الغالي ‪ ،‬أسال اهلل أن يحفظهم‬
‫و يديماهم تاجا على رأسي‬

‫إلى ‪ ...‬من تهمهم سعادتي أخواتي إيمان‪ ،‬يسرى‪ ،‬هاجر‪ ،‬آسيا حفظهماهلل‬

‫إلى‪ ...‬من كان السند والعطاء وقدم لي الكثير الكثيرزوجي حياتي سليم يا من جعلتني أشعر بالسعادة‬
‫و األمان بجانبك لن أقول لك شكرا بل سأعيش الشكر معك أتمنى وجودك بجانبي آلخر العمر‬

‫إلى‪ ...‬عائلتي الثانية عائلة زوجيأوعمران باألخص( أمي نادية)‬

‫إلى‪ ...‬رفيقتي‪ 5‬في إعداد هذه المذكرة غنيم فاطمة الزهراء تشرفت كثيرا بمعرفتك أشكرك على دعمك‬
‫لي جزاك اهلل خيرا‬

‫إهداء خاص إلى فلذة كبدي‬

‫إبني الغالي يوسف إدريس‬

‫أسال اهلل أن يحفظه و يكتب له السعادة في الدنيا و اآلخرة‬

‫و في األخير أهدي نجاحي إلى كل من تمنى لي النجاح والخير‪ 5‬وإ لى كل من أحمل لهم المحبةو التقدير‬

‫سمية شروين‬
 ‫الشكر‬

‫بسم هللا الرحمان الرحيم‬

‫الحمد هلل الذي هدانا إلى نور العلم وميزنا بالعقل الذي يسير طريقنا‬

‫نحمدك يا رب حمدا يليق بمقامك وجاللك العظيم‪.‬‬

‫جرت العادة أن يكون وراء كل إعداد بحث أشخاص منهم من يساهم بالنصح والبعض‬
‫بالتوجيه ومن باب الجميل نتقدم بتشكراتنا الخالصة‪:‬‬

‫إلى كل من لم يبخل علينا بنصائحه القيمة وإرشاداته الوجيهة‬

‫إلى األستاذة املشرفة جاب هللا شافيةعلى ما قدمته لنا من مساعدة‬

‫إلى األستاذ املؤطر الهاشمي سيد علي و دعمه لنا باملعلومات الالزمة ملذكرتنا‬

‫كما ال ننسى أن نتقدم بالشكر الجزيل إلى موظفي مكتب املحاسبة‬

‫إلى كل من مدنا مداد العون إلنجاز هذا العمل املتواضع‪.‬‬

 ‫فهرس المحتويات‬

‫الصفحة‬ ‫العنوان‬

‫‪-‬‬ ‫قائمة الجداول و األشكال‬

‫أ‪ ،‬ب‪ ،‬ج‬ ‫مقدمة عامة‬
‫‪1‬‬ ‫المبحث االول‪ :‬نبذة عن مكتب محافظ الحسابات‬
‫‪1‬‬ ‫المطلب االول‪:‬نشاة مكتب محافظ الحسابات‬
‫‪2‬‬ ‫المطلب الثاني‪:‬األعمال المحاسبية و التدقيق‪ 5‬المحاسبي لمكتب‬
‫محافظ‪ 5‬الحسابات‬
‫‪3‬‬ ‫المطلب الثالث‪ :‬الهيكل التنظيمي‪ 5‬لمكتب محافظ الحسابات‬
‫‪4‬‬ ‫المبحث الثاني‪ :‬عموميات عن مؤسسة جيتي أويل‪Djeti oil‬‬
‫‪4‬‬ ‫المطلب األول‪ :‬نشاة مؤسسة جيتي أويل‬
‫‪5‬‬ ‫المطللب الثاني‪ :‬تسميتها و مقرها و موضوعها‬
‫‪5‬‬ ‫المطلب الثالث‪ :‬الهيكل التنظيمي‪ 5‬لمؤسسة جيتي أويل‬
‫‪9‬‬ ‫المبحث الثالث‪ :‬اعمال نهاية الدورة في مؤسسة جيتي أويل‬
‫‪10‬‬ ‫المطلب األول‪:‬جرد و تسوية المخزونات‬
‫‪11‬‬ ‫المطلب الثاني‪ :‬تحديد نتيجة الدورة‬
‫‪14‬‬ ‫المطلب الثالث‪ :‬غلق حسابات الميزانية الختامية‬
‫د‬ ‫خاتمة عامة‬
‫‪-‬‬ ‫قائمة المراجع‬
 ‫قائمة األشكال و الجداول‬

‫قائمة الجداول‪:‬‬

‫الصفحة‬ ‫العنوان‬ ‫الرقم‬

‫‪11‬‬ ‫جدول حسابات النتائج للمؤسسة‬ ‫‪1‬‬
‫‪12‬‬ ‫الميزانية الختامية لجانب األصول‬ ‫‪2‬‬
‫‪13‬‬ ‫الميزانية الختامية لجانب الخصوم‪5‬‬ ‫‪3‬‬

‫قائمة األشكال‪:‬‬

‫الصفحة‬ ‫العنوان‬ ‫الرقم‬

‫‪3‬‬ ‫الهيكل التنظيمي لمكتب محافظ‪ 5‬الحسابات‬ ‫‪1‬‬
‫‪5‬‬ ‫الهيكل التنظيمي لمؤسسة جيتي أويل‬ ‫‪2‬‬
 ‫المقدمة‪:‬‬

‫توصف‪ 5‬المحاسبة عادة بأنها لغة األعمال‪ ،‬إذ يقوم المحاسب بإستخدام مجموعة من المفاهيم‬
‫والمبادئ‪ 5‬بغرض ترجمة العديد من األحداث اإلقتصادية إلى لغة يمكن تفصيلها و تسهيل فهمها‪،‬‬
‫فالمحاسبة تتطلب رؤية سريعة ودقيقة حول وضعية المؤسسة في عالم يتغير بإستمرار‪.‬‬

‫و مما ال شك فيه أن المحاسبة لم تعد مقتصرة على المالكين و المساهمين و المديرين وكذلك العمالء و‬
‫الموردين و المصارف‪ ،‬بل إزدادت أهميتها و الحاجةإ ليها من قبل فئات عديدة‪ ،‬إذ أن اغلب االشخاص‬
‫إذ لم نقل جميعهم يمارسون فعليا و يواجهون عمليا كل يوم العديد من العمليات و اإلجراءات و‬
‫االحداث و المعامالت ذات الطابع المالي والمحاسبي‪ ،‬إذ نجد الفئات التي تهمها التعرفع لى المعلومات‬
‫المحاسبية و إستخدامها في مجاالت مختلفة‪.‬‬

‫فالمحاسبة هي الركيزة األساسية للبيانات على مستوى‪ 5‬المؤسسة‪ ،‬فهي قاعدة إلتخاذ القرارات من خالل‬
‫العمليات المختلفة التي تقوم بها خالل فترة محاسبية و التي تتضمن‪:‬‬

‫التسجيل المحاسبي‪ 5‬اليومي للعمليات التي تمت داخل المؤسسة‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫التحليل المالي و تجميع الميزانية‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫حساب المردودية و قياس آداء المؤسسة‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫تلخيص البيانات و ذلك إثر القيام بأعمال نهاية الدورة المحاسبية‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫و لذلك أردنا أن تكون أعمال نهاية الدورة موضوع بحثنا و محل دراستنا و بغرض اإلحاطة‬
‫بمختلف جوانب هذه الدراسة سنحاول التطرق باإلجابة و بالقدر الكافي‪ 5‬إن شاء اهلل على اإلشكالية‬
‫التالية‪:‬‬

‫ما هي ألعمال الخطوات التي يقوم بها المحاسب في نهاية كل سنة و ما مدى أهمية هذه األمال في‬
‫إعطاء صورة صادقة عن الوضعية الماية للمؤسسة و حساباتها؟‬

‫~ا~‬
 ‫و لإلجابة على هذه اإلشكالية‪ ،‬و بغرض الوصول إلى األهداف الموجودة ومحاولة إثبات صحة‬
‫الفرضيات المتبناة يمكننا طرح األسئلة الفرعية التالية‪:‬‬

‫ماذا نقصد عموما بأعمال نهاية الدورة ؟‬

‫ما مجال تطبيقها و في أي فترة من الدورة يجب القيام بها ؟‬

‫ما هي المراحل التي تمر بها أعمال نهاية الدورة ؟‬

‫ما مدى تطبيق‪ 5‬أعمال نهاية الدورة في مؤسسة جيتي اويل ؟‬

‫فرضيات البحث‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫من خالل هذه الدراسة سنحول اإلجابة على التساؤالت كما يمكننا طرح الفرضيات التالية‪:‬‬

‫‪ -‬كل مؤسسة إقتصادية تستعمل المحاسبة كأداة للتسيير‪ 5‬و معرفة مركزها‪ 5‬المالي‪.‬‬
‫‪ -‬إن أي تسجيل ال يخلو من االخطاء التي تؤثر على نتيجة الدورة بصفة مباشرة مما دعى األمر إلى‬
‫وجود جرد مادي و جرد محاسبي‪.‬‬
‫‪ -‬أعمال نهاية السنة ضرورية إلعداد الميزانية الختامية و جدول حسابات النتائج و تحديد النتيجة الحقيقية‬
‫للمؤسسة‪.‬‬
‫أسباب إختيار الموضوع‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ -‬الرغبة في إحتراف الخبرة المحاسبية‪.‬‬
‫‪ -‬إرتباط‪ 5‬البحث بتخصص الباحث‪,‬‬
‫‪ -‬إثراء المكتبة بمرجع جديد‪.‬‬
‫‪ -‬إبراز و توضيح أعمال المحاسب في نهاية كل سنة‪.‬‬
‫حدود الدراسة‪:‬‬
‫بغرض اإلجابة على األسئلة المطروحة في اإلشكالية المقترحة قمنا بوضع حدود البحث في مايلي ‪:‬‬
‫اإلطار الزمني‪:‬‬
‫السداسي الثاني خالل فترة التربص‪.‬‬

‫~ب~‬
 ‫البعد المكاني‪:‬‬
‫دراسة ميدانية عند محافظ‪ 5‬الحسابات لمؤسسة جيتي أويل بابا حسن والية‬ ‫‪‬‬
‫الجزائر‪.‬المنهج المتبع و األدوات المستخدمة‪:‬‬

‫نعتمد في خطوات بحثنا على المنهج التجريبي‪ ،‬حيث إعتمدنا في دراستنا على مراجع حديثة‬
‫عموما وعلى بعض الوثائق و التسجيالت المحاسبية باإلضافة إلى مختلف المالحق و المعلومات‬
‫المقدمة من طرف المؤسسة المستقبلة‪.‬‬

‫التقسيم المنهجي للبحث‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫في هذا البحث قمنا بتقسيمه إلى ثالث مباحث‪:‬‬

‫في المبحث األول تطرقنا فيه إلى إعطاء نبذة حول المؤسسة محل التربص "مكتب المحاسبة" و طبيعة‬
‫عمله‪.‬‬

‫في المبحث الثاني قمنا بتقديم بطاقة تعريفية حول مؤسسة جيتي أويل و هيكلها التنظيمي‪.‬‬

‫في المبحث الثالث قمنا قمنا بدراسة أعمال نهاية السنة في مؤسسة جيتي أويل‪.‬‬

‫~ج~‬
 ‫المبحث األول‬
‫نبذة عن مكتب محافظ الحسابات‬

‫المطلب األول‪ :‬نشأة مكتب محافظ الحسابات‬

‫المطلب الثاني‪:‬األعمال المحاسبية و التدقيق المحاسبي لمكتب‬

‫محافظ الحسابات‬

‫المطلب الثالث‪ 5:‬الهيكل التنظيمي للمكتب‬

 ‫سوف‪ 5‬نقوم في هذا المبحث بالتطرق‪ 5‬إلى تقديم مكتب محافظ الحسابات و الهيكل التنظيمي‪ 5‬له‪.‬‬

‫المطلب األول‪:‬نشاة مكتب محافظ الحسابات‬

‫تم إنشاء المكتب إعتبارا من عام ‪ 2012‬و حتى اآلن‪ ،‬ومن خالل العمل في المكتب قام محافظ‬
‫الحسابات بمراجعة العديد من المؤسسات و الشركات ( صناعية‪ ،‬تجارية‪ ،‬فنادق‪ ،‬مقاوالت)‪.‬‬

‫كما قام بتقديم الخدمات اإلستشارية في جميع المجاالت ( جميع أنواع الضرائب‪ ،‬الجدوى اإلقتصادية‪،‬‬
‫و تقييم جميع أنواع الشركات لألغراض المختلفة‪ ،‬اللوائح و النظم‪ ،‬اإلستشارات‪ 5‬المالية و اإلدارية‪ ،‬نظم‬
‫الرقابة الداخلية‪ ،‬إلخ)‪.‬‬

‫تقدر مجموع خبرات العاملين بالمكتب أكثر من ‪ 10‬سنوات خبرة و بعض الموظفين محاسبين و‬
‫مراجعي‪ 5‬حسابات‪.‬‬

‫المطلب الثاني ‪ :‬األعمال المحاسبية و التدقيق المحاسبي لمكتب محافظ الحسابات‬

‫األعمال المحاسبية‪:‬‬ ‫‪.1‬‬

‫‪ -‬تصميم ودعم نظام المعلومات المحاسبي‪.‬‬
‫‪ -‬إعداد السجالت وفقا للشروط القانونية‪.‬‬
‫‪ -‬إعداد البيانات المالية‪.‬‬
‫‪ -‬إعداد اإلقرارت‪ 5‬الضريبية السنوية‪.‬‬
‫‪ -‬إعداد اإلقرارات‪ 5‬الضريبية الشهرية لضريبة المبيعات‪.‬‬
‫‪ -‬توفير‪ 5‬اإلستشارات الضريبية‪.‬‬
‫‪ -‬تسوية المنازعات الضريبية‪.‬‬
‫‪ -‬الضريبة على أرباح الشركات‪.‬‬
‫‪ -‬إعداد التصريحات‪ 5‬الشهرية للضرائب ‪.g50‬‬
‫‪1‬‬
‫‪ -‬إعداد كشوف‪ 5‬المرتبات‪.‬‬

‫وثيقة من تقديم مكتب محافظ الحسابات‪5.‬‬ ‫‪1‬‬

‫~‪~1‬‬
 ‫‪ -‬إعداد الدفاتر‪ 5‬و السجالت القانونية‪.‬‬
‫‪ -‬اإلشراف على إجراءات التأمين اإلجتماعي‪.‬‬

‫‪ -‬إعداد عقود الموظفين و السجالت وفقا لقانون العمل‪.‬‬

‫‪ .2‬أعمال المراجعة و التدقيق‪ 5‬المحاسبي‪:‬‬

‫يتم إنجاز عملية المراجعة خالل العام المالي محل التكليف من خالل مجموعة من المراحل يمكن‬
‫سردها كاآلتي ‪:‬‬

‫ا‪ .‬التخطيط لعملية المراجعة‪:‬‬

‫تقييم المخاطر بأنواعها المختلفة‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫التقييمالمبدئي لمقومات الرقابة الداخلية‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫إجراءات مبدئية للفحص التحليلي‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫ب‪ .‬إعداد برنامج المراجعة‪:‬‬

‫يتضمن البرنامج تحديد التوقيتات الزمنية كإجراء من إجراءات المراجعة‪.‬‬

‫ج‪ .‬تنفيذ إجراءات المراجعة‪:‬‬

‫دراسة تفصيلية لنظام الرقابة الداخلية المطبق‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫إجراء اإلختبارات التفصيلية‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫إجراء الفحص التحليلي‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫تحليل نتائج اإلختبارات المراجعة‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪2‬‬
‫إصدار تقرير محافظ الحسابات‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫نفس المرجع السابق‪.‬‬ ‫‪2‬‬

‫~‪~2‬‬
 ‫المطلب الثالث‪ :‬الهيكل التنظيمي للمكتب‬

‫الشكل رقم (‪ )1‬الهيكل التنظيمي لمكتب محافظ الحسابات‬

‫محافظ الحسابات‬

‫المكتب ‪2‬‬ ‫المكتب ‪1‬‬

‫المصدر‪ :‬من تقديم الطالبة‬

‫التعليق على الهيكل التنظيمي لمكتب محافظ‪ 5‬الحسابات‪:‬‬

‫محافظ الحسابات‪ :‬وهو المسؤول عن المؤسسة ككل و يشرف على كافة األعمال كمايقوم‬ ‫‪-‬‬
‫بمراقبة مختلف حسابات المؤسسة و إعداد التقارير المصادقة و التقارير الخاصة‪.‬‬
‫مكاتب المحاسبة‪ :‬و يتولى هو اآلخر بإعداد مختلف الميزانيات للمتعاملين الخواص و تصحيح‬ ‫‪-‬‬
‫األخطاء و إعداد التصريحات الشهرية المتمثلة في الضرائب و الضمان اإلجتماعي و العطل‬
‫مدفوعة األجر‪.‬‬

‫~‪~3‬‬
 ‫المبحث الثاني‬
‫عموميات عن مؤسسة جيتي أويل‬

‫المطلب األول‪ :‬نشأة مؤسسة جيتي أويل‬

‫المطلب الثاني‪ :‬مقرها و موضوعها و تسميتها‬

‫المطلب الثالث‪ :‬الهيكل التنظيمي لمؤسسة جيتي أوي‬

 ‫المطلب األول‪ :‬نشأة مؤسسة جيتي أويل‬

‫تعتبر مؤسسة جيتي أويل مؤسسة ذات مسؤولية محدودة‪ ،‬شعارها التجاري ‪، SARL djeti oil‬‬
‫تعرف برقم‪ 5‬التعريف‪ 5‬اإلحصائي ‪.68 34100085 0090‬‬

‫في الثامن عشر أفريل عام ألفين و عشرة امام األستاذ مصطفى النجار موثق بالشراقة والية الجزائر‪،‬‬
‫إتفق على إنشائها كل من السيدة سوداني بنت يوسف‪ 5‬المولودة بالقبة (الجزائر) و السيد بو بترة حسام‬
‫بن علي المولود‪ 5‬بالمرادية (الجزائر) و السيد دملخي عبد الرحمان بن عدنان المولود‪ 5‬بحلب (سوريا)‪.‬‬

‫بدأت الشركة نشاطها‪ 5‬بصفة رسمية في الثالث من شهر جوان عام ألفين و عشرة‪ ،‬و تم تسجيلها في‬
‫‪3‬‬
‫السجل التجاري يوم ‪ 15‬أفريل ‪ 2012‬تحت الرقم‪.046406500-34100 5‬‬

‫المطلب الثاني‪ :‬مقرها و موضوعها و تسميتها‬

‫مقرها و تسميتها‪:‬‬ ‫‪)1‬‬

‫حدد مقر الشركة التي تأخد تسمية ش‪.‬ذ‪.‬م‪.‬م "جيتي أويل" المكتوبة بوضوح و بأحرف‪ 5‬كاملةمع بيان‬
‫راسمالها في جميع العقد و السفاتج و المذكراتو بصفة عامة في كل الوثائق الصادرة من الشركة‪ ،‬في‬
‫المنطقة الصناعية مجموعة ملكية "‪ "101‬قسم‪ "167" 5‬ببرج بوعرريج‪ ،‬و يمكن تحويله عند اإلقتضاء‬
‫إلى أي مكان آخر بموجب مقرر من الجمعية العامة غير العادية للشركاء‪ .‬كما يمكن فتح فروع عبر‬
‫‪4‬‬
‫كافة أنحاء التراب الوطني‪.‬‬

‫موضوعها‪:‬يتمثل نشاط الشركة فيما يلي‪:‬‬ ‫‪)2‬‬

‫تكرير البترول (رمز ‪)102 ،301‬‬ ‫‪‬‬

‫معالجة الزيوت المستعملة و تجديدها (رمز ‪)306،102‬‬ ‫‪‬‬

‫التحويل األولي لمادة البالستيك األساسي (رمز‪)111،305‬‬ ‫‪‬‬

‫‪5‬‬
‫صناعة أدوات البالستيك (رمز ‪)305،111‬‬ ‫‪‬‬

‫‪3‬شهادة تسجيل التسمية رقم ‪ -279460‬مديرية تسجيل السجل التجاري‬

‫التصريح بالوجود يكتتبه المكلف بالضريبة الخاضع إلى – الضريبة على أرباح الشركات ‪ -‬الضريبة على الدخل اإلجمالي‬ ‫‪4‬‬

‫القانون األساسي للشركة ذات المسؤولية المحدودة "جيتي أويل"‬ ‫‪5‬‬

‫~‪~4‬‬
 ‫المطلب الثالث‪ :‬الهيكل التنظيمي لمؤسسة جيتي أويل‬

‫الشكل (‪ :)2‬الهيكل التنظيمي لمؤسسة جيتي اويل‬

‫المديرية‬
‫العامة‬

‫المصلحة‬ ‫مصلحة‬ ‫المدير‬ ‫مصلحة‬ ‫دائرة‬ ‫المصلحة‬

‫المحاسبة‬ ‫التجارية‬
‫التقنية‬ ‫العمال‬ ‫العام‬ ‫اإلنتاج‬

‫اإلمكانيات‬ ‫األجو‬ ‫المصلحة‬

‫ر‬ ‫االجتماعية‬
‫العامة‬

‫المصدر‪:‬المديرية العامة لمؤسسة جيتي أويل‬

‫~‪~5‬‬
 ‫وظائف المصالح ‪:‬‬

‫مصلحة العمال ‪:‬‬ ‫‪.1‬‬

‫و تشرف هذه المصلحة على ثالثة أقسام ‪:‬‬

‫قسم اإلمكانيات العامة‬ ‫‪-‬‬

‫قسم األجور‬ ‫‪-‬‬
‫قسم المصلحة االجتماعية‬ ‫‪-‬‬
‫قسم اإلمكانيات العامة ‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫يهتم هذا القسم بكل ما تملكه المؤسسة من إمكانيات مادية و كذا بشرية حيث من مهمتها‬
‫متابع‪55 5‬ة مس‪555‬ايرة الوس‪55 5‬ائل العام‪55 5‬ة للمؤسس‪55 5‬ة و ك‪55 5‬ذلك متابع‪55 5‬ة العم‪55 5‬ال و معرف‪55 5‬ة ح‪55 5‬التهم و‬
‫مردوديتهم‪.‬‬

‫قسم األجور ‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫يدخل تحت إشراف هذا القسم كل ما يتعلق ب‪5‬أجور العم‪5‬ال حيث يس‪5‬هر القس‪5‬م على تس‪5‬يير‬
‫و ضمان أجور العمال إذ يقوم بـ ‪:‬‬
‫إعداد ميزانية أجور العمال و عرضه على اإلدارة‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫السهر على إعداد األجور في اآلجال المحددة حسب التنظيم الداخلي‬ ‫‪-‬‬
‫المصلحة االجتماعية ‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫يشرف قسم الشؤون االجتماعية على كل ما يتعلق بـ ‪:‬‬

‫نقل العمال‬ ‫‪-‬‬
‫إطعام العمال‬ ‫‪-‬‬
‫تنظيف المنشآت‬ ‫‪-‬‬
‫التأمينات " ‪." CNAS‬‬ ‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪ .2‬المصلحة التقنية‪: L‬‬ ‫‪-‬‬

‫~‪~6‬‬
‫مهم ‪55‬ة المص ‪55‬لحة التقني ‪55‬ة هي األنفوغرافي ‪55‬ا حيث تق ‪55‬وم ه ‪55‬ذه المص ‪55‬لحة بتص ‪55‬وير مس ‪55‬بق‬
‫للمنتوج و معناه هذا عندما يقوم زبون بطلب منتوج تقوم ه‪5‬ذه المص‪55‬لحة م‪55‬ع الزب‪5‬ون بإع‪5‬داد‬
‫صورة مصغرة حسب ذوق أو اختيار الزبون و ذلك قبل الشروع في تحقيق هذا المنتوج‪.‬‬

‫المصلحة التجارية ‪:‬‬ ‫‪.3‬‬

‫و من أهم اختصاصات هذه المصلحة ‪:‬‬
‫تسيير ترقية المبيعات ‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ -‬ترفيع ترقية مبييعات منتوجات الشركة أمام الزبائن‬

‫‪ -‬الصيانة والحفاظ على العالقات التجارية المستمرة للزبائن الدائمين‪.‬‬
‫التسيير التجاري و اإلداري للمبيعات ‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ -‬ضمان مسؤولية ‪:‬‬

‫‪ -‬تسيير الطلبيات و المخزون‬
‫‪-‬تحليل و مفاوضة النزاعات‪.‬‬
‫‪ -‬ض‪55‬مان إدارة المبيع‪55‬ات‪ ,‬تطابق‪5‬ا م‪55‬ع اإلج‪55‬راءات و االتفاقي‪55‬ات المع‪55‬دة من ط‪55‬رف‬
‫فرع الشركة‪.‬‬

‫تسيير المخزون و اإلرساالت ‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ -‬ض ‪55 5‬مان إرس ‪55 5‬ال و تس ‪55 5‬ليم البض ‪55 5‬ائع في اآلج ‪55 5‬ال المح ‪55 5‬ددة من ط ‪55 5‬رف الزب ‪55 5‬ون‬
‫احتراما للكمية و النوعية المطلوبة‪.‬‬
‫‪ -‬تس‪55 5‬يير مخ‪55 5‬زون المنتج‪55 5‬ات التام‪55 5‬ة الص‪55 5‬نع و الس‪55 5‬هر على تخزينه‪55 5‬ا في أحس‪55 5‬ن‬
‫الظروف‪.‬‬
‫‪ -‬المساهمة بمشاركة هيئات المجمع لتحديد سلم مبيعات المنتجات المسوقة‪.‬‬

‫مصلحة المحاسبة ‪:‬‬ ‫‪.4‬‬

‫~‪~7‬‬
‫تع‪55 5 5 5 5‬د مص‪55 5 5 5 5‬لحة المحاس‪55 5 5 5 5‬بة من أهم المص‪55 5 5 5 5‬الح في المؤسس‪55 5 5 5 5‬ة حيث من أهم‬
‫اختصاصاتها نذكر ‪:‬‬

‫التسيير المحاسبي ‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫ضمان مسك منتظم للمحاسبية و الجبائية القانونية و في التاريخ المحدد‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫إعداد و تحليل الميزانية السنوية في آجال الشرعية‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫التسيير المالي ‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫ضمان تسيير مالي أمثل‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫إعداد مخططات تمويل الشركة‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫تتبع تطورات الخزينة و ديون الشركة‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫تقدير التمويل الالزم‬ ‫‪-‬‬
‫مسؤولية تحصيل حقوق الشركة و تسديد ديونها‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫~‪~8‬‬
 ‫المبحث الثالث‬
‫جرد الحسابات و تحديد نتيجة الدورة‪5‬‬

‫المطلب األول‪:‬جرد و تسوية اإلهتالكات‪ ،‬المخزونات و حسابات األصول‬

‫المطلب الثاني‪ :‬تحديد نتيجة الدورة‬

‫المطلب الثالث‪ :‬غلق حسابات الميزانية الختامية‬

 ‫المطلب االول‪ :‬جرد و تسوية اإلهتالكات‪ ،‬المخزونات‬

‫تسجيل اإلهتالكات‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫‪59. 103118588‬‬ ‫مخصصات اإلهتالكات والمؤونات‬ ‫‪681‬‬

‫‪546690‬‬ ‫إهتالك أعمال ترتيب و تهيئة األراضي‬ ‫‪281‬‬
‫‪133566606‬‬ ‫إهتالك المباني‬ ‫‪2‬‬
‫‪6526624‬‬ ‫إهتالك التثبيتات العينية األخرى‬ ‫‪281‬‬
‫‪3‬‬
‫‪281‬‬
‫‪5‬‬

‫جرد و تسوية المخزونات‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫من خالل المعلومات المقدمة فإن المؤسسة تعتمد على طريقة الجرد الدائم حيث قامت المؤسسة من‬
‫خالل سنة ‪ 2019‬بتسجيل الفوارق‪ 5‬الظاهرة كاآلتي‪:‬‬

‫‪1587369‬‬ ‫أعباء إستثنائية للتسيير الجاري‬ ‫‪657‬‬

‫‪1587369‬‬ ‫مخزون المواد األولية‬ ‫‪311‬‬
‫‪5787369‬‬ ‫أعباء إستثنائية للتسيير الجاري‬ ‫‪657‬‬
‫‪68307‬‬ ‫منتوجات نصف مصنعة‬ ‫‪351‬‬
‫‪10919.82‬‬ ‫منتوجات تامة الصنع‬ ‫‪355‬‬

‫~د~‬
 ‫ تحديد نتيجة الدورة‬:‫المطلب الثاني‬

:‫ نقوم بإعداد جدول حسابات النتائج لتحديد نتيجة الدورة‬5‫ بعد إنتهاء المؤسسة من التسويات‬:‫أوال‬

‫ جدول حسابات النتائج للمؤسسة‬:1 ‫الجدول‬

LIBELLE DEBIT CREDIT

Chiffre d'affaires   917 180 174
variation stocks produits finis et en cours   39 890 647
production immobilisée    
subventions d'exploitation    
1- PRODUVTION DE L4EXERCICE   957 070 821
achats consommés 711 702 343  
service extérieurs et autres consomation 85 057 116  
2- CONSOMATION DE L'EXERCICE 796 759 459  
3- VALEURS AJOUT2E D'EXPLOITATION   160 311 363
charges de personnel 46 683 068  
impots, taxes et versements assimilés 10 603 881  
4- EXERCICE BRUT D'EXPLOITATION   103 024 414
autres produits opérationnels   52 007 655
autres charges opérationnels 11 347 860  
dotations auxamotissements, provisions et
pertes de valeus 66 888 356  

reprises sur pertes de valeurs et provisions   -

5- RESULTAT OPERATIONNEL   76 795 853
produits dinanciers   30 389 800
charges financier 38 173 706  
6-RESULTAT FINANCIER 7 783 906  
7- RESULTAT ORDINAIRE AVANT
IMPOTS   69 011 947
impots exigibles sur résultat ordinaire 8 158 130  
TOTAL DES PRODUITS DES ACITIVITES
ORDINAIRES   1 039 468 276
TOTAL DES CHARGES DES ACTIVITES
ORDINAIRES 978 614 457  
8- RESULTAT NET DES ACTIVITES
ORDINAIRES   60 853 820
éléments extaordinaires (produit)    
éléments extaordinaires (charges)    
9- RESULTAT EXTRAORDINAIRE    

10- RESULTAT NET DE L'EXERCICE - 60 853 820

‫ مقدمة من طرف المؤسسة‬:‫المصدر‬

~‫~ه‬
 ‫ الميزانية الختامية‬:‫ثانيا‬

‫جانب االصول‬:

‫ الميزانية الختامية لجانب األصول‬:2 ‫جدول‬

AMORTIFS ET
ACTIF MONTANT BRUT NET
PROVIS
ACTIFS NON COURANT 1706656841 439399969 1267256872
immobilisations incorporelles 464322611 737403 463585208
immobilisations corporelles 1054752494 438662566 616089928
immobilisations en cours 187581736   187581736
immobilisations financiéres 964295    
titres mis en équivalence     964295
autrs participaations et créances rattachés      
autres titres immobilisés      
prets et autres actifs fianciers non
courants 519180   519180
impots différés actif 445115   445115
TOTAL ACTIFS NON COURANTS 1707621135 439399969 1268221167
actifs courant 601920258 761234 601159024
stock et encours 101041245   101041245
céances et emplois assimilés 488443082 761234 487681848
clients 179590888 761234 178829654
autres débiteurs 297401019   297401019
impots et assimilés 11451175   11451175
autres créances et emplois assimilés      
disponibilté et assimilés 12435931 0 12435931
courants      
trésorerie 12435931   12435931
TOTAL ACTIFS COURANTS 601920248 761234 601159024
TOTAL GENERAL ACTIF 2309541393 440161203 1869380190

‫ وثيقة حسابات خاصة بمؤسسة جيتي أويل مقدمة من طرف مكتب محافظ الحسابات‬:‫المصدر‬

~‫~و‬
 :‫جانب الخصوم‬

‫ الميزانية الختامية لجانب الخصوم‬:3 ‫الجدول‬

PASSIF MONTANT NET

 
CAPITEAUX PROPRES  
capital émis 875 672 000
capital non appelé  
primes et réserves 117 455 058
ecarts et révaluation  
résultat net 60 853 818

autres capiteaux propres - repoort à nouveau  

TOTAL CAPITEAUX PROPRES 1 053 980 876

 
PASSIS NON-COURANTS  
emprunts et dettes financiéres 111 521 747
imopots (différés et porovis ionnés) 8 020 629
autres dettes non couran tes  
provisions et produits connstatés d'avance  

TOTAL PASSIFS NON -COURANTS

119 542 376
 
PASSIFS COURANTS  
fournisseurs et comptes rattachés 82 884 085
impots 1 864 290
autres dettes 238 439 785
trésorerie passif 372 668 778

TOTAL PASSIF COURANTS 695 856 939

   
TOTAL GENERAL PASSIF 1 869 380 190

‫ مقدمة من طرف المؤسسة‬:‫المصدر‬

~‫~ز‬
 ‫‪692044335.61‬‬ ‫رأس المال‬ ‫‪10‬‬
‫الختامي‬ ‫‪:‬غلق حسابات الميزانية‬
‫‪1459656577.72‬‬
‫المطلب الثالث‬
‫الحواصل و األعباء المؤجلة خارج دورة اإلستغالل‬ ‫‪13‬‬
‫‪161377514.5‬‬ ‫مؤونات خسائر القيم‬ ‫‪15‬‬
‫‪4296878677.47‬‬ ‫حسابات اإلرتباط الخاصة بالمؤسسات‬ ‫‪18‬‬
‫‪47406346.39‬‬ ‫إهتالك تهييئات و تركيبات‪5‬‬ ‫‪2912‬‬
‫‪68183318.79‬‬ ‫إهتالك المباني‬ ‫‪2913‬‬
‫‪8962090403.92‬‬ ‫إهتالك معدات أدوات‬ ‫‪2915‬‬
‫‪142713951.25‬‬ ‫إهتالك معدات النقل‬ ‫‪29181‬‬
‫‪40432384.48‬‬ ‫إهتالك تجهيزات مكتب‬ ‫‪29182‬‬
‫‪396212.71‬‬ ‫إهتالك تجهيزات جماعية‬ ‫‪29183‬‬
‫‪271152374.9‬‬ ‫خسائر القيمة عن حسابات األطراف الخرى‬ ‫‪49‬‬
‫‪43583269.24‬‬ ‫موردون‬ ‫‪401‬‬
‫‪159511403.45‬‬ ‫ديون اإلستثمار‬ ‫‪404‬‬
‫‪187100066.75‬‬ ‫الزبائن الدائنون‬ ‫‪419‬‬
‫‪25464765.80‬‬ ‫العاملون و الحسابات المرتبطة لهم‬ ‫‪42‬‬
‫‪1343557.21‬‬ ‫الضمان اإلجتماعي‬ ‫‪431‬‬
‫‪16791132.00‬‬
‫‪7653560.85‬‬ ‫هيئات إجتماعية و حسابات مرتبطة‬ ‫‪432‬‬
‫‪83112381.40‬‬
‫‪22056403.05‬‬ ‫الضرائب على المبيعات‪5‬‬ ‫‪445‬‬
‫‪221554296.42‬‬
‫‪56393421.30‬‬ ‫حسابات إنتقالية‬ ‫‪47‬‬
‫‪13146819037.85‬‬
‫منتوجات‪ 5‬أخرى معاينة سلفا‬ ‫‪487‬‬
‫‪170408941.36‬‬
‫‪53284480.95‬‬
‫‪402656.04‬‬
‫‪243110351.43‬‬ ‫أراضي‬
‫‪1725000‬‬ ‫تهيئات و تركيبات‬
‫‪28778549.69‬‬ ‫مباني‬ ‫‪211‬‬

‫‪727486293.3‬‬ ‫معدات و ادوات‬ ‫‪212‬‬

‫‪142509.39‬‬ ‫معدات نقل‬ ‫‪213‬‬

‫‪2032911660.14‬‬ ‫تجهيزات مكتب‬ ‫‪215‬‬

‫‪1624663.47‬‬ ‫تجهيزات إجتماعية‬ ‫‪2181‬‬

‫‪22031737.33‬‬ ‫النتيجة المالية الصافية‬ ‫‪2182‬‬

‫مخزونات في الخارج‬ ‫‪2183‬‬
‫تسبيقات‪ 5‬و مدفوعات‬ ‫‪12‬‬
‫زبائن‬ ‫‪37‬‬
‫أوراق لقبض‬ ‫‪209‬‬
‫فواتير لم تسدد بعد‬ ‫‪411‬‬
‫المستخدمين‬ ‫‪213‬‬
‫الدولة و الضرائب و الرسوم‬ ‫‪418‬‬
‫‪425‬‬
‫‪442‬‬

‫~ح~‬
 ‫الخاتمة‪:‬‬

‫ما يمكن إستخالصه من خالل إجرائنا‪ 5‬لهذا التربص هو أن المؤسسة تولي إهتمام كبير ألعمال نهاية‬
‫السنة‪ ،‬و يتم التحضير‪ 5‬لها على عدة مستويات‪ ،‬و ذلك من خالل إصدار تعليمات و أوامر لتنظيم مهام‬
‫كل المصالح خاصة مصلحة المحاسبة و المالية قصد‪ 5‬إعطاء صورة حقيقية للمؤسسة‪.‬‬

‫~ط~‬
 ‫قائمة المراجع‪:‬‬
‫وثيقة من تقديم مكتب محافظ الحسابات‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫شهادة تسجيل التسمية رقم ‪ -279460‬مديرية‪ 5‬تسجيل السجل التجاري‬ ‫‪‬‬
‫التصريح بالوجود يكتتبه المكلف بالضريبة الخاضع إلى – الضريبة على أرباح الشركات ‪ -‬الضريبة على‬ ‫‪‬‬
‫الدخل اإلجمالي‬
‫القانون األساسي للشركة ذات المسؤولية المحدودة "جيتي أويل‬ ‫‪‬‬

‫~د~‬