Πελάτης

Τέλος Συντάχθηκε από: Ημερομηνία: Ref:

χρήσης 31 Δεκέμβριος 2014 Επισκοπήθηκε από: Ημερομηνία: B6.XLS
ΑΜ

ΚΥΡΙΑ ΣΗΜΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ

Τα κυρια σημεία ελέγχου πρέπει να χρησιμοποιηθουν για να συγκεντρώσουν τα αποτελέσματα και τα

συμπεράσματα από τον έλεγχο που διενήργηθηκαν. Οι επικεφαλίδες και το περιεχόμενο είναι μόνο
προτάσεις. Αυτά θα πρέπει να είναι προσαρμοσμένα στις απαιτήσεις του πελάτη.

Δώστε λεπτομέρειες για τυχόν αλλαγές από το μνημόνιο σχεδιασμού (C1).

Σημαντική βελτίωση / επιδείνωση της θέσης των συναλλαγών / αποτελέσματα μετά το τέλος χρήσης της
εταιρείας
Κάθε νέα παραγωγή, ρυθμιστικοί και άλλους εξωτερικούς παράγοντες που επηρεάζουν την εταιρεία.
Αλλαγές στους μετόχους, διευθυντές ή άλλο βασικο προσωπικό
Νέα λογιστικά συστήματα ή αλλαγές στον έλεγχο ή / και διαδικασίες
Οποιεσδήποτε αλλαγές σε συνδεδεμένα μέρη ή σημαντικές συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη

Στρατηγική ελέγχου
Δώστε λεπτομέρειες για τυχόν αλλαγές στην προσέγγιση του ελέγχου που έχει σημειωθεί από το σχεδιασμό
Καθορίστε το επίπεδο σημαντικότητας του τελικού ελέγχου ορίζεται σε C7, τόσο συνολικά όσο και τμήμα ειδικών

Τα αποτελέσματα των διαδικασιών ελέγχου και απαντήσεις σε κινδύνους:

α) Κίνδυνοι που προσδιορίζονται στο στάδιο του σχεδιασμού

Βασικοί κινδύνοι σε επίπεδο οικονομικών καταστάσεων
Βασικοί κινδύνοι σε επίπεδο ισχυρισμού
Άλλοι κίνδυνοι απάτης

β) κινδύνους που δεν προσδιορίζονται στο στάδιο του σχεδιασμού

γ) Σύνοψη των βασικών κινδύνων

Εύλογο των εκτιμήσεων
Δείκτες προκατάληψης της Διοίκησης
Μη συμμόρφωση με τους νόμους και τους κανονισμούς

Μη διορθωμένα σφάλματα
Συνοψίστε τυχόν σημαντικά λάθη και καταγράψτε τα στη Β7 και καταλήξτε στο εάν απαιτείται
προσαρμογή ή όχι

Απάτη
Πελάτης
Τέλος Συντάχθηκε από: Ημερομηνία: Ref:
χρήσης 31 Δεκέμβριος 2014 Επισκοπήθηκε από: Ημερομηνία: B6.XLS
ΑΜ

ΚΥΡΙΑ ΣΗΜΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ

Ενδείξεις απάτης, και πιθανές επιπτώσεις για τους λογαριασμούς και την έκθεση ελέγχου

Συνδεδεμένα μέρη
Συνοψίστε τα συνδεδεμένα μέρη και τις συναλλαγές σε συνδυασμό με τις απαιτήσεις γνωστοποίησης

Μεταγενέστερα γεγονότα
Σχόλια σχετικά με τυχόν σημαντικά μεταγενέστερα γεγονότα που βρέθηκαν και αν απαιτείται
οποιαδήποτε προσαρμογή ή γνωστοποίηση
Περίληψη της τελικής αναλυτικής επισκόπησης και επανεξέταση των οικονομικών καταστάσεων
Σύνοψη των αποτελεσμάτων της τελικής αναλυτικής επισκόπησης στο Β5
Σχόλιο σχετικά με οποιαδήποτε σημαντική αποκάλυψη / παρουσίαση θεμάτων

Αιτιολόγηση της έκθεσης ελέγχου

Συνοψίστε τα συμπεράσματα στα οποία κατέληξατε σε B8

Επικεφαλείς ελέγχου
Ρυθμίσεις για συνάντηση ελέγχου
Σχόλιο για την παράδοση στον πελάτη για τυχόν προγράμματα που επρόκειτο να προετοιμάσει

Χρονοδιάγραμμα για την ολοκλήρωση

AUDIT HIGHLIGHTS

The audit highlights should be used to draw together the results and conclusions from the audit work performed. The
headings and content are suggestions only. These should be tailored to the requirements of the client.
Update to background information
Give details of any changes since the planning memorandum (C1) was drafted. For example:
Significant improvement/deterioration in the company's trading position/results post year end
Any new industry, regulatory and other external factors affecting the company.
Changes to shareholders, directors or other key staff
New accounting systems or changes in controls and/or procedures
Any changes in related parties or significant related party transactions
Πελάτης
Τέλος Συντάχθηκε από: Ημερομηνία: Ref:
χρήσης 31 Δεκέμβριος 2014 Επισκοπήθηκε από: Ημερομηνία: B6.XLS
ΑΜ

ΚΥΡΙΑ ΣΗΜΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ

Audit strategy
Give details of any changes to the audit approach made since the planning was approved
Specify the level of final audit materiality set at C7, both overall and section specific
Document fully any failure to meet relevant ISA objectives and the effect on the audit opinion
Explain any departures from the requirements of an ISA and how the alternative audit procedures performed achieve the aim of that
requirement.

Results of audit procedures and responses to risks:

a) Risks identified at the planning stage

Key risks at financial statement level
Key risks at assertion level
Other fraud risks

b) Risks not identified at the planning stage

The nature of the risk and the assertions affected
The audit procedures undertaken
The results of those procedures

c) Summarise the key risks

Reasonableness of accounting estimates and their disclosures
Indicators of possible management bias, if any
The effect of non-complaince with laws and regulations

Unadjusted errors
Summarise any significant unadjusted errors recorded at Audit Journals (B7) and conclude as to whether adjustment is required or not

Fraud
Indications of fraud, and potential impact on accounts and audit report

Related parties
Summarise the related parties and such transactions, together with disclosure requirements. Especially consider if any previously
unidentified related parties, any transactions with those parties, or any other transactions outside the normal course of business.

Subsequent events
Comment on any significant subsequent events found and whether any adjustment or disclosure is required
Comment on any conditions that, individually or collectively, may cast significant doubt on the entity's ability to continue as a going
concern.

Inconsistencies in disclosures
Describe any inconsistencies found between the accounts and the directors' report or other information published with the accounts. Explain
any additional work undertaken and the conclusions reached.
Πελάτης
Τέλος Συντάχθηκε από: Ημερομηνία: Ref:
χρήσης 31 Δεκέμβριος 2014 Επισκοπήθηκε από: Ημερομηνία: B6.XLS
ΑΜ

ΚΥΡΙΑ ΣΗΜΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ

Group audit highlights
Where one audit file addresses the audit of the parent company and the group, consider the above issues from a group perspective as well as
from the perspective of the parent's own accounts.

Audit administration and practicalities

Arrangements for audit clearance meeting
Comment on the client's delivery of any schedules they were due to prepare
Timetable to completion
ο σχεδιασμό
και τμήμα ειδικών