基于数字赋能的智慧审计模式构建和实践 541

代供应链、人资本服务等领域培育新增长点， 计建设项目，提升审计队伍信息化理论水平。
形成新动能”，基于风险预警分析的数字化审 联合财务部门共同研究、推进计财领域智慧审
计新模式在不改变原有的审计项目工作流程的 计模型建设工作，促进业务域审计监督双融
基础上，通过审计全过程引入数字化技术，有 合、人才双提升。
效提升了审计实施效率与效益，践行了国家科
技强审、加强审计信息化建设的政策方针。 （作者单位：广东电网公司东莞供电局）
（2）锻炼了一支高素质审计队伍
通过“以审代培”，派出专家参与智慧审

基于数字赋能的智慧审计模式构建和实践

王鑫根 王珏 肖嘉丽 蔡玲嘉 黄玉昆

一、智慧审计模式建设背景 以“远程数据分析”为核心，以“现场核实”
为手段，以审计单兵作业装备为“联通桥梁”，
随着数字电网建设持续深化，当前广东
利用大数据分析及数据挖掘技术对企业信息数
电网公司建设了一体化的信息系统，完成了对
据开展数字化、自动化、智能化审计处理。审
企业整体工作的数字化覆盖，企业内部管理全
前，实现审计疑点自动筛查，开展数据多维分
过程均以信息流、数据流的形式出现，传统的
析；审中，以“远程+现场”审计模式，按策
审计对象逐渐向数字化转型。企业内部控制方
略对数据进行全面扫描，为现场实施提供决策
式和手段由组织控制转为组织控制与程序化控
支持；审后，自动核对整改标准，为审计整改
制相结合，审计的业务范围和内容从传统的单
闭环管理提供全方位服务，实现审计单位和被
证、账册等“有形”信息扩大并转换到信息处
审单位的全过程协同审计。
理的规范性、安全性、完整性等“无形”的技
主要做法如下：
术领域。传统审计检查方式主要依靠现场检查
1. 构建智慧审计模式的基础
来完成，无法通过动态实时监控对重要数据处
（1）开发广东电网数字审计分析及应用平台
理审查，原有审计手段不满足企业数字化转型
基于云计算、数据挖掘、微服务等技术数
的需求，客观上要求审计作业方式做出相应调
字审计分析及应用平台，通过对企业经营业务
整。广东电网公司利用数字赋能，推动审计工
领域的审计关注点进行梳理，建立审计策略并
作数字化转型，构建智慧审计体系，实现对企
进行系统固化，24小时在线筛查全量的审计疑
业信息数据审计全覆盖。
点，全面支撑审计业务数据需求。该平台自上
二、智慧审计模式内涵和主要做法 线以来筛查审计疑点超过6万个，应用到对直
本成果的内涵是：围绕审计项目全过程， 属单位经济责任审计、配网自动化、扶贫专项
542 《中国电力企业管理》创新实践（2021 年）
审计等多个项目。
（2）研发并推广全国首套审计单兵作业装备
广东电网通过对智能技术和审计业务融合
可行性进行现状调研，集成较为成熟的智能工
具，如OCR、讯飞语记、扫描全能王等，解
决现场审计作业中的智能取证、远程通讯、数
据共享等多个应用需求。此外还建立内外网交
互平台，打通内外网数据交互通道，突破了企
业局域网对审计现场作业的局限，装备已广泛
应用于企业内部各类审计项目中。
（3）推进数据审计中心实用化
建立了电网企业省级数据审计中心，通过
指标预警、风险预警、预警服务对业务系统数
据进行连续性监控，开展“无声审计”。分析
跨业务域数据横向和纵向之间的关联性，进一
步挖掘共性和趋势性问题。在广东地级市供电
局设立数据审计室，通过审计组的单兵作业装
备的进行联通，实现可视化共享数据和成果分
析。
2. 完善审计数据全过程管理
（1）多维技术赋能审计数据采集
一是审计数据，是指在企业审计项目执行
过程中产生的管理数据。广东电网将审计项目
计划、审前准备、审计实施、审计报告、审计
整改到立卷归档各阶段的全过程进行信息系统
管理，应用智慧审计系统集中管理。
二是业务数据，是指企业运营与管理过程
中产生的各类数据。广东电网通过对基建、营
销、财务、物资、财务等多领域数据进行整合
和运算分析，为审计人员一站式获取业务数
据，提升业务数据采集的效率性。
三是外部数据，外部数据是指企业从外
部系统中获取的数据，包括工商数据、税务
数据、物资价格等。通过智慧审计系统进行采
集，多维度获取外部数据，为内部数据做有效
印证。
（2）审计模型赋能审计数据分析
对审计核查工作中大量逻辑性强、重复性
高的数据，提炼审计核查的规则，构建审计模
型，运用计算机运算，输出预期结果，搭建审
计模型全生命周期管理体系，编制《标准化审
计模型库及模型应用框架建设方案》《审计模
型建设标准》，实施审计模型管理标准化、精
细化、规范化。
（3）智能关联赋能审计依据检索
构建理论审计知识库，将历年审计问题
库、风险库进行统一化、标准化、规范化，归
集国家、行业和法律法规等资源，开发了智能
检索引擎，可以通过统计分析及检索结果不断
修正优化检索功能，确保审计依据准确、快
捷。审计人员可借助自主研发的查询工具，进
行智能检索和快速浏览学习。
（4）远程技术赋能审计数据共享
随着电网业务的不断扩展，异地审计作
业的频繁性以及审计作业地点的多样性都越来
越显著，以往审计人员难以在局域网以外的地
方应用系统开展工作。审计作业装备将外部数
据传入部署在局域网的服务器中，实现互联互
通，使审计人员摆脱了时间、空间的限制，在
“任何时间”、“任何地点”开展“任何审计工
作”。
3. 赋能审计业务全流程
（1）重塑现场审计工作流程
推广应用审计数据分智能化析、审计作业
智能化装备，实现“集中分析、分散核实”的
数字化审计模式，以审计监控中心作为数据
分析的“最强大脑”，组建“一对多”的后台
支持性团队，通过后台数据分析支持，将审计
线索和疑点推送至现场审计组，由审计组应用
审计作业装备进行核实取证后反馈结果，形成
“联动作战”的合力。
 中低压配网项目的投入产出模型和精准投资决策研究 543

（2）推进审计策略自动化管理 问题及整改意见3个月内完成整改，对于超过
开展“审前疑点挖掘、审中同步分析、审 3个月或更长的问题整改，由被审计单位向上
后归纳总结”，为现场作业提供数据分析服务。 级审计部门提出，经审核确认后再相应调整。
审前，通过对被审计对象基本信息、经营情 整改中期，第一，每个问题完成整改后逐个
况、关键指标、历年审计问题等维度，构建被 问题报送整改情况。第二，对客观原因导致
审对象的风险画像。审中，结合审计单兵作业 未能按期完成整改的，可由被审计单位提出延
装备，可视化掌握项目进度、审计关注点执行 期，经上级审计部门审核确认后调整。整改后
情况及审计问题发现情况，及时进行数据信息 期，审计部门组织审核，对审核不通过的反馈
交互，保障审计项目组项目执行准确性、有效 被审计单位重新组织整改，审核通过的作销号
性。审后，对共性问题进行分析总结，统计审 处理。
计模型应用情况，持续做好模型优化。
三、结束语
（3）推进审计“关口前移”
建立连续在线审计管理机制，实现“无声 广东电网通过近年来对智慧审计的实践和

审计”。对实时电网运营管理数据进行在线分 应用，一方面实现审计增速提质，降低了经营

析与监控，采用科学合理的风险分类和统计方 管理风险，另一方面扩展审计覆盖面，提升了

法，建立高效的审计监控预警体系，推动审计 决策支持能力，构建了集中统一、权威高效、

方式由事后发现问题变为风险预警。另外可以 全面覆盖的审计监督体系。国有企业内部审计

对预警发现的具有普遍性、系统性问题以及重 作为党和国家监督体系的重要组成部分，要始

大风险做出快速响应，开展机动式审计或专项 终贯彻国家数字化转型战略，积极做好审计数

审计调查。 字化转型，坚定不移地走智慧审计之路，在企

（4）推进审计整改工作闭环 业高质量发展中提供更多审计价值。

推行审计整改问题的数字化集中管理，精
细化管控。整改前期，审计部门发布审计发现 （作者单位：广东电网有限责任公司）

中低压配网项目的投入产出模型和精准投资决策研究

罗妮 陈彬 吴志强 吴晓璇 何婉欣

一、中低压配电网基建资源配置指标体系 面产出指标”的关系，优化资源投入方向的分

1. 指标体系构建的原则及方法 类，分别选定核心产出指标，形成资源投入方
向与核心产出指标对应的资源配置指标体系。
以目标和问题为导向，遵循“项目层面
资源投入分类选定时遵循突出重点、界面清晰
解决问题（项目安排）—单个项目产出指标”
的原则，兼顾资源投入解决问题的相对独立
到“规模层面解决问题（投入规模）—规模层