Chi phí không được tính thì đc tăng

Doanh thu không được tính thì đc giảm

Bài tập ôn Kế toán thuế TNDN

Bài 1: Công ty TNHH Bảo Khánh, MST 0304039954 thành lập từ năm 2008. Công ty nộp thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong năm 2014 có tình hình kinh doanh như sau: (đơn vị
tính: 1.000 đồng)

1. Tổng doanh thu bán hàng trong năm là 240.000.000.

2. Chiết khấu thương mại cho khách hàng trong năm: 416.000.

3. Trong năm đã giảm giá cho khách hàng: 123.600.

4. Doanh thu tài chính trong năm: 214.000.

5. Thu nhập khác: 72.000.

6. Giá vốn hàng bán: 197.200.000.

7. Chi phí tài chính phát sinh trong năm: 682.400. Trong đó, chi phí lãi vay cho hoạt động
sản xuất kinh doanh là 590.000.

8. Tổng chi phí bán hàng: 906.000.

9. Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp: 1.846.000.

10. Chi phí khác: 12.000.

11. Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm: 7.074.200 (Đã nộp bằng CK).

Yêu cầu: Xác định thuế TNDN trong năm 2014 cho công ty Bảo Khánh. Định khoản các nghiệp
vụ thuế có liên quan biết rằng công ty nộp thuế bằng chuyển khoản. Tính số tiền chậm nộp phát
sinh (nếu có).

Các thông tin có liên quan:

1. Các khoản chi phí không có hoá đơn, chứng từ hợp lệ: 120.000. (đc tăng)

2. Khấu hao TSCĐ không đủ điều kiện được trừ: 1.326.000.(đc tăng)

3. Thu nhập từ khoản được chia lãi do góp vốn tham gia liên doanh là 320.000. (đc giảm)

4. Thuế suất thuế TNDN của doanh nghiệp là 20%.

LN kt = (240 tỷ - 123.6 trđ) +214trđ +72tr – (416tr +197,2 tỷ + 682,4tr +906tr + 1.846 tỷ
+12tr)= 39,1 tỷ.
LNt = 39.1 tỷ + (120 +1.326 +92.4)-320= 40 318,4tr
Thuế = 40 318,4 *20%= 8.063, 080 tr
Đã tạm nộp = 7.074,2
=> Không phạt
=> Nộp thêm : 989,48tr
=> Nợ 8211 989,48tr
Có 3334 989,48tr
Nợ 3334
Có 112
Gỉa định 1:
Tổng tạm nộp : 8.500 tr
Nợ 3334 436.92
Có 8211 8.500 - 8.063,080= 436.92
Gỉa định 2:
Tổng tạm nộp:5 tỷ, ngày nộp BCQT : 25/3/2015
=> Nợ 8211 8.063,68 – 5.000=3.063,68 tr
Có 3334
Phạt = (8.063,68 * 80% - 5.000)*53*0.03%
Nợ 811
Có 3339
Nợ 3339
Nợ 3334
Có 112