Thư tín dụng (Letter of credit) gọi tắt là L/C

là văn bản pháp lý trong đó một ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng đứng ra cam
kết sẽ trả cho người thụ hưởng một số tiền nhất định nếu người này xuất trình bộ
chứng từ phù hợp với những quy định nêu ra trong văn bản đó.
Có những loại thư tín dụng sau:
- Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C): Là loại thư tín dụng sau
khi đã mở ra thì ngân hàng mở L/C không được sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ trong
thời hạn của nó, trừ khi có sự thỏa thuận khác của các bên tham gia thư tín dụng. Đây
là loại thư tín dụng được áp dụng rộng rãi nhất trong thanh toán quốc tế và là loại L/C
cơ bản nhất. Nếu L/C không ghi là hủy hay không đượcc hủy ngang thì nó là không
thể hủy ngang (Điều 3 UCP 600-ICC 2006)
- Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Là
loại thư tín dụng không thể hủy ngang được một ngân hàng khác xác nhận đảm bảo
trả tiền theo yêu cầu của ngân hàng mở L/C. Do có hai ngân hàng đứng ra cam kết trả
tiền cho người xuất khẩu nên đây là loại đảm bảo nhất cho người xuất khẩu. Nguyên
nhân có loại L/C không thể hủy ngang có xác nhận là vì người xuất khẩu không hoàn
toàn tin tưởng vào ngân hàng mở L/C và giá trị L/C tương đối lớn. Trong L/C này vì
trách nhiệm của ngân hàng xác nhận cao nên để bảo đảm có khi ngân hàng xác nhận
yêu cầu ngân hàng mở L/C phải ký quỹ trước, có khi phải ký quỹ 100% giá trị LC và
phải trả tiền thủ tục phí cho ngân hàng xác nhận thường rất cao. Thông thường ngân
hàng thông báo đóng luôn vai trò ngân hàng xác nhận.
- Thư tín dụng không thể hủy ngang, miễn truy đòi (Irrevocable without recourse
L/C): Là loại L/C mà sau khi người xuất khẩu đã được trả tiền thì ngân hàng mở L/C
không còn quyền đòi lại tiền người xuất khẩu trong bất cứ trường hợp nào. Khi sử
dụng loại này, người xuất khẩu phải ghi câu “miễn truy đòi người ký phát” (without
recourse to drawers) lên hối phiếu và trong L/C. Loại này cũng được sử dụng rộng rãi
trong thanh toán quӕc tế.
- Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C): Là thư tín dụng không thể hủy
ngang trong đó quy định quyền của người hưởng lợi thứ nhất có thể yêu cầu ngân
hàng mở L/C chuyển nhượng toàn bộ hay một phần số tiền của L/C cho một hay
nhiều người khác. L/C chuyển nhượng chỉ được chuyển nhượng một lần. Chi phí
chuyển nhượng thường do người hưởng lợi đầu tiên chịu. L/C này được sử dụng khi
mua hàng qua các đại lý, mua hàng qua trung gian, hàng do các công ty con, chi
nhánh giao nhưng công ty mẹ là người hưởng lợi. Mục đích của thư tín dụng này
nhằm giúp cho nhà xuất khẩu tiến hành các dịch vụ xuất khẩu không cần đến vốn của
mình.
- Để thực hiện tốt nghiệp vụ thư tín dụng chuyển nhượng, cần nắm vững điều 38 UCP
600.