‫البيانات ربع السنوية المطلوبة من البنوك‬

‫‪2021-10-06‬‬

‫منشور دوري رقم (‪ )10‬لسنة ‪1999‬م‬

‫في إطار تطوير عمل الرقابة المكتبية في قطاع الرقابة على البنوك لنتمكن من متابعة وتحليل أوضاع البنوك بما‬
‫يمكننا من التنبه ألوجه الخلل بشكل أفضل في وضع أي بنك على حده ووضع الجهاز المصرفي بشكل عام وبما‬
‫يمكننا من استخدام نظام التقييم الدوري‪ ،‬فقد تم تصميم مجموعة من النماذج للبيانات المطلوب إعدادها من قبل كل‬
‫سبتمبر‪31 ،‬ديسمبر من كل عام‪ .‬ونرفق لكم بهذا ‪30‬بنك في نهاية كل ربع سنة أي في ‪31‬مارس‪30 ،‬يونيو‪،‬‬
‫صورة من تلك النماذج مع مذكرة تفسيرية لكيفية ملئها على أن يتم إعداد تلك البيانات اعتباراً من نهاية الربع‬
‫م وعلى ان تصلنا في نهاية الشهر التالي لنهاية ‪1999‬الثالث من هذا العام أي وفقا ً لوضع البنك في نهاية سبتمبر‬
‫الربع المعد عنه البيانات‪ ،‬على أن تتم مراجعة بيانات الربع األخير من العام من قبل المراجع الخارجي للبنك‬
‫‪.‬ومصادقته عليها‬

‫***********‬

‫مذكرة تفسيرية لمجموعة البيانات التفصيلية المطلوبة من البنوك‬

‫‪:-‬الجدول رقم (‪ 1‬أ) االئتمان المصنف والمخصصات‬

‫ويشمل القروض أو التسهيالت االئتمانية أو التمويالت المباشرة وغير المباشرة المصنفة لكل عميل أو مجموعة‬
‫أشخاص ذوي ارتباط حاصلين على تسهيالت أو قروض أو تمويالت تبلغ ‪ %2‬فأكثر من رأسمال البنك‬
‫واحتياطاته وتحتسب نسبة الـ ‪ %2‬على أساس قاعدة رأس المال التي تدخل في نسبة كفاية رأس المال وإذا كانت‬
‫نتيجة االحتساب سالبه فتحتسب النسبة على أساس رأس المال المدفوع‪ .‬بحيث يتم عمل مجموع جزئي لكل‬
‫مجموعة من االشخاص ذوي ارتباط يمثلون مصلحة مشتركة واحدة وفقا ً للتعريف المحدد في المنشور الدوري‬
‫– رقم (‪ )3‬لسنة ‪1999‬م وحسب تصنيف المبلغ (تحت المراقبة – دون المستوى – مشكوك في تحصيله – رديء‬
‫‪ :-‬األجمالي) والجدول رقم (‪ 1‬أ) يشمل البيانات اآلتية‬

‫‪.‬المسلسل ‪ :‬ويقصد بذلك تسلسل رقم العميل –‬

‫‪.‬اسم المقترض ‪ :‬اسم العميل المقترض –‬

‫‪).‬المبلغ ‪ :‬ويقصد بذلك المبلغ المصنف (تحت المراقبة – دون المستوى – مشكوك في تحصيله – رديء –‬

‫‪.‬المخصص ‪ :‬وهو المخصص الذي كونه البنك لمقابلة مخاطر عدم السداد لألصل والفوائد –‬
 ‫المالحظات ‪ :‬ويدرج فيها الضمانات اإلضافية التي يحتجزها البنك مقابل االئتمان الممنوح أو أي مالحظات –‬
‫‪.‬أخرى‬

‫أما االئتمان أو التمويل الممنوح الذي يقل عن ‪ %2‬من رأس مال البنك واحتياطاته وأكثر من خمسمائة ألف لاير‬
‫‪.‬وبشكل إجمالي وحسب تصنيف االئتمان )فيدرج في بند بقية االئتمان (آخرون‬

‫‪ :‬جدول رقم (‪ 1‬ب) األصول المصنفة األخرى والمخصصات‬

‫حسابات لدى المراسلين – –وتشمل االستثمارات – أوراق مالية – المساهمة في رأسمال شركات – عقارات –‬
‫‪ :‬أو أية أصول مصنفة أخرى والجدول (‪ 1‬ب) يشمل البيانات اآلتية‬

‫‪.‬المسلسل ‪ :‬تسلسل رقم األصل المصنف –‬

‫‪.‬االسم ‪ :‬اسم األصل المصنف –‬

‫‪).‬المبلغ ‪ :‬قيمة األصل المصنف (تحت المراقبة – دون المستوى – مشكوك فيه – رديء –‬

‫‪.‬المخصص ‪ :‬وهو المخصص الذي كونه البنك لمقابلة مخاطر األصل المصنف –‬

‫‪.‬المالحظات ‪ :‬أي مالحظات على األصل المصنف –‬

‫‪ :‬الجدول رقم (‪ )2‬المخاطر الكبيرة‬

‫يشمل االئتمان أو التمويل الممنوح ألي عميل بصورة مباشرة أو غير مباشرة على شكل قرض أو تسهيل أو‬
‫تمويل أو تأجير أو كفالة أو خطاب ضمان أو فتح اعتمادات مستندية أو غير ذلك بحيث يزيد عن ‪ %10‬من‬
‫رأسمال البنك واحتياطاته وتحتسب الـ‪ %10‬من رأسمال البنك على أساس قاعدة رأس المال التي تدخل في نسبة‬
‫كفاية رأس المال وإذا كانت نتيجة االحتساب سالبه فتحتسب النسبة على أساس رأس المال المدفوع‪ .‬بحيث يتم‬
‫عمل مجموع جزئي لكل مجموعة من االشخاص ذوي عالقة تربطهم مصلحة مشتركة وفقا ً للتعريف المحدد في‬
‫‪ :‬لسنة ‪1999‬م‪ .‬والجدول رقم (‪ )2‬يشمل البيانات اآلتية )المنشور الدوري رقم (‪3‬‬

‫‪.‬المسلسل ‪ :‬تسلسل رقم العميل الممنوح له االئتمان أو التمويل –‬

‫‪.‬اسم المقترض أو المتمول ‪ :‬اسم العميل المقترض أو المتمول أو مجموعة األشخاص المقترضين أو المتمولين –‬

‫االئتمان والتمويالت األخرى ‪ :‬وتشمل القروض والسلفيات والتسهيالت االئتمانية والتمويالت بطريقة المرابحة –‬
‫‪.‬إلخ – – المشاركة – المضاربة – التأجير‬

‫االلتزامات خارج المركز المالي ‪ :‬وتشمل االئتمان والتمويل الممنوح للعميل مقابل فتح اعتمادات مستندية أو –‬
‫خطابات ضمان صادرة عن البنك على العميل بحيث يتم احتساب أي جزء من اعتماد مستندي صادرا ومعزز‬
‫لتسهيل تجارة البضائع مدفوعا مقدما كهامش مودع لدى البنك إضافة إلى ذلك فإن الجزء المتبقي غير المغطى‬
‫من االعتماد المستندي سوف يقيم بنسبة ‪ %20‬من مبلغه حيث يتم احتساب ‪ %20‬من الجزء غير المغطى من‬
‫خطابات االعتماد‪ %50 ،‬من خطابات الضمان غير المغطاة كضمان ابتدائي وحسن التنفيذ‪ %100 ،‬من الجزء‬
‫‪.‬غير المغطى من الضمانات األخرى‬

‫االستثمارات ‪ :‬وتشمل االسهم والسندات الصادرة عن أي مصدر وقام البنك بشرائها وال يدخل في ذلك األوراق –‬
‫‪.‬المالية الحكومية‬

‫حسابات لدى المراسلين ‪ :‬وتشمل أرصدة الحسابات وأرصدة الودائع لدى البنوك والمراسلين وكذلك أرصدة –‬
‫‪.‬الحسابات والودائع لدى مراكزها الرئيسية والفروع بالخارج بالنسبة لفروع البنوك األجنبية‬
 ‫أخرى ‪ :‬وتشمل أي بنود أخرى لم ترد قبل هذا في األعمدة السابقة على أن تتضمن الضمانات التي تصدرها –‬
‫بنوك خارجية لصالح بنوك محلية ألي غرض من األغراض شريطة اال يتضمن هذا الجدول المقدم أي مطالبات‬
‫‪.‬على الحكومة والبنك المركزي‬

‫‪.‬ناقصا ً الضمانات النقدية وضمانات البنوك الخارجية لتغطية االئتمان المباشر وغير المباشر –‬

‫‪.‬اإلجمالي الصافي –‬

‫نسبة اإلجمالي الصافي إلى راس المال ‪ :‬يتم احتساب نسبة اإلجمالي الصافي إلى راس المال حسب كل عميل –‬
‫‪.‬مقترض او متمول أو حسب كل مجموعة من األشخاص تربطهم مصلحة مشتركة‬

‫‪ :‬الجدول رقم (‪ )3‬االئتمان أو التمويل الممنوح لذوي العالقة‬

‫يشمل االئتمان أو التمويل الممنوح لذوي العالقة حسب التعريف المحدد في المنشور الدوري رقم (‪ )4‬لسنة‬
‫‪1999.‬م‬

‫االئتمان أو التمويل الممنوح لذوي العالقة أو األشخاص المرتبطين بهم أو الشركات التابعة لهم سيكون خاضعا‬
‫للشروط والقواعد وأسعار الفائدة المطبقة على من هم ليسوا من ذوي العالقة دون تفضيل والجدول رقم (‪)3‬‬
‫‪ :-‬يشمل البيانات اآلتية‬

‫‪.‬المسلسل ‪ :‬تسلسل رقم العميل الممنوح له االئتمان أو التمويل –‬

‫‪.‬اسم المقترض ‪ :‬طبيعي أو اعتباري من ذوي العالقة –‬

‫‪.‬نوع العالقة بالبنك ‪ :‬تحدد عالقة المقترض أو المتمول أو المصلحة المرتبطة به بالبنك –‬

‫‪.‬المبلغ ‪ :‬يشمل االئتمان أو التمويل الممنوح –‬

‫نوع االئتمان أو التمويل ‪ :‬وتشمل القروض والتسهيالت والتمويالت بطريقة المرابحة – المشاركة – المضاربة –‬
‫‪ –.‬إلخ‬

‫‪.‬سعر الفائدة أو العمولة ‪ :‬سعر فائدة اإلقراض أو العمولة المطبقة على ذوي العالقة –‬

‫تاريخ موافقة المجلس ‪ :‬يحدد تاريخ موافقة مجلس اإلدارة على القروض والتسهيالت أو التمويالت الممنوح –‬
‫‪.‬لذوي العالقة‬

‫متوسط رصيد حساب الودائع ‪ :‬يجب احتساب متوسط رصيد حساب الودائع بكافة أنواعها للعميل المذكور –‬
‫خالل االثنى عشر شهرا ً الماضية لتاريخ إعداد البيان‪ ،‬وإذا كلفت الفترة أقل من ‪ 12‬شهر يتم االحتساب على‬
‫‪.‬اساس متوسط رصيد الحساب خالل الفترة من تاريخ فتح حساب الوديعة أو التمويل وحتى تاريخ إعداد البيان‬

‫‪ :‬جدول رقم (‪ )4‬تركز الودائع ومصادر األموال‬

‫يشمل كل عميل مودع أو ممول أو مجموعة األشخاص المودعين أو الممولين الذين تربطهم مصلحة مشتركة‬
‫من إجمالي الودائع أو أكثر لدى البنك بحيث يتم عمل ‪5%‬واحدة وتبلغ إجمالي ودائعهم أو تمويالتهم للبنك‬
‫مجموع جزئي لمجموعة األشخاص الذين تربطهم مصلحة مشتركة واحدة حتى لو كان الشخص الواحد في‬
‫المجموعة ال تصل ودائعه إلى ‪ %5‬حيث يجب أن يدرج ضمن المجموعة التي ترتبط بمصلحة مشتركة واحدة‬
‫‪ :-‬والجدول (‪ )4‬يشمل البيانات اآلتية‬

‫‪.‬المسلسل ‪ :‬ويقصد به تسلسل رقم العميل المودع أو الممول أو مجموعة االشخاص المودعين أو الممولين –‬
 ‫‪.‬اسم العميل ‪ :‬اسم المودع أو الممول أو اسم مجموعة االشخاص المودعين أو الممولين –‬

‫نوع الحساب أو التمويل ‪ :‬ويقصد بذلك حساب جاري – ودائع بإخطار – ودائع آجله – ودائع توفير – ودائع –‬
‫مخصصة ومجمدة – استثمار أو أي شكل من أشكال الحصول على األموال وبشكل عام فإن هذا البند يشمل كل‬
‫‪.‬التزامات البنك تجاه الشخص المذكور ما عدى ما يدخل في حساب رأس المال‬

‫‪.‬المبلغ ‪ :‬اإلجمالي لكل التزامات البنك تجاه العميل –‬

‫النسبة إلى إجمالي الودائع والتمويل ‪ :‬يتم تنسيب الوديعة والتمويل إلى إجمالي الودائع والتمويل – سعر الفائدة ‪– :‬‬
‫‪.‬ويقصد بذلك سعر الفائدة المطبقة على الوديعة والتمويل في تاريخ إعداد البيان‬

‫‪.‬تاريخ االستحقاق ‪ :‬تاريخ استحقاق الوديعة والتمويل –‬

‫مستوى األداء خالل ‪ 12‬شهرا ً الماضية ‪ :‬يحدد أعلى رصيد حساب الودائع أو التمويل خالل ‪12‬شهرا ً الماضية –‬
‫‪.‬وادنى رصيد خالل ‪ 12‬شهرا ً الماضية والمتوسط‬

‫وإذا كانت الفترة أقل من ‪12‬شهرا ً يحتسب مستوى األداء على أساس تاريخ فتح حساب الوديعة والتمويل حتى‬
‫‪.‬تاريخ إعداد البيان والمتوسط حسب الفترة‬

‫‪ :‬الجدول رقم (‪ )8‬احتساب نسبة السيولة‬

‫‪) :‬أ ) األصول السائلة (البسط (‬

‫‪ :-‬النقدية والمعادن الثمينة في خزائن البنك ‪1-‬‬

‫وتشمل األرصدة بالعملة المحلية أو األجنبية سواء كانت أوراق نقدية أو معدنية موجودة في خزائن البنك كما‬
‫‪.‬تشمل الموجودات من الذهب والفئة في الخزائن‬

‫‪ :-‬أرصدة لدى البنك المركزي ‪2-‬‬

‫وتشمل أرصدة الحسابات الجارية وأرصدة الودائع أن وجدت سواء بالعملة المحلية أو األجنبية وال تتضمن‬
‫‪.‬االحتياطي االلزامي على الودائع‬

‫‪ :-‬أذون خزانة وسندات حكومية ‪3-‬‬

‫‪.‬وتشمل أذون الخزانة والسندات الحكومية‬

‫‪ :-‬األرصدة لدى البنوك المحلية ‪4-‬‬

‫وتشمل صافي أرصدة الحسابات الجارية وتحت الطلب وأرصدة الودائع لدى البنوك المحلية سواء كانت بالعملة‬
‫‪.‬المحلية أو األجنبية‬

‫‪ :-‬األرصدة لدى البنوك في الخارج ‪5-‬‬

‫تشمل الحسابات الجارية وتحت الطلب وأرصدة الودائع لدى البنوك في الخارج أو لدى الرئاسة والفروع في‬
‫الخارج بالنسبة لفروع البنوك األجنبية (شريطة أن تكون تلك األرصدة حرة وغير مقيدة أو مربوطة مقابل‬
‫‪).‬اعتمادات أو ضمانات ويكون البنك قادر على التصرف فيها في أي وقت من األوقات‬

‫‪ :-‬الشبكات المشتراة واألوراق التجارية ‪6-‬‬

‫وتشمل الشيكات المصرفية أو الشيكات المقبولة الدفع الصادرة عن بنوك أو مؤسسات مالية وتشمل أيضا ً األوراق‬
‫‪.‬التجارية القابلة للخصم لدى البنك المركزي‬

‫‪ :-‬أوراق مالية ‪7-‬‬

‫وتشمل األسهم والسندات وأذون خزانة أجنبية شريطة أن تكون هذه األسهم والسندات مسجلة ومتداولة في سوق‬
‫‪.‬مالية منتظمة وتشمل أوراق مالية مشتراة باتفاقية إعادة بيعها‬

‫‪ :-‬إجمالي األصول السائلة ‪8-‬‬

‫وهنا يتم تجميع بنود األصول من (‪ )7-1‬عموديا للحصول على إجمالي األصول السائلة ولكل أيام األسبوع من‬
‫يوم السبت حتى يوم الجمعة‪ .‬ثم يتم احتساب متوسط أسبوعي لكل بند من بنود األصول السائلة وذلك بتجميع‬
‫بيانات البند افقيا تحت كل يوم من أيام األسبوع ويقسم اإلجمالي األفقي للبد على عدد أيام األسبوع للحصول على‬
‫‪.‬المتوسط األسبوعي‬

‫‪) :-‬ب ) الخصوم (المقام (‬

‫‪ :‬وتتمثل بنود الخصوم بما يلي‬

‫‪ :-‬إجمالي ودائع العمالء ‪1-‬‬

‫وتشمل أرصدة الودائع بالعملة المحلية أو بالعملة األجنبية سواء كانت على شكل حسابات جارية وتحت الطلب أو‬
‫‪.‬ودائع بإخطار أو ودائع آلجل أو ودائع توفير او ودائع مخصصة أو مجمدة‬

‫‪ :-‬صافي األرصدة مع البنوك المحلية ‪2-‬‬

‫وتشمل أرصدة الحسابات الجارية وتحت الطلب أو أرصدة الودائع أو أي أرصدة حسابات أخرى سواء بالعملة‬
‫‪.‬المحلية أو العملة األجنبية‬

‫‪ :-‬أرصدة للبنوك الخارجية ‪3-‬‬

‫وتشمل أرصدة الحسابات الجارية وتحت الطلب وأرصدة الودائع للبنوك في الخارج أو للرئاسة والفروع‬
‫‪.‬بالخارج‬

‫‪).‬شيكات مقبولة صادرة عن البنك (سواء كانت شيكات مصرفية‪/‬شيكات مقبولة الدفع ‪4-‬‬

‫‪.‬الفوائد على الودائع والمصروفات بأنواعها والتوزيعات المستحقة الدفع ‪5-‬‬

‫‪.‬نسبة ‪ %50‬من خطابات الضمان غير المغطاة االبتدائي وحسن التنفيذ ‪6-‬‬

‫‪.‬نسبة ‪ %100‬من خطابات الضمان األخرى غير المغطاة ‪7-‬‬

‫‪.‬نسبة ‪ %20‬من االعتمادات المستندية غير المغطاة ‪8-‬‬

‫‪.‬نسبة ‪ %100‬من القيمة غير المغطاة نقدا من بقية البنود خارج الميزانية ‪9-‬‬

‫‪.‬أوراق مالية مباعة تحت اتفاقية إعادة الشراء ‪10-‬‬

‫‪.‬الرصيد غير المستخدم من خط االئتمان غير القابل لإللغاء ‪11-‬‬

 ‫عموديا وافقيا ولكل يوم من أيام )وهنا يتم جمع جميع البنود الواردة تحت بند الخصوم والمحددة من (‪11-1‬‬
‫‪.‬األسبوع ثم يتم قسمة إجمالي البند افقيا على عدد أيام األسبوع للحصول على المتوسط ألي بند من بنود الخصوم‬

‫‪ :-‬إجمالي الخصوم ‪12-‬‬

‫)ج) نسبة السيولة (‪ 8‬أ‪ 12/‬ب(‬

‫‪.‬د) األصول السائلة المطلوبة = (‪ 12‬ب) الخصوم × نسبة السيولة المحددة من البنك المركزي(‬

‫)هـ) الفائض أو العجز في األصول السائلة (‪ 8‬أ – د(‬

‫‪.‬وتحل هذه الطريقة في احتساب السيولة محل الطريقة المذكورة في المنشور الدوري رقم (‪ )3‬لسنة ‪1996‬م‬

‫‪ :-‬الجدول رقم (‪ )9‬هيكل األصول والخصوم حسب االستحقاق‬

‫ويشمل بنود األصول وبنود الخصوم حسب استحقاقها ويمكن تلخيص البنود الواردة في الجدول (‪ )9‬حسب تاريخ‬
‫‪ :-‬االستحقاق كما يلي‬

‫‪ :-‬أوالً ‪ :‬األصول وتتمثل بالبنود اآلتية‬

‫‪ :-‬النقدية –‬

‫وتشمل األرصدة بالعملة المحلية أو العملة األجنبية التي في خزائن البنك سواء كانت ورقية أو معدنية وكذلك‬
‫‪).‬الموجودات من الذهب والفضة وتاريخ استحقاقها يدرج في العمود األول تحت الفترة من (‪7-0‬أيام‬

‫‪ :-‬حسابات لدى البنك المركزي –‬

‫وتشمل أرصدة الحسابات الجارية لدى البنك المركزي واالحتياطي القانوني بالريال وبالعملة األجنبية وتاريخ‬
‫‪).‬االستحقاق لتلك األرصدة يمكن إدراجها تحت الفترة من (‪7-0‬أيام‬

‫‪ :-‬حسابات لدى البنوك المراسلة –‬

‫وتشمل أرصدة الحسابات الجارية وأرصدة الودائع لدى البنوك المراسلة أو لدى الرئاسة والفروع بالخارج بالنسبة‬
‫لفروع البنوك األجنبية ويمكن إدراج الحسابات الجارية وتحت الطلب أو بإشعار تحت مدة استحقاق من (‪)7-0‬‬
‫‪.‬وأما الودائع اآلجلة فتدرج حسب المدة التي تستحق فيها‬

‫حسابات المرابحة – المشاركة – المضاربة – التأجير مع مؤسسات مالية بالخارج أو لدى الرئاسة والفروع –‬
‫‪.‬بالخارج فتدرج حسب المدة التي ستستحق فيها‬

‫ويراعي أن تدرج األرصدة بصورة إجمالية دون إجراء مقاصة في المعامالت مع البنك المراسل الواحد طالما‬
‫‪.‬اختلفت هذه المعامالت في طبيعتها‬

‫‪ :-‬أوراق مالية حكومية –‬

‫‪.‬وتشمل أذون خزانة وسندات حكومية وتدرج أرصدتها حسب المدة التي ستستحق فيها‬

‫‪ :-‬أوراق مالية أخرى –‬

‫وتشمل ما بحوزة البنك من أوراق مالية من أذون خزانة أجنبية أو أوراق مالية حكومية أجنبية أو أسهم في‬
‫‪.‬شركات وأي سندات أو أوراق مالية أخرى‪ .‬اما األسهم فتدرج في العمود األخير أكثر من سنة‬
 ‫‪ :-‬قروض وسلفيات ‪ /‬تمويالت البنوك اإلسالمية –‬

‫وتشمل القروض والسلفيات والتسهيالت االئتمانية وتمويالت البنوك اإلسالمية بطريقة المرابحة – المشاركة –‬
‫المضاربة وتدرج حسب المدة التي ستستحق فيها سوى كانت دفعة واحدة أو على أقساط حيث تدرج األقساط‬
‫‪.‬حسب المدة التي ستستحق فيها‬

‫‪ :-‬األصول األخرى –‬

‫يجب أن تحدد عناصر األصول األخرى على أساس إدخال األصول التي يمكن تحويلها إلى نقدية بسهولة وفي‬
‫‪).‬الوقت المناسب (ويستبعد منها الحسابات مع الفروع – الفوائد المحصلة – المصروفات – الشيكات المشتراة‬

‫‪ :-‬ثانيا ً ‪ :‬الخصوم وتشمل البنود اآلتية‬

‫‪ :-‬الحسابات الجارية وتحت الطلب –‬

‫وتشمل الحسابات الجارية وتحت الطلب يضاف إلى ذلك الكمبياالت برسم التحصيل والحواالت الواردة‬
‫‪).‬لمستفيدين لم يتقدموا لصرفها أو أي مبالغ معلقة باسماء العمالء وتدرج في العمود األول من (‪7-0‬أيام‬

‫‪ :-‬ودائع بأخطار –‬

‫وهي الودائع التي يلزم إخطار البنك قبل سحبها ويجب أن يدرج تاريخ استحقاقها تحت العمود األول من (‪-0‬‬
‫‪7).‬أيام‬

‫‪ :-‬ودائع ألجل –‬

‫‪.‬وتشمل الودائع بأجل وتدرج أرصدة هذه الودائع حسب المدة التي ستستحق فيها‬

‫‪ :-‬ودائع التوفير ‪ :‬ويقصم رصيد الوديعة على أثنى عشر شهر ويوزع على األعمدة كالتالي –‬

‫‪.‬العمود األول ‪ :‬ويدرج فيه ربع شهر ‪‬‬

‫‪‬‬ ‫‪.‬العمود الثاني ‪ :‬ويدرج فيه ثالثة أربع الشهر‬
‫‪.‬العمود الثالث ‪ :‬ويدرج فيه شهرين ‪‬‬
‫‪.‬العمود الرابع ‪ :‬ويدرج فيه ثالثة أشهر ‪‬‬
‫‪.‬العمود الخامس ‪ :‬ويدرج فيه ستة أشهر ‪‬‬

‫‪ :-‬الودائع المخصصة والمجمدة –‬

‫‪.‬وتشمل الهامس النقدي على االعتمادات والضمانات والشيكات المصدقة وتدرج حسب المدة التي ستستحق فيها‬

‫‪ :-‬المبالغ المقترضة –‬

‫وتشمل القروض الممنوحة من البنك المركزي أو من البنوك أو المؤسسات المالية المحلية أو الخارجية وكذا‬
‫السندات وشهادات اإليداع التي يصدرها البنك وغيرها من مصادر األموال األخرى وتدرج حسب المدة التي‬
‫‪.‬ستستحق فيها‬

‫‪ :-‬الخصوم األخرى –‬

‫يجب أن تحدد ما هي بالتفصيل ومن ثم (يستبعد منها اإليرادات والفوائد المحصلة مقدما والمصروفات المتأخرة‬
‫‪).‬وفروقات إعادة التقييم وحسابات الفروع‬
 ‫‪ :-‬اإلجمالي –‬

‫‪‬‬ ‫‪).‬الصافي (األصول – الخصوم‬

‫‪.‬الصافي التراكمي هو عبارة عن إجمالي العمود وما قبله ‪‬‬
‫‪.‬نسبة الصافي التراكمي إلى راس المال واالحتياطيات ‪‬‬