‫ودائع العمالء‬

‫الحسابات الجارية‬
‫حساباتاالدخار‬
‫ودائع االستثمار‬
‫شهادات االستثمار‬

‫تقديم االستاذ‬
‫صديق الحاج على مختار‬

‫مدخل إلي العمل المصرفي‬

‫تعريف البنوك‬

‫مدخل إلي العمل المصرفي‬

‫‪INTRODUCTION TO BANKING‬‬

‫تعريف البنوك‪Definition of Banks :‬‬

‫‪1‬‬
‫تختلف التع اريف الخاصة ب البنوك ب اختالف الق وانين واألنظمة ال تي تحكم إعمالها وال تي تتب اين من بلد الى‬
‫أخ ر‪ .‬كما تختلف ب اختالف طبيعة نش اط ه ذه البن وك وش كلها الق انوني‪ .‬ول ذا ف ان من الص عوبة بمك ان إيج اد‬
‫تعريف شامل لها علي اختالف أنواعها وإ شكالها والقوانين التى تحكم أعمالها‪.‬‬

‫البنك التجــاري‬
‫هو إي منشاة يكون عملها الرئيسي‪-:‬‬
‫‪ .1‬استالم ودائع العمالء من نقد وشيكات للتحصيل‬
‫‪ .2‬فتح حسابات لتدار بواسطة العمالء‬
‫‪ .3‬ودفع الشيكات المسحوبة علي تلك الحسابات‬
‫تسمي هذا النوع من البنوك التجارية ببنوك الودائع‪....‬‬
‫والبن وك اإلس المية بن وك اس تثمارية في المق ام األول تعمل بالتج ارة والمع امالت األخ ري وفق ما ج اء به‬
‫الشرع اإلسالمي وال يتعامل مطلقا بالرياء‬
‫وعليه فالبنك اإلس المى يعتمد في إيراداته علي عائد االس تثمارات وذلك بتوظيف راس ماله واحتياطياته‬
‫وبعضا من ودائع عمالئه‪ ...‬كما يقدم لعمالئها شتي ضروب الخدمات المصرفية‪.‬‬

‫من هو الزبون (العميل)؟‬

‫هو كل ش خص ط بيعي او اعتب اري(ش ركة مس اهمة عام ة) او اى كي ان آخر (اتح اد‪ -‬مؤسسة – مدرس ة‪-‬‬
‫جمعية تعاونية الخ‪ )....‬لها حساب مع البنك‪.‬‬

‫العالقة بين البنك والزبون‪:‬‬

‫عالقة تعاقدية تنشا بموجب العقد الذي يوقع عليه الزبون الجديد ب الطلب لفتح حس اب س واء ك ان ج اري او‬
‫ادخار او وديعة استثمار فهي‪-:‬‬
‫أ‪ /‬عالقة تعاقدية بين دائن ومدين في حالة الحسابات الجارية‪.‬‬
‫ب‪ /‬عالقة تعاقدية بين رب الم ال والمض ارب في حالة حس ابات االدخ ار واالس تثمار ورب الم ال هو ص احب‬
‫الحساب والمضارب هو البنك‪.‬‬
‫ج‪ /‬عالقة تعاقدية بين أصيل ووكيل‪.‬‬
‫د‪ /‬عالقة تعاقدية للحفظ اآلمن‬
‫ه‪ /‬عالقات اخرى كثيرة خاصة بعالقات تجارية مشاركة ‪ /‬مضربة ‪ /‬مزارعة ‪....‬الخ‬

‫االثار المترتبة عن العالقة بين البنك والزبون‪:‬‬

‫‪ #‬واجبات البنك تجاه الزبون‪:‬‬
‫‪ -1‬ان يحفظ البنك لكل زب ون حس اب منتظم تقيد فيه المب الغ المودعة والمس حوبة مع ذكر‬
‫مختصر لطبيعة القيد‪.‬‬

‫‪2‬‬
‫‪ -2‬ان يتبع البنك األوامر الصادرة من الزبون ش ريطة إن تك ون واض حة ومش روعة ومتمش ية‬
‫مع العرف المصرفي‪.‬‬
‫‪ -3‬تحصيل شيكات واموال العميل وإ ضافتها لحسابة‬
‫‪ -4‬ارسال كشف او بيان مالى الى العميل كل ثالثة شهور أو عند الطلب‪.‬‬
‫‪ -5‬عدم إفشاء سرية حساب الزبون إال في الحاالت التالية‪-:‬‬
‫أ‪ /‬اذا طلب الزبون من البنك إعطاء معلومات عنه صراحة او ضمنا‪.‬‬
‫ب‪ /‬إذا أمرت المحكمة او جهة رسمية مصدق لها ب ذلك (الن ائب الع ام مثال) أو بم وجب أمر‬
‫القانون‪.‬‬
‫ج‪ /‬إذا اقتضت المصلحة العامة ذلك‪.‬‬
‫د‪ /‬إذا اقتضت مصلحة البنك ذلك‪.‬‬

‫‪ #‬واجبات الزبون تجاه البنك‪:‬‬

‫‪ -1‬ان يدير العميل حسابه بصورة منتظمة وبقدره ايفائية طبية‪.‬‬
‫‪ -2‬ان يمارس الحيطة والحذر عند إصدار شيكاته أو إصدار تعليمات أخري‪.‬‬
‫‪ -3‬إخطار البنك بأي تالعب او اختالس أو خالفه حتي يتمكن البنك من اتخاذ االجراء المناسب‪.‬‬
‫‪ -4‬أن يراعى حقوق البنك علية‪ ....‬وأن دفتر الشيكات ملكا للبنك‪ .......‬و يجب رد المتبقى‬
‫منه للبنك عند قفل الحساب‬

‫‪ #‬أهمية الودائع الجارية لبنوك التجارية‪Commercial Banks :‬‬

‫‪ .I‬تعتمد لبن وك التجارية فى مص ادر ارباحها بخالف أج ور الخ دمات علي ودائع االف راد والهيئ ات‬
‫بانواعها المختلفة س واء ك انت تحت الطلب او االج ل‪ ....‬لخلق اإلتم ان لتمويل العملي ات‬
‫المصرفية لفترات قصيرة االج ل(س نة الى خمسة س نوات) دون خس ائر ت ذكر وذلك للمس اهمة في‬
‫تمويل التجارة الداخلية والخارجية وبالضمانات المعتمدة‪.‬‬
‫آلية خلق اإلئتم ان تك ون متاحة للبنك ألن ه ذة الودائع وإ ن ك انت مس تحقة ال دفع عند الطلب لكن‬
‫يبقى ج زء مق در من الودائع الجارية (‪ )%30‬وج زء اك بر من ودائع اإلدخ ار(‪ )%35‬وج زء من‬
‫رأس م ال البنك واإلحتياطي ات وكل ودائع اإلس تثمار ألجل تمكن البنك من خلق اإلئتم ان بالض وابط‬
‫المذكورة ادناة‬
‫‪ .II‬ا في تس هيالت ائتمانية يس هل تحويلها الى نقدية حاض رة كاإلس تثمار فى االواق المالية الخاصة‬
‫بالبنك المركزى(شمم) مثال مستحقة الدفع عند الطلب تعرف مصرفيا بمصطلح (نقود تحت الطلب‬
‫فهى فى حكم النقود)‪.‬‬
‫‪ .III‬فى ح االت تمويل البنك لعملي ات متوس طة األجل غالبا مايلجأ البنك التج ارى لتمويل مثل ه ذة‬
‫العملي ات عن طريق ش هادات اإلس تثمار ألجل مح دد ولمش روع مح دد أو عن طريق ص ناديق‬
‫اإلستثمار أو عن طريق التمويل الجماعى‬

‫‪ #‬ضوابط خلق اإلئتمان‬

‫‪3‬‬
 ‫تنقسم ضوابط خاق اإلئتمان الى قسمين‪-:‬‬
‫‪ .I‬ضوابط مصرفية‬
‫‪ .II‬ضوابط رقابية إدارية‬

‫الضوبط المصرفية لخلق اإلئتمان‪-:‬‬

‫بما أن الودائع الجارية وودائع اإلدخ ار مس تحقة ال دفع عند الطلب يجب على البنك ان يحتفظ بنس بة س يولة‬
‫مناسبة لمقابلة السحب من هذة الودائع‬
‫البنك عادة مايوازن بين خلق اإلتمان بغرض تعظيم أألرباح وبين السيولة األزمة لمقابلة السحوبات‬
‫ولتشغيل أكبر نس بة من الودائع مع المحافظة على نس بة مناس بة من الس يولة ف إن البنك ع ادة ما يس تثمر نس بة‬
‫من الودائع فى تس هيالت ائتمانية يس هل تحويلها الى نقدية حاض رة عند الحاجة لس يولة كاإلس تثمار فى االواق‬
‫المالية الخاصة بالبنك المرك زى(ش مم) مثال مس تحقة ال دفع عند الطلب تع رف مص رفيا بمص طلح (نق ود تحت‬
‫الطلب فهى فى حكم النقود)‪.‬‬

‫الضوابط الرقابية اإلدارية لخلق اإلئتمان ‪-:‬‬

‫أ) السياسة التمويلة‬
‫لقد درج بنك الس ودان في اخروبداية كل ع ام ان يص در منش ور السياسة المالية للبن وك والتج ار ورج ال‬
‫االعمال ‪ .‬وعادة ماتكون الموجهات ‪-:‬‬
‫‪ -1‬موجه ات عامة ‪ /‬تمويل القطاع ات بنسب معينة مثال القط اع ال زراعى ‪ /‬قط اع الص ادر ‪ /‬القط اع‬
‫الصناعي‪ /‬المهنيين‪....‬الخ‬
‫‪ -2‬موجهات انقائية‬
‫‪ -3‬موجهات تمنع تمويل بعض البضائع – بعض القطاعات الحكومية‬
‫‪ -4‬موجه ات انتقائية خاصة بم واعين التمويل ‪ /‬ومنع بعض ها‪ /‬وتش جيع بعض ها‪ /‬والتش دد او ال تراخى‬
‫لبعضها ( التعامل بالضاربة ‪ /‬المشاركة و التمويل الجماعى‪ /‬المرابحة ‪ /‬التميل األصغير)‬
‫‪ -5‬موجهات خاصة بهامش االرباح (التمويل األصغر ‪)%10‬‬
‫‪ -6‬موجهات خاصة بالسقوقات وخلق اإلئتم ان(نسب خاصة بالتج ارة المحلي ة‪/‬القط اع ال زراعى ‪/‬التمويل‬
‫األصغر )‬
‫‪ -7‬موجهات خاصة بحجم التمويل واخذ االذن لحاالت معينة (تمويل أعضاء مجلس اإلدارة)‬
‫‪ -8‬موجهات خاصة بالضمانات المقبوضة (التمويل األصغر)‬
‫‪ -9‬موجهات ادارية‬
‫‪ -‬نسبة السيولة (‪)%12‬‬
‫‪ -‬الديون المتعثرة (‪)%5‬‬
‫‪ -‬حجر بعض العمالء‬
‫‪ -‬التقارير المرسلة للرقابة على البنوك (الميزانية الشهرية وملحقاتها من الرواجع المالية)‬
‫‪ -10‬منع السحب على المكشوف ‪/‬السماح بالتمويل الجماعى ‪ /‬السماح بتمويل البنوك فيما بينهما‬

‫ب) سيطرة البنك المركزى‬

‫‪4‬‬
 ‫درج بنك السودان على العمل بآليات مختلفة للسيطرة على التمويل المنوح من البنوك للعمالء عن طريق‪-:‬‬

‫‪ .1‬الحساب الجاري – ( المقاصة والدفعيات بين البنوك االخرى )‬

‫‪ .2‬حساب االختياطى (حساب احتياطى جبرى عمالت محلية او عمالت اجنبية)‬
‫‪ .3‬الرقابة الوقائية – ( تق ييم الض مانات المضبوضة ‪ /‬تقيميم ال ديون ‪ /‬تق ييم المخ اطر تق ييم الس يولة ‪/‬تق ييم‬
‫راس المال المصرف‪ .....‬الخ‬
‫‪ .4‬س يطرة بنك الس ودان تمتد الى جه ات اخ رى تعمل في مج ال التمويل من غ ير البن وك ( ش ركات االم وال‬
‫والصرافات )‬

‫األسس العامة لمنح التمويل المصرفي‬

‫ادى عامة متع ارف عليها واص بحت عرفا مص رفيا متبعا في المص ارف التقليدية‬
‫تقوم المص ارف بمنح التمويل بم وجب مب ْ‬
‫"الربوية" وكذا المصارف االسالمية على حد السواء وذلك لتقليل مخاطر عدم السداد في الميع اد المح دد او لتف ادى التع ثر‬
‫المبادى العامة تطبق قبل منح التمويل ايا كانت وسيلة التمويل (تقليدية او اسالمية)‪.‬‬
‫ْ‬ ‫وبالتالى الخسارة المالية هذه‬

‫ادى تتض منها اختص اره باللغة االنجليزية تس مى ال ‪( 5Cs‬العناصر الخمس ة) لمنح التمويل المص رفي التقلي دي‬
‫هذه المب ْ‬
‫وهي تس اعد المص رف في تغطية كل النق اط الهامة وبالت الى نجد معظم اس تمارات المص ارف التقليدية لمنح التمويل ب اى‬
‫صيغة من الصيغ المعروفة تدور حول العناصر الخمسة والمتمثلة في‪-:‬‬

‫‪ .1‬شخصية الزبون "العميل" ‪Character‬‬

‫‪ .2‬المركز المالى للزبون ‪Capital‬‬
‫‪ .3‬مقدرة الزبون ‪Capacity‬‬
‫‪ .4‬الضمانات االضافية ‪Collaterals‬‬
‫‪ .5‬الظروف المحيطة بغرض التمويل ‪Conditions‬‬

‫المص ارف االس المية اس تفادت من ه ذه االختص ارات اى (‪ )5Cs‬الن ليس هنالك م انع ش رعى حسب القاع دة الفقهية في‬
‫فقه المعامالت التى تقول ‪ ( :‬االصل في المعاملة االباحة مالم يرد نص مقيد او محرم ) ‪.‬‬

‫هذا وقد اضاف نظام التمويل االسالمى عنصرا سادسا هو ‪ :‬دراسة جدوى المشروع من منظور اسالمى وهو عنصر هاما‬
‫ال تتقيد به المصارف التقليدية اصال‪.‬‬

‫وفيما يلى سنوضح كل عنصر من هذه العناصر على حده والمعلومات المطلوبة عن العنصر تفصيليا على النحو االتى‪-:‬‬

‫شخصية العميل (‪: )Character‬‬ ‫‪-1‬‬

‫وهى من اهم العناصر التى تتناولها دراسات المصارف التقليدية واالسالمية بصورة تفصيلية تشمل‬
‫المعلومات االتية ‪-:‬‬
‫اوال ‪ :‬الصفة القانونية والسلطات عند استالم المصرف طلبا من العميل للحصول على تمويل او قرض من البنك‬
‫يجب على المصرف ان يتاكد من الصفة القانونية للعميل ‪ .‬وانه يمتلك الحق ان يستدين مثال ‪:‬‬
‫اذا كان العميل شركة محدودة فالبد من دراسة متانية للقانون االساسى للشركة واللوائح الداخلية ‪.‬‬

‫‪5‬‬
 ‫ومن ثم التاكد من ان الشركة والموظفين الذين يوقعون نيابة عنها لهم السلطة والصالحية للتعامل نيابة عن الشركة‬

‫ان الشخص الطبيعي العاقل الراشد له الحق في التعاقد والتعامل بدون قيود ‪.‬‬

‫ان القاصر ال ذى لم يبلغ سن الرشد (‪ 18‬س نة ) ليس ملزما ب العقود ال دين اال في ح االت مح دودة ‪ .‬ليس منها ال دين‬
‫التجارى ‪.‬‬

‫ان المعتوه والمجنون والمحجور عليه والسفية حقهم في التصرف المالى ( حريتهم ) ينظمها القانون ‪.‬‬

‫من اهم العناصر التى تتناولها دراسات المصارف التقليدية واالسالمية‬

‫بصورة تفصيلية تشمل المعلومات االتية ‪-:‬‬

‫اسم العميل بالكامل‪.‬‬ ‫‪-‬‬

‫عنوان العميل ومقر عمله والمؤسسات االخرى التى يتعامل معها‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫الوضع الق انونى للعميل (ف رد – ش ركة – ش راكة – جمعية ) وذلك بالحص ول على ش هادات التس جيل المعتم دة‬ ‫‪-‬‬
‫من جهات االختصاص او لوائح واوامر التاسيس مع االحتفاظ بصورة منها‪.‬‬
‫طبيعة عمل العميل (زراعة – صناعة – تجارة – صادر – الخ)‬ ‫‪-‬‬
‫االمتيازات الممنوحة للعميل ان وجدت ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫سمعته‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫الخبرة‬ ‫‪-‬‬
‫االمانة‬ ‫‪-‬‬
‫الثقة‬ ‫‪-‬‬
‫االخالق‬ ‫‪-‬‬
‫السيرة والسلوك‬ ‫‪-‬‬
‫االهلية – خاصة فيما يتعلق بالتعاقد نيابة عن الغير (الشركات – الشراكات – الجمعيات‪ -‬الخ)‬ ‫‪-‬‬
‫تعامله مع البنك المعنى‬ ‫‪-‬‬
‫تعامله مع البنوك االخرى‬ ‫‪-‬‬
‫معلومات عن العميل من مخاطر االستثمار ببنك السودان (البنك المركزى)‬ ‫‪-‬‬

‫(‪-:Capital‬‬ ‫المركز المالى للعميل ‪:‬‬ ‫‪-2‬‬

‫واحيانا يسمى الموقف المالى للعميل وهذا البند يشمل المعلومات االتية عند دراسة منح اى عملية استثمارية ‪-:‬‬
‫تحليل الميزانية او الموقف المالى للعميل (تحليل نوعى لالصول والخصوم)‬ ‫‪-‬‬
‫استخراج النسب المتاحة من الميزانية المعتمدة والمختومة من مصلحة الضرائب‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫امكانياته االخرى‬ ‫‪-‬‬
‫قدرات العميل ‪" Capacity( -:‬المالءة)‪-:‬‬ ‫‪-3‬‬
‫ويتضمن هذا البند في الدراسة المعلومات االتية ‪-:‬‬
‫الطاقة او السعة‬ ‫‪-‬‬
‫‪ -4‬حجم التمويل المناسب للعميل‬
‫ان مبلغ التمويل ذ وو اهمنية خاصة ‪.‬هل المبلغ المطلوب يكفى غرض التمويل ( نقيصية ‪ /‬زيادة )‬

‫‪6‬‬
 ‫ان كان مبلغ اكبر من الغرض‪ .....‬هذا عب على المشروع‪ .‬وعليه يجب دراسة الغرض ومبلغ التمويل بعناية ‪.‬‬

‫حجم مبلغ التمويل مقارنة بحجم موارد العميل‪.‬يجب ان اليتجاوز حجم التمويل ‪ %25‬من حجم اصول السائلة العميل‬
‫‪.‬‬
‫قد يك ون من المهم دراسة الموقف الم الى للعميل اذا ك ان ش ركة واذا ك ان ش راكة وتستحسن تحليل ميزانية ثالثة‬
‫اعوام سابقة للتمويل‪.‬‬
‫بالنس بة لتج ارة التجزئة والم زارعين و المهن يين وامث الهم يمكن دراسة موقف م الى معد بواس طة محاسب ذوو خ برة‬
‫مصرح له بذلك ‪.‬‬
‫بالنسبة الشركات والشراكات يجب تحليل ‪-:‬‬
‫‪ #‬راس المال العامل ‪.‬‬
‫‪ #‬تحليل بعض بنود االصول والخصوم ‪.‬‬

‫ان تحليل حس اب ال ربح والخس ارة التج ارى يس اعد على اظه ار موقف العمل هل متوسع ام منكمش‪ ....‬وعليه هل العمل‬
‫يسير على اسس سليمة‪.‬‬
‫مقارنة حجم المبيعات السنوى مع حجم المدينين ‪ .‬انه مظهر غير صحى ان تك ون حجم الم دينين في ارتف اع مقارنة بحجم‬
‫المبيعات ‪ .‬وقد يدل على ان هنالك صعوبة في تحصل الديون ‪.‬‬
‫مقارنة حجم المش تريات الس نوى مع حجم ال دائنين ‪ .‬اذا ك انت نس بة ال دائنين للمش تريات في زي ادة ه ذا يع نى ان المنش اة‬
‫تجد صعوبة في دفع ديونها‪.‬‬
‫‪ #‬مقارنة حجم المخزون السلعى مع حجم المشتريات ‪.‬‬
‫وجود حجم مخزون سلعى كبير معناه كساد في المبيعات او تكديس بضائع فوق طاقة المنشاة‪.‬‬

‫‪ #‬قائمة باالموال القابل للتسبيل ( رصيد البنك ‪ /‬االستثمارات ‪ /‬مخزون البضائع ‪ /‬رصيد المدينين ‪.‬‬

‫يجب رصد مجموع هذه االموال السائلة ومقارنة بالخصوم قصيرة االجل مثال الدائنين وااللتزامات االخرى ض رائب ‪ /‬دفع‬
‫وارباح‪..‬الخ‪.‬‬

‫اذا كان الفرق بين االموال السائلة والخصوم السائلة كبير ( االصوال اكبر من الخصوم ) يكون الموقف مشجع للتمويل ‪.‬‬
‫اذا ك ان الف رق بين االص ول والخص وم كب ير تك ون الخط وه التالية تحديد حجم االرب اح المتوقع دفعها للبنك هل تس تحق‬
‫المخاطرة ‪.‬‬

‫اذا لم يكن هنالك ف رق بين االص ول الس ائلة والخص وم الس ائلة ه ذا يع نى ان العمل في ه ذه المنش اة يحت اج الى راس م ال‬
‫اضافي وليس تمويل ‪.‬‬

‫اذا كان الموقف مشجع للتمويل بعد اخذ النقاط السابقة في االعتبار هنالك نقطة اخيرة ‪-:‬‬

‫تقييم حجم كل االصول وكل الخصوم للخروج بموقف واضح في حالة تفليسة العميل ‪.‬‬

‫‪ #‬القدرة على استرداد التمويل والى اى مدى يمكن وفائه ‪.‬‬

‫‪ #‬عاده ما يكون االتفاق بين البنك والعميل فى عقد التمويل ان يكون دفع الدين عند الطلب ‪.‬‬

‫‪7‬‬
‫ه ذا يع نى اذا اخفق العميل في س داد اى من االقس اط يحق للبنك اس دعاء كل االقس اط الباقية ح تى ال تى لم يحن موعد‬
‫سدادها ‪.‬‬

‫‪ #‬هل العميل يحسن ادارت عمله؟‪.‬‬

‫‪ #‬مدى فعاليته فى ادارة عمله؟‪.‬‬

‫‪ #‬هل العميل يمتلك القدرة الفنية؟‪.‬‬

‫حسن ادارته‬ ‫‪-‬‬
‫فعاليته‬ ‫‪-‬‬
‫القدرة الفنية‬ ‫‪-‬‬

‫الظروف المحيطة بغرض التمويل ‪-:-Conditions:‬‬ ‫‪-4‬‬

‫ويشمل هذا البند المعلومات االتية ‪-:‬‬

‫‪ #‬الظروف المحيطة داخل البنك (طبيعة الودائع‪ /‬طبيعة سداد التمويل‪/‬شروط عقد التمويل )‬

‫الغرض من التمويل والمدة الظروف المحيطة(خارج البنك)‬

‫وتوجيهاته‪.‬‬ ‫نحو االقتصاد القومى‬
‫دراسة جدوى المشروع ‪( :‬طلب العميل)‪-:‬‬
‫دراسة العملية التى يراد تمويلها من منظور اسالمى وهذا البند اختصت به المصارف االس المية الن المص ارف‬ ‫‪-‬‬
‫التقليدية قد تمول عمليات ضارة بالمجتمع طالما تحقق لها االرباح المطلوبة‪.‬‬
‫هذا البند في الدراسة المقدمة لمنح التمويل يتضمن المعلومات االتية‪-:‬‬
‫تحديد طبيعة العملية وهل تقع ضمن االنشطة المسموح للعميل بممارستها وفق عقد الئحة التاسيس‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫االتجاه المستقبلى المتوقع لسياس ات الدولة فيما يتعلق بن وع ه ذه العملية (اى خالل ف نرة سلاير التموي ل) – هل‬ ‫‪-‬‬
‫متوقع تشجيعه ام الحد منه؟‬
‫قياس الطلب على توجيهات الشريعة االسالمية (قاعدة الحالل والحرام مثال)‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫قياس الطلب على توجيهات مقاصد الشريعة االسالمية‬ ‫‪-‬‬
‫(الضروريات الخمسة ( الكليات الخمسة ) – الحاجيات – التحسينات ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫قي اس الطلب على توجيه ات السياسة التمويلية الص ادرة من البنك المرك زى (بنك الس ودان) في بداية كل ع ام‬ ‫‪-‬‬
‫ميالدي ومن البنك مانح التمويل ان وجدت‪.‬‬
‫تحديد تاريخ بداية وتصفية التمويل باالضافة الى عدد االقساط‪.‬‬
‫إعتبارات أخرى‪.‬‬ ‫‪#‬‬

‫ويلحق بهذا البند ويضمن في الدراسة المعنية عن الس وق ال ذى يعمل فيه العميل (الظ روف الخاصة بقط اع العميل) على‬
‫النحو االتى‪-:‬‬
‫حجم السوق – هل هو سوق متسع ام ضيق؟‬ ‫‪-‬‬
‫اتجاه نشاط السوق – هل رواجا ام انكماشا؟‬ ‫‪-‬‬

‫‪8‬‬
 ‫تقدير حجم نشاط العميل مقارنا مع السوق؟‬ ‫‪-‬‬
‫مشاكل السوق الحالية والمتوقعة خالل فترة سريان التمويل‬ ‫‪-‬‬
‫تحديد التكاليف – ثابتة – متغيرة – جارية‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫االيرادات المتوقعة ‪ -:‬بموجب التدفقات النقدية – ‪Cash Flows‬‬ ‫‪-‬‬
‫االرباح المادية المتوقعة‬ ‫‪-‬‬
‫العائد االجتماعى‬ ‫‪-‬‬
‫اى معلومات اخرى يعتقد باهميتها‪.‬‬

‫بما ان الودائع المص رفية مس تحقة ال دفع عند الطلب ف ان البن وك ال تس تطيع ان تعطى تمويل اال قص ير االجل وعليه‬
‫فان التمويل ينحصر في االتي ‪-:‬‬
‫تمويل التجارة المحلية في حدود ‪ 6‬شهور‪.‬‬
‫تمويل عمليات الصادر ( اعتمادات وخالفه ) في حدود ‪ 3‬شهور‪.‬‬
‫تمويل شراء محاصيل ( صادر – محلى ) في حدود ‪ 6‬شهور‪.‬‬
‫تمويل راس المال التشغيلي في حدود ‪ 6‬شهور الى سنة‪.‬‬
‫‪ #‬مدى توفر السيولة لدى العميل و امكانية السداد‪.‬‬

‫قبل ان يقرر المصرف قبول التمويل عليه ان يجمع معلومات كافية عن‬
‫مصادر السداد ‪ ،‬فى بعض الحاالت قد تكون موارد السداد كاالتى ‪-:‬‬
‫يكون سداد التمويل من بيع اصل( موجود) في المستقبل القريب ‪.‬‬
‫مث ال ذلك ان يطلب العميل تمويل ش راء م نزل في منطقة معينة على ان يتم الس داد من عائد بيع الم نزل الح الى في‬
‫خالل ‪ 6‬شهور ‪.‬‬
‫ان مثل هذا التمويل والسداد غالبا ما تكون مدته قصيرة ويتم السداد بسهولة نسبية ‪.‬‬
‫مثال اخر التمويل الذى يسدد من مبلغ استحقاق سندات الدين المستحقة في مدة محددة مستقبليا ‪.‬‬
‫مثال اخر التمويل الذى يسدد من مبلغ استحقاق شهادات شهامة مستحقة الدفع نهاية المدة القصيرة الباقية ‪.‬‬
‫مثال اخر تمويل مطلوب لرفع سيولة الشركة بسدد من طرح اسهم الشركة خالل مده قصيرة مستقبلية ‪.‬‬

‫هذه األنواع من التمويل حالة السداد و تعتبرتمويل نما ذج مثالية للمصارف وذلك النه ذوو سيولة ذاتية ‪.‬‬

‫في بعض االحيان يطلب العميل تمويل راس المال التشغيلي امال ان يتم السداد من موارد االرباح المحققة من االنت اج‬
‫‪.‬‬
‫في مثل هذه الحالة يجب دراسة نسبة االرباح المتوقعة جيدا ‪.‬‬
‫مثال تقدم عميل بطلب تمويل ‪ 15000‬جنيه ( خمسة عشرة الف جنية ) لتمويل شراء بضائع ‪.‬‬

‫بعد مراجعة االرب اح الخاصة به ذه التج ارة أ ف رض ان االرب اح المتوقعة في المتوسط ‪ 5000‬جنيه ( خمسة الف‬
‫جنيه فى كل دورة مدة كل دورة ‪ 2‬شهر )‪.‬‬

‫وعد العميل سداد التمويل بعد ‪ 6‬شهور‪ .‬بواقع ‪ 5000‬جنيه كل‪ 2‬شهر‪.‬‬
‫ولكن بعد دراسة الطلب والمراجعة الدقيقة اتضح ان هنالك مصاريف وضرائب في حدود‪ 3000‬جنيه‪.‬‬
‫وعليه فان المده لن تكون ستة شهور لطلب العميل‪ ...‬واضح ان المد المدة ربما تكون ‪ 8‬شهور او اكثر‪.‬‬

‫‪9‬‬
‫هذا ال يعنى ان مثل هذا الطلب يجب رفضه ولكن يجب ان يحور ه ذا الطلب ليك ون عملى ‪ /‬تغي ير الم اعون مثال ب دل‬
‫مرابحة يكون مشاركة‪.‬‬

‫يجب ع ادة أخذ ض مانات معقولة تتناسب والمخ اطر الخاصة بالتمويل المع نى ح تى ولو ك ان مركز العميل الم الي‬
‫جيد‪.‬ان موقف العميل ربما يتغبر بسرعة وبطريقة مذهلة‪.‬‬

‫ان المصرف الشاطر هو الذي يستطيع ان تقيم شخصية العميل ومقدرته المالية وعليه ان معرفة المصرف لشخصية‬
‫العميل مهمة جداً‪.‬‬
‫ان الضمانات يجب ان تعتبر المالذ األخير‪.‬‬

‫إعتبارات اخرى‪-:‬‬
‫(أ) ك ذلك يجب االهتم ام بالمحادث ات والمق ابالت مع العمالء الن معلوم ات هامة ج داً ال تك ون موج ودة في طلب العميل‬
‫للتمويل يمكن الوصول إليها عن طريق المقابالت (الضرائب مثالً)‬

‫(ب) االرباح العائدة للبنك من التمويل‪:‬‬

‫ال شك ان البن وك تعمل لتحقيق ارب اح وعليه يجب علي المص رف أن يتفق مع العميل ط الب التمويل علي مس توى‬
‫األرباح وطريقة احتسابها عادة ما يكون هامش الربح اعلي من هامش الربح المعلن من البنك المركزي‬
‫في حدود ‪ 3 -2‬في المائة زيادة‪.‬‬
‫(ج) هامش الربح الذي يقرره البنك التجارى يعتمد علي عدد من العناصر‪:‬‬
‫‪-‬حجم التمويل ‪ /‬مركز العميل المالي ‪ /‬الضمانات المقبوضة‪.‬‬

‫(د) يجب ان ال تنسى الخدمات المصرفية األخرى للعميل والعموالت التي‬

‫يحققها المصرف من ‪-:‬‬
‫‪ -‬عمولة التحاويل ‪ /‬عمولة االعتمادات ‪ /‬عمولة مسك الدفاتر‪/‬‬
‫‪ -‬عمولة الضمانات الصادرة ‪.....‬الخ‪.‬‬

‫عملية تقديم الضمانات وان كانت عملية الحقة من ناحية االجراءات لمنح التصديق المصرفي اال انها‬
‫مهمة ج دا في اتخ اذ ق رار التص ديق النها تجعل متخذ الق رار مطمئنا لما ق رره وص دق عليه ‪ ،‬والض مان وس يلة قانونية‬
‫وشرعية ارشدنا عليها القران الكريم فامر بتوثيق الدين بالكتابة ثم بغيرها فقال اهلل تعالى في كتابه الك ريم (وان كنتم على‬
‫س فر ولم تج دوا كاتبا فره ان مقبوضة ف ان امن بعض كم بعضا فلي ؤد ال ذى اؤتمن امانته وليتق اهلل رب ه) (‪ . )1‬ص دق اهلل‬
‫العظيم‬
‫ه ذه الض مانات ال تى يق دمها العمالء وتفبل بها المص ارف كث يرة ومتع ددة وتختلف جودتها وقيمتها من ن وع الى اخر كما‬
‫سنرى الحقا‪.‬‬

‫‪-5‬الضمانات المقدمة لضمان التمويل) الضمانات الشرعية والمصرفية) المطلوبة‬

‫مقابل منح التمويل ‪-:‬‬
‫‪-:Collaterals :‬‬
‫تق ديم الض مانات المناس بة لمنح التمويل المص رفي تعت بر من اهم العناصر ال تى تتوقف عليها الموافقة على منح‬
‫التصديق او الرفض‪.‬‬

‫‪10‬‬
 ‫والدراسة المقدنة لمنح تمويل مصرفي البد أن تبرز المعلومات االتية في هذا الشان‪-:‬‬
‫نوع الضمان او الضمانات‬ ‫‪-‬‬
‫حالة الضمان‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫قيمته (التقييم من جهة مختصة)‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫هامش الضمان (بنسبة فوق االتزام المتوقع)‬ ‫‪-‬‬
‫قابليته للبيع (اى التسبيل)‬ ‫‪-‬‬
‫التامين الشامل على الضمان او الضمانات‬ ‫‪-‬‬

‫انواع الضمانات ومميزاتها‬

‫هنالك اساليب متعددة لتصديق وتبويب انواع الضمانات المناسبة وذلك بن اءا على اهميتها وانتش ار اس تعمالها والمم يزات‬
‫ال تى تق دمها للمص رف س واء من ناحية ق وة الض مان او س هولة التص رف او س رعة االج راءات والتس بيل ‪ ،‬لس هولة‬
‫وتوضيح ذلك سوف اقوم بتقسيمها وشرحها حسب اهميتها واكثرها استعماال وذلك على النحو االتى‪-:‬‬
‫اوال ‪ :‬الرهونات ‪-:‬‬
‫الرهونات باختالف انواعها هى االكثر استعماال في المصارف وذلك لسهولة اجراءاتها وفعاليتها وثبات قيمتها ‪.‬‬
‫تعريف الرهن ‪-:‬‬
‫اما الرهن شرعا واصطالحا فهو يعنى حبس شئ بحق يمكن استفاءه من العين في حالة عدم االيفاء‪.‬‬
‫الرهن مشروع بالقران والسنة حيث جاء قوله تعالى ‪( :‬وان كنتم على سفر ولم تجدوا كاتبا فرهان مقبوضة )‬
‫وفي السنة ظهرت شرعيته في الحديث الشريف (عن انس ق ال ‪ :‬رهن رس ول اهلل (ص) درعه عند يه ودى بالمدينة واخذ‬
‫منه شعيرا الهله)‪.‬‬

‫وللرهونات انواع عديدة نذكر منها ‪-:‬‬

‫اوال ‪ :‬الرهن العقارى ‪-:‬‬
‫الرهن العقارى هو اجراء قانونى يتم بموجبه منح الحق للمرهون له بتتبع العقارى في اى يد تكون فيه ويمنحه ايضا حق‬
‫اس تيفاء دينه من ثمنه باالفض الية على غ يره من ال دائنين الت الين له في المرتبة من غ ير ان ي ؤدى الى خ روج العق ار من‬
‫حيازه المالك وتتم عملية الرهن بتسجيلها وتوثرقها في ال دوائر العقارية الرس مية للدولة ‪ .‬ولل رهن العق ارى من الص فات‬
‫القانونية ما يكفى لحماية المرهون له (المصرف) وضمان استيفاء حقه في الوقت المناسب‪.‬‬
‫وال رهن العق ارى ان واع فنهالك ال رهن االول وفيه يس توفي ال راهن حقه ك امال باالفض لية على اى دائن اخر وي اتى بع ده‬
‫ال رهن الثانىوهك ذا بحيث يس توفي ال راهن الث انى حقه بعد االول وبافض لية عن الث الث وهنالك اج راءات س ابقة والحقة‬
‫لعملية الرهن العقارى البد من توافرها‪.‬‬
‫ثانيا ‪ :‬الرهن الحيازى على البضائع والمحصوالت ‪-:‬‬
‫هذا النوع من الضمانات هو االكثر االنواع فعالية للبنك وذلك لسهولة وسرعة تصريف البضائع عند الحاجة ل ذلك وطبيعة‬
‫ه ذه العملية تك ون بحفظ البض ائع في مخ ازن البنك او الش ريك وتك ون تحت اش راف البنك المباشر والكامل مع الت امين‬
‫عليها ضد الحريق والسرقة واى مخاطر اخرى‬
‫وفي حالة المحاص يل يتم التخ زين فى الش ونة او الص ومعة او فى ح وش المص نع وتك ون تحت اش راف البنك المباشر‬
‫والكامل مع الت امين عليها ل دى ش ركات الت امين ضد الحريق والس رقة واى مخ اطر اخ رى مع مراع اة وج ود خف ير مع‬
‫التامين الشامل عليها ضد كافة المخاطر المتوقعة الحدوث‪.‬‬

‫‪11‬‬
‫ولكى تك ون البض اعة مقبولة ل دى البنك يجب ان تك ون من الص نف الجيد وغ ير قابلة للتلف وخالية من العيوبالتجارية‬
‫واالمراض واالفات وان تكون سريعة التص ريف وال دوران واس عارها مناس بة وما ينطبق على البض ائع ينطبق على جميع‬
‫انواع المحاصيل القابلة للتخرين‪.‬‬

‫انواع التخزين‬

‫انواع التخزين المتعارف عليها ثالثة انواع نوضحها فيما يلى ‪-:‬‬
‫‪ -1‬تخزين مباشر وفعلى من الدرجة االولى فى مخازن البنك أو مخازن شركة تخزين تحت أسم البنك‪.‬‬
‫‪ -2‬تخزين غير مباشر من الدرجة الثانية‬
‫ومثاله التخزين فى الشون وفى الجملونات وحوش المعاصر وتخزين التمر في مخازن العميل أو تخزين مشترك‬
‫‪ -3‬تخزين من الدرجة الثالثة بايصاالت واقرارات ثقة‬

‫ثالثا ‪ -:‬الرهن التجارى او حقوق االمتياز على آآلت ومعدات المصنع ‪-:‬‬
‫تظهر قيمة هذا الصنف من الرهونات من ضرورة تسجيله لدى مسجل الشركات‬
‫وهو افضل ما يكون فى حالة الشركات المحدودة‪....‬‬
‫وهذا الضمان اما ان يكون محددا يغطى جزءا معينا من الماكينات ومعدات بعينها‬
‫واما ان يكون عام فيغطى جميع ماكينات ومعدات المصنع مع مراعاة االتى ‪-:‬‬
‫‪ -1‬ان يكون لمقدم الرهن سجل تجارى وان يكون الترخيص للمصنع أوعقد االيجار صادر باسم مقدم الطلب‪.‬‬
‫‪ -2‬ان يق دم العميل كش فا تفص يال ب االالت والمع دات موض وع ال رهن مع بي ان قيمتها من جهة رس مية او معروفة‬
‫ومعترفة بها‪.‬‬
‫‪ -3‬ان تكون االالت والمعدات ثابتة بالمحل ال يسهل تحريكها‬
‫‪ -4‬يجب تس جيل ال رهن بمكتب مس جل الش ركات او مكتب التس جيل التج ارى ال ذى يوجد فيه اسم العمل وذلك فى‬
‫خالل مدة اقصاها واحد وعشرين يوما حتى ال يفقد البنك حقه القانونى‪.‬‬
‫‪ -5‬كما يحبذ ايضا تسجيل هذا الرهن لدى ديوان النائب العام في الغازيته الرسمية وذلك العالن الرهن‪.‬‬

‫رابعا ‪ :‬الرهن العائم على جميع الممتلكات ‪-:‬‬

‫وهذا نوع جديد نس بيا من ان واع الرهون ات ‪ ،‬بموجبه يحصل المص رف على رهن ق انونى على جميع موج ودات ش ركة ما‬
‫او مؤسسة ما مملوكة(الموجودات) حاليا او مستقبال حيث ال يستطيع الزبون التصرف فيه بعد ذلك ويدخل فى ه ذا ال رهن‬
‫اى موجودات جديدة تمتلهكا الشركة المعنية او العميل بعد عمل هذا الرهن تلقائيا وتصبح متضمنة فيه‪.‬‬
‫الض مانة العائمة على الموج ودات اس لوب جديد اس تحدثته المص ارف لتس هيل العمل واعطائه مرونة اك بر في مج ال‬
‫العمليات المصرفية والضمانات ‪ ،‬ويسهل تطبيق هذا النوع من الضمانات في المشاريع الصناعية‬
‫وبموجبه يتم الرهن على االالت والمعدات وكذا المواد االولية والمصنعة والسيارات واى موجودات ثابتة في المشروع‪.‬‬
‫الضمانات العينية‬
‫الضمانات العينية كثيرة وهى تعنى تحويل حق التملك في مادة ما الى المصرف كضمانة للوفاء بااللتزام وتؤول ملكية هذه‬
‫الم ادة الى المص رف في حالة تخلف الم دين عن الوف اء بالتزاماته والض مانات العينية اص بحت تلقائيا مقبولة ل دى‬
‫المصارف تتدرج تحت البنود التالية ‪-:‬‬
‫‪-1‬‬

‫‪12‬‬
‫ايداع المعادن النفيسة كضمانة تعتبر من اقدم انواع الضمانات التى عرفها العمل المصرفي ‪ ،‬وتتم هذه الض مانة ب ان‬
‫يق وم العميل باي داع كمية ال ذهب او الفضة او البالتين (وهى اك ثر المع ادن اس تعماال كض مانات) ل دى المص ارف‬
‫باعتبارها ضمانات لعمليات استثمارية‪.‬‬

‫‪ /2‬االرصدة الدائنة ‪-:‬‬

‫تتم ه ذه الض مانة بحجز رص يد دائن للعميل المس تفيد من التمويل ويعت بر ه ذا الض مان من احسن ان واع الض مانات واقلها‬
‫تلكلفة ومش اكل للمص رف وليس هنالك اى س بب ي دعو للتحفظ في ش انها ‪ .‬كما يجب التاكد من ان الرص يد المحج وز‬
‫كضمانة حر وليس محجوز او مرهون الى جهة اخرى وذلك تفاديا للمشاكل‪.‬‬

‫‪ /3‬ضمانة االوراق المالية‬

‫كما هو معل وم ف ان االوراق المالية (ناقلة للملكي ة) وتش مل االس هم بمختلف انواعها والص كوك وغيرها وهى تص لح الن‬
‫تك ون ض مانا لبعض العملي ات االس تثمارية بعد التاكد من انها تع ود لش ركات جي دة ماليا واداريا وادبيا وانها متداولة في‬
‫االسواق وان عملية البيع والتعريف سهلة وممكنة ‪ .‬ويلحق ب االوراق المالية كض مانة مقبولة ومتع ارف عليها وأش هرها‬
‫اآلن شهادات شهامة‪.‬‬

‫الضمانة الشخصية ‪-:‬‬

‫الضمانة الشخص ية تع نى تعهد ش خص او اش خاص بالقي ام بالس داد نيابة عن العميل المس تفيد من التمويل في حالة تخلفة‬
‫عن السداد في تاريخ االستحقاق ‪ .‬وشبوع هذا النوع من الضمانات مرده الى قوة الروابط الشخصية والعائلية‬
‫يحصل المصرف على هذه الضمانة باالضافة الى إلتزام العميل المستفيد من التمويل‪.‬‬
‫اى أن يضم الضامن ذمته الى ذمة المدين في التزام الحق فيثبت في ذمتهما معا ‪.‬‬
‫وهي جائزة شرعا وذلك فى قوله تعالى ‪:‬‬
‫(قالوا نفقد صواع الملك ولمن جآء به حمل بعير وأنا به زعيم) ‪ .‬والزعيم تعنى الكفيل او الضامن‪.‬‬

‫‪ -1‬كفالة الطرف الثالث الرسمية ‪-:‬‬

‫وه ذا الن وع من الض مانات عب ارة عن تعهد او ال تزام بالوف اء ص ادر عن ش خص اعتب ارى ‪ ،‬واهم الكف االت ما يك ون‬
‫ص ادرا منها عن الدولة او اح دى مؤسس اتها او مؤسسة دولية ‪ .‬وال شك ان ه ذا الن وع من الض مانات يك ون مقب وال‬
‫في ظل الظروف الطبيعية ‪.‬‬
‫‪ -2‬الضمانة المصرفية المقبوضة ‪-:‬‬
‫خطابات الضمان المصرفية وهى من افضل الضمانات الموجودة واقلها اشكاال عند السداد والضمانة المصرفية (اى‬
‫خط اب الض مان المص رفي) تع نى تعهد كت ابى ‪ ،‬يتعهد البنك بمقتض اه بكفالة احد عمالئه (ط الب الض مان) في ح دود‬
‫مبلغ معين ل دى ط رف ث الث عن ال تزام ملقى على ع اتق العميل المكف ول ذلك ض مانا بوف اء العميل بالتزامه تج اه‬
‫الطرف الثالث خالل مدة معينة ‪.‬‬
‫كل الضمانات المذكورة اعاله تصلح الن تكون ضمانا للعميات‬

‫الرقابة الداخلية وأهدافها ‪-:‬‬

‫ينطوى نظام الرقابة الداخلية عل حزمة من العناصر تتكون من ‪-:‬‬
‫إجراءات محاسبية مالية‪.‬‬ ‫أ)‬
‫إجراءات رقابية‪.‬‬ ‫ب)‬

‫‪13‬‬
 ‫إجراءات إدارية إنتاجية‬ ‫ج)‬

‫وتسمى مكونات الرقابة الداخلية بإسم الرقابة الداخلية‬

‫َّ‬
‫وأحد مكونات الرقابة الداخلية هو‪-:‬‬
‫‪ .I‬النظام المحاسبي الذي يتضمن دورات معالجة العمليات المصرفية المختلفة‬
‫َّ‬
‫المنظم للمعلومات المحاسبية في‬ ‫‪ .II‬وتسجيلها في حسابات األستاذ المساعد الذي يؤدِّي إلى التجميع‬
‫‪ .III‬حساب األستاذ العام بشكل مناسب يسمح‬
‫‪ .IV‬بإعداد القوائم المالية والمركز المالي والتقارير المالية الداخلية‪.‬‬
‫‪ .V‬ويتم تدعيم الدورات المحاسبية بإجراءات إدارية إنتاجية تهدف إلى رفع كفاءة الخدمات المصرفية‬
‫أن ‪-:‬‬ ‫‪ .VI‬وإ جراءات إدارية رقابية تهدف ٌّ‬
‫للتأكد من َّ‬
‫تم إعتمادها من‬
‫العمليات المصرفية التي يتم تسجيلها في المحسوبات ومن ثم تقييدها في السجالت قد َّ‬ ‫أ‪-‬‬
‫رئيس القسم والم راقب ( أو الم دير) وفق اً للض وابط المص رفية المعتم دة من إدارة البنك والبنك‬
‫المركزي‪.‬‬
‫بأول‪.‬‬
‫تم تنفيذها وإ عتمادها يتم تسجيلها َّأول َّ‬ ‫َّ‬
‫كل العمليات المصرفية التي َّ‬ ‫ب‪-‬‬
‫أن المعلومات المتعلِّقة بالعمليات المصرفية المنفَّذة كاملة وصحيحة‪.‬‬
‫َّ‬ ‫ج‪-‬‬
‫حسابات األستاذ المساعد وحسابات األستاذ العام تعكس ك ّل أصول وخصوم البنك‪.‬‬ ‫د‪-‬‬
‫األخطاء واإلختالسات يمكن منعها أو إكتشافها فور حدوثها‪.‬‬ ‫هـ‪-‬‬

‫وتفيد معرفة عناصر الرقابة في إعط اء المراجع تأكي داً معق والً بكفاية النظ ام المحاس بي وتس جيل‬
‫سجلت ولم يحذف منها شئ‪.‬‬ ‫ٌّ‬
‫والتأكد أن جميعها قد ِّ‬ ‫العمليات المصرفية بشكل سليم في الحسابات ‪،‬‬
‫إن اله دف األخ ير من مراجعة وتتبع دورات العملي ات المص رفية هو تحديد م دى إمكانية اإلعتم اد على النظ ام‬
‫َّ‬
‫المحاسبي وعناصر الرقابة فيه وتأثير ذلك على إختبارات المراجعة الداخلى و التي أن يقوم يقوم بها‪.‬‬

‫سنفسرها بإيجاز ‪-:‬‬

‫ِّ‬ ‫وألهمية آلية نظام الرقابة الداخلية‬

‫أ‪ -‬الفصل بين الوظائف المتجانسة ‪-:‬‬

‫إن الوظ ائف التنفيذية للعملي ات المص رفية والوظ ائف اإلش رافية ال تي تراجع وت راقب العملي ات‬
‫َّ‬
‫المص رفية المتجانسة ‪ ،‬ويجب الفصل بينها لمنع إرتك اب أخط اء محاس بية أو قانونية أو إختالس ات ‪ ،‬وب الطبع‬
‫يمكن إكشافها على الفور‪.‬‬
‫ب‪ -‬تحديد الصالحيات اإلدارية ‪-:‬‬
‫أن الموظف ورئيس القسم و الم راقب‬
‫يهدف تحديد الصالحيات إلى إعط اء إدارة البنك تأكي داً معق والً ب َّ‬
‫تصرف في حدود صالحياته‪.‬‬
‫أو مدير الفرع قد َّ‬
‫وأن العملي ات المص رفية تمت قي الح دود العليا لس لطتهم ‪ ،‬األمر ال ذي يس اعد في حماية أص ول‬
‫وخصوم البنك وزيادة الثقة في السجالَّت المحاسبية‪.‬‬
‫ج‪ -‬نوعية الموظفين ‪-:‬‬

‫‪14‬‬
‫إن إختي ار الم وظفين الم ؤهلين علمي اً وعملي اً والت دريب المس تمر والص فات الشخص ية الحمي دة‬ ‫َّ‬
‫والقدرات الخالَّقة واألمانة لألفراد العاملين تعتبر من أهم عناصر الرقابة الداخلية‪.‬‬
‫د‪ -‬اإلشراف على النظام المحاسبي ‪-:‬‬
‫إن وظيفة ماسكي الحسابات العامة في البنك ُّ‬
‫التأكد من‪-:‬‬ ‫َّ‬
‫‪ .I‬أن جميع العمليات المصرفية المنفَّذة ِّ‬
‫سجلت وبالمبالغ الصحيحة‬
‫وتم تقيي دها في الحس ابات‬
‫‪ .II‬مش فوعة بالمس تندات المؤي دة للعملي ات وفي ي وم ت اريخ المحس وبة َّ‬
‫الصحيحة‪....‬‬
‫‪ .III‬ويش مل ذلك المتابعة والمراجعة اليومية للتق ارير اليومية وم يزان الحركة وأرص دة األس تاذ المس اعد‬
‫وأرصدة األستاذ العام‬
‫تم حفظها في الملفات الخاصة بها ‪،‬‬
‫أن المستندات والمحسوبات الخاصة بكل يوم قد َّ‬ ‫ُّ‬
‫والتأكد من َّ‬ ‫‪.IV‬‬
‫تم كتابته على ظهر الملف‪.‬‬
‫‪ .V‬وأن عدد المحسوبات وطبيعتها ( دائن ‪ /‬مدين) وإ سم المجموعة قد َّ‬
‫أهم عناصر الرقابة الداخلية‪.‬‬
‫‪ .VI‬إن اإلشراف على النظام المحاسبي يعتبر من َّ‬

‫هـ‪ -‬المقارنة اليومية ألرصدة األستاذ المساعد واألستاذ العام ‪-:‬‬

‫‪ .I‬ته دف ه ذه المقارنة اليومية ‪ Call Over‬للقي ود المحاس بية في حس اب االس تاذ مع‬
‫المحسوبات المؤيَّدة بالمستندات ومقارنة مجم وع أرص دة األس تاذ المس اعد مع ما يقابله من‬
‫رصيد األستاذ العام‬
‫‪ .II‬ته دف إلى معرفة ما إذا ك انت الس جالت المحاس بية تعكس قيمة األص ول وقيم الخص وم‬
‫الموجودة‪.‬‬
‫‪ .III‬من األمثلة على ذلك مقارنة رصيد النقدية بالخرينة مع رصيد االستاذ العام ‪،‬‬
‫‪ .IV‬أو مقارنة رص يد ودائع العمالء للحس ابات الجارية مع رص يد األس تاذ المس اعد للحس ابات‬
‫الجارية ‪...‬إلخ‪.‬‬
‫‪ .V‬هذه المقارنة اليومية ِّ‬
‫تعزز الثقة في الق وائم المالية م تى ما ك ان رص يدها متوافق اً مع رص يد‬
‫األستاذ المساعد‪ /‬واألستاذ العام‪.‬‬

‫و‪ -‬اإلشراف اإلداري ‪-:‬‬

‫‪ .I‬ويشمل متابعة إدارة الفرع ُّ‬
‫للتأكد من كفاية الرقابة الداخلية‪.‬‬
‫ُّ‬
‫والتأكد من أن آلية الرقابة أعاله تعمل كما يجب‪.‬‬ ‫‪.II‬‬
‫واإلشراف على سالمة ومتانة النظام المحاسبي‪.‬‬ ‫‪.III‬‬
‫‪ .IV‬والتأكد واإلش راف على إدارة س لطات النظ ام و إدارة كلمة السر و تغييرها كل م دة مناس بة (كل ثالثة‬
‫ايام على األكثر)‬
‫‪ .V‬من المعلوم أن كل مستعمل للنظام وجدت كلمة س ره على قيد محاس بى يعت برعلى وجه الخص وص أنة‬
‫قام بذلك القيد أو تم تصريحه بواسطته‪ ......‬وال يقبل إطالقا و آل يعتمد أى مبرر خالف ذلك‪.‬‬

‫‪ #‬أهمبة الضبظ الداخلى‬

‫‪15‬‬
 ‫تقييم الرقابة الداخلية ‪-:‬‬
‫يه دف تق ييم الرقابة الداخلية إلى م دى إمكانية اإلعتم اد عليها في منع األخط اء أو إكتش افها ف ور‬
‫حدوثها‪ .‬نقصد باألخطاء تلك التي يمكن أن يكون لها تأثير على الحسابات‪.‬‬
‫هذا التقييم أو اإلختبار ضروري جداً لتحديد مستوى اإلعتماد على الرقابة الداخلية ‪.‬‬
‫مما يلي ‪-:‬‬ ‫نحتاج في هذه المرحلة األولية من الرقابة الداخلية ٌّ‬
‫للتأكد َّ‬
‫(‪ )1‬إكتمال العمليات المصرفية ‪:‬‬
‫سجلت جميعها في السجالت ولم يسجل غيرها‪.‬‬ ‫أن َّ‬
‫كل العمليات المصرفية سليمة وأنها ّ‬ ‫أي َّ‬

‫(‪ )2‬صحة العمليات ‪:‬‬

‫أن َّ‬
‫كل العمليات المصرفية تم إحتساب قيمتها بشكل س ليم ومص نفة وملخصة ومس جلة في الت اريخ‬ ‫أي َّ‬
‫الصحيح‪.‬‬

‫(‪ )3‬صحة إعتماد العمليات ‪:‬‬

‫أن َّ‬
‫كل العمليات المصرفية مدونة في محسوبات تحتوي بيانات كافية ص حيحة مش فوعة بمس تندات‬ ‫أي ََّ‬
‫أصلية ( طلب – فاتورة – شيك – خطاب – مذكرة داخلية ‪...‬إلخ‪.).‬‬
‫وأن ه ذه المحس وبات والمس تندات مص دَّقة ومؤشر عليها ب ذلك وموقَّعة ممن لهم س لطة التص ديق وس لطة‬
‫(‪َّ )4‬‬
‫التوقيع حسب مرشد البنك‪.‬‬

‫األخطاء والغش‬
‫من الط بيعي أن يكتشف المراجع ال داخلى خطأ أو أخط اء أو غش أو تزوير ( إن وج د) أثن اء قيامه‬
‫بعملية المراجعة‪.‬‬
‫إن وجود غش أو تالعب في الحس ابات قد ي ؤثِّر ت أثيراً كب يراً على ص حَّة أعم ال البنك وربما يق دح في‬
‫عدالة المركز المالي للبنك‪.‬‬
‫ولعل وقوع األخطاء أمراً ال يحدث من تلقاء نفسه دون سبب أو دافع بل يقع الخطأ من المحاسب لع دد‬
‫َّ‬
‫من األسباب ‪-:‬‬
‫نتيجة التعب واإلجهاد‪.‬‬ ‫أ‪-‬‬
‫نتيجة السهو‪.‬‬ ‫ب‪-‬‬
‫نتيجة الجهل وعدم المعرفة باألصول والمبادئ المحاسبي‪.‬‬ ‫ج‪-‬‬
‫التالعب بأموال البنك‪.‬‬ ‫د‪-‬‬
‫التالعب في حسابات البنك بقصد إظهار مركز مالي معيَّن‪.‬‬ ‫هـ‪-‬‬

‫وقد تقع األخط اء بس وء نيَّة وعن قصد وإ ص رار وذلك لتحقيق منفعة ممثلة في إختالس بعض ام وال البنك‬
‫كالنقدية مثالً‪.‬‬
‫وقد يقع التالعب في نتيجة أعمال البنك وإ ظهار الربح أكثر من قيمته الحقيقية‪.‬‬

‫‪16‬‬
‫يتم الغش ع ادةً عن طريق التالعب في المس تندات والحس ابات في حبكة ت رمي إلى إخف اء ما وقع من خطأ وما‬
‫يترتب عليه من آثار‪.‬‬

‫أ) األخطاء العفوية التي تقع سهواً ‪:‬‬

‫تكون نتيجة لعدم تقييد عملية محاسبية بالكامل في سجالت البنك‪.‬‬
‫ب) أخطاء إرتكابية ‪:‬‬
‫هي األخطاء التي تحدث في العمليات الحسابية من جمع أو طرح أو ضرب أو قسمة‪.‬‬
‫ج) أخطاء في التوجيه المحاسبي ‪:‬‬
‫هي أخط اء التوجيه والمعالجة المحاس بية للعملي ات المص رفية طبق اً لألص ول والقواعد والمب ادئ‬
‫المحاسبية المعروفة‪.‬‬
‫َّ‬
‫ولعل أبرز األمثلة على هذه األخطاء هي الخلط بين مصروفات الفصل األول والثاني والث الث ‪ ،‬أو ع دم‬
‫أن مثل ه ذه القي ود الخطأ يك ون لها أثر مباشر على نت ائج أعم ال البنك‬
‫تكوين مخصصات بالقدر الواجب ‪ ،‬حيث َّ‬
‫من ربح وخسارة وأيضاً على سالمة المركز المالي للبنك‪.‬‬
‫المؤيدة‬
‫ِّ‬ ‫يتيسر إكتشافها بمراجعة المس تندات‬
‫إن أخطاء التوجيه المحاسبي يصعب إكتشافها تلقائياً بل َّ‬ ‫َّ‬
‫للتأكد من ِ‬
‫ص حَّة التوجيه المحاس بي للعملي ات المص رفية‬ ‫للعملي ات المالية وطلب البيان ات واإليض احات الالزمة ٌّ‬
‫ِّ‬
‫وتمشيه مع األصول والقواعد والمبادئ المحاسبية السليمة المتعارف عليها‪.‬‬ ‫ودقته وسالمته‬
‫أخطاء التوجيه ال تؤثِّر على م يزان المراجعة ‪ . Trial Balance‬وعلى المراجع في حالة إكتش افه‬
‫له ذه األخط اء أن يصر على عمل التس ويات الالزمة لتص حيح أوض اع الحس ابات وفق اً للقواعد المحاس بية‬
‫السليمة‪.‬‬
‫د) أخطاء معوضَّة ‪-:‬‬
‫يعوض بعض ها البعض‪ .‬ه ذا الن وع من األخط اء إذا وجد يش ِّكل خط راً حيث َّأنه‬
‫هي تلك األخطاء التي َّ‬
‫يصعب على المراجع تتبعه ويدل تكراره على عدم سالمة النظام المحاسبي أو عدم سالمة النظام الحاسوبي‪.‬‬
‫ولحسن الحظ أن ه ذا الن وع من األخط اء اآلن ن ادر وذلك لتحس ين إس تخدام برمجي ات الحاس وب ولكن‬
‫اإلحتمال وارد‪.‬‬
‫إجراءات تعديل أخطاء حسابات العمالء‬
‫‪ .I‬إذا تم إكتشاف الخطاء المحاسبى فى نفس اليوم وقبل قفل حسابات اليوم يمكن تعديل الخطاْ فورا‪.‬‬
‫‪ .II‬إذا تم إكتشاف الخطاْ المحاسبى بعد قفل حسابات اليوم فيجب فى هذه الحالة أخذ موافقة العميل‪.‬‬
‫‪ .III‬إذا رفض العميل تعديل الخطاْ يمكن حجز المبلغ و مقاضاة العميل الوضع القن ونى فى ه ذه الحلة يعتمد‬
‫على الوقائع‪-:‬‬
‫‪ .IV‬إذا غيير العميل موقفه الم الى بحسن نية وتص رف فى المبلغ تص رف المالك ‪...‬غالبا ال يس تطيع البنك‬
‫إرجاع المبلغ محل النزاع‪.‬‬
‫‪ .V‬أما أما ذا غيير العميل موقفه بسؤ نية او لم يغير موقفه ابد وك ان المبلغ موج ود ‪....‬غالبا ما يس تطيع‬
‫البنك إرجاع المبلغ محل النزاع‪.‬‬

‫الغش ‪-:‬‬

‫‪17‬‬
‫الغش من وجهة النظر المحاس بية هو إرتك اب أخط اء عن قصد وس بق إص رار به دف إخف اء حق ائق‬
‫معيَّنة بقصد تحقيق منفعة ذاتية وذلك عن طريق التالعب في البيانات والمستندات المحاسبية‪.‬‬
‫ويرتكب الغش عادةً لتحقيق أمرين ‪-:‬‬
‫إختالس أموال البنك‪.‬‬ ‫أ‪-‬‬
‫التالعب في المركز المالي للبنك‪.‬‬ ‫ب‪-‬‬

‫‪ )1‬اإلختالس ‪-:‬‬
‫الصرافين مثالً‪.‬‬
‫َّ‬ ‫يكون اإلختالس في بعض األحيان مباشر حيث يتم إختالس بعض النقدية بواسطة‬
‫ويك ون في بعض األحي ان غ ير مباشر وذلك ب التالعب في الحس ابات س واء ك انت حس ابات العمالء أو‬
‫حسابات البنك ومن ثم الحصول على النقدية الحقاً‪.‬‬

‫‪ )2‬التالعب في المركز المالي ‪-:‬‬

‫يك ون اله دف من ذلك إظه ار نتيجة غ ير س ليمة ألنش طة البنك ب الرغم من ح دوث ه ذا التالعب ن ادر‬
‫ألن أثره يمتد إلى أصول البنك واألمثلة في هذا كثيرة ‪-:‬‬
‫أشد خطورة على البنك َّ‬ ‫الحدوث َّ‬
‫لكنه لو حدث يكون َّ‬
‫زيادة الربحية بقصد ‪-:‬‬
‫تحسين تقييم إدارة الفرع أو حتَّى اإلدارة العليا‪.‬‬ ‫أ)‬
‫تحسين تقييم المركز المالي في نظر مجلس اإلدارة‪.‬‬ ‫ب)‬
‫تحسين تقييم توزيع األرباح لحملة ودائع اإلستثمار‪.‬‬ ‫ج)‬
‫تحسين فرص جذب ودائع اإلستثمار بسبب نسبة األرباح المدفوعة العالية‪.‬‬ ‫د)‬
‫تحسين تقييم توزيع أرباح األسهم للمالَّك‪.‬‬ ‫هـ)‬
‫تحسين تقييم اسعار األسهم في سوق األوراق المالية‪.‬‬ ‫ز)‬

‫لألسف هذا النوع من األخطاء ترتكبه اإلدارة الوسطى في البنك بغرض إخفاء أدئها الحقيقي‪.‬‬

‫لحسابات الجارية‬

‫تعريف‪:‬‬
‫الحساب الجاري هو الحساب الذي يستخدم فيه دفتر الشيكات لسحب االموال المودعة بالبنك ويسمي جاريا‬
‫النه بطبيعته يستعمل لالعمال التجارية او شبه التجارية عادة ويكون متحركا ص عودا وهبوطا حسب طبيعة‬
‫العمل وهذه الحركة تعكس نشاط الحساب الذي يعكس بعضا من نشاط صاحبه‪.‬‬

‫أسس وضوابط فتح الحسابات الجارية و ادارتها‬

‫‪-1‬مراجعة ق وائم العمالء المقص رين و المحظ ورين ال تى يص درها بنك الس ودان و التأكد من ع دم وج ود اسم‬
‫مقدم الطلب‪.‬‬
‫‪ -2‬تنعقد سلطة التصديق لفتح الحسايات الجارية لمدير القرع و فى حالة غيابه لنائبه وذلك بن اءا على توص ية‬
‫من رئيس الحسابات الجارية‬

‫‪18‬‬
‫‪-3‬يجب أن يحضر مق دم الطلب الى البنك شخص يا لمباش رة إجالاءات فتح الحس اب وال يصح إطالقا يتم فتح‬
‫الحس اب فى غيابه إال فى ح االت حس ابات المغ تربين‪...‬فى ه ذة الحالة يجب توثيق طلب فتح الحس اب و‬
‫المستندات األخرى من جهة معتبرة (ختم بنك أو ختم سفارة)‬
‫التاكد من هوية مق دم الطلب من واقع االوراق الثبوية س ارية المفع ول (بطاقة شخص ية‪ ،‬ج واز س فر‪ ,‬بطاقة‬
‫عض وية الهيئة القض ائية ‪ ,‬البطاقة العس كرية ‪ ,‬رخصة القي ادة‪ ,‬البطاقة الش رطية) مع مراع اة ان يك ون االسم‬
‫رباعيا‬
‫‪-4‬ويجب الحص ول على تزكية مقبولة لمق دم الطلب من بنك س بق التعامل معه او اش خاص مع رفين ل دي البنك‬
‫(اثنين علي االقل ) وذوي سمعة طيبة‬
‫‪ -5‬الحصول علي العنوان الحالي والدائم لمقدم الطلب بصورة تمكن من االتصال به في اي وقت وال زام العميل‬
‫بضرورة اخطار البنك باي تعديل في العنوان‪.‬‬
‫‪-6‬التأكد من مهنة مق دم الطلب و المص در الرئيسى لتغذية الحس اب حسب المهنة وذلك ب اإلطالع على وثيقة‬
‫النشاظ المهنى‬
‫‪ -7‬ال يعتمد اي طلب لفتح حساب جاري اذا كان مقدم الطلب ال يوقع ويستعمل البصمة او الختم‪.‬‬
‫‪ -8‬يجب اس تيفاء الحد االدني من المبلغ المطل وب لفتح الحس اب حسب ما تق رره ادارة البنك وال يتم اس تخراج‬
‫دفتر الشيكات اال بعد مضى فترة مناسبة بعد ايداع المبلغ‬
‫‪ -9‬ان يك ون رئيس الحس ابات باالش تراك مع الم دير او نائبه مس ئولين مس ئولية مباش رة عن ص حة اج راءات‬
‫فتح الحسابات و اكتمال المستندات‬
‫‪ -10‬على البنك التدرج فى منح دفاتر الشيكات خاصة للعمالء الجدد لتبدأ ب دفتر فئة ‪ 25‬شيكا وتت درج حسب‬
‫تقييم البنك للعميل شريطة ان يكون الحساب نشطا و قد مضى على فتح الحساب فترة معقولة‬
‫‪-11‬على البنك اإلنتظ ام فى مد عمالئها ببي ان المركز الم الى لحس اباتهم بص ورة ربع س نوية كحد أدنى و عند‬
‫الطلب‬
‫‪ -12‬على البنك توجية العمالء بض رورة حسن إدارة حس اباتهم و تن ويرهم بحق وق البنك عليهم (تطبع تلك‬
‫الحقوق على استمارة فتح الحس اب) كما يجب اخط ار بنك الس ودان ب اى حس اب يتضح ان ص احبه يسئ التعامل‬
‫المصرفى باى صورة من الصور أو يخاف الضوابط و التوجيهات الصادرة من بنك السودان‬
‫‪ -13‬يجب اإلحتفاظ بسجل الحسابات المفتوحة و المقفولة بكل ف رع مع توض يح اس باب قفل الحس اب و الس عى‬
‫إلسترداد المتبقى من دفاتر الشيكات‬
‫‪-14‬على البنك تخص يص اس تمارة منفص لة لكل ن وع من ان واع الحس ابات تختلف عن بعض ها فى التص ميم و‬
‫اللون‬
‫‪-15‬على البنك عدم منح دفاتر الش يكات ألص حاب الحس ابات الجارية ال تى رص يدها مت دنيا خالل ف ترة طويلة و‬
‫يستثنى من ذلك حسابات رواتب الموظفين و المعاشيين‬
‫‪-16‬يجب على البنك التش دد فى ادارة الحس ابات المس تهدفة (الشخص يات اإلعتبارية واص حاب رؤوس األم وال‬
‫الكبيرة) يجب ان تمنح هذه الحسابات عناية خاصة (بطاقة مندوب) للقيام باألعمال المص رفية من اس تالم دف اتر‬
‫الشيكات و صرف‪.....‬الخ‬

‫‪19‬‬
‫‪ =17‬دفتر الش بكات ملك للبنك وله الحق فى اس تردادة م تى ما رأى ذلك على ان يطبع ه ذا الش رظ فى اس تمارة‬
‫فتح الحساب و كذلك فى غالف دفتر الشيكات‬
‫‪ -18‬بالنسبة للحسابات الجامدة يجب مراعات و تنفيذ اآلتى‪-:‬‬
‫يجب فصلها عن بقية الحسابات وان تكون تحت مسئولية مدير الفرع‬
‫اعداد تقرير شهرى عن نشاط هذه الحسابات يرفع لإلدارة العليا للبنك‬
‫يتم تحديد مدى زمنى لهذه الحسابات الجامدة بالفرع يتم بعده تحويلها للرئاسة‬
‫التدقيق فى مراقبة الشيكات المسحوبة عليها‬
‫عدم تنفيذ اى مدفوعات على هذه الحسابات إال بتصديق من مدير الفرع او من نائبه‬
‫أن ال يتم الدفع من هذه الحسابات إال بموجب شيكات العميل‬

‫انواع وشروظ فتح الحسابات الجارية‪:‬‬

‫اوال ‪ :‬الحسابات الشخصية‪:‬‬

‫و تشمل حسابات التاجار‪ ،‬الموظفين‪ ،‬المهنيين‪ ،‬فنيين‪.......... ،‬الخ)‪.‬‬
‫شروط واجراءات فتح الحساب الجاري ‪:‬‬
‫أ‪ -‬تقديم شهادة النساظ المهنى‬
‫ب‪ -‬بيانات العنوان و بيانات موقع العمل‬
‫بالنسبة للتجار‬
‫أ‪ -‬يقدم اصل الرخصة التجارية سارية المفعول اوالسجل التجارى‬
‫ب‪ -‬شهادة قيد صادرة من الغرفة التجارية‬
‫بالنسبة للمغتربيين‬
‫‪ -1‬عليهم ابراز اقامة سارية المفعول بالدول التى يعملون بها او‬
‫‪ -2‬تاشيرة خروج وعودة بغرض العمل او‬
‫‪ -3‬صورة من عقد العمل‬
‫بالنسبة لحسابات الموظفين‬
‫تقديم شهادة مرتب من المخدم‬
‫أ‪ -‬يج وز ام وظفى المص ارف تغذية حس اباتهم من مص ادر خالف اش تحقاقاتهم ال واردة فى ش روط خ دمتهم‬
‫شريطة تقدبم المستندات التى تؤيد الدخل او المبلغ المراد ايداعة بعد اخطارالرئيس المباشر‬
‫ب‪ -‬ال يج وز الى مس تخدم فى اى مص رف او مؤسسة مالية ادارة اى حس اب بالوكالة اوخالفة ألى من عمالء‬
‫المصرف او المؤسسة المالية‬
‫بالنسبة لألجانب‬
‫أ‪ -‬عليهم ابراز اقامة سارية المفعول وإ ذن عمل و‬
‫ب‪-‬صورة من عقد العمل و‬
‫ج‪ -‬شهادة بالمرتب من المخدم‬
‫د‪ -‬مراعات منشورات بنك السودان فيما يختص بالحسابات الجارية لغير المقيمين‬

‫‪20‬‬
‫تنطبق الش روظ اعاله على الحس ابات بالنقد األجن بى مع مراع اة التقييد بمنش ورات ادارة النقد األجن بى‬
‫ببنك السودان‬
‫‪ -1‬ملء الطلب بفتح الحساب على االستمارة الخاصة‬
‫‪ -2‬توقيعه بواسطة مقدم الطلب امام موظف البنك‬
‫‪ -3‬ملء كرتين من كروت نموذج التوقيع على ان يحفظ احداهما في الحفظ االمن بالفرع ‪.‬‬
‫‪ -4‬يوقع مقدم الطلب على كرتي نموذج التوقيع امام موظف البنك الذي يشهد علي التوقيع‪.‬‬
‫‪ -5‬يمال الزبون طلب دفتر الشيكات ويوقع عليه بنفس نموذج التوقيع على االستمارة و كرت التوقيعات ‪.‬‬
‫‪ -6‬مراجعة استمارة فتح الحساب وكروت التوقيع على الحساب وتوثيقها بواسطة رئيس القسم‪.‬‬
‫‪ -7‬يجب تسجيل اسم الزبون في سجل الحسابات المفتوحة والمقفولة ويعطي رقما متسلسال للحساب الجديد‪.‬‬
‫‪ -8‬تحفظ طلبات فتح الحسابات الجارية في ملفات منتظمة وتحفظ في الحفظ االمن‬
‫‪ -9‬تك ون مس ئولية ص حة فتح الحس اب او اكم ال المس تندات مس ئولية رئيس الحس ابات باالش تراك مع م دير‬
‫الفرع ونائبه‪.‬‬

‫ثانيا‪ :‬الحسابات المشتركة‪:‬‬

‫هي الحسابات التي يشترك فيها اثنان او اكثر ويشترط ان ال تكون العالقة بينهم عالقة تجارية تجارية‪.‬‬

‫اجراءات فتح الحساب المشترك‪:‬‬

‫‪ -1‬نفس اجراءات فتح الحساب الجاري لالفراد مع استخدام االستمارة الخاصة بطلب فتح الحساب المشترك‬
‫‪ -2‬وكروت نموذج التوقيع الخاصة بذلك ‪.‬‬

‫الشروط‪-:‬‬
‫أ‪ /‬ابراز المستندات الثيوية الالزمة لكل واحد من المشتركين‪.‬‬
‫ب‪ /‬تحديد مسئولية ادارة الحساب سواء كانت فردية او تضامنية‬
‫‪ -4‬وتحديد الحد االقصي مس موح به للس حب فى حالة التوقيع المنف رد ان وجد و بنبغى ان يك ون ذلك‬
‫موضحا في فتح الحساب ويضاف كتوضيح في كروت التوقيعات‪.‬‬
‫‪ -5‬تتخذ االجراءات االخري الواردة في فتح الحساب الجاري لالفراد‪.‬‬

‫حسابات الشراكة‬
‫هذه الحسابات تخص مجموعة من االفراد يودون اعماال تجارية متنوعة قد تتخذ شكل تجارة ‪ ,‬اعمال حرة‪،‬‬
‫استيراد‪ ،‬تصدير ‪ ،‬صناعة ‪ ،‬زراعة ‪ ،‬وخالفه‪.‬‬
‫اجراءات فتح حساب الشراكة‬
‫‪ -1‬يقدم الطلب علي االستمارة الخاص بذلك‬
‫‪ -2‬ويوقع عليه كل الشركاء المخول لهم ادارة الحساب‬
‫‪ -3‬تقديم شهادة تسجيل اسم العمل المستخرجة من مسجل األعم ال او ش هادة تس جيل الش راكة اذا ك انت‬
‫مسجلة باسم واحد او اكثر من الشركاء‬

‫‪21‬‬
‫‪ -4‬تقديم عقد الشراكة موثقا و معتمدا من قبل ادارة المحاكم و موضحا فية اسماء الشركاء وعناوينهم‪.‬‬
‫‪ -5‬ملء كرتين من نموذج التوقيع بتوقيعات الشركاء المخول لهم بالتوقيع بالتض امن و اإلنف راد وح دود‬
‫صالحية التوقبع المنفرد‬
‫‪ -6‬يك ون فتح الحس اب إلسم العمل او الش راكة باإلسم الحقيقى لمالكيها س واء ك ان شخصا طبيعيا او‬
‫معنويا وما ذلك إال ان إسم العمل او الشراكة ليس لهما زمة منفصلة من مالكيهما‬
‫‪ -7‬اإل تفاق على تحديد مندوب محدد مخ ول له طلب دف اتر الش يكات وإ س تالمها و أخذ بياناته الشخص ية‬
‫(بطاقة مندوب)‬
‫‪ -8‬تتخذ االجراءات االخري الواردة في فتح الحساب الجاري لالفراد‪.‬‬

‫ثالثا‪ :‬خامسا‪ :‬حساب الشركات‬

‫هي حسابات الشركات المسجلة بموجب قانون تسجيل الشركات نعام‪.1925‬‬

‫‪ -1‬ملء الطلب علي االستمارة المخصصة‪.‬‬

‫‪ -2‬ارفاق نسخة من القانون االساسي مع الطلب ‪،‬‬
‫‪ -3‬يوقع عليه كل من المدير والسكرتير ويختم بختم الشركة‬
‫‪ -4‬وكذلك اللوائح المنظمة لعمل الشركة‪.‬‬
‫‪ -5‬شهادة تسجيل الشركة لدي مسجل عام الشركات مستخرجة حديثا‬
‫‪ -6‬وشهادة بدء العمل بالنسبة لشركات المساهمة العامة‪.‬‬
‫‪ -7‬قرار مجلس االدارة بفتح الحساب وتحديد االشخاص الذين يحق لهم سلطة التوقيع على هذا الحساب‬
‫‪ -8‬ص ورة معتم دة من اس تمارة( ش‪ )28‬التقرير الس نوى الح ديث (ه ذة االس تمارة على اسم الش ركة‬
‫ورأس مالها و ع دد االس هم المكتتب فيها و قيمة الس هم الواحد (راس م ال اس مى) وع دد االس هم‬
‫الماخوذة بالنسبة للمساهمين و بيان تفصيلى عن حملة االسهم وع دد االس هم ال تى يمتلكها كل عضو‬
‫و قائمة باعض لء مجلس االدارة وم ديرها الع ام‪ .‬بالنس بة لش ركات المس همة العامة يجب التزامها‬
‫بتقديم ميزانية سنوية مراجعة‬
‫‪ -9‬على الشركة ان ترفق ايضا صورة معتمدة من إس تمارة ِ(ش‪ )5‬توضح مقر الش ركة او إس تمارة (ش‬
‫‪ )6‬فى حالة تغيير المقر‬
‫‪ -10‬على الشركة ابراز ما يثبت ان ملفها مكتمل من حيث االيداعات السنوية‬
‫‪ -11‬واخذ توقيعاتهم على النموذج الخاص مع تحديد صالحياتهم‪.‬‬
‫‪ -12‬التقيد بكتابة إسم الشركة كامال بما فى ذلك كلمة المحدودة فى الحساب الجارى وكذلك فى غالف دفتر‬
‫الشيكات بجانب رقم تأسيس الشركة‬
‫‪ -13‬اإل تفاق على تحديد من دوب مح دد مخ ول له طلب دف اتر الش يكات وإ س تالمها و أخذ بياناته الشخص ية‬
‫(بطاقة مندوب)‬

‫‪ -14‬بقية االجراءات كما ورد في اجراءات فتح حساب االفراد‪.‬‬

‫في حالة الشركات التي لها حساب مع بنوك اخرى يجب الحصول على معلومات سرية من تلك البنوك‬

‫‪22‬‬
 ‫رابعا‪: :‬حسابات الوحدات الحكومية وحسابات المؤسسات والهيئات العامة‬
‫أ‪ /‬اخذ موافقة الجهة المختصة التى تتبع لها الوحدة او م دير ع ام المؤسسة او الهيئة حس بما يك ون الح ال على‬
‫فتح الحساب في البنك المعني‪.‬‬
‫ب‪ /‬موافقة وزارة المالية االتحادية او الوالئية حسبما يكون الحال‪.‬‬
‫وكذلكموافقة وزارة المالية و االقتصاد الوطنى‪.‬‬
‫اما بالنسبة الى حسابات المحاكم و المرافق التابعة للسلطة القضائية موافقة رئاسة ادارة المحاكم‬
‫ج‪ /‬تفويض يحدد اسماء االشخاص المخول لهم التوقيع علي الحساب‬
‫د‪ /‬وح دود ص الحياتهم موقع عليه بواس طة رئيس الوح دة او الم دير الع ام حس بما يك ون الح ال على نم وذج‬
‫التوقيع‪.‬‬
‫ه‪ /‬نسخة من القانون الذي انشئت به الهيئة او المؤسسة‪.‬‬
‫و‪ /‬اإل تفاق على تحديد مندوب محدد مخول له طلب دفاتر الش يكات وإ س تالمها و أخذ بياناته الشخص ية (بطاقة‬
‫مندوب)‬

‫ز‪ /‬بقية االجراءات كما ورد في اجراءات فتح حساب االفراد‬

‫خامسا‪ :‬حسابات البنوك وشركات توظيف األموال‬

‫بالنسبة لهذة الحسابات يجب مراعات الآلتى‪:‬‬
‫أ= الرجوع للمركز الرئيسى بخصوص كل الطلبات المقدمة لفتح حسابات للبنوك او الشركات ال تى تق وم ببعض‬
‫اعمال البنوك او العمليات المصرفية (شركات توظيف األموال)‬
‫ب‪ -‬على المركز الرئيسى الرجوع الرئآسات تلك النوك و الشركات لإلستفسار و التاكد عند الضرورة‬
‫ج‪ -‬بقية االجراءات كما ورد في اجراءات فتح حساب االفراد‬

‫سادساحسابات الشخصيات اإلعتبارية و انوادى و الجمعيات الخيرية و األجنماعية وخالفة‬

‫وتش مل الحس ابات المفتوحة بواس طة الشخص يات اإلعتبارية واإلتح ادات الفئوية والن وادى والجمعي ات الخيرية‬
‫والهيئ ات اإلجتماعية والمس اجد و الجامع ات و الم دارس وخالف ه‪(.‬بعض ه ذه الكيان ات ال يعتبرها الق انون‬
‫شخصيات لها ذمة قانونية او كيان إال ما اعتبرها صراحة شخصية اعتبارية‬

‫اجراءات فتح الحساب‪:‬‬

‫‪ -1‬ملء طلب فتح الحساب االستمارة الخاص بذلك‪.‬‬
‫‪ -2‬تقديم شهادة تسجيل من الجهة المختصة‪.‬‬
‫‪ -3‬تقديم نسخة من دستور أو القانون واللوائح التى تحكم وتنظم عمل تلك الجهة‬
‫‪ -4‬قرار تكوين اللجنة التنفيذية وتعيين الضابط الثالثة معتمد من قبل مسجل الهيئات‪.‬‬
‫‪ -5‬الحصول على تفويض االشخاص الذين يحق لهم ادارة الحساب‬
‫‪ -6‬خطاب يحدد البنك الذى يتم فيه فتح الحساب الجارى به موقعا علية من قبل الرئيس والسكرتير‬

‫‪23‬‬
 ‫و يحدد اسماء األشخاص المخول لهم بالتوقيع نيابة عن الجهة المعنية و حدود صالحياتهم‬
‫‪ -9‬اخذ توقيعاتهم على نموذج التوقيع وحدود صالحياتهم‪.‬‬
‫‪ -10‬يتم اإل تف اق على تحديد من دوب مح دد مخ ول له طلب دف اتر الش يكات وإ س تالمها و أخذ بياناته‬
‫الشخصية (بطاقة مندوب)‬
‫‪ -11‬بقية االجراءات كما ورد في حساب االفراد‪.‬‬

‫األشخاص اإلعتبارية‬
‫األشخاص األعتبارية‬
‫ورد فى قانون المعامالت المدنية ‪ 1984‬المادة ‪ 23‬تعريف األشخاص اإلعتبارية هى‪-:‬‬
‫أ= الدولة و المؤسسات العامة وغيرها من النشآت التى يمنحها القانون شخصية اعتبارية‬
‫ب‪ -‬الهيئآت و الطوائف الدينية التى تعترف لها الدولة بشخصية إعتبارية‬
‫ج‪ -‬األوقاف‬
‫د‪ -‬الشركات التجارية المسجلة وفق قانون الشركات ‪1925‬‬
‫ه‪ -‬الجمعيات و المؤسسات المنشأة وفق القانون‬
‫و‪ -‬كل محموعة من األشخاص و األموال تثبت لها الشخصية اإلعتبارية بمقتضى نص فى القانون‬
‫حقوق الشخص اإلعتبارى‬
‫ورد فى قانون المعامالت المدنية ‪ 1984‬المادة ‪ 24‬تعريف األشخاص اإلعتبارية هى‪-:‬‬
‫‪ -1‬الشخص اإلعتبارى يتمتع بجميع الحقوق إال ما ك ان مالزما لص فة اإلنس ان الطبيعية وذلك فى الح دود‬
‫التى يقررها القانون‬
‫‪ -2‬دون المساس بعموم احكام البند (أ) يكون للشخص اإلعتبارى ‪:‬‬
‫ذمة مالية مستقلة‬ ‫(‪)1‬‬
‫أهلية فى الحدود التى يعينها سند انشائه أو التى يقررها القانون‬ ‫(‪)2‬‬
‫حق التقاضى‬ ‫(‪)3‬‬
‫م وطن مس تقل ‪ .‬و يعت بر موطنه المك ان ال ذى يوجد فيه مركز ادارته ‪ .‬و الش خص‬ ‫(‪)4‬‬
‫اإلعتبارى الذى يكون مركزه الرئيسى فى الخارج وله نشاط فى السودان يعت بر مركز إدارته‬
‫بالنسبة للقانون الداخلى المكان الذى توجد فيه اإلدارة المحلية‬
‫‪ -12‬يكون للشخص اإلعتبارى من يمثله وفقا ألحكام القوانين الخاصة به‬

‫سابعا حسابات االوصياء ومنفذي الوصايا‪:‬‬

‫بالنسبة لمثل هذه الحسابات يجب مراعاة االتي‪:‬‬
‫أ‪ /‬يجب تق ديم اصل خط اب التعين الص ادر من المحكمة المختصة (المحكمة الش رعية) او المحكمة العامة لغ ير‬
‫المسلمين‪.‬‬
‫ب‪ /‬تقديم صورة من امر ادارة الحساب او الوصية او القوامة والتقيد بالشروط الواردة في اي منها‪.‬‬
‫منفذو الوصايا هم المسئولون عن تنفيذ الوصايا حسب متطلبات الوصية والشروط الواردة فيها‬

‫‪24‬‬
 ‫وعادة تكون وظيفتهم مرحلية لحين توزيع التركة وتعيين مدير للتركة‪.‬‬

‫ثامنا مديري التركات والقصر‬

‫حسابات مدير التركات‬
‫بالنسبة لهذا النوع من الحسابات يجب مراعاة االتي‪:‬‬
‫‪ -1‬تقديم اال شهاد الشرعي او امر االدارة حسبما يكون الحال والخاص بورثة الشخص المتوفي‪.‬‬
‫‪ -2‬تقديم قرار المحكمة الشرعية او مدير عام التركات والذي حدد مدير التركة المعينة‪.‬‬
‫‪ -3‬بقية االجراءات كما ورد في اجراءات فتح حساب االفراد‬

‫حساب القصر‪:‬‬
‫بالنسبة لحسابات القصر يجب مراعاة االتي‪:‬‬
‫‪ -1‬ان يكون مقدم الطلب ولي امر او وصي علي القاصر‪.‬‬
‫‪ -2‬ان يكون الحساب حساب ادخار اال اذا طلب ولي امر القاصر غير ذلك ‪.‬وعليه تقع المسؤلية كاملة اذا‬
‫ادار الحساب فى غير مصلحة القاصر‬
‫‪ -3‬وعليه فان القاصر ليس ملتزما بشيك او دين اال اذا كان فى مصلحة القاصر‪.‬‬
‫‪ -4‬ان يكون ولي امر القاصر مسئوال ام ام القاصر مس ئولية كاملة عند بل وغ سن الرشد في كل ما يتعلق‬
‫بادارة الحساب‪.‬‬
‫‪ -5‬ال يج وز للقاصر ادارة اي حس اب ج اري باس مه وال يمنح دف تر ش يكات واي س حب من حس اب‬
‫االدخاريجب ان يتم بحضور ولي امره او بامر المحكمة المختصة‪.‬‬
‫‪ -6‬بقية االجراءات كما ورد في اجراءات فتح حساب االفراد‬

‫تاسعا حسابات المغتربين بالعملة المحلية‬

‫المغ تربون هم الس ودانيون ال ذي يعمل ون بالخ ارج‪ .‬وحس ابات المغ تربين هي الحس ابات ال تى يودع ون فيها‬
‫مدخراتهم وهذه الحسابات جارية وقد تكون حسابات استثمار‪.‬‬

‫شروط فتح حسابات المغتربين‪:‬‬

‫‪ -1‬يشترط على المغترب ان يقدم للبنك عقد عمل بالخارج او التصديق باالقامة من اجل العمل بالخارج‪.‬‬
‫‪ -2‬فى حالة وج ود العميل بالخ ارج يجب توثيق المغ ترب واس تمارة فتح الحس اب من س فارة الس ودان‬
‫بالبلد المقيم بها او من احد البنوك التجارية العاملة هنالك‪.‬‬

‫اجراءات فتح الحساب‬

‫يتم فتح حساب المغتربين بنفس اسلوب فتح الحسابات الجارية لألفراد كما تقدم وعلى نفس اإلستمارة‪.‬‬

‫عاشرا الحسابات الجارية بالعمالت االجنبية و المحلية‬

‫‪25‬‬
‫أ‪ /‬فى حالة فتح الحسابات بالعملة االجنبية على البنك مرعاة نفس الضوابط الخاصة بالحسابات بالعملة المحلية‬
‫بالضافة الى االلتزام بض وابط ومنش ورات االدارة العامة لم وارد النقد االجن بى كما م بين فى مك ان آخر من ه ذه‬
‫المذكلرة‪.‬‬
‫ب‪ /‬بالنس بة لالج انب وغ ير المقيمين نرجو اتب اع الخط وات الم ذكورة س ابقا كما م بين فى مك ان آخر من ه ذه‬
‫المذكلرة‪.‬‬
‫ج‪ /‬فى حالة فتح حس ابات بالعملة المحلية يس مج فقط للبعث ات األجنبية و الهيئ آت الدبلوماس ية و النظم ات‬
‫الظوعية و الخيرية األجنبية بفتح حس اب بالعملة المحلية دون الرج وع لبنك الس ودان بن اء على طلب من تلك‬
‫النظمات‬

‫إحدى عشرة الحسابات الجارية الخاصة بعمليات مصرفية للشرائح الضعيفة‬

‫يقصد بالشرائح الضعيفة األسر المنتجة و صغار المنتجين من مزارعين و رعاة وحرفيين ‪....‬الخ‬
‫الذين يمنحون عمليات مصرفية ‪ ....‬يسمح لألشخاص الذين يقعون ضمن ه ذه الش ريحة بفتح حس ابات جارية‬
‫خاصة بض وابط مخفضة بغ رض اإلس تفادة من التمويل المت اح لهم وتس هيل إدارة و س داد العملي ات المص رفية‬
‫الممنوحة لهم وذلك وففقا للضوابط التالية‪-:‬‬
‫‪ -1‬يسمى الحساب (حساب جارى خاص)‬
‫‪ -2‬يس تثنى ص احب الحس اب من تق ديم األوراق الثنوتية المعتم دة إذا لم تكن موج ودة على ان يس تعاض‬
‫عنها بتفديم تزكية من شخص له حساب بالجهاز المصرفى و معروف لدى البنك‬
‫‪ -3‬يمكن تغذية الحساب نقدا أو بشيك‬
‫‪ -4‬ال يمنح العميل دفتر شيكات‪ ....‬يتم السحب من الحساب بكاونتر شيك لدفع اقساط العمليات المص رفية‬
‫او ألى غرض آخر‬
‫‪ -5‬يسمح ألصحاب هذه الحسابات استخدام البصمة او الختم‬
‫‪ -6‬يسمح بفتح الحساب دون المطالبة بدفع حد ادنى‪.‬‬
‫‪ -7‬على البنك ادارة الحساب من واقع عمليات التمويل‬
‫‪ -8‬ينتهى الحساب بنهاية عملية التمويل ويمكن ان يستمر الحساب مفتوحا إذا إستمرت عمليات التمويل‬
‫‪ -9‬بقية االجراءات كما ورد في اجراءات فتح حساب االفراد‬

‫ثانى عشرة الحسابات الجارية الخاصة بطالب الجامعات‬

‫يمكن للبنك وب ذات الكيفية الخاصة بحس ابات التمويل الخاصة بالش رائح الض عيفة يس مح لطالب الجامع ات و‬
‫الكلي ات بفتح حس ابات جارية خاصة بض وابط مخفضة بغ رض تس هيل وادارة التحاويل و أوامر ال دفع ال واردة‬
‫بغرض اضافتها لصالحهم وذلك وفق الضوابظ التالية‪-:‬‬

‫‪ -1‬يس تثنى ص احب الحس اب من تق ديم األوراق الثنوتية المعتم دة إذا لم تكن موج ودة على ان يس تعاض‬
‫عنها بتفديم بطاقة الجامعة او الكلية باإلضافة الى صورة شمسية تضاف الى نموزج التوقيع‬
‫‪ -2‬يمكن تغذية الحساب نقدا أو بتحاويل‬
‫‪ -3‬اال يمنح العميل دفتر شيكات‪ ....‬يتم السحب من الحساب بكاونتر شيك بعد التعرف على العميل‬

‫‪26‬‬
 ‫‪ -4‬يسمح بفتح الحساب دون المطالبة بدفع حد ادنى‪.‬‬
‫‪ -5‬بقية االجراءات كما ورد في اجراءات فتح حساب االفراد‬
‫‪ -6‬ينتهى الحساب بنهاية الغرض ويمكن ان يستمر الحساب مفتوحا إذا رغب الطالب فى ذلك بعد التخ رج‬
‫على ان تكمل بقية اجراءات فتح الحساب كما ورد في اجراءات فتح حساب االفراد‬

‫قفل الجسابات واصدار دفاتر الشيكات‬

‫قفل الحسابات المدينة‬
‫يجوز للبنك قفل الحساب الجارى المدين فى اى وقت بدون ترتيبات مسبقة مع العميل و جب إس ترداد بقية دف تر‬
‫الشيكات قبل قفل الحساب‪.‬‬

‫قفل الحسابات الدائنة‬

‫اوال فى حالة قرر البنك قفل الحساب الدائن‬
‫ال يجوز للبنك قفل الحساب الج ارى ال دائن ب دون ترتيب ات مس بقة مع العمي ل‪ .‬وعليه ال بد من عمل ترتيب ات مع‬
‫العميل قبل قفل الحساب يجب ان تشمل هذة الترتيبات‪-:‬‬
‫‪ -1‬مدة معقولة تمكن العميل من فتح حساب فى بنك آخر وترتيب اعماله الداخلية‬
‫‪ -2‬م دة معقولة تمكن العميل من توريد مب الغ فى الحس اب الج ارى تغطى الش يكات‬
‫التى فى ايدى المستفيدين‬
‫‪ -3‬يقوم العميل بسحب رصيد الحساب الجارى بشيك واحد من شيكاته‬
‫‪ -4‬يجب استرداد بقية دفتر الشيكات قبل قفل الحساب‬
‫‪ -5‬يجب ارسال بيانات المركز المالى للحساب الجارى قبل قفله‬

‫ثانيا فى حالة قفل الحساب الدائن لسوء اإلستخدام‬

‫نصة منشورات بنك السودان يجب على البنوك‪-:‬‬
‫‪ -1‬اخطار بنك السودان ب اى حس اب يتضح ان ص احبه يسئ التعامل المص رفى ب اى ص ورة من الص ور أو‬
‫يخاف الضوابط و التوجيهات الصادرة من بنك السودان‬
‫‪ -2‬قفل حس اب اى عميل ترتد من حس ابه او حس اباته ثالثة ش يكات خالل ف ترة س ته اش هر‪ .‬تي داء الف ترة‬
‫االولى من اول يناير من كل ع ام وتنتهى فى ‪ 30‬ي نيو ‪ .‬ثم تب داء الف ترة الثانية من أول يوليو وتنتهى‬
‫فى ‪ 31‬ديسمبر ‪ .‬كما تقرر اتباع الخطوات التالية عند قفل الحساب‬
‫‪ -3‬إن ذار العميل بقفل حس ابة او حس اباتة فى حالة ارت داد ش يك للم رة االولى والثانية فى خالل الف ترة‬
‫المحددة و يسجل بحساب العميل بطريقة توضح حاالت اإلرتداد‬
‫‪ -4‬يتم قفل حس اب العميل او حس اباته فى حالة إرت داد الش يك للم رة الثالثة و إخط ار بنك الس ودان ليتم‬
‫تعميم أس ماء من تقفل حس اباتهم على كافة البن وك كعمالء مقص رين ويحظر التعامل معهم فى كافة‬
‫البنوك‬
‫‪ -5‬ال يتم التعامل مع العمالء المحظورين إال بعد الحصول على موافقة بنك السودان‬

‫‪27‬‬
‫‪ .i‬ن وص فى حالة ان تق رر قفل حس اب العميل لس وء إدارة حس ابة ان ينقل الحس اب‬
‫الذى تقرر قفلة من أجزاء استاذ الحسابات الجارية الى جزء استاذ حس ابات جارية‬
‫تحت القفل واخط ار بنك الس ودان وذلك بغ رض تكملة ترتيب ات قفل الحس اب‬
‫واسترجاد بقية دفتر الشيكات والتى اوردناها افيما سبق‪-:‬‬
‫م دة معقولة تمكن العميل من توريد مب الغ فى الحس اب الج ارى تغطى‬ ‫‪.ii‬‬
‫الشيكات التى فى ايدى المستفيدين‬
‫يقوم العميل بسحب رصيد الحساب الجارى بشيك واحد من شيكاته‬ ‫‪.iii‬‬
‫يجب استرداد بقية دفتر الشيكات من العميل و مقاضاته إذا لم يستجيب‬ ‫‪.iv‬‬
‫يجب ارسال بيانات المركز المالى للحساب الجارى قبل قفله‬ ‫‪.v‬‬
‫‪ -6‬اليس مح بإيق اف دفع اى ش يك م الم يق دم ص احبه للبنك المس حوب علية الش يك مابفيد بفتح بالغ ل دى‬
‫النيابة بفقدان الشيك المعنى‪.‬‬
‫على البنك اتخاذ اإلجراءات اآلتية‪-:‬‬
‫فى حالة اس تالم اخط ار من الس احب او المس تفيد إليق اف ش يك ض ائع يجب تس جيل بيان ات الش يك الم راد‬
‫ايقافه‪ ....‬وإ يقاف الشيك بصفة مبدئية لحبن إستالم بالغ من النيابة بفق دان الش يك المزع وم ‪.....‬ف اذا ق دم‬
‫الش يك المع نى خالل ه ذة الف ترة يتم إرجاعه وعلية عب ارة (موق وف ب أمر الس احب (او المس تفيد) لحين‬
‫إكتمال اإلجراءات القانونية)‬

‫فى حالة اس تالم اخط ار من الس احب او المس تفيد إليق اف ش يك بسب ن زاع تج ارى يجب تس جيل بيان ات‬
‫الش يك الم راد ايقاف ه‪ ....‬وإ يق اف الش يك بص فة مبدئية لحبن إس تالم مايفيد ب ان إج راءات تقاضى على‬
‫الشيك المزعوم قد اتخذت‪.....‬فاذا قدم الشيك المع نى خالل ه ذة الف ترة يتم إرجاعه وعلية عب ارة (موق وف‬
‫بأمر الساحب (او المستفيد) لحين إكتمال اإلجراءات القانونية)‬

‫‪ -7‬فى حالة ارت داد ش يك للم رة االولى والثانية ين ذر العميل بقفل حس ابة او حس اباتة و يس جل اإلن ذار‬
‫بحساب العميل بطريقة توضح حاالت اإلرتداد‬
‫‪ -8‬يتم قفل حساب العميل او حساباته فى حالة إرتداد الشيك للمرة الثالثة و‬
‫‪ -9‬إخطار بنك السودان ليتم تعميم أسماء من تقفل حس اباتهم على كافة البن وك كعمالء مقص رين ويحظر‬
‫التعامل معهم فى كافة البنوك‬

‫‪ .i‬ن وص فى حالة ان تق رر قفل حس اب العميل لس وء إدارة حس ابة ان ينقل الحس اب‬

‫الذى تقرر قفلة من أجزاء استاذ الحسابات الجارية الى جزء استاذ حس ابات جارية‬
‫تحت القفل واخطار بنك السودان وذلك بغ رض تكملة ترتيب ات قفل الحس اب و ال تى‬
‫اوردناها افيما سبق‪-:‬‬
‫م دة معقولة تمكن العميل من توريد مب الغ فى الحس اب الج ارى تغطى‬ ‫‪.ii‬‬
‫الشيكات التى فى ايدى المستفيدين‬
‫يقوم العميل بسحب رصيد الحساب الجارى بشيك واحد من شيكاته‬ ‫‪.iii‬‬

‫‪28‬‬
 ‫يجب استرداد بقية دفتر الشيكات من العميل و مقاضاته إذا لم يستجيب‬ ‫‪.iv‬‬
‫يجب ارسال بيانات المركز المالى للحساب الجارى قبل قفله‬ ‫‪.v‬‬
‫فى حالة إرت داد ثالثة ش يكات للعمالء ال ذين ل ديهم التزام ات تج اه البنك وبعد اج راءات‬ ‫‪-10‬‬
‫ترتيب ات قفل الحس اب يمكن تق ديم طلب لبنك الس ودان إلع ادة فتح ه ذه الحس ابات(إس تمارة إع ادة فتح‬
‫حساب) وبعد الموافقة على فتحها س تكون حس ابات اي رادات فقط لس داد التزام ات العميل و يجب بع دد‬
‫السداد قفل الحساب نهائيا‬
‫تطبق اجراءات ارتداد الشيكات اعاله على إرتداد ش يكات مؤسس ات القط اع الع ام اوح دات و‬ ‫‪-11‬‬
‫المؤسسات‪.‬‬

‫لماذا أخذ التزكية‬

‫هنالك عدد من لالسباب تجعل التزكية مهمة‪-:‬‬
‫يحاول البنك أن يتثبت ان المعلوم ات ال تى وردت فى طلب العميل الم رتقب ص حيحة وأنه هو الش خص‬
‫المنعوت بالصفات المذكورة‬
‫أن يتثبت من أن س معة الش خص ال ذى يريد فتح الحس اب مناس بة للتعامل المص رفى‪ ....‬الغ رض هنا‬
‫تفادى ظهور إسم البنك مقترنا باسم العميل فى حاالت الحسابات الغير مرضية‪.‬‬
‫اق تران إسم البنك بحس ابات غ ير مرض ية ربما فى ح االت تمويل العملي ات المص رفية أن تص بح ه ذه‬
‫العمليات ديون مشكوك فى تحصيلها او حتى ديون معدومة‬
‫الحسابات الغير مرضية قد تكون مصدر ازعاج للبنك وبما أن البنك لم يأخذ التذكية المناسة فال يل ومن‬
‫إال نفسه‬
‫لكى يك ون البنك فى موقف جيد يس تحق الحماية القانونية المت وفرة فى ق انون الش يكات فيما يختص‬
‫باإلهم ال عند فتح الحس اب الج ارى ب دون ألحص ول على تزكية مناس بة و ك ذلك الحماية فيما‬
‫يختص ب اإلمتالك الجن ائى فى حالة أن يك ون العميل ليس له حق ملكية الش يك أو ك ان حق ملكيته‬
‫للشيك معيبا‪......‬وعليه يجب على البنك اإلهتمام الشديد للحصول عل تزكية مناسبة‬
‫وعلية ننصح فىحالة ع دم إكتم ال إج راءات فتح الحس اب أو فى حالة ع دم وج ود تزكية أن ال يس مح‬
‫بدفع أو سحب أى مبالغ لحين إكتمال إجراءات فتح الحساب و الحصول على تزكية مناسبة‬
‫عادة ما يكون المزكى معروفا للبنك مثال ذلك أن يك ون عميال للف رع و مس تعد تزكية كتابة أو ش فاهة‬
‫و يك ون ذو معرفة بالعميل الم رتقب ولعله من المفيد أن يس جل البنك ما قاله الم ذكى عن العميل‬
‫المرتقب ربما يسعف ذلك البنك عند التقاضى‬
‫المزكى ليس ضامنا لعمليات العميل المصرفية وإ نما ناعة له‬

‫إذا ك ان الم زكى عميال لبنك آخر أو ك ان غ ير معروفا للبن ك‪ ....‬فى ه ذه الحالة يجب على البنك التأكد‬
‫من سمعة المزكى و بعد التأكد إعتماد التزكية وتسجيلها‬
‫فى بعض الح االت قد يك ون الم زكى المخ دم‪ .....‬لقد ج رى الع رف أن يتم اإلس تعالم عن س معة‬
‫المخدم‪ ....‬وبعد التأكد إعتماد التزكية و عادة ما يكتفى البنك بهذا القدر‬

‫‪29‬‬
‫فى الح االت ال تى يك ون فيها الم زكى من طبقة مهنية أو سياس ية عالي ة‪ .....‬وفى ح االت الم ذكرات‬
‫المكتوبة فى ورق ة‪ ....‬قد يعطى ه ذا انطباعا م ؤثرا ‪......‬مث ال ذلك دكت ور أو ط بيب أو سياسى‬
‫رفيع أو مذكرة من وزير‪ ...‬فى كل ه ذه الح االت ال بد من الحص ول على تزكية فعلية و التأكد من‬
‫سمعة المزكى‪.‬‬
‫بعض البن وك تصر على وج ود ع دد إث نين من الزك يين و البعض اآلخر يكتفى بم زكى واحد إذا ك ان‬
‫المزكى ممتازا ومعروفا للبنك‬
‫فى بعض الح االت قد يطلب العميل المتقب فتح حس اب لتوريد النقدية فقط و ال يريد دف تر ش يكات ح تى‬
‫فى ه ذة الحالة نوصى ب أن تؤخذ التزكية كما م بين أعاله ب الرقم من المب الغ الكب يرة ال تى س وف‬
‫تورد فى الحساب ‪ .‬فى هذه الحالة من الصعب التأكد من أن العميل لن يطلب دفتر شيكات الحقا‬

‫التغيير فى النظره الى المزكى‬

‫‪ .i‬إذا ك ان العميل المل رتقب ط الب ف ان كث يرا من البن وك اآلن ال تاخذ م ذكين بحس بان أن مثل ه ذه‬
‫الحس ابات تغ ذى ع ادة بتحاويل أو توريد نق دى ‪ .‬فى ه ذه الحالة إن ك ان ال بد من فتح الحس اب‬
‫الجارى ‪ ...‬التأكد من أن العميل الجديد طالب علم (بطاقة)‪...‬‬
‫‪ .ii‬تقديم مستندات من الكلية أو الجامعة و صورة شمشية تحفظ مع نموزج التوقيع‬
‫‪ .iii‬عادة ال يعطى العميل الجديد دف تر ش يكات و إنما يتم الس حب بطلب منه كتابة و بعد التع رف على‬
‫شخصية العميل(بطاقة شخصية مثال) يستخرج شيك كاونتر أو يتم الدفع بإذن صرف‬
‫‪ .iv‬التذكية عند فتح حس ابات التوف ير أو حس ابات اإلس تثمار ألجل ع ادة البن وك ال تأخذ تذكية إذ أن‬
‫هذه الحسابات يتم اإليداع فيها و السحب منها نقدا وبدفتر وليس بشيكات‬
‫‪ .v‬غير أن بعض البنوك فى حالة أن يك ون التوريد األول عن طريق الش يكات أو إذا ك ان اإلعتق اد أن‬
‫الش يكات س وف ت ورد فى ه ذه الحس ابات مس تقبال فى ه ذه الحالة البد من أخذ التذكية بالطريقة‬
‫المعروفة‬
‫‪ .vi‬إن المش كلة ال تى تواجه البنك هى إذا ح دث أن فتح الحس اب و تم توريد النقدية وبع دها تم توريد‬
‫ش يك أو ش يكات ما هو موقف البن ك؟ ه ذا يعتمد على ظ روف كل حس اب على ح دة ‪ ....‬إذا ك ان‬
‫الحساب جديد (أقل من سنة) فى ه ذه الحالة يجب أخذ تذكي ة‪.....‬أما إذا ك ان الحس اب ق ديم (أك ثر‬
‫من س نة) و يعمل بطريقة مرض ية فالغ الب أن ال يأخذ البنك تذكي ة‪....‬ولكن بما أن هنالك شك فى‬
‫هذا اإلتجاه فإننا ننصح بأخذ التذكية فى جميع الحاالت‪.‬‬

‫اإلجراءات التى تتخذ فى حالة استالم تذكية غير مناسبة أو غير مرضية‬
‫قد يحدث من وقت آلخر استالم تذكية غير مرضية عن عميل جديد فما هو العمل؟ ماذا يفعل البنك تجاه هذه‬
‫الحالة؟ مثال ذلك‪-:‬‬
‫‪ .i‬أن يخطر المذكى البنك أنه يعرف العميل المرتقب من مدة قص يرة أو أنه يعرفه لبعض ال وقت و لكن‬
‫ال يستطيع أن يؤكد أنه مناسب أن يفتح حسابا بالبنك أم ال‪.‬‬
‫مثال آخر مخدم يعرف موظفيه ويريد أن يدفع لهم المرتبات بشيك‪..‬‬ ‫‪.ii‬‬

‫‪30‬‬
‫فى مثل ه ذة الحالة يجب على البنك أن يطلب م زكى آخر و يس تمرالبنك فى اخذ معلوم ات‬
‫عن المذكى الجديد‬
‫مث ال آخر قد يعلم البنك أن العميل الجديد ك ان ي دير حس ابه بطريقة غ ير مرض ية وقد أج بر‬ ‫‪.iii‬‬
‫على قفل حس ابه مع بنك آخر أو أنه قد أدين فى غش أو إحتي ال ‪....‬فى مثل ه ذه الح االت يستحسن‬
‫قفل هذا الحساب بعد أخذ الترتيبات المناسبه‬
‫فى حالة ما إذا ك ان العميل الجديد قد ورد المبلغ نق دا يتم دفع المبلغ بش يك ك اونتر ‪...‬أما إذا‬ ‫‪.iv‬‬
‫كان توريد المبلغ بشيك وتم توريدة ‪...‬فى ه ذه الحالة يتم دفع المبلغ بش يك مص رفى مس تحق ال دفع‬
‫للمستفيد األول فقط و مسطر تسطيرا غير قابل للتداول‬
‫فى ح االت فتح حس ابات اإلدخ ار وحس ابات اإلس تثمار ألجل ع ادة ال ياخذ البنك تذكية إال فى‬ ‫‪.v‬‬
‫الحاالت التى يكون فيها التوريد األول بشيك أو أن التوريدات لحس اب اإلدخ ار او اإلس تثمار س تكون‬
‫بشيكات‬

‫أوامر العميل إلدارة الحساب‬

‫‪ .i‬فيما ع دا الحس ابات الشخص ية ف إن البنك ي رغب فى المس تندات الخاصة ب إدارة حس اب الش ركات‪/‬‬
‫الشراكات‪/‬الحسابات المشتركة‪...‬الخ والحفظ اآلمن المشترك ح تى تك ون التعليم ات واض حة و غ ير‬
‫ملبسة‬
‫فى حاالت حسابات الشراكات ‪ ,‬الحسابات المشتركة ‪ ,‬حسابات التركات‪ ,‬حسابات األوص ياء‬ ‫‪.ii‬‬
‫و القيمين حينما يك ون هنالك أك ثر من م دير يجب عليهم التوقيع مجتمعين إال فى حالة وج ود أوامر‬
‫تقضى بأن التوقيع يكون منفردا‬
‫فى الح االت ال تى يح دث فيها تغي ير فى إسم الحس اب أو تغي ير فى أس ماء الم وقعين او تغي ير‬ ‫‪.iii‬‬
‫فى الصفة القانونية عادة ياخذ البنك أوامر جديدة إلدارة الحساب‪,‬‬
‫فى حالة وف اة أو تفليسة أالص يل أو المخ ول لهم ب إدارة ه ذه الحس اب يجب على البنك أن‬ ‫‪.iv‬‬
‫يوقف هذه األوامر النها حينئذ ال تكون قانونية‪.‬‬

‫سلطة المخولين بالتوقيع على الحسابات‬

‫‪ .i‬فى بعض األحي ان ربما ي رغب ص احب الحس اب أن يعين ش خص يفوضه إلدارة الحس اب أو إدارة‬
‫أعماله المصرفية‪ ...‬فى الحاالت ال تى يس مح به ا‪ ...‬ف إن البنك دائما يطلب أن يك ون ه ذا التف ويض‬
‫كتابة ‪ .‬وبحضور صاحب الحساب وأن يمالء المستندات الخاصة بذلك‬
‫هنالك ح االت بعينها ال يس تطيع ص احب الحس اب تخويل س لطته آلخ ر‪ ....‬مث ال ذلك م ديرو‬ ‫‪.ii‬‬
‫الترك ات و ألوص ياء و المفلس وك ذلك المجن ون و المعت وه والس فيه و ذوو الغفلة والمحج ور عليه‬
‫‪...‬فإن القانون ينظم أهليتهم لعمل هذه األعمال‪.‬‬
‫هنلك قواعد عامة تنظم تخويل الس لطات إلدارة الحس ابات أو األعم ال المص رفية أالخ رى‬ ‫‪.iii‬‬
‫‪...‬فى بعض الح االت ال يج وز تخويل الس لطات مث ال ذلك األوص ياء يجب عليهم التوقيع على‬
‫الشيكات مجتمعين‬

‫‪31‬‬
‫فى حالة أن ال يك ون الحس اب بإسم ف رد يجب على كل أط راف الحس اب أن يخول وا الس لطة‬ ‫‪.iv‬‬
‫مجتمعين‬
‫على االعم وم يمكن ألى ش خص أن يك ون وكيال عن آخر بما فيهم وكالة القاصر و إن ك ان‬ ‫‪.v‬‬
‫البنك غالبا ال يوافق على تعين القاصر وكيال إلدارة الحس اب إال إذا ك ان قص را مم يزا وك ذلك تعين‬
‫المجنون و المعتوه و ننصح بعدم تعين المفلس وكيال‬
‫إن إس تمارة نم وذج البنك لتف ويض الس لطات تغطى ع ادة ادارة الحس اب فى حالة يك ون‬ ‫‪.vi‬‬
‫الرصيد دائنا وعلية إذا كانت الرغبة أن يق وم الوكيل بعملي ات اس تثمارية اوب رهن أم وال األص يل او‬
‫بقب ول كمبيالة ف إن ه ذه األعم ال تحت اج الى تف ويض ص ريح من األص يل و ال توجد س لطة ض منية‬
‫للوكيل أن يرهن او يقبل كمبيالة او يستدين او يعمل عمليات استثمارية‬
‫وعلى كل حال اليكون األصيل ملزما بأفع ال الوكيل إال إذا ك ان الوكيل يعمل فى ح دود س لطتة‬ ‫‪.vii‬‬
‫‪ .‬التوقيع عن طريق الوكالة يعتبر اشعارا للجميع بأن سلطة الوكيل محددة‬
‫أن س لطة الوكيل تس تمر الى حين انه اء العالقة بين الوكيل واألص يل وعلم البنك ب ذلك أو‬ ‫‪.viii‬‬
‫انتهاء العالقة بين البنك و العميل ايهما أسبق‬
‫وكذلك فى حالة إنهاء الوكاة صراحة بالكتابة من العميل أو الورثة ‪ .‬بعد الغ اء الوكالة يجب‬ ‫‪.ix‬‬
‫عل البنك إرج اع جميع الش يكلت الموقعة بواس طة الوكيل ح تى لو ك انت ت واريخ ه ذة الش يكات قبل‬
‫الغاء الوكالة‬
‫حينما يوقع الوكيل على ش يك او كمبيالة يجب علية أن يوقع و أن يش ير إلى أنة وكيل وإ ال‬ ‫‪.x‬‬
‫اص بح هو ملزما شخص يا بالش يك أو الكمبيالة ‪ .‬يستحسن أن يوقع إما باإلنابة عن فالن أو أن يوقع‬
‫عن فالن‬
‫ال يجوز للوكيل أن يوكل غيره لألداء األعمال المباشرة التى تتطلبها الوكالة‪.‬‬ ‫‪.xi‬‬
‫أن التوقيع بالوكالة قد يش ير الى س لطة الوكيل أن يوقع على حس اب بعينه أو الحس ابات‬ ‫‪.xii‬‬
‫المفتوحة اآلن أو ربما تس مح الوكالة ب التوقيع ح تى على الحس ابات ال تى تفتح فى المس تقبل أو كل‬
‫حسابات العميل ‪ .‬يجب على البنك أن يقراْ تعليمات الوكالة بعناية مع ظروف الحال‪.‬‬

‫سلطة الوكيل‬
‫تعريف سلطة الوكيل‬
‫س لطة الوكيل هى س لطة ممنوحة من األص يل للوكيل أن يعمل نيابة عنه إما معاملة معينة أو ع دد من‬
‫المعامالت أو أن يفعل كل ما يجوز أن يفعله األصيل ‪ .‬يجب أن تك ون س لطة التوكيل موثقة من محكمة‬
‫أو محامى ‪ .‬وعلية يمكن تصنيف التوكيل على ثالثة أصناف‬
‫(‪ )1‬أن يعمل معاملة معينة‬
‫(‪ )2‬أن يعمل عدد من المعامالت‬
‫(‪ )3‬أن يعمل كل ما يجوز أن يعمله األصيل (وكالة عامة)‬

‫‪32‬‬
‫(‪ )1‬ع ادة ما يك ون التوكيل عن دما يك ون األص يل مس افرا ويريد أن يوكل أح دهم ب أن ين وب عنه فى‬
‫غيابه ‪ .‬أو فى حالة أن يك ون األص يل مريضا أو مع زورا و ال يس تطيع أن يباشر أعماله ويريد‬
‫أحدهم أن ينوب عنه‬
‫(‪ )2‬سلطة التوكيل المتصلة بأعمال أو إل تزام ي ؤدى لألص يل تك ون غ ير قابلة للنقض وال تنقضى فى‬
‫حالة وفاة أو جنون أو تفليسة أألصيل ‪.‬‬
‫(‪ )3‬الط رف الث الث ال ذى ال يعلم بإنقض اء س لطة التوكيل تك ون افعاله ص حيحة الى حين وقت علمه‬
‫بإنقضاء التوكيل‬
‫قواعد خاصة بسلطة التوكيل‬
‫(‪ )1‬أى شخص له أهلية التعاقد يمكن له أن يعين وكيال‬
‫(‪ )2‬بما أن الوكيل موكل فيجوز ألى شخص أن يكون وكيال ولو كان قاصرا مميزا أو ناقص األهلية‪.‬‬
‫(‪ )3‬ال يجوز للوكيل أن يوكل غيرة ألداء اعمال التوكيل المباشرة‪.‬‬
‫(‪ )4‬ينقض العمل بالتوكيل إذا أفلس أو مات األصيل أو مات الوكيل‪.‬‬
‫إذا حدث أن أرجع البنك خطاْ ش يكات موقعة من الوكيل فال يحق للوكيل أن يق اض البنك على أس اس‬ ‫(‪)5‬‬
‫إشانة السمعة ‪ .‬آل توجد عالقة تعاقدية بين البنك و الوكيل‪.‬‬
‫(‪ )6‬سلطة الوكيل التى تخوله أن يفعل كل ما يجوز لألصيل أن يفعله ال تعطى تلقائيا السلطات أآلتية‪-:‬‬
‫سحب أو تظهير أو تحصيل الكمبياالت‬ ‫‪‬‬
‫اإلستالف او تنفيذ عمليات إستثمارية‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫رهن اى من ممتلكلت األصيل ‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫إستالم مودوعات الحفظ اآلمن‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫إذا نص فى التوكيل على أن يج وز للوكيل تحص يل دي ون األص يل وإ دارة أعماله ‪...‬ه ذا النص ال يج يز أو يعطى‬
‫تلقائيا الحق للوكيل ان يقوم باى من األعمال االربعة الم ذكورة فى البند اعاله‪ .‬ه ذه األعم ال األربعة تحت اج الى‬
‫نص صريح يخول الوكيل أن يفعله ا‪ .‬حينما يك ون النص فى التوكيل غمضا أو مبهما يجب على البنك أن يحصل‬
‫على استشارة قانونية‬

‫التفويض العام للوكيل‬

‫أوال ‪ :‬مثال لهذا التفويض النص الذى يشير الى ((يحق للوكيل أن يفعل كل ما يمكن لألصيل فعله))‬
‫ه ذا النص معت اد فى التوكيل ‪ ...‬ه ذا النص يجب أن يفسر تفس يرا حرفيا على أنه يمكن الوكيل من فعل كل‬
‫األفع ال ال تى تس اعده فى تنفيذ الواجب ات أو األعم ال ال تى نص عليها التوكيل وفى ه ذه الحالة وح دها يمكن‬
‫لألصيل أن بلتزم بما يفعله الوكيل‪.‬‬
‫ثانبا ‪ :‬النض ال ذى يج يز أفع ال الوكيل مث ال له ذا النص ((أنا فالن إبن فالن أوافق أن أج يز كل ما يفعله الوكيل‬
‫فالن إبن فالن بموجب التوكيل الصادر منى ‪)).‬‬
‫ه ذا النص يجب أن يفسر على أس اس تنفي ذى فقط للواجب ات و األعم ال نص عليها التوكيل وال يج وز إطالقا‬
‫تمديد هذه الواجبات واألعمال‪.‬‬
‫ثالثا ‪ :‬يجب أن يكون التوكيل مختوما و مشفوعا من المحامى الذى حرره ‪.‬‬

‫‪33‬‬
‫رابعا ‪ :‬يجب على الوكيل واألصيل ملء إستمارة و مستندات البنك الخاصة بإدارة الحس اب ب الرغم من نص وص‬
‫التوكيل‪.‬‬
‫خامسا ‪ :‬على البنك التأكد من أن التوكيل س ارى المفع ول ‪ .‬وأن الص ورة ال تى مع البنك هى طبق األصل‬
‫للتوكيل‪.‬‬
‫سادسا ‪ :‬على البنك التأكد فى كل م رة من أن إدارة الحس اب وممتلك ات األص يل ط رف البنك ت دار وفق نص وص‬
‫التوكليل بدون إجتهاد‪.‬‬
‫سابعا ‪ :‬إذا كان البنك يحتفط بأوامر إلدارة حسابات العميل لوكيل سابق ‪ ...‬هذه السلطة ال تك ون ملغ اة تلقائينا‬
‫‪ ...‬يجب اإلستفسار من العميل للتأكد من الوضع‪.‬‬
‫ثامنا ‪ :‬إذا نص التوكيل على أنه غ ير قابل للنقض ( ولم يكن هنالك إل تزام على األص يل مس تحق للوكيل )‬
‫‪....‬مع ذلك يج وز لألص يل نقض التوكيل فى أى وقت ‪...‬ولكن إذا ك ان هنالك ال تزام مس تحق للوكيل فال يج وز‬
‫إلغاء التوكيل إال بوافقة الوكيل‪.‬‬
‫تاس عا ‪ :‬إذا نص فى التوكيل على أنه غ ير قابل للنقض ‪...‬و يس مح ه ذا التوكيل ب إدارة الحس اب و بس حب‬
‫الشيكات‪ ...‬وطلب األصيل من البنك إيقاف دفع الش يكات ‪...‬فى ه ذه الحالة يجب على البنك اإلس تجابة و إيق اف‬
‫دفع الشيكات المسحوبة بواسطة الوكيل ‪.‬‬
‫إن النص على أن كون سلطة الوكبل غير قابل للنقص ال تشمل سلطة إيقاف دفع الشيكات المسحوبة‪.‬‬
‫عليه بعد العلم بإيقاف سلطة سحب الشيكات ‪....‬يجب على البنك إيقاف كل الشيكات التى تقدم فى المستقبل‬

‫إنقضاء سلطة التوكيل‬

‫تنقضى سلطة التوكيل بأحد األسباب اآلتية‪-:‬‬
‫(‪ )1‬بإلنتهاء الصريح لسلطة الوكيل من األصيل‪.‬‬
‫(‪ )2‬باإلنتهاء الصريح الصادر من الوكيل‪.‬‬
‫(‪ )3‬بموجب حكم القنون ‪-:‬‬
‫موت‪ /‬جنون‪ /‬عته‪ /‬إفالس األصيل‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫فى ح االت التوكيل ال ذى ينص على إس تحقاقات الزمة للوكيل يبقى ه ذا التوكيل س اريا إلى‬ ‫‪‬‬
‫حين تنفيذ سداد هذه األستحقاقات بالرغم من جنون األصيل‪.‬‬
‫تنقضى سلطة الوكيل بوته أو جنونه ولكن ال تنقضى سلطته بإفالسه‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تنقضى سلطة الوكيل بإنتهاء مدة التوكيل‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تنقضى سلطة الوكيل بإنقصاء الغرض الذى من أجله تم التوكيل‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫تنقض سلطة الوكيل عند زوال علة التوكيل ‪...‬هذا يحدث فى الحاالت المماثلة اآلتية‪-:‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ +‬فى حالة إصدار توكيل جديد لنفس الوكيل أو لصالح وكيل آخر‪.‬‬
‫‪ +‬فى حالة أن ك ان التوكيل لغ رض إدارة أعم ال األص يل خالل م دة غيابه بالخ ارج‬
‫‪...‬وخضوره اآلن للوطن بصفة نهائية‪.‬‬
‫‪+‬فى حالة أن كان التوكيل لغرض إدارة أعمال األصيل المريض عقليا وشفائه اآلن‪.‬‬

‫‪34‬‬
 ‫ضوابط قبول اصدر دفاتر الشيكات و طباعتها و حفظها‬
‫‪ -1‬تتم طباعة كل ان واع دفاترالش يكات (ش يكات العمالء الشخص ية‪/‬الش يكات المص رفية‪/‬ش يكات‬
‫الك اونتر‪/‬ش يكات الحج و العم رة مع دا الس ياحية) ل دى ش ركة طباعة العملة الس ودانية فقط ووفق‬
‫المقاسات و الترميز المقرر‪.‬‬
‫‪ -2‬اليسمح بطباعة دفاتر الشيكات لدى اى جهة أخرى إال بعد موافقة مسبقة من بنك السودان‪.‬‬
‫‪ -3‬يتم تق ديم طلب ات طباعة دف اتر الش يكات للمطبعة حسب النظ ام الخ اص و تس تلم دف اتر الش يكات من‬
‫المطبعة بموجب شهادات تسليم و تسلم توضح الكمي ات و األرق ام المتسلس لة لك ن وع و موقع عليها‬
‫من الطرفين‬
‫‪ -4‬يتم نقل دف اتر الش يكات من المطبعة الى رئاسة البنك ب إجراءات تحوطية مثل م اهو علية الح ال عند‬
‫التعامل فى نقل النقدية و إجراءات تحوطية مناسبة لنقل دفاتر الشيكات من الرئاسة الى الفروع‬
‫‪ -5‬تحفط كمية دف اتر الش يكات فى الغرفة المحص نة مع النقدية بص ورة مرتبة و منظمة تحت مس ئولية‬
‫م وظفين من حملة التوقيع (أ) و (ب) على األقل و تطبق عليها كل اإلج راءات ال واجب توفرها لحفظ‬
‫النقدية‬
‫‪ -6‬تسجل كمية دفاتر الشيكات حسب الفئات و األرقام التسلسلة والتشخيص‪.‬‬
‫‪ -7‬يتم تسليم دف اتر الش يكات لألقس ام و الف روع بم وجب مس تند تس ليم وتس لم رس مى يوضح الكمي ات و‬
‫األرقام المتسلسلة لكل نوع وفئة و يوقع من الطرفين‬
‫‪ -8‬يتم جرد مخزون دفاتر الشيكات من وقت آلخر وبص ورة دورية ال تقل عن م رة واح دة على األقل كل‬
‫شهر بواسطة مدير الف رع او من ين وب عنه ويق وم ب التوقيع على ص حة رص يد المخ زون ويجب ان‬
‫يش مل الس جل البيان ات اآلتي ة‪ (-:‬ت اريخ إس تالم دف اتر الش يكات ‪ /‬ع دد دف اتر الش يكات من كل فئة و‬
‫ن وع ‪ /‬ال رقم التسلسل و يكتب أول وآخر رقم من كل فئة و ن وع ‪ /‬إجم الى ع دد الش يكات الموج ودة‬
‫فى الخزينة من كل فئة و ن وع ‪ /‬توقيع أمن اء الخزينة على ص حة البيان ات ‪ /‬توقيع األش خاص ال ذين‬
‫يقومون باإلستالم ‪ /‬تاريخ اإلستالم‬
‫‪ -9‬يخضع ه ذا الس جل للمراجعة بواس طة إدارة التف تيش و المراجعة الداخلية واتي ام الرقابة على‬
‫المصارف ببنك السودان‬
‫‪ -10‬فى حالة ع دم وج ود غ رف محص نة ب الفروع تحفظ دف اتر الش يكات فى خ رن او ك ابنت ضد الحريق‬
‫تحت مسئولية مدير الفرع‬
‫صرف دفاتر الشيكات‬
‫‪ -1‬عند س حب أى ع دد من دف اتر الش يكات إلس تعمال قسم الحس ابات الجارية يجب تس جيلها و خص مها‬
‫من الرص يد الموج ود بس جل الغرفة المحص نة مع توض يح ع دد ال دفاتر المس حوبة و الفئة و الن وع‬
‫وأرقمها المتسلسلة و مطابقة الرصيد المتبقى من كل نوع وفئة‬
‫‪ -2‬عند إستالم قسم الحسابات الجارية لدفاتر الشيكات يقوم بالتوقيع إثنان من حملة التوقيع (أ) و (ب)‬
‫‪ -3‬يس جل قسم الحس ابات الجارية فى س جل ف رعى دف اتر الش يكات المس تلمة من الخزينة العامة‬
‫بالتفصيل الكمية والرقم المسلسل لكل دفتر ‪ .‬كل فئة فى جزء منفصل من السجل الفرعى‪.‬‬

‫‪35‬‬
‫‪ -4‬ال يتم التص ديق على ص رف دف تر ش يكات إال بعد التاكد من ش خص العميل بفحص المس تندات‬
‫الثبوتية و بيان ات الحس اب وإ حتي اج العميل الحقيقى ل دفتر الش يكات تتناسب مع مقدرته و مالئته‬
‫وحجم أعماله مع الح رص الش ديد فى التعامل خالل الس نة األولى وبعد التأكد الت ام يمكن التص ديق‬
‫بإصجار دفتر الشيكات‬
‫‪ -5‬عند تس ليم دف تر الش يكات للعمالء على قسم الحس ابات الجارية إكم ال البيان ات المطلبة البس جل‬
‫الف رعى للقسم و ال تى تش مل‪ ( -:‬ت اريخ اص دار دف تر الش يكات ‪ /‬اسم العميل و رقم حس ابه ‪/‬‬
‫التسلسل فى إصدار الدفتر‪).‬‬
‫‪ -6‬ال تس لم دف اتر الش يكات للعمالء األف راد بعد التاكد من ش خص العميل بفحص المس تندات الثبوتية و‬
‫بيانات الحساب وتوقيع العميل المعتمد ومطابقته واعتماده وبعد التأكد التام يمكن التصديق بواس طة‬
‫اثنين من حملة التوقيع (أ) و(ب) على تسليم دفتر الشيكات للعميل‪.‬‬
‫‪ -7‬التس لم دف اتر الش يكات لمن يفوضه العميل إال بم وجب خط اب يحمل توقيع العميل المعتم د‪ .‬يق وم‬
‫الش خص الموكل بإس تالم دف تر الش يكات ب التوقيع بإس تالم دف تر الش يكات بعد أخذ بياناته الشخص ية‬
‫وكذلك الهوية الرسمية‬
‫‪ -8‬بانس بة للش ركات المح دودة يتم اإل تف اق على تحديد من دوب مح دد مخ ول له طلب دف اتر الش يكات‬
‫وإ ستالمها و أخذ بياناته الشخصية‪.‬‬
‫‪ -9‬فى حالة إرس ال دف اتر الش يكات بالبريد المس جل يحب التأكد من اس تالم العميل لل دفتر بإخط ار موقع‬
‫معتمد من ه‪.‬فى حالة رج وع دف اتر ش يكات من البريد او ح االت ع دم اس تالم العميل ل دفتر الش يكات‬
‫المطلوبه وفى ح االت بقية دف اتر ش يكات العمالء المس تردة يتم اع دامها بعد م دة مناس بة و عمل‬
‫محضر يوقع عليه‬

‫حسابات االدخار‬
‫تهدف حس ابات االدخ ارالى تش جيع االدخ ارات الص غيرة وتنمية ال وعى االدخارىوقد وي دفع البنك نس بة من عائد‬
‫االرب اح عليه ا‪ ,‬وال يضع البنك اى قي ود او ش روط لفتح حس اب االخ ار وال يتقاضى عم والت على حفظها ‪،‬‬
‫واليس تخرج دف تر ش يكات بل العميل لديه دف تر ادخ ار خ اص يجب تقديمه عند االي داع اوالس حب من حس اب‬
‫االدخار وفقا لالتى‪:‬‬
‫‪-1‬الحد االدنى لحساب التوفير يحدد وفقا لمنشورات االدارة مثال‪ 500‬دينار ‪.‬‬
‫‪ -2‬يفوض الزبون البنك تفويضا للمضاربة بالطريقة التى يراها البنك مناسبة ‪.‬‬
‫‪ -3‬نصيب ( البنك المضارب ) فى حالة حساب االدخار المشارك فى االرباح الجل ونصيب صاحب الحس اب من‬
‫صافى ارباح االدخار وفقا لما تحدده ادارة البنك ‪.‬‬
‫‪ -4‬يق وم البنك بلس تثمار مب الغ االدخ ار المش اركة فى االرب اح وفق ص يقة المض اربة الش رعية المطلقة المبنية‬
‫علىالمشاركة فى الغنم والغرم ‪.‬‬
‫‪ -5‬يحق لصاحب الحساب السحب من الحساب او من يخول له حق السحب كتابة بالتوكيل فى اى وقت ‪.‬‬
‫‪ -7‬اليجوز لصاحب الدفتر التنازل عن دفتره او تحويله الى شخص آخر ‪.‬‬
‫‪ -8‬اى كشط او شطب او تغيير فى بيانات الدفتر يجب ان يؤيد بختم و توقيع البنك ‪.‬‬

‫‪36‬‬
 ‫اجراءات فتح الحساب‬

‫ال مقدم الطلب استمارة لفتح الحساب اآلدخار ‪.‬‬

‫‪ -1‬يم ْ‬
‫‪ -2‬يقوم الموظف يبكتابة االسم الكامل لمقدم الطلب وعنوانه‬
‫‪ -3‬ومهنته‬
‫‪ -4‬وتاريخ الميالد اذا كان قاصرا‬
‫‪ -5‬يوقع مقدم الطلب على كرتين من كروت نموزج التوقيع امام موظف االدخار والذى يشهدعلى‬

‫ويحتفظ البنك بهذين الكرتين احدهما بنظام الحروف الهجائية السم مق دم الطلب واالخر بنظ ام ال رقم‬ ‫‪-6‬‬
‫المتسلسل والهدف من هزين الكرتين سهولة االستدالل على اسم ورقم الزبون ‪.‬‬
‫واى تعليمات خاصة لمقدم الطلب ‪.‬‬ ‫‪-7‬‬
‫‪ -8‬ويتاكد من وج ود ص ورة شمس ية فى حالة اان يك ون مق دم الطلب ( امى ) مع اخذ بص مة االبه ام‬
‫اليمنى وتوثيقها بواسطة موظف االدخار ‪.‬‬
‫‪ -9‬يقوم موظف االدخار بتخضير دفتر سجل حسابات االدخار ويسجل تحت اخر رقم متسلسل رقم حساب‬
‫االدخار الجديد واسم الزبون وتاريخ فتح الحساب‪.‬‬
‫‪ -10‬يقوم رئيس القسم بمراجعة البيانات وتوثيق التوقيع والتصديق علي فتح الحساب‪.‬‬
‫‪ -11‬يقوم الزبون بملء حافظة التوريد وتعلم الحافظة (حساب جديد)‪.‬‬
‫‪ -12‬تسلم حافظة التوريد للزبون ليسلمها للصراف مع المبلغ المراد توريده نقدا‪.‬‬
‫‪ -13‬يسلم دفتر االدخار للصراف‪.‬‬
‫‪ -14‬بعد اكتم ال عملية التوريد يق وم الص راف بتس ليم دف تر االدخ ار وص ورة التوريد للزب ون بعد التوقيع‬
‫على ال دفتر ب االحرف االولي ويحفظ باصل حافظة التوريد لتس جيلها في دف تره‪ ،‬وتس ليمها ل رئيس‬
‫القسم فيما بعد لمراجعة القيودات‪.‬‬

‫طريقة التوريد في حساب االدخار‬

‫التويدات النقدية‪:‬‬
‫ا‪/‬موظف االدخار‬
‫‪ -1‬يقوم الزبون بملء حافظة ويسلم صورة التوريدة لموظف االدخار مع الدفتر بعد ان بوقع عليها ‪.‬‬
‫‪ -2‬يقوم موظف االدخار بمطابقة الرصيد ثم يقوم بتسجيل المبلغ بدفتر االدخار وتجديد الرصيد‪.‬‬
‫‪ -3‬يسجل الرصيد الجديد على ظهر حافظة التوريد‪.‬‬
‫‪ -4‬يسلم الدفتر وحافظة التوريدات للصراف‪.‬‬

‫ب‪ /‬الصراف‪:‬‬

‫‪37‬‬
‫‪ -1‬يقوم الصراف باس تالم المبلغ من الزب ون والتاكد منه وتحليله على ظهر حافظة التوريد ‪ ،‬ثم مقارنته‬
‫مع المبلغ الموضح في واجهة الحافظة ‪ ،‬ثم يس جل ب دفتر الص راف ويختم على الحافظة اف ادة‬
‫باالستالم مع التوقيع عليها‪.‬‬
‫‪ -2‬يسجل الصراف القيد ب دفتر االدخ ار من واقع الحافظة مع مقارنة الرص يد ب دفتر االدخ ار ويوقع عليه‬
‫باالحرف االولي ثم يسلم الدفتر للزبون مع صورة الحافظة ‪.‬‬

‫طريقة السحب من الحساب‬

‫‪ -1‬يقوم الزبون بملء استمارة السحب ويوقع عليها بنفس توقيعه المحفوظ لدي البنك‪.‬‬
‫‪ -2‬يسلم الزبون االستمارة ودفتر االدخار لموظف االدخار‪.‬‬
‫موظف االدخار‪:‬‬
‫‪ -1‬مراجعة رصيد الحساب مع رصيد دفتر االدخار وعمل التسويات الالزمة اذا وجدت‪.‬‬
‫‪ -2‬مطابقة التوقيع كما ظهر على االستمارة مع التوقيع المحفوظ دى البنك والتص ديق على الص رف بعد‬
‫التاكد‪.‬‬
‫‪ -3‬تسجيل المبلغ المراد سحبه بدفتر االدخار وتحديد الرصيد‪.‬‬
‫‪ -4‬يكتب الرصيد الجديد على ظهر استمارة السحب ثم يسلمها مع الدفتر للصراف‪.‬‬

‫الصراف‪:‬‬
‫‪ -1‬يق وم الص راف بتس جيل رقم الحس اب ب دفتر بص فحة الم دفوعات ثم يحضر المبلغ حسب الفئ ات‬
‫ويسجلها على ظهر االستمارة‪.‬‬
‫‪ -2‬يسجل القيد من واقع االستمارة ويستخرج الرصيد الجديد ومقارنته مع الرصيد بدفتر االدخ ار ويوقع‬
‫عليه باالخرف االولي‪.‬‬
‫‪ -3‬يقوم بتسليم المبلغ ودفتر االدخار للزبون‪.‬‬
‫‪ -4‬كل حوافظ الس حب من الحس اب يجب ان توقع بواس طة موظف من جملة التوقيع ات من الدرجة (أ)‬
‫قبل الدفع‪.‬‬

‫االجراءات التى يجب اتباعها عند ضياع الدفتر‬

‫يجب على صاحب دف تر التوف ير اخط ار البنك ف ورا عند فق دان ال دفتر مع تبليغ االمر لس لطات الش رطة واحض ار‬
‫شهادة بفتح بالغ فقدان الشرطة مع اثبات شخصية صاحب الدفتر ومن ثم يجب اتباع االتي‪-:‬‬
‫أ‪ /‬التحقق من اثبات شخصية صاحب الدفتر‪.‬‬
‫ب‪ /‬توقيع صاحب الدفتر على اورانيك التعهد ‪.‬‬
‫ج‪ /‬توثيق االورنيك من رئيس القسم‪.‬‬
‫د‪ /‬تعميم منشور تحذيرى بفقدان الدفتر‪.‬‬
‫ه‪ /‬قفل الحس اب الق ديم وترحيل الرص يد لحس اب جديد واس تخراج دف تر جديد وتجديد اس تمارة فتح الحس اب‬
‫ونموذج التوقيع مع مراعاة احتساب نمر االدخار للحساب المفقول باضافتها للحساب الجديد‪.‬‬

‫‪38‬‬
 ‫قفل حساب االدخار‬
‫‪ -1‬يمكن قفل حساب االدخار في اى وقت نزوال على رغبة الزبون‪.‬‬
‫‪ -2‬تس جيل الحس اب المقف ول في س جل الحس ابات المفتوحة والمقفولة ويخفض من عددية الحس ابات‬
‫بالفرع‪.‬‬
‫‪ -3‬استعادة دفتر االدخار من الزبون وتمزيقه مع حفظه في ملف الحسابات المقفولة‪.‬‬

‫طريقة احتساب ارباح االدخار‬

‫‪ -1‬تعمل وتراجع سنويا‪.‬‬

‫‪ -2‬تحسب بنظ ام اقل رص يد بال دينار في كل ش هر وترسل مجم وع في نهاية الع ام حسب ن وع العملة الى‬
‫المركز الرئيسي ال ذي يق وم بتحديد نس بة االرب اح ويرسل كشف يوضح رقم كل حس اب توف ير مرفقا‬
‫معه اشعار اضافة بمبلغ االرباح‪.‬‬
‫‪ -3‬يقوم الفرع باضافة االرباح للحسابات المعنية عند االستالم‪.‬‬
‫القيودات‪:‬‬
‫(يعكس القيد المرسل)‬ ‫خصم ‪ :‬حساب الرئاسة‬
‫(كل حساب على حده)‬ ‫اضافة ‪ :‬حساب االدخار‬

‫مالحظات هامة حول حساب االدخار‬

‫‪ -1‬ال يشجع توريدات الشيكات لحساب االدخ ار‪ ،‬وال تقبل اال بموافقة االدارة (ادارة الف رع)‪ .‬وفي ه ذه‬
‫الحالة تعامل معاملة الحسابات الجارية ويحتفظ بدفتر االدخار لحين دفع الشيك‪.‬‬
‫‪ -2‬ال يسمح بالسحب بدون وجود الدفتر اطالقا ‪ ،‬كما ال يسمح بالسحب من حس اب االدخ ار عن طريق‬
‫فرع اخر غير الفرع الذي يحتفظ بالحساب‪.‬‬
‫‪ -3‬اى سحب بواسطة شخص غير صاحب الحساب يجب الرجوع الى موظف من جملة التوقيعات‬

‫حسابات ودائع االستثمار‬

‫أوال‪( :‬أ) تعريف‬
‫ه ذه الحس ابات تمثل أرص دة الودائع ال تي يودعها أص حابها بالبنك بغ رض االس تثمار ويف وض‬
‫الزب ون البنك باس تعمال ه ذه االرص دة في عملي ات اس تثمارية على س بيل المض اربة المطلقة وهى‬
‫بذلك تكون معرضة للربح و الخسارة ‪ .‬يتقاضى البنك في حالة ال ربح نس بة مس اهمة مح ددة وفى حالة‬
‫الخسارة ال يتقاضى شىء وتكون الخسارة على رب المال ويفقد البنك جهده‪.‬‬
‫(ب) شروط فتح الحساب‪:‬‬
‫‪ -1‬ال يتعامل البنك بنظام الربا‪.‬‬
‫‪ -2‬يتم االستثمار على سبيل الوديعة االستثمارية المطلقة‪.‬‬

‫‪39‬‬
‫‪ -3‬يحق لصاحب الوديعة االشتراك في عائد االس تثمار وال ذي ي وزع بين البنك والمس تثمرين كل بنس بة‬
‫مبلغ وديعته‪.‬‬
‫‪ -4‬تح دد الوديعة االس تثمارية بأجل مدته س نة وأي وديعة تس حب قبل انته اء اجلها ال يحق لص احبها‬
‫االشتراك في عائد االستثمار إال إذا مضى عليها ثالثة شهور أو أكثر من تاريخ إيداعها‪.‬‬
‫‪ -5‬يقدم البنك لصاحب وديعة االستثمار دفتر يسجل فيها تفاصيل الوديعة أو الودائع المودعة بأس مه‬
‫‪.‬‬
‫‪ -6‬يق وم الزب ون بتوريد ودائع االس تثمار بحس اب االس تثمار المفت وح باس مه بالبنك ويحق له‬
‫السحب من هذا الحساب في أى وقت ‪.‬‬
‫‪ -7‬على ص احب الوديعة اخط ار البنك أن ك ان ي رغب في تحديد أجل الوديعة لس نة أخ رى وإ ال‬
‫سيتم التجديد تلقائيا ‪.‬‬
‫‪ -8‬يحق لصاحب الوديعة االستثمارية السحب بنفسه أو لمن يخول له الحق في السحب كتابة ‪.‬‬
‫‪ -9‬يجب تقديم دفتر الوديعة في حالة االيداع أو عند السحب ألى مبلغ‬
‫‪ -10‬يحفظ البنك سرية الحسابات وجميع البيانات الخاصة بالمستثمرين ‪.‬‬
‫‪ -11‬أى كشط أو شطب أو تغيير فى بيانات دفتر الوديعة يجب أن تؤيد بختم وتوقيع البنك ‪.‬‬
‫‪ -12‬فى حالة فق دان دف تر الوديعة يجب اخط ار البنك ف ورا مع تبليغ األمر لس لطات الب وليس إلتخ اذ‬
‫التدابير الالزمة ‪.‬‬
‫‪ -13‬الحد األدنى للوديعة االستثمارية حسب ما تحدده االدارة ‪.‬‬
‫‪ -14‬ال تعفى من ضرائب األموال المودعة بالبنك لغرض االستثمار ‪.‬‬

‫(ج) إجراءات فتح الحساب ‪:‬‬

‫‪ -1‬يمأل الزب ون طلب فتح حس اب اس تثمارعلى االس تمارة ويوقع عليه بنفس توقيع حس اب الوديعة ثم‬
‫يحفظ الطلب حسب الحروف الهجائية ألسم الزبون صاحب الحساب ‪.‬‬
‫‪ -2‬يق وم رئيس القسم لودائع االس تثمار بمراجعة طلب فتح الحس اب وتوثيق بنم وذج التوقيع‬
‫ويصدق على فتح الحساب ‪.‬‬
‫‪ -3‬يقوم موظف ودائع االستثمار بتحضير دفتر الوديعة االس تثمارية ويكتب عليها اسم الزب ون ورقمها‬
‫‪.‬‬
‫‪ -4‬يقوم الزبون بالتوقيع فى المكان المعد لنموذج التوقيع أمام موظف ودائع االستثمار والذى يشهد‬
‫على التوقيع وكذلك يطلب من الزبون صورة فتوغرافية اذا كان ال يع رف الكتابة بعد أخذ بص مة‬
‫االبهام األيمن على الكرت مكان التوقيع ‪.‬‬
‫‪ -5‬يقوم رئيس ودائع االستثمار بمراجعة البيانات وتوثيق التوقيع والتصديق على حساب االس تثمار‬
‫وتك ون ب ذلك قد اكتملت اج راءات فتح حس اب االس تثمار ويبقى على الزب ون توريد المبلغ‬
‫المطلوب مع مراعاة الحد األدنى المسموح به‬

‫(د) التوريد األول لبدء الحساب ‪:‬‬

‫‪40‬‬
‫‪ -1‬ال يكتمل فتح الحس اب إال بعد توريد المبلغ المطل وب كحد أدنى لفتح الحس اب وال يمنح الزب ون‬
‫دفتر الوديعة اال بعد توريد الحد األنى من المبلغ المطلوب ‪.‬‬
‫‪ -2‬يق وم الزب ون بملء حافظة التوريد لحس اب االس تثمار اس تمارة وتكتب على االسم ورقم الحس اب‬
‫والمبلغ باألرقام والحروف ويوقع عليها ثم يسلمها للصراف مع المبلغ المراد ايداعه نقدا ‪.‬‬

‫‪ -3‬اذا أراد الزب ون توريد مبلغ الحد األدنى المطل وب بم وجب ش يك يجب الحص ول على تزكية‬
‫للزبون وبالطريقة المذكورة فى فتح الحساب الجارى أن لم يكن له حساب جارى مع الفرع وال يس لم‬
‫دف تر الوديعة إال بعد تص فية الش يك واس تالم القيمة وذلك بغ رض اس تيفاء االج راءات القانونية‬
‫بتحويل الشيك ‪.‬نوصى أن يقوم العميل بتحصيل الشيك نقدا فى حالة أن ك ان الش يك مح ررا لش خص‬
‫غير صاحب الوديعة ‪.‬‬
‫‪ -4‬يستلم الصراف حافظة التوريد ومعها المبلغ من الزبون ‪.‬‬
‫‪ -5‬يقوم الصراف بتسجيل اسم ورقم الحساب فى دفتره ثم يحسب المبلغ ويس جله بواجهة الحافظة‬
‫لمطابقته ‪.‬‬
‫‪ -6‬بعد اكتمال عملية التوريد يقوم الموظف المختص بتسليم دفتر الوديعة للزبون ‪.‬‬

‫حساب شهادات االستثمار‬

‫وديعة تقبل لفترة محددة يصدر ضدها شهادة استثمار كايصال وهذه الفترة المحددة تكون (ثالثة اش هر‪-‬‬
‫ستة اشهر – ستة ‪ ......‬الخ)‪.‬‬
‫االرباح مسموح بها ‪ ،‬وتختلف بحسب طول الفترة الزمنية‪.‬‬
‫تسترد عند الطلب كما تجدد تلقائيا‪.‬‬
‫الحد االدني لفتح شهادات االستثمار وفقا للمنشورات والضوابط المنظمة‪.‬‬

‫اجراءات فتح الحساب‪:‬‬

‫يمأل مقدم الطلب استمارة فتح الحساب حساب شهادة استثمار‬
‫‪ -1‬يقوم موظف الكاونتر المختص بشهادات االستثمار بتخضيراو سجل شهادات االستثمار ويس جل تحت اخر‬
‫رقم متسلسل رقم الوديعة ‪ ،‬واسم العميل ‪ ،‬وتاريخ فتح الحساب ‪ ،‬ومبلغ الوديعة ومدتها الزمنية‪.‬‬
‫‪ -2‬يقوم موظف االس تثمار بملء حافظة التوريد ب المبلغ الم راد فتح ش هادة االس تثمار به من اصل وص ورتين‬
‫ويسلم للصراف‪.‬‬
‫‪ -3‬بعد اس تالم الص راف المبلغ من الزب ون والتاكد منه وتحليله على ظهر الحافظة ثم مقارنته مع المبلغ‬
‫الموضح في واجهة الحافظة ثم يس جل المبلغ ب دفتر الص راف ويختم على اصل وص رة الحافظة اف ادة‬
‫باالستالم مع التوقيع عليها‪.‬‬
‫‪ -4‬يقوم موظف االستثمار باستالم صورة الحافظة من الزب ون ويق وم بعد ذلك بملء بيان ات ش هادة االس تثمار‬
‫من اصل وص ورة ويكتب عليها االسم الكامل لمق دم الطلب والمبلغ باالرق ام والح روف وف ترة الش هادة‬
‫الزمنية المحددة ‪ ،‬ثم تختم بختم البنك وتثبت صورة حافظة التوريد مع صورة شهادة االستثمار‪.‬‬

‫‪41‬‬
‫‪ -5‬يقوم رئيس القسم (توقيع ب ) بمراجعة البيان ات وتوثيق التوقيع والتص ديق على فتح الحس ابات ‪ ،‬ويس لم‬
‫اصل صورة وديعة االستثمار للزبون‪.‬‬
‫‪ -6‬يتم حفظ الصورة المكتبية لشهادة االستثمار بملف منفصل للشهادات السارية‪.‬‬
‫‪ -7‬ال يتم اس ترداد ش هادة وديعة االس تثمار اال باحض ار اصل الش هادة وبعد ذلك يتم تاش يرها بالس داد على ان‬
‫تحفظ الصورة المكتبية وصورة استمارة سحب حسابات استثمار بملف مفصل اخر للشهادات الملغية ‪.‬‬
‫‪ -8‬يحفظ دفتر شهادات االستثمار غير المستخدمة بالحفظ االمن‪.‬‬
‫‪ -9‬ان يتم الحفظ االمن للملفات اعاله وتحت اشراف رئيس قسم الحسابات‪.‬‬

‫طريقة حساب ارباح شهادات االستثمار‬

‫‪ -1‬تحسب االرباح بنهاية كل فترة‪.‬‬
‫‪ -2‬يرسل كشف الى المركز الرئيس يوضح به مجموع النمر حسب نوع العملة‪.‬‬
‫مجموع النمر × معدل الربح‬ ‫‪ -3‬تحسب االرباح على ‪:‬‬
‫‪12‬‬
‫‪ -4‬بعد تحديد نسبة االرباح يرسل المركز يرسل المركز الرئيسي اشعار اض افة بمبلغ االرب اح مع ص ورة‬
‫من الكشف‪.‬‬

‫‪ -5‬عند استالم الفرع االرباح يقوم باجراء القيود التالية‪:‬‬

‫حساب الرئاسة (حسب نوع العملة)‪.‬‬ ‫‪ -1‬خصم ‪:‬‬
‫حساب الزبون سواء ادخار او شهادة استثمار‪.‬‬ ‫‪ -2‬اضافة ‪:‬‬

‫‪42‬‬