‫االعتمادات المستندية‬

‫أساسى‬

‫تقديم االستاذ‬
‫صديق الحاج على مختار‬
 ‫مقدمة ‪:‬‬
‫االعتمادات علم شيق ومادته ثرة تجمع ذروة العمل المصرفى‬
‫فى‬
‫مجال التجارة والعالقات الخارجية والتعامل بالعمالت األجنبية‬
‫فى‬
‫صعيد واحد ‪.‬‬

‫وهذه االعتمادات مقسمة إلى أصول وفروع متعددة ‪،‬‬

‫وفيها كتابات كثيرة للعديد من خبراء المصارف وهى تعتبر‬

‫قمة‬
‫العمل المصرفى من حيث إتساع رقعتها وخصوبة مجاالتها‬
‫وعمق‬
‫أصولها الفنية والمصرفية والقانونية ‪،‬‬

‫وهى ترسو بجزورها فى أعماق العمل المصرفى وتعتمد على‬

 ‫والضوابط الفنية والمصرفية فى عمل االعتمادات‬
‫تحكمها‬
‫قواعد وأعراف موحدة (‪ ) UCP‬تصدرها غرفة‬
‫التجارة‬
‫الدولية ‪.‬‬

‫وقد أصبحت هذه الضوابط مقبولة عالميا ً ويلتزم بها‬

‫كل‬
‫األعضاء الذين ينضوون تحت لوائها ‪.‬‬
 ‫عمليات النقد االجنبي‬

‫بالرغم من سياسة التحرير االقتصادي واتجاه الدولة في الدخول كعضو في‬

‫منظمة التجارة الدولية التزال عمليات النقد االجنبي جميعها تخضع للسياسة‬
‫المالية الكلية للدولة من حيث الجهات المرخص لها والضوابط والشروط‬
‫التى يصدرها بنك السودان والتعديالت الالحقة‬

‫(مثال الئحة تنظيم التعامل بالنقد االجنبي – والمنشورات المنظمة لذلك) تحكم‬
‫تعامل الجهات المرخص لها بالنقد االجنبي داخل حدود الدولة الجغرافية من‬
‫حيث المسئولية والضوابط االجرائية‬
‫اما فيما يختص بالتعامل في مجال التجارة الخارجية فتحكمه الئحة القواعد‬
‫واالعراف الدولية الموحدة الصادرة من غرفة التجارة الدولية ‪:‬‬

‫مثال ‪ -1 :‬لالعتمادات المستندية االصدارة ‪ 600‬لعام ‪2007‬‬

‫‪ -2‬التحصيالت المستندية االصدارة ‪ 522‬لعام ‪1995‬‬

‫ويتم اجراء تعديالت على هذه االصدارات في اوقات متفاوتة يعلن عنها في‬
‫حينها وتصبح التعديالت االحقة لها نفس قوة االلزام‪.‬‬
‫‪ :‬اقسام عمليات النقد االجنبي‬

‫‪ :‬اوال ‪ :‬اعمال التجارة الخارجية‬

‫االستيراد‬

‫التصدير‬

‫‪ :‬ثانيا ‪ :‬التحصيالت‬

‫نظيفة‬

‫مستندية‬
‫ثالثا ‪ :‬التحاويل بالنقد االجنبي‬

‫تحاويل صادرة‬

‫تحاويل واردة‬

‫اعمال التجارة الخارجية‬

 ‫االستيراد ‪IMPORT‬‬

‫االجراءات التي تسبق عملية االستيراد ‪:‬‬

‫يجب مراعاة عدد من الضوابط والموجهات واللوائح المنظمة لمثل هذه‬

‫العمليات‬

‫وتنقسم الى ضوابط خارجية صادرة من سلطة مختصة كبنك السودان‬

‫او وزارة التجارة او اي سلطات اخرى وضوابط داخلية من خالل المنشورات‬
‫والموجهات العامة التي تصدر من المركز الرئيسي لتنظيم الصالحيات‬
‫ووضع ال اجراءات الواجب اتباعها عند التنفيذ‪.‬‬
 ‫مواجهات عامة‬

‫‪ :‬قبل البدء في تنفيذ اي من تلك الطرق البد من عمل االجراءات التالية‬

‫‪ .‬الحصول على تصديق مسبق قبل التنفيذ‬

‫في كل االحوال تتفاوت درجة الصالحية وفقا لكل طريقة‬

‫‪ .‬وسوف نستعرض ذلك عند كل حالة‬

 ‫تبدا عمليات االستيراد اصال وفق عقد اتفاق او فاتورة مبدئية بين‬
‫المشتري داخل البالد وبائع او منتج بالخارج ‪.‬‬

‫يقدم الزبون للبنك الفاتورة المبدئية وعقد البيع ويعبر عن رغبته في‬
‫استيراد السلعة الموصوفة بالفاتورة وذلك بتعبئة بيانات العملية بالنموذج‬
‫المعد لذلك (طلب فتح خطاب اعتماد مستندي) وفقا لنوع وطريقة االستيراد‬

‫‪ .‬او كتابة ذلك بخطاب موجه للبنك‬

 ‫نطاق تطبيق القواعد و األعراف الموحدة ‪:‬‬

‫أن القواعد و األعراف الموحدة لإلعتمادات المستندية المعدلة‬

‫عام‪ 2007‬نشرة الغرفة التجارية الدولية رقم (‪ )600‬تحكم‬
‫جميع‬
‫االعتمادات المستندية بمافى ذلك إعتماد الضمان إلى الحد‬
‫الذى‬
‫تنطبق عليه أحكام القواعد و األعراف وما نص عليه خطاب‬
‫االعتماد ‪،‬‬

‫وهى ملزمة لجميع األطراف إال إذا نص على خالف ذلك ‪.‬‬
 ‫‪.‬ت ع ريفات) ا لمادة ‪(2‬‬

‫‪ :‬ألغراض هذه القواعد‬

‫البنك المبلغ ‪ :‬يقصد به البنك الذى يبلغ اإلعتماد بناء على طلب البنك فاتح‬
‫‪ .‬اإلعتماد‬

‫طالب فتح اإلعتماد ‪ :‬يقصد به الطرف الذى بناء على طلبه فتح اإلعتماد‬

‫اليوم المصرفي ‪ :‬يقصد به اليوم الذى يكون فيه البنك عادة فاتحا أبوابه‬
‫‪ .‬في المكان المعين الذى ينجز فيه عمل يخضع لهذه القواعد‬

‫المستفيد ‪ :‬يقصد به الطرف الذى فتح اإلعتماد لصالحه ‪.‬‬

 ‫تقديم مستوفى يقصد به التقديم الذى يطابق شروط وآجال اإلعتماد ‪،‬‬
‫والمواد المنطبقة عليه في هذه القواعد والمعايير الدولية للممارسات‬
‫المصرفية ‪.‬‬

‫تعزيز ‪ :‬يقصد به التعهد القاطع من البنك المعزز باإلضافة إلى تعهد البنك‬
‫فاتح اإلعتماد بإلوفاء بااللتزام أو تداول التقديم المستوفى‬

‫البنك المعزز ‪ :‬يقصد به البنك الذى يضيف تعزيزه إلى اإلعتماد بناء على‬
‫تفويض أو طلب من البنك فاتح اإلعتماد ‪.‬‬

‫إعتماد ‪ :‬يقصد به اى ترتيب مهما كانت تسميته أو وصفه ‪،‬‬

‫ويكون غير قابل للنقض ويشكل بذلك تعهدا قاطعا للبنك فاتح اإلعتماد‬
‫ألداء وفاء التقديم المستوفى ‪.‬‬
 ‫‪:-‬أداء الوفاء ‪ :‬يقصد به‬

‫أ ) الدفع غب اإلطالع إذا كان اإلعتماد يتيح الدفع غب اإلطالع‬

‫ب) أن يضع على عاتقه التزام الدفع المؤجل أو الدفع في اإلستحقاق‬

‫‪ .‬إذا كان اإلعتماد يتيح الدفع المؤجل‬

‫ج) قبول كمبيالة (سند) مسحوب من المستفيد والدفع في اإلستحقاق‬

‫‪ .‬إذا كان اإلعتماد يتيح القبول‬

‫البنك فاتح اإلعتماد ‪ :‬يقصد به البنك الذى يفتح اإلعتماد بناء على طالب‬
‫فاتح اإلعتماد أو بإألصالة عن نفسه (البنك)‬
 ‫التداول ‪ :‬يقصد به الشراء من طرف البنك المعين لسحوبات‬
‫) مسحوبة علىب نك غير ا لبنك ا لمعين(‬

‫و أو مستندات بمقتضى تقديم مستوفى ‪ ،‬عن طريق تسليف‬

‫أو الموافقة على تسليف األموال الى المستفيد في أو قبل اليوم المصرفي‬
‫‪ .‬الذى تستحق فيه التغطية لصالح البنك المعين‬

‫البنك المعين ‪ :‬يقصد به البنك الذى يكون اإلعتماد متاحا لديه أو أى‬
‫بنك في حاله كان اإلعتماد متاحا لدى أى بنك‬

‫تقديم ‪ :‬يقصد به إما تسليم المستندات بمقتضى اإلعتماد إلى البنك فاتح‬
‫‪ .‬اإلعتماد أو إلى البنك المعين أو المستندات التي سلمت عينها‬

‫‪ .‬المقدم ‪ :‬يقصد به المستفيد ‪ ،‬بنك ‪ ،‬أو أى طرف آخر يقوم بالتقديم‬

 ‫وسائل الدفع والسداد في عمليات االستيراد‬

‫بفتح خطاب اعتماد مستندي باالطالع او بالدفع المقدم او الدفع المؤجل‬

‫او القبول او التداول ‪.‬‬

‫التحصيل المستندي كالدفع ضد المستندات او الدفع المقدم او الدفع‬

‫ضد القبول‪.‬‬

‫(البوند)‪.‬‬ ‫المناطق الحرة‬

‫( البروتوكول)‪.‬‬ ‫تبادل الصفقات المتكافئة‬

‫التجارة الحدودية‪.‬‬
 ‫(المادة ‪ : )3‬التفسيرات ‪.‬‬

‫إلغراض هذه القواعد ‪ ،‬وحيثما ينطبق ‪ ،‬الكلمات بصيغة المفرد تتضمن‬

‫الجمع وبصيغة الجمع تتضمن الفرد‬

‫اإلعتماد غير قابل للنقض حتى لو لم توجد إشارة إلى ذلك‬

‫‪ ،‬يجوز توقيع المستند بخط اليد ‪،‬بالتوقيع طبق األصل ‪ ،‬بالتوقيع المخرم‬
‫‪ .‬بالختم ‪ ،‬بالرمز ‪،‬أو بواسطة أى طريقة أخرى للتوثيق اآللى أو االلكتروني‬

‫‪ ،‬إن طلب أن يكون المستند مقننا ‪ ،‬موثقا بالتأشير ‪ ،‬مشفوعا بشهادة‬

‫‪ ،‬أو ما شبه ذلك ‪ ،‬سوف يكتفي بأى توقيع ‪ ،‬عالمة ‪ ،‬ختم ‪ ،‬ديباجة‬
‫‪ .‬على المستند الذى يبدو أنه يوفى ذلك الطلب‬

‫‪.‬فروع البنك في جميع األقطار تعتبر بنوك منفصلة‬

‫" التعابير مثل درجة أولى "مشهور " أو مؤهل " أو مستقيل " رسمي‬
‫أو ” كفؤ " أو ” محلى " المستعملة لوصف مصدر المستند ‪ ،‬تجيز ألى‬
‫‪ .‬مصدر بأن يصدر المستند بإستثناء المستفيد‬

‫الكلمات مثل "فورا ” ”حاال” ” في أقرب وقت ممكن ” سوف يتم‬

‫‪ .‬تجاهلها إال إذا كان مطلوبا إستعمالها ضمن نطاق المستند‬

‫المصطلح "في أو تقريبا " أو ما شابهه سيفسر على أنه شرطا يجيز‬
‫حدوث واقعة خالل فترة تمتد في خمسة أيام تقويمية إلى خمسة أيام بعد‬
‫‪ .‬التاريخ المحدد ‪ ،‬بما فيها تاريخ البداية والنهاية‬
‫‪.‬‬
 ‫الكلمات "إلى "حتى" لغاية" في " و " بين" حينما تستعمل لتحديد‬
‫"فترة الشحن تشمل التاريخ أو التواريخ المذكورة و الكلمات "قبل " و "بعد‬
‫‪ .‬ال تشمل التاريخ أو التواريخ المذكورة‬
 ‫الكلمات "في " و " ” بعد " حينما تستعمل لتحديد تاريخ إستحقاق‬
‫‪ .‬ال تشمل التاريخ المذكور‬

‫التعابير "النصف األول " والنصف الثاني " من الشهر سوف تفسر على‬
‫التوالي أنها من األول إلى الخامس عشر و من السادس عشر إلى اليوم‬
‫‪ .‬األخير من الشهر بما فيها كافة التواريخ‬

‫التعابير "بداية " "وسط " " نهاية" الشهر سوف تفسر على التوالي‬
‫أنها من األول إلى العاشر ‪ ،‬من الحادي عشر إلى العشرين و من‬
‫الواحد والعشرين إلى اليوم األخير من الشهر شاملة كافة التواريخ ‪.‬‬
 ‫(المادة ‪ : )4‬اإلعتماد مقابل العقود‪.‬‬

‫اإلعتماد بطبيعته عملية منفصلة من البيع أو غيره من العقود التي‬

‫‪.‬يستند عليها‬

‫البنوك غير معنية أو ملزمة بذلك العقد بأى طريقة كانت حتى لو تضمن‬
‫‪.‬اإلعتماد أية إشارة إليه مهما كانت‬

‫وعليه فان تعهد البنك بأداء الوفاء أو التداول أو إلوفاء بأى التزام آخر‬
‫بموجب اإلعتماد ال يخضع إلدعاءات أو دفوع من طالب فتح اإلعتماد‬
‫‪.‬ناتجة من عالقته بالبنك فاتح اإلعتماد أو المستفيد‬
 ‫ال يمكن للمستفيد بأى حال من األحوال أن ينتفع من العالقة التعاقدية‬
‫القائمة بين البنوك أو بين طالب فتح اإلعتماد والبنك فاتح اإلعتماد ‪.‬‬

‫ينبغي على البنك فاتح اإلعتماد أن ال يشجع أى محاولة من طالب فتح‬

‫اإلعتماد ألضافة ‪ ،‬كجزء جوهري من اإلعتماد ‪ ،‬نص من العقد المعنى ‪،‬‬
‫الفاتورة المبدئية ‪ ،‬و ما شابه ذلك ‪.‬‬
 ‫( المادة ‪ ) 5‬المستندات مقابل البضاعة ‪ ،‬الخدمات أو حسن التنفيذ ‪.‬‬

‫البنوك تتعامل بالمستندات وليس بالبضائع أو الخدمات أو حسن التنفيذ‬

‫التي قد تتعلق بها تلك المستندات ‪.‬‬
 ‫(المادة ‪ :) 6‬الصالحية – تاريخ اإلنتهاء – مكان التقديم ‪.‬‬

‫أ) يجب أن يبين اإلعتماد البنك الذى يكون اإلعتماد متاحا لديه أو أن يبين‬
‫‪ .‬أن اإلعتماد متاحا لدى أى بنك‬

‫‪ .‬اإلعتماد المتاح لدى بنكا معينا ‪ ،‬هو أيضا متاحا لدى البنك فاتح اإلعتماد‬

‫‪:-‬ب) يجب أن يبين اإلعتماد ما إذا كان متاحا‬

‫‪ ،‬غب إطالع‬
‫‪ ،‬بالدفع المؤجل‬
‫‪.‬بالقبول أو التداول‬

‫ج) ال ينبغي فتح إعتماد متاحا بسند سحب على طالب فاتح اإلعتماد ‪.‬‬
 ‫‪:-‬د) يجب أن يبين اإلعتماد‬

‫‪ ،‬ت اريخ إنتهاء ا لتقديم ‪ ،‬ت اريخ ا إلنتهاء ا لمبينل لوفاء أو ا لتداول )‪(1‬‬
‫‪ .‬سوف تعتبر تاريخ إنتهاء للتقديم‬

‫(‪ )2‬مكان البنك الذى يكون اإلعتماد متاحا لديه هو المكان للتقديم ‪.‬‬
‫مكان التقديم بمقتضى إعتماد متاح لدى أ ى بنك هو مكان ذلك البنك ‪.‬‬
‫مكان التقديم في غير مكان البنك فاتح االعتماد هو مكان إضافى لمكان‬
‫البنك فاتح اإلعتماد ‪.‬‬

‫و) بإستثناء ما نص عليه في المادة (‪( )29‬أ) التقديم من المستفيد أو‬

‫‪ .‬باإل نابه عنه يجب أن يتم في أو قبل تاريخ اإلنتهاء‬
 ‫‪.‬ت عهد ا لبنك ف اتح ا إلعتماد ‪ ):‬ا لمادة ‪(7‬‬

‫إذا قدمت المستندات المنصوص عليها في اإلعتماد إلى البنك المعين أو إلى‬
‫البنك فاتح ا إلعتماد وكانت طبقا للتقديم المستوفى ‪ ,‬فيجب على البنك فاتح‬
‫‪ :-‬اإلعتماد أن يقوم بالوفاء إذا كان اإلعتماد متاحا باالتي‬

‫‪ .‬ا لدفع غبا إلطالع ‪ ،‬ا لدفع ا لمؤجل أو ا لقبول مع ا لبنك ف اتح ا إلعتماد ‪1-‬‬

‫‪.‬ا لدفع غب ا إلطالع ل دى ب نك معينولم ي دفع ذلك ا لبنك ‪2-‬‬

‫‪ -3‬الدفع المؤجل لدى بنك معين ولم يلتزم ذلك البنك بالدفع المؤجل‬
‫أو التزم بالدفع المؤجل ولم يدفع فى اإلستحقاق ‪.‬‬

‫ا لقبول ل دىب نك معينوذلك ا لبنك ا لمعينل م ي قبل ا لسند ا لمسحوب‪4-‬‬

‫‪.‬عليه أو أنه كان قد قبل السند المسحوب عليه ولم يدفع في اإلستحقاق‬
 ‫‪ .‬ا لتداول مع ب نك معينوذلك ا لبنك ا لمعين ل م ي تداول )‪5‬‬

‫ا لبنك ف اتح ا إلعتماد ملتزم ا لتزاما ق طعيا غير ق ابل ل لنقضب ا لوفاء)‪6‬‬
‫‪ .‬منذ وقت فتح اإلعتماد‬

‫ي تعهد ا لبنك ف اتح ا إلعتماد ب أني سدد ل لبنك ا لمعينا لذىأوفىأو ت داول )‪7‬‬
‫‪......،‬تقديما مستوفى وأرسل المستندات إلى البنك فاتح اإلعتماد‬

‫سداد قيمة التقديم المستوفى بمقتضى إعتماد متاح بالقبول أو الدفع المؤجل‬
‫مستحق األداء في اإلستحقاق ‪ ،‬سواء كان أم لم يكن البنك المعين قد دفع‬
‫‪ .‬مسبقا أو إشترى قبل اإلستحقاق‬

‫تعهد البنك فاتح اإلعتماد بالسداد للبنك المعين مستقل من تعهد البنك فاتح‬
‫اإلعتماد للمستفيد ‪.‬‬
 ‫‪.‬ت عهد ا لبنك ا لمع زز ‪ ):‬ا لمادة ‪(8‬‬

‫أ) إذا قدمت المستندات المنصوص عليها في اإلعتماد إلى البنك المعزز‬
‫أو إلى أى بنك معين آخر وكانت طبقا للتقديم المستوفى ‪ ،‬فيجب على‬
‫‪ :-‬البنك المعزز أن‬

‫‪ :-‬ا لوفاء إذا ك انا إلعتماد متاحا ب ا التي ‪1‬‬

‫‪ -‬الدفع غب اإلطالع ‪ ،‬الدفع المؤجل ‪ ،‬أو القبول مع البنك المعزز‪.‬‬

‫‪ -‬الدفع غب اإلطالع لدى بنك آخر ولم يدفع ذلك البنك‪.‬‬

‫ا لدفع ا لمؤجل ل دىب نك معينآخر ولم ي لتزم ذلك ا لبنك ا لمعينب ا لدفع ‪-‬‬
‫المؤجل أو التزام بالدفع المؤجل ولم يدفع اإلستحقاق‪.‬‬
 ‫‪ -‬القبول لدى بنك معين آخر وذلك البنك المعين لم يقبل السند المسحوب‬
‫عليه أو أنه كان قد قبل السند المسحوب عليه ولم يدفع في اإلستحقاق‪.‬‬

‫‪ -‬التداول مع بنك معين آخر وذلك البنك المعين اآلخر لم يتداول‪.‬‬

‫‪ )2‬يتداول بدون حق الرجوع إذا كان اإلعتماد متاحا بالتداول مع‬

‫البنك المعزز‪.‬‬

‫ب) البنك المعزز ملتزم التزاما قطعيا غير قابل للنقض بالوفاء أو التداول‬
‫منذ وقت إضافة تعزيزه لإلعتماد ‪.‬‬
 ‫ج) يتعهد البنك المعزز بأن يسدد للبنك المعين اآلخر الذى أوفى أو تداول‬
‫تقديما مستوفى وأرسل المستندات إلى البنك المعزز سداد مبلغ التقديم‬
‫المستوفى بمقتضى إعتماد متاح بالقبول أو الدفع المؤجل مستحق األداء‬
‫في اإلستحقاق‪ ......... ،‬سواء كان أم لم يكن البنك المعين قد دفع مسبقا‬
‫أو إشترى قبل اإلستحقاق‪.‬‬

‫تعهد البنك المعزز بالسداد للبنك المعين اآلخر مستقل عن تعهد البنك‬
‫المعزز للمستفيد ‪.‬‬

‫د) إذا فوض بنك أو طلب منه البنك فاتح اإلعتماد أن يعزز إعتماد ولم يكن‬
‫مستعدا لفعل‪ ،‬ذلك وجب عليه أن يخطر البنك فاتح اإلعتماد بدون تأخير ‪.‬‬

‫‪ ...‬وله أن يبلغ اإلعتماد دون تعزيز‪.‬‬

 ‫( المادة ‪ :) 9‬تبليغ اإلعتمادات والتعديالت‪.‬‬

‫‪،‬أ ) يجوز تبليغ اإلعتماد و أى تعديل بواسطة بنك مبلغ‬

‫ب) البنك المبلغ الذى ليس بنكا معززا يبلغ اإلعتماد و أى تعديل دون‬
‫‪ .‬أى تعهد بالوفاء أو التداول‬

‫ج) إذا بلغ إعتماد أو تعديل فإن البنك المبلغ بتبليغه اإلعتماد أو التعديل‬
‫‪ +‬بذلك يعلن أنه تأكد من ظاهر صحة إصدار اإلعتماد أو التعديل‪.....‬‬

‫‪ +‬وأن إشعار التبليغ يحتوى تماما شروط وآجال اإلعتماد‬

‫الصحيحة المستلمة‪.‬‬
‫د) يجوز للبنك المبلغ أن يلجأ إلى خدمة بنك آخر (البنك المبلغ الثاني ) لتبليغ‬
‫إعتماد أو تعديل ‪ .‬إذا بلغ البنك الثاني اإلعتماد أو التعديل فإنه بذلك يعلن أنه‬
‫‪،‬تأكد من ظاهر صحة إصدار اإلعتماد أو التعديل‬

‫وأن إشعار التبليغ الذى إستلمه يحتوى تماما شروط وآجال اإلعتماد‬
‫‪ .‬أو التعديل الصحيحة المستلمة‬

‫ه) البنك الذى لجأ إلى خدمات بنك مبلغ أو بنك مبلغ ثاني من أجل تبليغ إعتماد‬
‫يجب عليه أن يلجأ إلى نفس البنك لتبليغ أى تعديل عليه ‪.‬‬
‫و) إذا طلب من بنك تبليغ إعتماد أو تعديل ولكن إختار أن ال يفعل ذلك ‪،‬‬
‫فيجب عليه أن يعلم بذلك البنك الذى إستلم منه اإلعتماد أو التعديل بدون‬
‫تأخير‪.‬‬

‫ز) إذا طلب من بنك تبليغ إعتماد أو تعديل ولكنه لم يتمكن من التأكد من‬
‫ظاهر صحة اإلعتماد التعديل أو اإلشعار فيجب عليه أن يعلم بذلك البنك‬
‫الذى يبدو أن التعليمات وردت منه بدون تأخير ‪.‬‬

‫فإذا إختار البنك المبلغ أو البنك المبلغ الثاني مع ذلك أن يبلغ اإلعتماد‬
‫أو التعديل فيجب عليه إعالم المستفيد بأنه لم يتمكن من التأكد من صحة‬
‫اإلعتماد أو التعديل أو اإلشعار‬
 ‫‪.‬ا لتع ديالت‪) :‬ا لمادة ‪(10‬‬

‫ب إستثناء ما ن صتعليه ا لمادة (‪ )38‬ال ي مكنت ع ديل ا إلعتماد أو ا لفاؤه )أ(‬

‫‪.‬دون موافقة البنك فاتح اإلعتماد‪ /،‬البنك المعزز (إذا وجد) والمستفيد‬

‫(ب) البنك فاتح اإلعتماد ملزم بشكل غير قابل للنقض بالتعديل الصادر‬
‫منه من وقت إصداره لهذا التعديل ‪.‬‬
‫(ج) يجوز للبنك معزز االعتماد أن يمدد تعزيزه ليشمل التعديل‪...‬‬
‫وعندئذ يصبح ملزم بشكل غير قابل للنقض بالتعديل من وقت قيامه‬
‫بتبليغ التعديل ‪.‬‬
‫(د) غير أن البنك المعزز قد يختار أن يبلغ التعديل دون أن يمدد تعزيزه له ‪،‬‬
‫وفى هذه الحالة يجب عليه أن يبلغ البنك فاتح اإلعتماد بدون تأخير‪....‬‬
‫وأن يبلغ المستفيد بذلك في اإلشعار المرسل منه ‪.‬‬
 ‫ع ديالت)ه(‬ ‫ت بقىش روط ا إلعتماد ا ألصلى( أو ا إلعتماد ا لذىي تضمنت‬
‫قبلت في السابق ) سارية المفعول بالنسبة للمستفيد الى أن يبلغ المستفيد‬
‫‪ .‬البنك الذى أبلغه بالتعديل قبوله لهذا التعديل‬

‫‪ ،‬ي نبغيعلىا لمستفيد أني عطىإشع ارا ب قبول أو رفضا لتع ديل )و(‬

‫إذا ت خلفا لمستفيد عنإرسا لمثل هذا ا إلشع ار‪ ....‬ف انا لتقديم ا لمطابق)ز(‬
‫لإلعتماد ومع أى تعديل لم يقبل بعد سوف يعتبر أنه إشعارا بقبول‬
‫‪ .‬المستفيد لذلك التعديل ‪ .‬منذ تك اللحظة يتم تعديل اإلعتماد‬
‫ي تعينعلىا لبنك مبلغ ا لتع ديل أني خطر ا لبنك ا لذىإستلم منه ا لتع ديل )ح(‬
‫‪ .‬بأى إشعار بقبول أو رفض التعديل‬

‫ا لقبول ا لجزئيل لتع ديالتغير مسموح ب ه ‪ ،‬ويعتبر إشع ارا ب رفض)ط(‬

‫التعديل‬

‫(ك) إذا اشترط في التعديل أن أثره يكون نافذا إال إذا رفض المستفيد‬
‫خالل زمن معين فإن هذا الشرط سيهمل‬
 ‫ا إلعتماداتا لمرسلة ب وسائل ا ألتصا ل وا لمبلغ ة مبدئيا ‪) :‬ا لمادة ‪(11‬‬
‫‪.‬والتعديالت‬

‫(أ) رسالة اإلعتماد أو التعديل الموثقه المرسلة بوسائل اإلتصال تعبر هي‬
‫اإلعتماد أو التعديل نافذ المفعول‪.....‬‬
‫(ب) و أى تعزيز بريدي الحق سيمهل ‪.‬‬
‫(ج) إذا بينت الرسالة المرسلة بوسائل اإلتصال‪-:‬‬
‫‪ " +‬التفاصيل الكاملة تتبع " ‪...‬‬
‫‪ +‬أو كلمات ذات معنى مماثل ‪..:..‬‬
‫‪ +‬أو نصت إن ‪-:‬‬
‫‪ " +‬التعزيز البريدي " هو اإلعتماد أو هو التعديل ‪ ....‬وهو األداة‬
‫نافذة المفعول ‪......‬‬
 ‫(د) عندئذ فإن الرسالة المرسلة بوسائل اإلتصال لن تعتبر رسالة اإلعتماد أو‬
‫رسالة التعديل نافذ المفعول ‪.‬‬

‫ي جبعلىا لبنك ف اتح ا إلعتماد أني رسل عندئذ أداة ا إلعتماد أو أداة ا لتع ديل )ه(‬
‫النافذ المفعول بشروط ليست متناقضة مع الرسالة السابقة المرسلة بوسائل‬
‫‪ .‬اإلتصال وبدون تأخير‬

‫ا لتبليغ ا لمبدئيب إصدار إعتماد أو ب تع ديل (مبدئي) إل عتماد ي جبأني رسل ف قط إذا ك ان)و(‬
‫البنك فاتح اإلعتماد مستعدا إلصدار إعتماد أو تعديل نافذي المفعول‬

‫‪ ...‬إنا لبنك ف اتح ا إلعتماد ا لذىي رسل ت بليغ ا مبدئيا ملزما إ لزاما غير ق ابل ل لنقض)ز(‬
‫‪ .‬أن يصدر اإلعتماد أو التعديل النافذ بشروط ال تتعارض مع التبليغ المبدئي وبدون تأخير‬
 ‫(المادة ‪ : ) 12‬التعين‬
‫ما لم يكن البنك المعين هو البنك المعزز فان التفويض بالوفاء أو التداول‬
‫ال يشكل التزاما على ذلك البنك المعين أن يوفى أو يتداول بإستثناء ما هو‬
‫موافق عليه صراحة من البنك المعين وتم تبليغه للمستفيد‬

‫عندما يعين البنك فاتح اإلعتماد بنكا لقبول سند أو التزام وفاء الدفع المؤجل‬
‫فإنه يفوض البنك المعين أن يدفع مسبقا أو أن يشترى سندا مقبوال أو‬
‫يسلف قيمة الدفع المؤجل الذى ألزم البنك المعين نفسه به‪.‬‬

‫ج) إن إستالم أو فحص وإرسال مستندات من البنك المعين الذى ليس هو‬
‫بنكا معززا ‪ ،‬ال يجعل ذلك البنك المعين ملزما بالوفاء أو التداول وال يشكل‬
‫ذلك ( استالم أو فحص و إرسال مستندات) وفاء أو تداوال ‪.‬‬
 ‫(المادة ‪ : )13‬ترتيبات التغطية من بنك إلى بنك‪.‬‬

‫أ) إذا نص اإلعتماد أن يطلب البنك المعين (البنك المطالب ) التغطية‬

‫بالمطالبة من طرف آخر (البنك المغطى ) يجب ان ينص اإلعتماد عما إذا‬
‫كانت التغطية ستخضع لقواعد غرفة ألتجارة الدولية للتغطية من بنك إلى‬
‫بنك والنافذة في تاريخ إصدار اإلعتماد‬

‫ب)إذا لم ينص اإلعتماد أن ألتغطية ستخضع لقواعد غرفة ألتجارة الدولية‬

‫للتغطية من بنك إلى بنك فإن اآلتى يطبق ‪-:‬‬

‫‪ )i‬يجب على البنك فاتح اإلعتماد أن يزود البنك المغطى بإذن التغطية الذى‬
‫يطابق اإلتاحة المذكورة في اإلعتماد ‪ .‬إن إذن التغطية يجب أن ال يكون‬
‫خاضعا لتاريخ اإلنتهاء ‪.‬‬
 ‫‪ )ii‬ال يجوز أني طا لبا لبنك ا لمطا لبب شهادة ت ثبتا لتقيد ب شروط ا إلعتماد‬
‫إلى البنك المغطى ‪.‬‬

‫‪ )iii‬ي كونا لبنك ف اتح ا إلعتماد مسؤال عنأىخسارة ا لفائدة ب ما ف يها أيه‬
‫نفقات متكبدة ‪ ،‬إذا لم تؤدى التغطية من البنك المغطى عند أول طلب وفقا‬
‫لشروط وآجال اإلعتماد ‪.‬‬

‫‪ )iv‬ت قع مصاريفا لبنك ا لمغطىعلىعاتقا لبنك ف اتح ا إلعتماد‬

‫ومع ذلك إذا كانت المصاريف على عاتق المستفيد ‪ ،‬فإنه مسؤلية البنك فاتح‬
‫اإلعتماد أن يشير إلى ذلك في اإلعتماد وفى إذن التغطيه ‪ .‬إذا كانت مصاريف‬
‫البنك المغطى على عاتق المستفيد ‪ ،‬فإنها ستخصم من المبلغ المستحق‬
‫إلى البنك المطالب عندما يؤدى التغطية ‪.‬‬
‫إذا لم تتم اى مطالبة بالتغطية ‪،‬فإن مصاريف البنك المغطى تبقى مسؤلية‬
‫‪ .‬البنك فاتح اإلعتماد‬

‫‪ )v‬ال ي عفىا لبنك ف اتح ا إلعتماد منأىمنا لتزاماته ب توفير ا لتغطية إذا‬
‫لم تؤدى التغطية من البنك المغطىعند اول طلب‬
 ‫أقسام االعتمادات‬

‫تستعمل خطابات االعتماد بنفس الصورة والمواصفات فى مجال التصدير‬

‫واإلستيراد وتسمى األولى بخطابات االعتماد الصادرة والثانية بخطابات‬
‫االعتماد الواردة ‪،‬‬

‫وتنقسم خطابات االعتماد أو االعتمادات المستندية إلى أقسام أهمها ‪:‬‬

 ‫‪ /1‬خطابات االعتماد المعززة ‪:‬‬
‫‪Confirmed L/C‬‬

‫‪ ‬لقد ذكرنا آنفا ً أن البنك فاتح االعتماد يلتزم بدفع قيمة المستندات فى‬
‫حالة خطاب االعتماد ‪.‬‬

‫‪ ‬وفى حالة فتح االعتماد المعزز يطلب البنك فاتح االعتماد من البنك‬
‫المراسل بالخارج إضافة إلتزامه بدفع قيمة المستندات للمستفيد حتى‬
‫تقوى من مركز خطاب االعتماد‬

‫‪ ‬وتسمى إضافة اإللتزام بتعزيز خطاب االعتماد‪.‬‬

 ‫‪ / 2‬إعتمادات مجددة تلقائيا ً ( دائرى )‪:‬‬

‫‪ ‬هذا النوع من االعتمادات يسمح بإستعمال خطاب االعتماد لعدة‬

‫مرات محددة‬

‫‪ ‬وتسمح بتكرار شحن البضاعة عدة مرات ودفع قيمتها حسب عدد‬
‫المرات المحددة فى خطاب االعتماد مع شمول بقية الشروط المطلوبة‬

‫‪ ‬وتجدر اإلشارة إلى أن خطاب االعتماد يستنفذ أغراضه بعد تقديم‬

‫المستندات الخاصة بالشحن لكل البضاعة مطابقة لشروط االعتماد‬
‫ودفع قيمة البضاعة للمستفيد وخصم المبلغ من حساب البنك فاتح‬
‫االعتماد وإرسال المستندات له حسب التعليمات الواردة فى خطاب‬
‫االعتماد ويؤشر على ظهره بهذه البيانات ‪ ،‬ينبغى أخذ المبلغ الكلى‬
‫فى اإلعتبار ‪.‬‬
‫‪ /3‬إعتمادات قابلة للتحويل ‪Transferable L/C:‬‬

‫‪ ‬هذا النوع من االعتمادات يمكن تحويله من مستفيد إلى آخر‬

‫‪‬ويسمح بحرية التصرف إذا ما كان الصنف المطلوب متعذراً‬

‫الحصول عليه من المستفيد األول ‪،‬‬

‫‪ ‬وهذا الصنف نادر فى مجال التطبيق العملى فى السودان‬

‫‪ (‬لمزيد من التفاصيل أنظر االعتمادات القابلة للتحويل فى آخر‬

‫هذا المرشد ) ‪.‬‬
‫‪ /4‬االعتمادات ذات الشرط األحمر ‪Red Clause L/C :‬‬

‫‪ ‬هذا التعبير ال يعنى أكثر من أن هذا النوع من االعتمادات يحمل‬

‫فى مضمونه فقرة مطبوعة بالحبر األحمر لتلفت اإلنتباه إلى التعليمات‬
‫الواردة فيه ‪،‬‬

‫‪ ‬والتى تقضى بوجوب دفع المبلغ مقدما ً للمستفيد‬

‫‪ ‬مع توضيح بقية الشروط المطلوبة وقد نجد أن الدفع المقدم يكون‬
‫جزئيا ً فى معظم االعتمادات ويكون كليا ً نادراً مقابل إيصال إستالم‬
‫أو خطاب ضمان ‪.‬‬
 ‫‪ /5‬االعتمادات المتعادلة ‪Back To Back L/C:‬‬

‫‪ ‬وتسمى أيضا ً إعتمادات خلفية أو مساعدة أو مسندة بإعتمادات أخرى‬

‫‪ ‬وهى عملية تتضمن إعتمادين بفتح األول لصالح مستفيد لتوريد بضاعة‬

‫‪ ‬يعطى هذا المستفيد األمر لمصرفه لفتح إعتماد ثان عن ذات البضاعة‬

‫‪ ‬لصالح مستفيد آخر( المستورد) وفق شروط االعتماد األول مع بعض‬

‫اإلستثناءات التى ال تتعارض مع تلك الشروط‬

‫( مثالً مبلغ االعتماد ‪،‬سعر الوحدة ‪ ،‬تاريخ الشحن ‪ ،‬تاريخ صالحية‬

‫االعتماد تكون عادة أقل )‬

‫‪ ‬وذلك ألن البضاعة قد تكون غير متوفره لدى المستفيد األول‬

 ‫‪ /6‬إعتمادات السحوبات الزمنية ‪:‬‬
‫‪Time Draft / Usance Credits‬‬

‫‪ ‬معظم االعتمادات يتم الدفع فيها عند اإلطالع او تقديم المستفيد‬

‫للكمبيالة لبنكه لخصم قيمتها و ْاضافة صافى القيمة لحسابة ‪،‬‬

‫‪ ‬ولكن فى بعض االعتمادات يتم دفع قيمة المستندات المقدمة وفق‬

‫شروط إعتماد آجالً مقابل تقديم المستفيد كمبيالة تستحق الدفع بعد‬
‫فترة‬
‫زمنية معينة‬

‫‪ ‬ويكون البنك فاتح االعتماد ملزما ً بدفع قيمة السحب الزمنى فى‬
‫تاريخ اإلستحقاق ‪.‬‬
‫‪ ‬وفى حالة أن يكون االعتماد غير معزز تكون الكمبيالة مسحوبة‬
‫على البنك فاتح االعتماد مع إلتزامه لدفع القيمة حتى ولو عجز‬
‫المشترى من الدفع‬

‫‪ ‬أما إذا كان االعتماد معززاً فتكون الكمبياالت مسحوبة على البنك‬
‫المعزز‬

‫‪ ‬وهذا النوع من االعتمادات عبارة عن تسهيل يمنحه المستفيد‬

‫إلى طالب فتح االعتماد بموجب إتفاق مسبق‬

‫‪ ‬والبنك فاتح االعتماد يكون بمثابة كفيل يكفل بموجبه المشترى‬

‫تسديد قيمة المشتريات بعد إستالم المستندات وتخليص البضاعة ‪.‬‬
 ‫‪ /7‬إعتمادات الدفع المقدم ‪:‬‬
‫‪Advance Payment L/C‬‬

‫‪ ‬هذا النوع من االعتمادات هو إعتماد غير قابل للنقض ويكون‬

‫مشروطا ً بدفع مبلغ معين للمستفيد‬

‫‪ ‬ويقوم البنك المبلغ بدفع المبلغ للمستفيد مقابل سحبه فوراً على‬
‫حساب البنك الفاتح االعتماد‬

‫‪ ‬والذى بدوره يقيد المبلغ على حساب التأمينات النقدية مقابال‬

‫العتمادات المستندية ‪.‬‬
 ‫‪ /8‬االعتمادات ذات الشرط األخضر‬
‫‪Green Clause L/C‬‬
‫‪ ‬هذه االعتمادات شبيه إلى حد ما بإعتماد ذات الشرط األحمر‬
‫من حيث تقديم سلفة للمصدق قبل شحن البضاعة وتقديم المستندات‬
‫شريطة أن يقوم المستفيد بإيداع البضاعة المنتجة بإسم مبلغ االعتماد‬
‫فى مخازنه إلى حين يتمكن المستفيد من شحن البضاعة‪.‬‬

‫‪ ‬وعندئ ٍذ يفرج البنك للمستفيد البضاعة المخزنة عنده مقابل تعهد‬

‫كتابى أنه سيقدم للبنك المستندات المطلوبة قبل إنتهاء سريان مفعول‬
‫االعتماد‬
‫‪‬وإذا لم يتمكن المستفيد من تمام الصفقة أو إنتاجها تكون البضاعة‬
‫الموجودة فى مخزن البنك ضمانا ً للدفع المقدم‬

‫‪‬وعادة يكون الدفع أقل من قيمة البضاعة المخزنة ‪.‬‬

‫‪ /9‬إعتماد الضمان ‪Standby Letter Of Credit‬‬

‫‪ ‬يحظر القانون األمريكى على البنوك إصدار الكفاالت المصرفية‬

‫بأنواعها مما حدا بهذه البنوك اإلمريكية إلى إبتكار نوع من‬
‫االعتمادات لتلبية إحتياجات عمالئها من مصدرى السلع والخدمات‪.‬‬

‫‪ ‬و كبديل إلصدار الكفاالت المصرفية‬

‫المعروفة بأنواعها وخاصة كفاالت حسن التنفيذ لصالح عمالئها‬
‫المستوردين يتم فتح إعتماد الضمان بناء على طلب هؤالء العمالء‬

‫‪ ‬وقد عالجت النشرة رقم (‪ )600‬لعام ‪ 2007‬القواعد واألعراف‬

‫الموحدة الدولية هذا النوع من االعتمادات فى المادة (‪. )1‬‬
 ‫‪ ‬ويعرف إعتماد الضمان على انه تعهد بنكى صادر من‬
‫البنك المصدر يتعهد بموجبه قبول سحوبات المستفيد بمبالغ التزيد‬
‫قيمتها عن حد معين‬

‫‪ ‬وذلك ضمن مدة محددة مقابل تقديم المستفيد مستندات معينة‬

‫يتحدد نوعها على أساس نوع الكفالة المطلوبة ‪.‬‬

‫‪ ‬وأول هذه المستندات تفيد أن المكفول ( طالب فتح االعتماد ) فشل‬

‫فى تنفيذ اإللتزامات المترتبة عليه والمتعاقد عليها ‪....‬‬
‫مثل تقديم كفالة حق تنفيذ أو توقيع إتفاقية العطاء‪.‬‬
 ‫‪ ‬ويصدر هذا النوع من االعتمادات بنا ًء على طلب المقاول‬
‫(‪ )Contractor‬أو البائع ( ‪ ) Seller‬يطلب من بنكه‬
‫أن يصدر إعتماد لصالح المستفيد (رب المشروع ) أو المشترى‬

‫‪‬بحيث يلجأ المستفيد إلى السحب إلى االعتماد فى حالة إخفاق‬

‫المقاول أو البائع بالقيام بإلتزامه بموجب العقد‬

‫‪‬ويتم الدفع بموجب شروط الدفع ‪.‬‬

‫‪ ‬والفرق بين إعتماد الضمان واالعتماد العادى أن إعتماد الضمان‬

‫يصدر لتغطية حاالت إخفاق فاتح االعتماد فى تنفيذ شروط العقد‬

‫‪ ‬بينما يصدر االعتماد العادى من أجل أن يحصل المستفيد على‬

‫إستحقاقه فى حالة وفائه بشروط االعتماد‪.‬‬
 ‫‪ ‬وبذلك فإن إعتماد الضمان هو إعتماد خدمات وليس إعتماد إستيراد‬
‫أو تصدير ‪.‬‬

‫‪ ‬والمستندات المقدمة عليه هى مستندات الخدمات وليس مستندات شحن ‪.‬‬

‫‪ ‬وكذلك يمكن للبائع أو المقاول أن يطلب من المشترى أو رب المشروع‬

‫خطاب إعتماد ضمان لصالحه بحيث يلجأ البائع أو المقاول للسحب على‬
‫االعتماد فى حالة إخفاق المشترى أو رب المشروع ‪.‬‬
 ‫‪ :‬استالم مستندات الشحن‬

‫بمجرد وصول مستندات الشحن الخاصة باالعتماد المستندي تسلم لرئيس‬

‫القسم المختص الذى يقوم بمراجعتها مع شروط وبنود خطاب االعتماد‬
‫المستندي ومن ثم يتم حفظها في مكان امن بعد فصل بوليصة الشحن‬
‫وتسليمها المناء الخزينة بواسطة حسب االصول ‪.‬‬

‫‪ :‬االجراءات المكتبية الواجب اتباعها‬

‫‪ :‬اوال ‪ :‬في حالة استالم مستندات صحيحة ومطابقة لشروط االعتماد‬

‫اخطار ا لزبونل لحضور ل تكملة ما عليه واستالم ا لمستنداتانك انت‪1-‬‬

‫صحيحة ومطابقة لشروط وبنود خطاب االعتماد المستندي‬
‫‪ .‬وتعزيز ذلك بخطاب‬
 ‫‪ -2‬اعداد المستندات لتسلم للعميل‬

‫‪ .a‬مراجعة المستندات المستلمة مع خطاب االعتماد المستندي ‪.‬‬

‫ب‪ -‬يجب ختم جميع المستندات في واجهتها وفي مكان ال يطمس فيه‬
‫معلم اي بيانات بختم البنك وترقيمها برقم خطاب االعتماد ‪.‬‬
 ‫اجراءاتا لقيود ا لمحاسبية ‪3-‬‬

‫‪ .a‬بعد التاكد من اكمال الهامش النقدي الى ‪ %100‬من مبلغ‬

‫‪.b‬االعتماد يتم عكس القيود النظامية السابقة ‪-:‬‬

‫ب‪ -‬يضاف مبلغ االعتماد الى حساب ظل المراسل خصما من‬

‫‪ .‬حساب هوامش االعتمادات والضمانات‬

‫ج‪ -‬يتم تظهير بوليصة الشحن باسم الزبون الجراءات التخليص‬

‫ويتم تسليمه بقيمة المستنمدات اضافة لشهادة اكتمال االجراءات‬
‫‪ .‬المصرفية‬
 ‫ثانيا ‪ :‬معالجة تاخير وصول مستندات الشحن‬

‫بخطاب الضمان البحري ‪:‬‬

‫‪ -1‬في حالة تاخير وصول مستندات الشحن االصلية تتم معالجة تخليص‬
‫البضاعة موضوع االعتماد باصدار خطاب ضمان بحري بناءا على طلب‬
‫العميل كتابة وهذا االجراء لتفادي تلف البضاعة او احتساب ارضيات عليها‬
‫من قبل سلطات المواني ‪.‬‬

‫‪ -2‬بموجب خطاب الضمان البحري يتعهد البنك للشركة الناقلة بتسليمها‬

‫بوليصة الشحن االصلية عند وصولها وبذلك تخلي مسئولية الناقل‬
‫عن اى التزامات تترتب على تسليم البضاعة للزبون ‪.‬‬
 ‫خطابا لضمانا لبحريهو ن موذج مع د غا لبا ب واسطة وكيل ا لشركة ‪3-‬‬
‫الناقلة ويتم استيفاء بياناته بواسطة قسم االعتمادات ويسلم معه شهادة‬
‫‪ .‬اكتمال االجراءات المصرفية لتخليص البضاعة‬

‫اجراءات التسوية وقفل ملف خطاب االعتماد المستندي‬

 ‫موجهات عامة‬

‫يرجي مراعاة االتى قبل اجراء التسوية النهائية‬

‫وصول المستندات عبر مراسل تحفظ بحساب معه‬

‫وصول المستندات والمطالبة بالسداد من بنك اخر ليس لدينا حساب طرفه‬
‫وصول مستندات بجزء من قيمة خطاب االعتماد المستندي‬

‫ي الحالة االولي ‪:‬‬

‫تعكس القيود النظامية‬

‫‪%‬يستكمل الهامش النقدي الى ‪100‬‬
‫يخصم المبلغ من حساب هوامش االعتمادات والضمانات ويضاف لحساب‬
‫ظل المراسل‬
 ‫الحالة الثانية‬

‫‪ .‬تراجع المستندات المستلمة وتتم مطابقتها مع بنود وشروط االعتماد‬

‫اذا وجدت مطابقة وصحيحة تعطي التعليمات الحد مراسينا برسالة مشفرة‬
‫‪ .‬ليقوم بسداد القيمة للبنك الذى ارسل المستندات‬

‫في حالة عدم تطابق المستندات مع بنود وشروط االعتماد يتم االتصال‬
‫بالزبون المستورد وابالغه بذلك ويطلب منه اعطاء التعليمات كتابة‬
‫وتوضيح ما يجب عمله اما قبولها او ارجاعها او اى تعليمات اخري‬
 ‫‪ :‬الحالة الثالثة‬

‫عند استالم مستندات بجزء من مبلغ خطاب االعتماد المستندي تعكس القيود‬
‫النظامية السابقة وتنشا قيدو نظامية جديدة بمتبقي قيمة خطاب االعتماد‬
‫‪ .‬المستندي‬

‫‪ .‬تتم ايضا تسوية جزئية بحساب ظل المراسل بقيمة المستندات المستلمة‬

‫في حالة وجود مخالفات لشروط وبنود االعتماد ان وجدت مخالفات‬

‫بالمستندات يخطر الزبون كتابة بالمخالفات وضرورة استالم رده كتابة‬
‫ويحدد قراره اما باستالمها على عالتها او عدم استالمها واعادتها ‪ .....‬الخ‬
‫‪ .‬كما يجب االنتباه الي تعليمات البنك الراسل للمستندات‬
 ‫فحص المستندات وتدقيقها‬
‫‪CHECKING OF THE DOCUMENTS‬‬

‫‪ ‬تعتبر عملية تدقيق المستندات من أهم وأدق االمراحل التى يمر بها‬
‫اإلعتماد المستندي والتى يتوقف عليها مصير اإلعتماد ‪،‬‬

‫‪ ‬ويكون البنك فاتح اإلعتماد دقيقا فيما يتخذ من إجراءات بالنسبة للتصرف‬
‫فى المستندات وبالتالى دفع قيمة اإلعتماد أو قبول السحب المسحوب بموجبه ‪.‬‬
‫‪ ‬أن البنك فاتح اإلعتماد بقراره الذى يتخذ تجاه المستندات أما بقبولها‬
‫أو رفضها يأخذ بعين األعتبار أنه يمثل الحكم بين المصدر والمستورد‬

‫‪ ‬باإلضافة الى التزامه أمام كال الطرفين بإلتزامات قانونية وعرفية ‪،‬‬

‫‪ ‬فهو ملتزم تجاه المصدر ( المستفيد ) بدفع قيمة اإلعتماد المستندى‪.‬‬

‫‪‬ومطالب من المستورد بمطابقة المستندات للشروط المنصوص عليها‬

‫فى اإلعتماد ‪.‬‬
‫‪ ‬وقرار رفض المستندات الذى قد يتخذه يجب أن يبنى على قواعد معترف‬
‫بها من الجميع‬

‫‪ ‬إذ البد أن ترا جع جميع االطراف المعنية الى القواعد واألعراف الموحدة‬
‫لإلعتمادات المستندية منشور رقم (‪. )600‬‬

‫‪ ‬وهذا الرفض معناه تضحية وخسارة سوف تواجه المصدر الذى يكون‬
‫دائما متحفزا لمناقشة البنك فى قراره ‪ ،‬بالحجة القانونية والعرف السائد‬
‫والقواعد المتعارف عليها ‪.‬‬
 ‫وفى حالة دفع قيمة اإلعتماد فإن البنك فاتح اإلعتماد يضع المستندات تحت‬
‫تصرف عملية طالب فتح اإلعتماد ‪ ،‬الذى قد يكون من جانبه متحفزا لمناقشته‬
‫فيها ‪،‬‬

‫سيما إذا إنخفضت األسعار وأراد التخلص من هذه الصفقة ‪ ،‬لذلك قد يستغل‬
‫العميل ‪ -‬طالب فتح اإلعتماد ‪ -‬تقصير البنك فى تدقيق المستندات أو المنفذ فى‬
‫تنفيذ شرط من شروط اإلعتماد لرفض المستندات ‪.‬‬

‫‪ ،‬من هنا يجد البنك نفسه فى مركز حرج بعد أن يكون قد دفع قيمة اإلعتماد‬
‫وقد تصبح البضاعة ملكا له يحتار فى التصرف فيها وتزداد المشكلة تعقيدا‬
‫‪ .‬إذا كانت البضائع قابلة للتلف‬
 ‫‪ :-‬الخطوات الواجب أتباعها عند تدقيق المستندات‬

‫‪ ‬حيث أن عملية تدقيق المستندات عملية فنية تطلب مهارة وخبرة فى‬
‫أعمال اإلعتمادات المستندية ومعرفة دقيقة لألعراف واإلجراءات المتبعة‬
‫التى تحكم عمل اإلعتمادات‪، .......‬‬

‫‪ ‬فإنه لمن األنسب إستعراض مراحل فحص المستندات وتدقيقها للوقوف‬

‫على النقاط الهامة الواجب مراعاتها فى هذه المرحلة الهامة ‪.‬‬
 ‫‪ :‬المرحلة االولى‬
‫مرحلة مراجعة اإلعتماد‬

‫‪ ‬أن الدليل الذى يقود موظف اإلعتمادات إلى دقة وصحة المستندات‬
‫هى تعليمات اإلعتماد ذاته ‪ ،‬وذلك عن طريق مراجعة ملف اإلعتماد بالكامل‬
‫مع كافة ما عليه من تعديالت حتى يكون المراجع على علم تام بكافة‬
‫شروط اإلعتماد ومن أهم االمور الواجب مراجعتها فى هذه المرحلة مايلى ‪-:‬‬

‫‪ ‬إن اإلعتماد مازال سارى المفعول ولم تنتهى صالحيته بعد معرفة فيما‬
‫‪.‬إذا كان الشحن كليا أو جزئيا وأن شروط اإلعتماد تسمح بذلك‬
‫‪ ‬معرفة المستندات المطلوبة من حيث النوع والعدد ‪.‬‬

‫‪ ‬مراجعة شروط التسليم التى ينص عليها اإلعتماد ‪.‬‬

‫‪ ‬األطالع على وصف البضاعة المطلوبة ‪.‬‬

‫‪ ‬التأكد من طريقة الدفع وشروطها إن وجدت ‪.‬‬

‫‪ ‬مراجعة الشروط األخرى التى تضمنها األعتماد ‪.‬‬

‫‪ ‬مراجعة أي شروط خاصة وردت فى األعتماد ‪.‬‬

 ‫‪ :‬المرحلة الثانية‬
‫‪ :-‬مرحلة المراجعة األولى‬

‫‪ ‬يتم فى هذه المرحلة مراجعة المستندات المقدمة للتأكد من مطابقتها‬

‫مع شروط اإلعتماد ومع بعضها البعض حيث يتم ما يلى ‪-:‬‬

‫‪ ‬التأكد من أن جميع المستندات المقدمة تعود لنفس اإلعتماد ‪.‬‬

‫‪ ‬مطابقة عدد المستندات المذكورة فى خطاب المراسل مع العدد المطلوب‬

‫فى اإلعتماد ‪.‬‬

‫‪ ‬التاكد من المستندات المقدمة مطابقة من حيث النوع والعدد مع ما هو‬

‫مطلوب فى اإلعتماد ‪.‬‬
‫‪ ‬التأكد من أن المستندات المقدمة موقعة وأنها تحمل أسماء مصدريها‬
‫باإلضافة إلى أنها تحمل االختام والتصديقات المطلوبة ‪ ،‬إال إذا نص‬
‫اإلعتماد على خالف ذلك‪.‬‬

‫‪ ‬التاكد من أن المستندات حديثة وغير متقادمة ‪.‬‬

‫‪ ‬التاكد من تجانس كل مستند مع باقى المستندات األخرى حتى ال يكون‬

‫هنالك تعارضا فيما بينها من حيث المواصفات والكميات ‪.‬‬
 ‫المرحلة الثالثة ‪-:‬‬
‫مرحلة التدقيق اإلفرادى للمستندات ‪-:‬‬

‫‪ ‬يتم فى هذه المرحلة فحص كل مستند من المستندات المقدمة على‬

‫اإلعتماد على حده ‪،‬‬

‫‪ ‬ومراجعته مراجعة دقيقة للتأكد من مطابقته لشروط اإلعتماد من جهة ‪،‬‬

‫‪‬ولباقى المستندات من جهة أخرى حسب الترتيب التالى ‪-:‬‬

 ‫أ‪ /‬اجراء مراجعة المستندات ‪:‬‬

‫‪ ‬عند استالم الفرع لمستندات الشحن من البنك المرسل يقوم رئيس قسم‬
‫االعتمادات بمراجعة المستندات المرفقة بخطاب البنك المرسل للتأكد من أنها‬
‫جميعا مرفقة مع الخطاب‬

‫‪ ‬وهى المستندات المطلوبة بموجب نص االعتماد وقد تشمل فيما تشمل ‪-:‬‬
 ‫فواتير تجارية‬
‫كمبياالت السحب‬
‫بوليصة شحن‬
‫بوليصة تأمين‬
‫فواتير قنصلية‬
‫شهادة منشأ‬
‫شهادة وزن وتعبئة‬
‫شهادة فحص‬
‫شهادة بيطرية‬
‫شهادة تحليل‬
‫شهادة تعقيم‬
‫شهادة صحية‬
 ‫ثالثا ‪ :‬مراجعة مستندات الشحن آخذين فى االعتبار المالحظات الواردة‬
‫‪.‬أمام كل مستند‬

‫مستندات الشحن النظيف‬

‫مستند الشحن النظيف هو المستند الذى ال يحمل أى بند اضافى أو مالحظة‬

‫اضافية تعلن بوضوح عن عيب فى البضاعة أو فى التعبئة‬

‫‪ :-‬التحفظات التالية ال تجعل بوليصة الشحن غير نظيفة‬

‫التحفظات التى ال تذكر بصراحة أن حالة البضاعة أو التعبئة غير‬

‫مرضيــــــة ( مثال صناديق مستعملة ‪ ،‬براميل مستعملة ‪ ..‬الخ ‪) .‬‬
‫التحفظات التى تنص على عدم مسؤولية الناقل عن األخطار الناتجة عن‬
‫طبيعة البضاعة أو التعبئة ‪.‬‬

‫التحفظات التى تنص على جهل الناقل للمحتويات ؛ الوزن ‪ ،‬القياســات ‪،‬‬
‫النوعية ‪ ،‬أو االوصاف الفنية للبضاعة ‪.‬‬

‫ترفض المصارف مستندات الشحن التى تحمل بنداً إضافيا ً أو مالحظة‬

‫إضافيه‬
‫تعلن بوضوح عن عيب فى البضاعة أو التعبئة أو مثل هذه البنود‬
‫أو المالحظات ما لم ينص االعتماد صراحة على البنود والمالحظات‬
‫التى يمكن قبولها ‪.‬‬
 ‫(ب) التصدير‬

‫تتم عملية التصدير بعدة وسائل او طرق لضمان استالم الحصائل واهمها ‪:‬‬

‫طريق فتح خطاب اعتماد مستندي باالطالع من الخارج وهي عملية عكسية‬
‫لالستيراد ‪.‬‬

‫التحصيل المستندي كالدفع مقابل تسليم المستندات – الدفع المقدم –‬

‫الدفع المؤجل (وفق الضوابط السارية البد من اخذ موافقة بنك السودان‬
‫للموافقة على الدفع المؤجل ) ‪.‬‬

‫وتقع على البنك مسئولية استرداد حصيلة الصادر ‪.‬‬

 ‫خطوات تنفيذ عملية الصادر بخطاب اعتماد مستندي‬
‫اوال ‪ :‬المرحلة االولي من جانب البنك‬

‫بمجرد استالم البنك لخطاب االعتماد المستندي يقوم القسم المختص بمراجعته‬
‫وحل شفرته سواء كانت مع مصرفنا او مصرف محلى اخر ‪.‬‬

‫تتم مراجعة شروط االعتماد لمعرفة موافقتها مع الضوابط المعمول بها بالدخل ‪.‬‬

‫يسجل خطاب االعتماد بسجل خطابات االعتماد الواردة واعطائه رقم مسلسل‬
‫ويتم ختم االصل ‪ .‬وعمل صورة صوتية منه ‪.‬‬

‫يقوم القسم المختص باخطار الزبون باستخدام النموذج الخاص بذلك ‪.‬‬

‫يسلم الزبون اصل خطاب االعتماد المستندي بعد تعتيم الشفرة الموجودة عليه‬
 ‫ثانيا ‪ :‬من جانب الزبون‬

‫تجهيز السلعة المراد تصديرها وفق شروط المشتري الموضحة بخطاب‬

‫‪ .‬االعتماد المستندي‬

‫يطلب من قسم االعتمادات استمارة تصدير البضائع وتمال بالبيانات المطلوبة‬

‫شريطة ان تتفق مع عقد االتفاق بين المصدر والمشاري والذي يبين السعر‬
‫وطريقة الدفع ‪ .....‬الخ ‪ .‬وال بد ان تكون االسعار مقبولة وفق مؤشرات‬
‫الحد االدنى لمؤشرات اسعار الضوابط السارية حينئذ ‪.‬‬

‫استمارة تصدير البضائع والمعدة بواسطة بنك السودان من اصل‬

‫‪ .‬واربعة صور‬
 ‫يتم استيفاء البيانات ويوقع عليها الزبون ويعاد له االصل وصورتان‬
‫لتقديمها لسلطات الجمارك عند ميناء الشحن جوى ام بحري ام بري‬

‫صورة ترسل لبنك السودان واخرى تحفظ بملف خطاب االعتماد ‪.‬‬

‫بعد اتمام الزبون لعملية الشحن يسلم البنك كل المستندات المطلوبة بخطاب‬
‫االعتماد ليقوم البنك بتحصيل قيمتها وفقا لشروط الدفع بخطاب االعتماد‬
‫المستندي ‪.‬‬
 ‫المرحلة الثانية من جانب البنك‬

‫عند استالم البنك لمستندات الشحن يقوم رئيس القسم المختص باجراء فحص‬
‫ابتدائي للمستندات ‪ .‬ومطابقتها مع بنود وشروط خطاب االعتماد المستندي‪.‬‬

‫يقوم بارسال المستندات للمركز الرئيس – وحدة فحص المستندات بخطاب‬

‫يوضح فيه نتيجة الفحص المبديئ‪.‬‬

‫تفحص المستندات بالمركز الرئيسي فحصا نهائيا وتعيد المستندات للفرع‬

‫المعنى بالموافقة على تداولها او ارسالها للبنك المخول بالدفع اما مباشرة‬
‫او عن طريق احد مراسلي البنك ‪.‬‬
 ‫يقوم الفرع باعداد جدول التحصيالت وختم المستندات بختم البنك ووضع‬
‫رقم اشاري اعلى الختم واعطاء التعليمات باضافة قيمة المستندات على‬
‫نحو ما ذكر اعاله ‪.‬‬

‫تحفظ صور المستندات وايصاالت ارسالها بالملف المختص لذلك والذى‬

‫يحمل اشاري التحصيل ‪.‬‬

‫عند استالم الحصيلة والتاكد من اضافتها لحسابنا لدي مراسلنا بالخارج يتم‬
‫تاشير سجالتنابقيمة الحصيلة والمصروفات باجراء القيود المحاسبية بعدة‬
‫طرق وفقا لمصدر التمويل كاالتى ‪:‬‬
 ‫منموارد ا لبنك (عملية استثمارية) )أ(‬

‫ت خصم ا لقيمة ا لمضافة ب ا لعملة ا لحرة منحسابظل ا لمراسل ‪1-‬‬

‫‪ .‬تضاف لحساب صادر الزبون بالعملة الحرة‬
‫ي تم ب يع ا لحصيلة ب ا لسع ر ا لتفاوضيل تحقيقعائد اعلىوتعطي‪2-‬‬
‫‪ .‬االفضلية للزبون المصدر‬
‫ت صفيا لعملية ا الستثمارية ويوزع ص افيا الرباح حسبن سب‪3-‬‬
‫‪.‬المساهمة‬

‫(ب) من موارد الزبون الذاتية ‪.‬‬

‫ت تم اضافة حصيلة ا لصادر ل حسابا لصادر ا لمفتوح ب اسم ا لزبون‪1-‬‬

‫‪).‬وفقا لضوابط ا لسارية(‬
‫خصم ا لعمولة وا لدمغ اتوا لمصروفاتب ا لعملة ا لمحلية منحساب‪2-‬‬
‫‪ .‬الزبون‬
 ‫‪:-‬تنقسم المخالفات الى مخالفات جوهرية‬

‫‪.‬مثل اتمام الشحن بعد التاريخ المحدد‬

‫‪.‬او تقديم المستندات بعد انتهاء تاريخ صالحية خطاب االعتماد المستندي‬

‫ومخالفات بسيطة او غير جوهرية مثل االخطاء المطبعية ‪.‬‬

‫علىا لقسم ا لمختصب ا لفرع ابالغ ا لبنك ف اتح ا العتماد ف ورا ب استالمنا ‪1-‬‬
‫لمستندات شحن بها مخالفات وتفند تلك المخالفات والطلب منه اعطاء‬
‫‪ .‬تعليمات بكيفية التصرف في المستندات المقدمة‬
 ‫ي خطر ا لمصدر ك تابة ب ا المر ويطلبمنه مع ا لجة ا المر او ا التصا ل‪2-‬‬
‫‪.‬بالمشتري لكي يطلب من مصرفه قبول المستندات على بمخالفاتها التى ذكرت‬

‫عند وصول ما ي فيد ب ا لقبول ي مكنب ع د ذلك ارسا لا لمستنداتل لبنك ا لمخول ‪3-‬‬
‫‪ .‬بالدفع واعطائع تعليمات االضافية كما اسلفنا‬

‫ي جوز ارسا لا لمستنداتب رسم ا لتحصيل ولكنب ع د استالمنا ل تعهد من‪4-‬‬

‫‪.‬الزبون يفيد قبول الطرف االخر للمستندات ويكون ذلك تحت مسئولية الزبون‬

‫‪ -5‬عند وصول ما يفيد باضافة الحصيلة لحسابنا لدي مراسلنا بالخارج تعامل‬
‫الحصيلة على نحو ما ذكر بالسابق‪.‬‬
 ‫شراء التحصيالت‬

‫هذا الجزء من عمليات النقد االجنبي هو شراء تحصيل االوراق التجارية‬

‫‪ :‬وتنقسم الى‬

‫تحصيالت نظيف‬

‫تحصيالت مستندية‬

‫‪ :‬اوال ‪ :‬التحصيل النظيف‬

‫شيكات مصرفية مسحوبة على بنوك اجنبية او شيكات سياحية متعارف عليها‬
‫بالخارج لصالح عمالء البنك وفي معظم االحوال يطلب اصحابها من البنك‬
‫‪ .‬شراؤها واضافة قيمتها لحساباتهم فورا وقبل التحصيل‬
 ‫الحصول على موافقة مدير الفرع على شراء هذه الشيكات ‪.‬‬

‫اذا وافق مدير الفرع على عملية الشراء يقوم القسم المختص بعمل االتى ‪:‬‬

‫تسجيل الشيك بالسجل الخاص بالتحصيالت واعطائه رقما اشاريا اعلى ختم‬
‫البنك مثل (‪. )ISCO/KT/BN/3/2000‬‬

‫تم ارسال الشيك مع جدول ارسال المستندات للتحصيل ‪.‬‬

‫تجرى القيود التالية ‪:‬‬

‫خصم حساب اوراق تجارية مشتراه حسب نوع العملة‬

 ‫اضافة لحساب الزبون (بالقيمة – مبلغ تحوطي لمقابلة مصروفات البنك‬
‫المراسل حسب الخبرة السابقة في التعامل مع المراسل)‪.‬‬

‫استيفاء العمولة والمصروفات والدمغات من حساب العميل بالعملة المحلية‬

‫وفقا للتعريفة المصرفية السارية )‬

‫تحفظ صور الشيكات وصورة من الجدول بالملف الخاص بذلك ‪.‬‬

‫عند استالم ما يفيد بتحصيل القيمة من المراسل يخصم المبلغ المضاف‬

‫فعال من حساب المراسل واالضافة لحساب اوراق تجارية مشتراه بالمبلغ‬
‫الذى تاثر به والفائض يرد لحساب الزبون بالعملة الحرة ‪.‬‬

‫او تضاف القيمة المضافة لحساب الزبون اذا لم يتم ذلك في السابق‬
‫او كان ذلك االرسال برسم التحصيل‬
 ‫‪:‬ثانيا ‪:‬شراء التحصيل المستندي‬

‫في بعض االحيان يطلب المصدرين من البنك شراء مستندات شحن تتعلق بالصادر‬
‫‪ .‬ودفع قيمتها فورا قبل التحصيل لمقابلة التزامات بالعملة المحلية‬

‫‪ :‬يجب اتباع االجراءات االتية‬

‫‪ .‬يجب الحصول على تصديق المركز الرئيسي بالموافقة على عملية الشراء‬

‫بعد الموافقة بالشراء تجري القيود المحاسبية االتية ‪:‬‬

‫خصم حساب اوراق تجارية مشتراة بالعملة المحلية (بنسبة من قيمة المستندات معادلة‬
‫)‪%‬بالعملة المحلية مثال ‪80‬‬

‫االضافة لحساب الزبون بالعملة المحلية‬

‫‪ .‬تعامل المستندات ويتم ارسالها حسب االجراءات المتبعة في معاملة مستندات الصادر‬