‫بحث حول‬

‫االعتماد المستندي‬
‫تحت اشراف‪:‬‬
‫االستاذة عيشاوي‬

‫من اعداد ‪:‬‬

‫شياحي امينة مالك‬
‫بوعتام نايلة‬
‫زواوي اية‬
‫الفوج ‪11 :‬‬
 ‫الفهرس‬
‫مقدمة‬ ‫‪.I‬‬
‫تعريف االعتماد المستندي‬ ‫‪.II‬‬
‫اطراف االعتماد المستندي‬ ‫‪.III‬‬
‫أنواع االعتمادات المستندية‬ ‫‪.IV‬‬
‫حسب طريقة السداد للمورد‬ ‫أ‪.‬‬
‫‪ .1‬اعتماد االطالع او الدفع مقابل المستندات‬
‫‪ .2‬اعتماد القبول او الكمبياالت‬
‫‪ .3‬اعتماد الدفع االجل‬
‫‪ .4‬اعتداد دفعة مقدمة‬
‫حسب طريقة سداد البنك لالعتماد‬ ‫ب‪.‬‬
‫‪ .1‬االعتماد المغطى كليا‬
‫‪ .2‬االعتماد المغطى جزئيا‬
‫‪ .3‬االعتماد غير المغطى‬
‫حسب التزام و تعهد البنك‬ ‫ت‪.‬‬
‫‪ .1‬اعتماد مستندي قابل لإللغاء‬
‫‪ .2‬اعتماد مستندي غير قابل لإللغاء‬
‫‪ .3‬اعتماد مستندي معزز و غير قابل لإللغاء‬
‫حسب شروط تنفيد العقد‬ ‫ث‪.‬‬
‫‪ .1‬اعتماد مستندي قابل للتحويل‬
‫‪ .2‬اعتماد مستندي قابل للتجزئة‬
‫‪ .3‬اعتماد مستندي غير قابل للتجزئة‬
‫خصائص االعتماد المستندي‬ ‫‪.V‬‬
‫ملخص‬ ‫‪.VI‬‬
‫قائمة المراجع‬ ‫‪.VII‬‬
 ‫مقدمة‬ ‫‪.I‬‬

‫وسائل الدفع في التجارة الخارجية هي أي وسيلة دفع لتسوية المعامالت التجارية‬

‫الدولية مهما كانت ‪ ،‬حيث توجد فيها تقليدية وحديثة ‪ ،‬والتي تهدف إلى تحقيق خدمة وحماية‬
‫األطراف المتعاقدة ‪ ،‬وكذلك تحويل رأس المال بهذه الوسائل‪ .‬أقر المشرع الجزائري ‪ ،‬في إطار‬
‫قانون المالية التكميلي لسنة ‪ ، 2009‬وجوب استخدام االعتماد المستندي كوسيلة دفع‬
‫إلزامية لقيمة الواردات ‪ ،‬وتحصيل المستندات في قانون المالية لسنة ‪ 2014‬باإلضافة إلى‬
‫قانون المالية‪ .‬االعتمادات المستندية‪ .‬فقط ‪ ،‬ألنه ا أعطت المساعدة االقتصادية مرونة أكبر في‬
‫اختيار أي وسيلة دفع ‪ ،‬والتي تم تضمينها في األحكام الواردة في الالئحة رقم ‪01-07‬‬
‫المتعلقة بالقواعد المطبقة على المعامالت الجارية مع الحسابات األجنبية وحسابات العمالت‬
‫الصعبة‬
‫‪:‬‬

‫تعريف االعتماد المستندي‬ ‫‪.II‬‬

‫سمى االعتماد المستندي بهذا االسم الستناده على مجموعة المستندات الواجبة‬
‫التقديم لتنفيذه‬
‫االعتماد المستندى هو تعهد مكتوب صادر من بنك ( يسمى المصدر أو البنك المنشئ ) بناء‬
‫على طلب المشتري ( مقدم الطلب أو اآلمر ) لصالح البائع ( المستفيد )‪ .‬ويلتزم البنك بموجبه‬
‫بالوف اء في حدود مبلغ محدد خالل فترة معينة متى قدم البائع مستدات السلعة مطابقة‬
‫لتعليمات شروط االعتماد‪ .‬وقد يكون التزام البنك بالوفاء نقدا أو بقبول كمبيالة‪.‬‬

‫اطراف االعتماد المستندي‬ ‫‪.III‬‬

‫‪ .1‬طالب فتح االعتماد‪ :‬هو المستورد (المشتري) الذي يطلب فتح االعتماد‬
‫المستندي ‪ ،‬ويأخذ االعتماد شكل عقد بينه وبين البنك الذي فتح االعتماد‪.‬‬
‫‪ .2‬المستفيد‪ :‬المصدر هو الذي يبيع البضاعة للمستورد وفق الشروط المذكورة في‬
‫االعتماد‪.‬‬
‫‪ .3‬البنك االفتتاحي‪ :‬هو البنك المحلي الذي يصدر خطاب االعتماد المستندي حسب‬
‫شروط مقدم الطلب لفتح االعتماد‪.‬‬
‫‪ .4‬البنك المراسل أو المصدر‪ :‬هو البنك الخارجي الذي يبلغ المستفيد بنص خطاب‬
‫االعتماد المستلم من البنك المصدر‪.‬‬

‫‪ .IV‬أنواع االعتمادات المستندية‬

‫أ‪ .‬حسب طريقة السداد للمورد (المصدر)‪:‬‬

‫‪ .1‬اعتماد االطالع اوالدفع مقابل المستندات ( ‪cash against‬‬
‫‪: )document‬‬
‫فى هذا النوع من االعتمادات فان البنك فاتح االعتماد عندما يستلم كل المستندات‬
‫المقدمة إليها ويتأكد من مطابقتها لالعتماد فان بنك المستورد يقوم بتحويل كامل قيمة‬
‫االعتماد إلى بنك المصدر والبنك يقوم بابالغ عميله (المستورد ) بوصول المستندات لكى‬
‫يتسلمها ويستكمل باقى اجراءات خروج البضاعة من الجمارك وطبعا البنك قبل أن يقوم بفتح‬
‫االعتماد يقوم بحجز كامل قيمة االعتماد باإلضافة إلى االعتماد من الحساب الجاري للعميل او‬
‫لو أن العميل لديه حساب تسهيالت وقروض البنك ففى هذه الحالة يتم خصمها من حساب‬
‫القروض للعميل وايا كانت طريقة الدفع سواء خصم من الحساب الجاري أو حساب التسهيالت‬
‫فإن البنك طالما فتح االعتماد فإنه ملتزم طبقا لألعراف البنكية بسداد قيمة االعتماد إلى بنك‬
‫المصدر عند تنفيذ شروط االعتماد وعند فتح االعتماد المستندي فان البنك يحصل على عمولة‬
‫مقابل فتح االعتماد المستندي وهى تختلف من بنك آلخر والنسب تتراوح من ‪ % .75‬الى‬
‫‪ % 1.25‬باالضافة الى مصاريف السويفت مصاريف بنكية أخرى وهذا يكون في حالة عدم وجود‬
‫ثقة بين المصدر والمستورد وهذا النوع هو أكثر االعتمادات شيوعا‪.‬‬

‫‪ .2‬اعتماد القبول أو الكمبياالت‪:‬‬

‫في هذا النوع من االعتمادات فان السداد يكون بموجب كمبياالت يقوم بنك المصدر‬
‫بأرسالها ويقدمها ضمن مستندات الشحن‪ ،‬على أن يستحق تاريخها في وقت معين ‪.‬‬
‫بنك المستورد ال يقوم بتسليم المستندات للمستورد إال بعد توقيع المستورد بما يفيد‬
‫التزامه بالسداد في التاريخ المحدد لدفعها‪ .‬وأما أن تكون مسحوبة على البنك فاتح‬
‫االعتماد الذي يتولى نيابة عن المشتري توقيعها بما يفيد التزامه بالسداد في األجل‬
‫المحدد لدفعها‪ .‬أو يسحبها على المشتري ويطلب توقيع البنك الفاتح بقبولها أو‬
‫التصديق عليها‪.‬‬
‫‪ .3‬اعتماد الدفع اآلجل‪:‬‬
‫ويختلف اعتماد الدفع اآلجل عن اعتماد القبول في أن المستفيد ال يقدم كمبيالة مع‬
‫المستندات‪ .‬ويلتزم البنك بالسداد فى مواعيد السداد وهذا النوع يكون في حالة وجوده‬
‫ثقه شديده جده وكبيره بين المصدر والمستورد‬
‫‪ .4‬اعتماد دفعة مقدمة‪:‬‬
‫عتمادات الدفعات المقدمة أو االعتمادات ذات الشرط األحمروهذا النوع من‬
‫االعتمادات يتم التحويل الى المصدر دفعة مقدمة قبل ارسال المستندات بمجرد اخطاره‬
‫باالعتماد‪ ،‬أي قبل تقديم المستندات‪ .‬خصم هذه المبالغ من قيمة الفاتورة النهائية عند‬
‫انتهاء االعتماد و تسليم الدفع ة المقدمة للمصدر يكون مقابل خطاب ضمان من المصدر‬
‫الى المستورد بقيمة وعملة الدفعة المقدمة‪ .‬ويستخدم هذا النوع من االعتمادات‬
‫لتمويل التعاقدات الخاصة بتجهيز المصانع باآلالت والمعدات وإنشاء المبانى‪ ،‬أو التعاقدات‬
 ‫الخاصة بتصنيع بضاعة بمواصفات خاصة مناسبة للمستورد فقط أو كونها تحتاج مبالغ‬
‫كبيرة من أجل تصنيعها‬

‫ب‪ .‬حسب طريقة سداد البنك لالعتماد‪:‬‬

‫‪ .1‬االعتماد المغطى كليا‪:‬‬
‫ومعناه أن العميل البد وأن يغطى كامل قيمة االعتماد بالكامل من حسابه الجاري لدى‬
‫البنك وبالتالى قبل فتح االعتماد البد وأن يقوم البنك بحجز كامل قيمة االعتماد وايضا‬
‫كافة العموالت البنكية المرتبطة باالعتماد‬
‫‪ .2‬االعتماد المغطى جزئيا‪:‬‬
‫وهذا فى حالة انه المستورد لديه حساب تسهيالت قروض في البنك و بمعنى أنه‬
‫المستورد يدفع جزء من قيمة االعتماد وليكن ‪ %10‬والبنك يقوم بسداد ‪ % 90‬من قيمة‬
‫االعتماد للمصدر ويقوم المستورد بعد فترة بسداد قيمة المبلغ للبنك حسب شروط عقد‬
‫التسهيالت والقروض مع البنك وايضا يتحمل المستورد قيمة الفوائد نتيجة القرض الذي‬
‫حصل عليه من البنك لسداد قيمة االعتماد‬
‫‪ .3‬االعتماد غير المغطى‪:‬‬
‫ا العتماد غير المغطى هو االعتماد الذي يمنح فيه البنك تمويال كامال للعميل في‬
‫حدود مبلغ االعتماد حيث يقوم البنك بدفع المبلغ للمستفيد الى هو المصدر عند تسلم‬
‫المستندات‪ ،‬ثم يقوم العميل بسداد قيمة المبالغ المستحقة وايضا الفوائد المترتبة‬
‫عليها و الفوائد بتكون على الرصيد المدين في حساب التسهيالت ومبلغ التسهيل‬
‫الممنوح يختلف من شر كة الخرى حسب قوة العميل وسمعته وطبيعة الصناعة التي‬
‫تنتمي إليها الشركة وايضا البنك المقرض‬
‫ت‪ .‬حسب التزام و تعهد البنك‪:‬‬
‫‪ .1‬اعتماد مستندي قابل لإللغاء‪:‬‬
‫وهذا االعتماد معناه ان المستورد من حقه أن يلغي االعتماد في أي وقت سابق‬
‫لشحن البضاعة دون إبالغ المصدر وايضا البنك فاتح االعتماد ممكن يلغيه في أي وقت‬
‫بدون الرجوع للمستورد‬
‫وهذا غير شائع في الحياة العملية ألنه يتسبب في خسائر للمصدر‬
‫‪ .2‬اعتماد مستندي غير قابل لإللغاء‪:‬‬
‫وهذا النوع الشائع في الواقع العملي بمعنى أنه المستورد والبنك ال يستطيعوا الغاء‬
‫االعتماد إال بعد موافقة المصدر أو بعد انتهاء مدة االعتماد‬
‫‪ .3‬اعتماد مستندي معزز وغير قابل لإللغاء‪:‬‬
‫وهذا النوع ال يمكن الغاءه وايضا يحتوى على تعهد على الوفاء بقيمة البضاعة من‬
‫البنك فاتح االعتماد للبنك المصدر عن طريق بنك آخر وذلك كنوع من الضمان مما يؤدى‬
‫إلى زيادة ثقة المصدر والمستورد‪.‬‬
‫ث‪ .‬حسب شروط تنفيذ العقد‪:‬‬
‫‪ .1‬اعتماد مستندي قابل للتحويل‪:‬‬
‫هذا النوع من االعتمادات معناه ان المصدر من حقه انه يحول االعتماد أو جزء منه‬
‫إلى طرف ثالث آخر ويتم كتابه هذا فى االعتماد ويستخدم هذا النوع غالبا إذا كان‬
‫المستفيد األول وسيط أو وكيل لمستورد ما في بلد التصدير‪ ،‬فيقوم بتحويل االعتماد‬
‫بدوره إلى المصدرين الفعليين للبضاعة نظير عمولة معينة أو االستفادة من فروق‬
‫األسعار‪.‬‬
‫‪ .2‬اعتماد مستندي قابل للتجزئه‪:‬‬
 ‫هذ االعتماد يكون على اساس ان المصدر بشحن البضاعة على دفعات خالل مدة‬
‫االعتماد وفى كل مرة يحصل على دفعة من البنك المستورد عن كل شحنة يتم‬
‫تصديرها مقابل المستندات‬
‫‪ .3‬اعتماد مستندي غير قابل للتجزئة‪:‬‬
‫المصدر يشحن البضاعة مرة واحدة وتدفع له مرة واحدة مقابل مستندات‬

‫‪ .V‬خصائص االعتماد المستندي‬

‫يعتبر اإلعتماد المستندي إحدى األدوات الهامة المستعملة في تمويل عمليات‬

‫التجارة الخارجية من إستيراد وتصدير‪ ،‬حيث أنها تجري عن طريق البنك‬
‫‪ -‬وسيلة مضمونة للبائع للحصول على ثمن البضاعة في نطاق إئتمان من المصرف و ليس من‬
‫المشتري و تضمن حصوله على قيمة البضائع مقابل تقديم مستندات مطابقة لشروطه؛‬
‫‪ -‬يحصل البائع على قيمة البضاعة فور تقديم مستندات الشحن دون االنتظار الستالم‬
‫المشتري لها‪.‬‬
‫‪ -‬اطمئنان المشتري إلى أن بنكه سيرفض الدفع ما لم يلتزم البائع بشروط االعتماد المحددة‬
‫بمعرفته‪.‬‬
‫‪ -‬يستطيع المشتري أن يحصل على تمويل مصرفي أو إعادة التمويل‪.‬‬
‫‪ -‬تسهيل العملية التجارية‪.‬‬

‫يعد االعتماد المستندي من الوسائل الناجعة لتسوية عمليات التجارة الدولية‪ ،‬ألنه يقوم بهذه‬ ‫ملخص‪:‬‬
‫العملية من أجل تبسيط وتسهيل حركة المبادالت الجارية مع الخارج‪ ،‬بخصوص عمليات االستيراد والتصدير‪،‬‬
‫كما يضمن لكل طرف في عقد البيع األصلي تنفيذ التزاماته التعاقدية‪ .‬فمن خالل االعتمادات المستندية تحفظ‬
‫مصلحة كل من المشتري (المستورد) والبائع (المصدر) على السواء‪ ،‬كما يعزز مبدأ الثقة واالئتمان المطلوبين‬
‫في التعامل التجاري‪ ،‬ذلك أن البنك الذي يقوم بدور الوسيط الموثوق به يقوم على التقريب بين المستورد‬
‫والمصدر عن طريق التزامه بكفالة الطرف المصدر ليعطي المستورد حاجته من البضائع وفق المواصفات‬
‫المطلوبة‪ ،‬ومن ناحية أخرى يكفل الطرف المستورد ليدفع ما التزم به في عقد البيع األصلي‪ .‬وتثمينا للمزايا‬
‫التي يحققها نظام االعتماد المس تندي تم تتبع التخريج القانوني والشرعي له خاصة من ناحية تكييف الطبيعة‬
‫القانونية لالعتماد‪ ،‬فعلى أي أساس اعتماده كعقد من نوع خاص؟ كذلك على مستوى التخريج الشرعي‬
‫خاصة حكم العائد الذي يتقاضاه البنك من خالل فتح االعتماد الذي ال محالة هو الربا بعينه‪ ،‬وعليه تم اقتراح‬
‫واعتماد بدائل لهذه الفائدة خاصة إجراء المرابحة لآلمر بالشراء‪.‬‬
 ‫المراجع ‪:‬‬ ‫قائمة‬ ‫‪.VII‬‬

‫االلتزامات المصرفية للبنك عند فتح االعتماد المستندي‪ ،‬رسالة لنيل‬ ‫‪‬‬
‫شهادة الدكتوراه في العلوم‪ ،‬تخصص قانون األعمال‪ ،‬خالدي امين‬
‫محمد رفعت الصباحي‪ ،‬محاضرات في القانون التجاري‬ ‫‪‬‬
‫محي الدين إسماعيل علم الدين‪ ،‬موسوعة أعمال البنوك‬ ‫‪‬‬
‫المسؤولية المدنية في االعتماد المستندي‪ ،‬أطروحة مقدمة لنيل‬ ‫‪‬‬
‫شهادة دكتوراه العلوم في الحقوق تخصص قانون خاص‪ ،‬قسوري‬
‫فهيمة‬
‫‪https://www.alsalamalgeria.com/ar/produits/detail-6-21.html‬‬ ‫‪‬‬