‫إشراف األستاذة‪:‬‬ ‫إعداد الطالبات‪:‬‬

‫جواهر العمر‬
‫كيان البلوي‬ ‫سارة العريفي‬
‫أريج باجابر‬
 ‫تعريف اإلعتمادات المستندية ‪:‬‬

‫االعتماد المستندي هو تعهد مكتوب صادر من بنك ( يسمى‬

‫المصدر ) بناء على طلب المشتري ( مقدم الطلب أو اآلمر )‬
‫لصالح البائع ( المستفيد )‪ .‬ويلتزم البنك بموجبه بالوفاء في‬
‫حدود مبلغ محدد خالل فترة معينة متى قدم البائع مستندات‬
‫السلعة مطابقة لتعليمات شروط االعتماد‪ .‬وقد يكون التزام‬
‫البنك بالوفاء نقدا أو بقبول كمبيالة‬
 ‫أهمية اإلعتماد المستندي‬

‫أحد األعمدة القاعدية للتجارة الخارجية والتي تسير الكثير من الصفقات في كل‬
‫أقطاب العالم حيث أن ظهوره كان نتيجة البعد المكاني بين البائع والمشتري للتوفيق‬
‫بين حاجاتهم المتباينة‪.‬‬
‫ويستعمل االعتماد المستندي في تمويل التجارة الخارجية‪ ،‬وهو يمثل في عصرنا‬
‫الحاضر اإلطار الذي يحظى بالقبول من جانب سائر األطراف الداخلين في ميدان‬
‫التجارة الدولية بما يحفظ مصلحة هؤالء األطراف جميعا من مصدرين ومستوردين‪.‬‬

‫* بالنسبة للمصدر‪.‬‬
‫* بالنسبة للمستورد‪.‬‬
 ‫أطراف اإلعتماد المستندي ‪:‬‬

‫أوال‪ :‬المشتري‬
‫( المستورد‬
‫ثالثا‪ :‬البنك‬
‫طالب فتح‬
‫فاتح االعتماد‬
‫اإلعتماد‬
‫المستندي )‬
‫ثانيا‪ :‬البائع (‬
‫رابعا‪ :‬البنك‬
‫المصدر‬
‫مبلغ اإلعتماد (‬
‫المستفيد من‬
‫المراسل )‬
‫اإلعتماد‬
‫المستندي )‬
‫المستندات المطلوبة في اإلعتمادات المستندية‬

‫‪ .1‬الفاتورة التجارية‪.‬‬
‫‪ .2‬شهادة المنشأ‪.‬‬
‫‪ .3‬بوليصة الشحن‪.‬‬
‫‪ .4‬شهادة الوزن‪.‬‬
‫‪ .5‬بيان التعبئة‪.‬‬
‫‪ .6‬بيان المواصفات‪.‬‬
‫‪ .7‬شهادة المعاينة‪.‬‬
‫‪ .8‬شهادة صحية‪.‬‬
‫أنواع االعتماد المستندي ‪:‬‬
 ‫تصنيف االعتمادات من حيث قوة تعهد البنك المصدر‪:‬‬

‫االعتماد القطعي‬
‫االعتماد القابل‬
‫أو غير القابل‬
‫لإللغاء‬
‫لإللغاء ‪:‬‬

‫هو الذي ال يمكن إلغاؤه أو‬

‫تعديله إال إذا تم االتفاق‬ ‫هو الذي يجوز تعديله أو‬
‫والتراضي على ذلك من قبل‬ ‫إلغاؤه من البنك المصدر له‬
‫جميع األطراف ذات العالقة‪،‬‬ ‫في أي لحظة دون إشعار‬
‫والسيما موافقة المستفيد‪،‬‬ ‫مسبق للمستفيد‪.‬‬
‫فيبقى البنك فاتح االعتماد‬
‫ملتزما بتنفيذ الشروط‬
‫المنصوص عنها في عقد‬
‫فتح االعتماد‪.‬‬

‫وهذا النوع نادر االستعمال‬

‫وهذا النوع هو الغالب في‬
‫االستعمال‬
 ‫تصنيف االعتمادات من حيث قوة تعهد البنك المراسل‪:‬‬

‫االعتماد القطعي‬
‫المع ّزز‪:‬‬

‫في االعتماد القطعي‬

‫وعدا عن ذلك يعتبر غير‬ ‫المعزّز‪ ،‬يضيف البنك‬
‫معزز‬ ‫المراسل في بلد المستفيد‬
‫تعهده إلى تعهد البنك الذي‬
‫قام بفتح االعتماد‪ ،‬فيلتزم‬
‫بدفع القيمة في جميع‬
‫الظروف ما دامت المستندات‬
‫مطابقة للشروط‬

‫يحظى هذا النوع من االعتمادات‬

‫بوجود تعهدين من بنكين‬
 ‫تصنيف االعتمادات من حيث طريقة الدفع للبائع المستفيد‪:‬‬

‫اعتماد الدفعات‬ ‫اعتماد القبول‬ ‫اعتماد االطالع‪:‬‬

‫هي اعتمادات قطعية يسمح‬ ‫ينص على أن الدفع‬ ‫يدفع البنك فاتح االعتماد‬
‫فيها للمستفيد بسحب مبالغ‬ ‫يكون بموجب كمبياالت‬ ‫بموجبه كامل قيمة المستندات‬
‫معينة مقدما بمجرد إخطاره‬ ‫يسحبها البائع‬ ‫المقدمـة فور االطالع عليها‬
‫باالعتماد‪ ،‬أي قبل تقديم‬ ‫المستفيد ويقدمها‬ ‫والتحقـق من مطابقتها‬
‫المستندات‪.‬‬ ‫ضمن مستندات‬ ‫لالعتمـاد‬
‫الشحن‪ ،‬على أن‬
‫يستحق تاريخها في‬
‫وقت الحق معلوم‪.‬‬
‫ويستخدم هذا النوع من‬
‫االعتمادات لتمويل التعاقدات‬
‫وهذا النوع هو أكثر االعتمادات‬
‫الخاصة بتجهيز المصانع باآلالت‬
‫يختلف اعتماد الدفع‬ ‫شيوعا‪.‬‬
‫أو التعاقدات الخاصة بتصنيع‬
‫بضاعة بمواصفات خاصة‬ ‫اآلجل عن اعتماد القبول‬
‫في أن المستفيد ال يقدم‬
‫كمبيالة مع المستندات‬
 ‫تصنيف االعتمادات من حيث طريقة سداد المشتري اآلمر بفتح االعتماد ‪:‬‬
‫االعتماد غير‬
‫المغطى‬
‫هو االعتماد الذي يمنح فيه‬
‫البنك تمويال كامال للعميل في‬
‫حدود مبلغ االعتماد حيث يقوم‬
‫البنك بدفع المبلغ للمستفيد‬
‫عند تسلم المستندات‪ ،‬ثم تتابع‬
‫البنوك التقليدية عمالئها لسداد‬
‫المبالغ المستحقة حسبما يتفق‬
‫عليه من آجال وفوائد عن المبالغ‬
‫غير المسدد‪.‬‬
‫وتختلف البنوك اإلسالمية في‬
‫كيفية تمويل عمالئها بهذا النوع‬
‫من االعتمادات حيث تعتمد صيغة‬
‫تعامل مشروعة تسمى اعتماد‬
‫المرابحة‬
‫االعتماد المغطى‬ ‫االعتماد‬
‫جزئيا‬ ‫المغطى كليا‬
‫هو الذى يقوم طالب‬
‫االعتماد بتغطية مبلغه‬
‫هو الذى يقوم فيه العميل اآلمر‬ ‫بالكامل للبنك‪ ،‬ليقوم‬
‫بفتح االعتماد بدفع جزء من ثمن‬ ‫البنك بتسديد ثمن‬
‫البضاعة من ماله الخاص‬ ‫البضاعة للبائع لدى‬
‫وصول المستندات‬
‫الخاصة بالبضاعة إليه‪.‬‬
‫يظل البنك في االعتماد‬
‫وهناك حاالت مختلفة لهذه‬ ‫المغطى كليا مسئوال‬
‫التغطية الجزئية‬ ‫أمام عميله عن أي‬
‫استعمال خاطئ للنقود‬
 ‫تصنيف االعتمادات من حيث الشكل ‪:‬‬

‫االعتماد الدائري أو‬ ‫االعتماد القابل‬

‫االعتماد الظهير‬ ‫للتحويل‬
‫المتجدد‬

‫يشبه االعتماد القابل للتحويل‬ ‫هو اعتماد غير قابل للنقض‬

‫حيث يستعمل في الحاالت‬ ‫ينص فيه على حق‬
‫التى يكون فيها المستفيد من‬ ‫هو الذي يفتح بقيمة محددة‬ ‫المستفيد في الطلب من‬
‫االعتماد األصلي وسيطا‬ ‫ولمدة محددة غير أن قيمته‬ ‫البنك المف َّوض بالدفع أن‬
‫وليس منتجا للبضاعة كأن‬ ‫تتجدد تلقائيا إذا ما تم تنفيذه أو‬ ‫يضع هذا االعتماد كليا أو‬
‫يكون مثال وكيال للمنتج‪ ،‬وفي‬ ‫استعماله‬ ‫جزئيا تحت تصرف مستفيد‬
‫هذه الحالة يقوم المستفيد‬ ‫آخر‬
‫بفتح اعتماد جديد لصالح‬
‫المنتج بضمانة االعتماد األول‬ ‫هذا النوع قليل االستخدام وال‬
‫المبلغ له‬ ‫يشترط إلمكان التحويل‬
‫يفتح فى العادة إال لعمالء ممتازين‬
‫موافقة اآلمر والبنك المصدر‬
‫يثق البنك في سمعتهم‪،‬‬
‫لالعتماد األصلي‬
‫ويستعمل خصوصا لتمويل بضائع‬
‫والمستفيد األول‬
‫متعاقد عليها دوريا‪.‬‬
 ‫تصنيف االعتمادات من حيث طبيعتها ‪:‬‬

‫اعتماد‬ ‫اعتماد‬
‫االستيراد‬ ‫التصدير‬

‫هو االعتماد الذي‬

‫هو االعتماد الذي‬ ‫يفتحه المشتري‬
‫يفتحه المستورد‬ ‫األجنبي لصالح‬
‫لصالح المصدر بالخارج‬ ‫المصدر بالداخل لشراء‬
‫لشراء سلعة أجنبية‬ ‫ما يبيعه من سلع‬
‫محلية‪.‬‬
 ‫مراحل االعتماد المستندي‪:‬‬

‫المرحلة األولى‪ :‬مرحلة التوطين‬

‫يعتبر التوطين عملية إجبارية‬

‫هو األمر المسبق قبل البدء في‬
‫في التجارة الخارجية تستوجب‬
‫تنفيذ عملية تمويل عقد تجاري مع‬
‫القيام بعدة إجراءات محددة من‬
‫الخارج‬
‫طرف البنك المركزي‪.‬‬

‫يتم فتح ملف التوطين بحضور المستورد الموطن لدى بنكه مرفق بعقد تجاري أو كل الوثائق التي تحل محله ‪ ،‬و‬
‫حيث أن هذه الفاتورة تكون مرفقة بطلب التوطين ‪ ،‬حيث يجب أن التي تكون في شكل فاتورة أو فاتورة نهائية‬
‫يتضمن مجموعة من المعلومات و التي تتمثل في‪:‬‬
‫( اسم المستورد ‪ ,‬النشاط الممارس ‪ ,‬رقم الحساب ‪ ,‬الوكالة الفاتحة لالعتماد ‪ ,‬طبيعة البضاعة‪ ,‬الكمية ‪ ,‬رقم‬
‫التعريف الجمركية ‪ ,‬سعر الوحدة ‪ ,‬مصدر هذه البضاعة ‪ ,‬المبلغ بالعملة الصعبة ‪ ,‬طريقة التسديد و صالحية الفاتورة‬
‫‪ ,‬توقيع الزبون )‬
 ‫المرحلة الثانية ‪:‬‬
‫مرحلة فتح االعتماد المستندي‬

‫يتم فتح االعتماد وفقا لخطوات اآلتية‬

‫استالم طلب فتح االعتماد‬

‫المراقبة‬ ‫على مستوى الوكالة‬
 ‫المرحلة الثالثة ‪:‬‬
‫متابعة وتسيير االعتماد المستندي‬

‫اإلرسال إلى مديرية عمليات‬

‫التجارة الخارجية على مستوى‬ ‫إرسال خطاب الفتح للبنك‬
‫المديرية المركزية للبنك‬ ‫المراسل‬
‫المركزي‬
 ‫المرحلة الرابعة‬

‫في هذه المرحلة يقوم المشتري بتسليم الوثائق الواردة إليه من قبل بنكه إلى‬
‫الشاحن و يستلم بضاعته و تبدأ عملية التدفق المالي ‪ ،‬و يخصم بنك المصدر المبلغ‬
‫من حساب البنك المستورد الموجود عند هذا األخير‬
‫و في نفس الوقت يقوم بدوره بخصم المبلغ من حساب العميل‬

‫كما يقوم العميل بتسديد مبلغ القرض و العموالت المرتبطة باالعتماد المفتوح إلى‬
‫بنكه و ينتظر رد المصدر عن طريق بنكه لتوضيح رأيه في شأن االعتماد‪.‬‬

‫ويتم إرسال إشعار المديرية العمليات للتجارة الخارجية و من ثم يكون االعتماد قد تم‬
‫انجازه ‪ ،‬لذلك يغلق الملف و يحفظ لدى الوكالة البنكية بعد مراجعتها‪.‬‬
http://www.youtube.com/watch?v=cz91gPU2bms#!
 ‫مقارنة اإلعتماد الحكومي بالتجاري ‪:‬‬

‫التجارية‬ ‫الحكومية‬ ‫النوع‬

‫قد تكون اعتبارية أو شخصية فعلية‬ ‫الشخصية اعتبارية بالضرورة‬ ‫الشخصية‬
‫البنك المركزي في بعض الدول‬ ‫جهة واحدة وهي مؤسسة النقد العربي‬ ‫البنك فاتح االعتماد‬
‫السعودي‬
‫واحد لكل االعتمادين إال أن خاصية التعزيز في االعتماد المستندي الحكومي‬ ‫البنك المبلغ(المعزز)‬
‫تمتلكها مؤسسة النقد‪.‬‬
‫يخضع االعتمادين للقواعد‪.‬‬ ‫القواعد واألعراف الدولية‬
‫يوجد ما يسمى بأمر الدفع ونماذج إشعارات القيد ونموذج التسوية القيدية في‬ ‫المستندات‬
‫االعتماد المستندي الحكومي‬
‫يمتلك قوة معنوية في إلغاء االعتماد أذا اخل يخضع التفاق الطرفين على اإللغاء أو‬ ‫اإلقفال و اإللغاء‬
‫اللجوء إلى القضاء‪.‬‬ ‫البائع بالشروط‬
 ‫النتائج‪:‬‬
‫‪ .1‬االعتماد المستندي يحفظ حقوق كل من البائع والمشتري‪.‬‬
‫‪ .2‬الجأ إلى االعتماد المستندي عند حدوث مشكلة أو خالف بين البائع والمشتري وال يعتبر‬
‫ملزما للمستفيد‪.‬‬
‫‪ .3‬يتجنب البائع عناء االنتظار ألنه يحصل على التمويل الالزم من بنكه قبل البدء في تجهيز‬
‫المستندات‪.‬‬
‫‪ .4‬تمكن للبائع الحصول على بضاعته مع بداية تنفيذ العقد فتعتبر بمثابة حفظ لحقوقه‪.‬‬
‫‪ .5‬عند تملك المشتري للمستندات بعد أن يدفع ثمنها توفر له إمكانية التصرف في البضاعة‪.‬‬

‫التوصيات‪:‬‬
‫‪ .1‬يعتبر االعتماد المستندي عقد تجاري جديد و يفتقر لألحكام القانونية الخاصة به فيجب إصدار‬
‫قواعد قانونية تحكمه‪.‬‬
‫‪ .2‬إذا تعامل الطرفان مع بنك ربوي فالبنك ال ينظر لنوع البضاعة سواء جائزة أو غير جائزة كالخمور‬
‫مثال ‪ ,‬فالبنوك الربوية تقدم مصلحتها أوال فمن وجهة نظر الباحثات يجب أن يكون هناك رقابة عالية‬
‫‪.‬‬