‫‪16‬‏‪9/‬‏‪ 9:17 2023/‬م‬ ‫‪ | LinkedIn‬كل شيء عن االعتمادات المستندية )‪(99+‬‬

‫احصل على وظ‬ ‫‪99+‬‬

‫تجربة حساب‬ ‫للشركات‬ ‫صفحتي‬ ‫اإلشعارات‬ ‫الرسائل‬ ‫الوظائف‬ ‫شبكتي‬ ‫الصفحة الرئيسية‬

‫كل شيء عن االعتمادات‬

‫المستندية‬
‫)‪.Mohamed Khalifa.🎓 MBA, MRICS, FRTAQEEM, FMVA®, PhD (IP‬‬
‫متابعة‬ ‫‪ ١٠‬مقال‬
‫‪Director of Real Estate Valuation Quality Department‬‬

‫‪ ١١‬يناير ‪٢٠١٧‬‬

‫فتح ‪Immersive Reader‬‬

‫مقدمة عن االعتمادات المستندية ‪:‬‬

‫تعتبر االعتمادات المستندية إحدى األدوات الهامة المستعملة في تمويل عمليات‬

‫التجارة الخارجية من استيراد وتصدير‪ ،‬وحيث أنها تجري عن طريق البنوك‪ ،‬فإن ذلك‬
‫يضفي عليها الضمان واالستقرار نظ ار لثقة المستورد والمصدر بوساطة البنوك في‬
‫تنفيذ هذه االعتمادات المستندية‪ .‬فالمصدريعرف أنه سوف يستلم قيمة البضاعة‬
‫المصدرة بمجرد تنفيذه للشروط الواردة في االعتماد المستندي كما أن المستورد يعلم‬
‫بأن البنك فاتح االعتماد لن يدفع قيمة البضاعة اال بعد التأكد من تنفيذ الشروط‬
‫المتفق عليها والواردة في االعتماد المستندي‪.‬‬

‫تعريف االعتماد المستندي‪:‬‬

‫هو كتاب تعهد صادر من البنك فاتح االعتماد بناء على طلب أحد عمالئه‬
‫المستوردين(المشتري) يتعهد فيه البنك يدفع مبلغ او تفويض بنك أخر بالدفع أو قبول‬
‫سحوبات لصالح المستفيد وهو المصدر(المورد) مقابل استالم مستندات مطابقة‬
‫للشروط المتفق عليها والواردة في االعتماد‪.‬‬

‫أطراف اإلعتماد المستندي‪:‬‬

‫‪ -1‬المستورد (المشتري) ‪:‬‬

‫‪-mohamed-khalifa/?originalSubdomain=ae‬كل‪-‬شيء‪-‬عن‪-‬االعتمادات‪-‬المستندية‪https://www.linkedin.com/pulse/‬‬ ‫‪1/12‬‬
‫‪16‬‏‪9/‬‏‪ 9:17 2023/‬م‬ ‫‪ | LinkedIn‬كل شيء عن االعتمادات المستندية )‪(99+‬‬

‫هو الذى يطلب فتح االعتماد‪ ،‬ويكون االعتماد في شكل عقد بينه وبين البنك فاتح‬
‫االعتماد‪ .‬ويشمل جميع النقاط التى يطلبها المستورد من المصّد ر‬

‫‪ -2‬البنك فاتح االعتماد ‪:‬‬

‫هو البنك الذى يقدم إليه المشتري طلب فتح االعتماد‪ ،‬حيث يقوم بدراسة الطلب‪ .‬وفي‬
‫حالة الموافقة عليه وموافقة المشتري على شروط البنك‪ ،‬يقوم بفتح االعتماد ويرسله إما‬
‫إلى المستفيد مباشرة في حالة االعتماد البسيط‪ ،‬أو إلى أحد مراسليه في بلد البائع في‬
‫حالة مشاركة بنك ثاني في عملية االعتماد المستندي‪.‬‬

‫‪ -3‬المصدر (المورد) ‪:‬‬

‫هو الطرف الذي فتح االعتماد المستنديلصالحه ويقوم بتنفيذ شروط االعتماد في مدة‬
‫صالحيه هذا االعتماد‪ .‬وفي حالة ما إذا كان تبليغه باالعتماد معز از من البنك‬
‫المراسل في بلده‪ ،‬فإن كتاب التبليغ يكون بمثابة عقد جديد بينه وبين البنك المراسل‪،‬‬
‫وبموجب هذا العقد يتسلم المستفيد ثمن البضاعة إذا قدم المستندات وفقا لشروط‬
‫االعتماد ويتم الدفع عادة للمصدر عن طريق البنك ُم بَّلغ االعتماد أو البنك المعزز‬
‫لالعتماد (في حالة تعزيز االعتماد(‪.‬‬

‫‪ -4‬البنك المراسل ‪:‬‬

‫هو البنك الذي يقوم بإبالغ المستفيد بنص خطاب االعتماد الوارد إليه من البنك‬
‫المصدر لالعتماد في الحاالت التي يتدخل فيها أكثر من بنك في تنفيذ عملية‬
‫االعتماد المستندي كما هو الغالب‪ .‬وقد يضيف هذا البنك المراسل تعزيزه إلى‬
‫االعتماد‪ ،‬فيصبح ملتزما بااللتزام الذي التزم به البنك المصدر‪ ،‬وهنا يسمى بالبنك‬
‫المعزز‪.‬‬

‫وعادة ما يسبق فتح االعتماد مراسالت ومفاوضات بين المستورد والمصدر ويتم‬
‫االتفاق بينهما على شروط الصفقة التي يسترشد بها البنك عند وضع الشروط الخاصة‬
‫في االعتمادالمستندي‪.‬‬

‫يمكن للمستورد التعرف على المصدر بعدة وسائل‬

‫منها‪:‬‬

‫‪ -‬المعارض الدولية لبيع السلعة ذات العالقة بالمستورد والمصدر‪.‬‬

‫‪ -‬المجالت المتخصصة بهذه السلعة‪.‬‬

‫‪ -‬الملحق التجاري في سفارة دولة المصدر‪.‬‬

‫‪ -‬زيارة المصدر الشخصية لبلد المستورد واالعالن في الصحف عن وصول‬

‫المصدرومكان وجوده في بلد المستورد‪.‬‬

‫‪ -‬زيارة المستورد الشخصية لبلد المصدر والبحث عن السلعة المنشودة ومصدرها‬

‫هناك‪.‬‬

‫المستندات المطلوبة في االعتماد المستندي‪:‬‬

‫‪-mohamed-khalifa/?originalSubdomain=ae‬كل‪-‬شيء‪-‬عن‪-‬االعتمادات‪-‬المستندية‪https://www.linkedin.com/pulse/‬‬ ‫‪2/12‬‬
‫‪16‬‏‪9/‬‏‪ 9:17 2023/‬م‬ ‫‪ | LinkedIn‬كل شيء عن االعتمادات المستندية )‪(99+‬‬

‫‪ -1‬الفاتورة التجارية‪:‬‬

‫عتبر الفاتورة إحدى المستندات الهامة التي تطلب في جميع االعتمادات المستندية‬
‫وتكون صادرة عن المستفيد (المصدر) في االعتماد وتبين قيمة البضاعة المرسلة‬
‫وكمية ومواصفات هذه البضاعة‪.‬‬

‫‪ -2‬شهادة المنشأ‪:‬‬

‫تطلب شهادة المنشأ في جميع االعتمادات وتصدر عن الغرفة التجارية في بلد‬

‫المستفيد (المصدر) والغرض من هذه الشهادة هو معرفة مكان انتاج أو تصنيع‬
‫البضاعة المستوردة ويجب تصديق هذه الشهادة بنفس التصديق الوارد في الفاتورة‬
‫التجارية‪ .‬ومن الجدير بالذكر أن البضاعة المستوردة من أماكن مختلفة تخضع إلى‬
‫نسب جمارك مختلفة‪.‬‬

‫‪ -3‬بوليصة الشحن‪:‬‬

‫تطلب بوليصة الشحن في جميع االعتمادات ويعتمد نوع البوليصة على وسيلة الشحن‬
‫ففي حالة الشحن الجوي تطلب بوليصة شحن بالطائرة وفي حالة الشحن البحري تطلب‬
‫بوليصة شحن بحرية وهكذا‪...‬‬

‫وتعتبر بوليصة الشحن إحدى المتندات الهامة في االعتمادات فهي تمثل إيصال‬
‫استالم وعقد نقل ووثيقة ملكية‪ .‬وتصدر البوليصة من شركة النقل بعد استالم البضاعة‬
‫المراد شحنها ومعاينة الطرود من الخارج للتأكد من سالمة التعبئة‪ ،‬وعادة تطلب‬
‫البنوك بوليصة شحن نظيفة حتى تبين أن الشركة الناقلة استلمت البضاعة المعنية‬
‫سليمة في عنابر الباخرة واليمكن تفريغ الباضعة المشحونة إال في ميناء الوصول‪.‬‬

‫وتحتوي البوليصة على ميناء الشحن ومكان الوصول وأجرة الشحن وكيفية دفعها‪.‬‬
‫ويطلب البنك فاتح االعتماد ألن تصدر بوليصة الشحن ألمره باعتبار أن البوليصة‬
‫هي وثيقة تملك فوكيل الباخرة يسلم البضاعة الشمحونة إلى من يسلمه بوليصة الشحن‬
‫األصلية وحيث أن البضاعة تعتبر ضمانًا لتسديد قيمة المستندات فإن البنك فاتح‬
‫االعتماد يستطيع السيطرة على البضاعة وال ُيجير بوليصة الشحن للعميل إال بعد‬
‫تسديد قيمة االعتماد‪.‬‬

‫‪ -4‬شهادة الوزن‪:‬‬

‫تطلب هذه الشهادة في االعتمادات التي تعتمد بضاعتها على الوزن مثل السكر‬
‫واألرز والشاي وما شابه وتصدر عادة عن المستفيد كما يمكن أن تصدر عن‬
‫مؤسسات متخصصة في الوزن‪ .‬ويقبل المشتري أن تصدر الشهادة عن المستفيد نفسه‬
‫ألنه عادة ما يطابق الوزن المذكور بشهادة الوزن مع الوزن الوارد في نص بوليصة‬
‫الشحن التي تصدر عن الشركة الناقلة‪.‬‬

‫‪ -5‬بيان التعبئة‪:‬‬

‫يطلب هذا البيان عادة عندما تكون البضاعة غير متجانسة لمعرفة محتويات كل‬
‫طرد‪ .‬فمثال عند استيراد أدوات منزلية ومالبس وأحذية في نفس الشحنة تعطى الطرود‬
‫أرقامًا متسلسلة ويذكر في بيان التعبئة أرقام الطرود ومحتوياتها‪ ،‬فعلى سبيل المثال‬

‫‪-mohamed-khalifa/?originalSubdomain=ae‬كل‪-‬شيء‪-‬عن‪-‬االعتمادات‪-‬المستندية‪https://www.linkedin.com/pulse/‬‬ ‫‪3/12‬‬
‫‪16‬‏‪9/‬‏‪ 9:17 2023/‬م‬ ‫‪ | LinkedIn‬كل شيء عن االعتمادات المستندية )‪(99+‬‬

‫معرفة أن الطرود من رقم ‪ 20-1‬تحتوي على مالبس فإن ذلك يسهل على السلطات‬
‫الحكومية معرفة محتويات الطرود وفرض الرسوم الجمركية الصحيحة دون الحاجة إلى‬
‫فتح جميع الطرود‪ .‬ويصدر هذا البيان عادة عن المستفيد إال إذا اشترط االعتماد غير‬
‫ذلك‪.‬‬

‫‪ -6‬بيان المواصفات‪:‬‬

‫إذا كانت البضاعة تعتمد على الحجم والمقاس مثل الخشب والحديد وما شابه فيطلب‬
‫عادة بيان المواصفات من ضمن المستندات ليبين أحجام ومقاييس البضاعة من حيث‬
‫الطول والعرض واالرتفاع وأي مواصفات أخرى ويصدر هذا البيان عادة عن المستفيد‪.‬‬

‫‪ -7‬شهادة المعاينة‪:‬‬

‫تصدر شهادة المعاينة عن شركات متخصصة بمجال المعاينة والتفتيش حيث تقوم‬
‫هذه الشركات بمعاينة البضاعة وفحصها قبل الشحن مباشرة وال يجوز أن تتم عملية‬
‫المعاينة في مخازن المصدر حيث بإمكانه تغيير البضاعة بعد معاينتها‪ ،‬وتتم عادة‬
‫المعاينة باختيار عينة عشوائية من البضاعة التي سيتم شحنها وتقدم شركة المعاينة‬
‫شهادة تسمى شهادة معاينة تبين فيها حالة البضاعة التي تم معاينتها ومواصفات‬
‫وتعتبر هذه الشركة ضرورية وخاصة في حالة عدم وجود الثفة بين المستورد والمصدر‬
‫حيث أن وجود الشهادة يعطي الثقة للمشتري بأن البضاعة المشحونة تطابق البضاعة‬
‫المطلوبة في االعتماد من حيث النوعية والمواصفات هذا إضافة إلى اطمئنان‬
‫المشتري عن حالة البضاعة قبل الشحن مباشرة‪.‬‬

‫والحل البديل عن شهادة المعاينة هو أن يرسل المشتري أحد موظفيه للقيام بمعاينة‬
‫البضاعة في ميناء المصدر قبل شحنها مباشرة وقد تكون هذه العملية مكلفة للمشتري‪.‬‬

‫‪ -8‬شهادة صحية‪:‬‬

‫تطلب هذه الشهادة في االعتمادات المتعلقة باستيراد المواد الغذائية كالمعلبات والحليب‬
‫ومشتقاته أو اللحوم للتأكد من صالحيتها لالستهالك البشري أو الحيواني‪ .‬وتصدر عن‬
‫و ازرة الصحة في بلد المصدر ومن الجدير بالذكر أنه يتم فحص األغذية واللحوم‬
‫المستوردة من الخارج من قبل األجهزة الصحية في بلد المشتري للتأكد من مدى‬
‫صالحيتها لالستهالك البشري أو الحيواني قبل طرحها الفعلي في السوق‪.‬‬

‫وتطلب مستندات أخرى في االعتمادات حسب الحاجة إليها مثل شهادة تحليل وشهادة‬
‫تبخير وشهادة زراعية وغيرها‪.‬‬

‫أنواع االعتمادات المستندية‬

‫‪ -1‬تصنيف االعتمادات من حيث قوة تعهد البنك‬

‫المصدر‪:‬‬

‫‪ -‬االعتماد القابل لاللغاء‪:‬‬

‫االعتماد القابل لاللغاء أو النقض هو الذي يجوز تعديله أو إلغاؤه من البنك المصدر‬
‫له في أي لحظة دون اشعار مسبق للمستفيد‪ .‬وهذا النوع نادر االستعمال حيث لم يجد‬

‫‪-mohamed-khalifa/?originalSubdomain=ae‬كل‪-‬شيء‪-‬عن‪-‬االعتمادات‪-‬المستندية‪https://www.linkedin.com/pulse/‬‬ ‫‪4/12‬‬
‫‪16‬‏‪9/‬‏‪ 9:17 2023/‬م‬ ‫‪ | LinkedIn‬كل شيء عن االعتمادات المستندية )‪(99+‬‬

‫قبوال في التطبيق العملي من قبل المصّد رين لما يسببه لهم من أضرار ومخاطرة‪ ،‬ذلك‬
‫أن االعتماد القابل لاللغاء يمنح ميزات كبيرة للمستورد فيمكنه من االنسحاب من‬
‫التزامه‪ ،‬أو تغيير الشروط أو إدخال شروط جديدة في أي وقت شاء دون الحاجة إلى‬
‫اعالم المستفيد‪ ،‬غير أن التعديل أو النقض ال يصبح نافذا إال بعد أن يتلقى المراسل‬
‫االشعار الذى يوجهه إليه البنك فاتح االعتماد لهذا الغرض‪ ،‬بمعنى أن البنك فاتح‬
‫االعتماد يكون مرتبطا تجاه المستفيد بدفع قيمة المستندات في حال أن هذا الدفع قد تم‬
‫من قبل البنك المراسل قبل استالم علم التعديل أو االلغاء‪.‬‬

‫‪ -‬االعتماد القطعي‪:‬‬

‫االعتماد القطعي أو غير القابل لاللغاء هو الذى ال يمكن الغاؤه أو تعديله إال إذا تم‬
‫االتفاق والتراضي على ذلك من قبل جميع األطراف ذات العالقة‪ ،‬وال سيما موافقة‬
‫المستفيد‪ ،‬فيبقى البنك فاتح االعتماد ملتزما بتنفيذ الشروط المنصوص عنها في عقد‬
‫فتح االعتماد‪ .‬وهذا النوع من االعتمادات المستندية هو الغالب في االستعمال ألنه‬
‫يوفر ضمانا أكبر للمصدر لقبض قيمة المستندات عند مطابقتها لشروط وبنود‬
‫االعتماد‪.‬‬

‫‪ -2‬تصنيف االعتمادات من حيث قوة تعهد البنك‬

‫المراسل‪:‬‬

‫‪ -‬االعتماد غير المعّز ز‪:‬‬

‫بموجب االعتماد المستندي غير المعّز ز‪ ،‬يقع االلتزام بالسداد للمصّد ر على عاتق‬
‫البنك فاتح االعتماد‪ ،‬ويكون دور البنك المراسل في بلد المصّد ر مجرد القيام بوظيفة‬
‫الوسيط في تنفيذ االعتماد نظير عمولة‪ ،‬فال الزام عليه إذا أخل أحد الطرفين بأي من‬
‫الشروط الواردة في االعتماد‪.‬‬

‫‪ -‬االعتماد القطعي المعّز ز‪:‬‬

‫في االعتماد القطعي المعّز ز‪ ،‬يضيف البنك المراسل في بلد المستفيد تعهده إلى تعهد‬
‫البنك الذى قام بفتح االعتماد‪ ،‬فيلتزم بدفع القيمة في جميع الظروف ما دامت‬
‫المستندات مطابقة للشروط‪ ،‬وبالتالي يحظى هذا النوع من االعتمادات بوجود تعهدين‬
‫من بنكين (البنك فاتح االعتماد والبنك المراسل في بلد المستفيد) فيتمتع المصدر‬
‫المستفيد بمزيد من االطمئنان وبضمانات أوفر بامكانية قبض قيمة المستندات‪.‬‬

‫وبطبيعة الحال ال يطلب البنك فاتح االعتماد تعزيز االعتماد من البنك المراسل إال‬
‫عندما يكون ذلك جزءا من شروط المصِّد ر على المستورد‪ ،‬فقد ال توجد حاجة لذلك إذا‬
‫ماكان البنك فاتحا لاعتماد هو أحد البنوك العالمية المشهورة لعظم ثقة الناس بها‪ .‬ك‬
‫أن البنوك المراسلة ال تقوم بتعزيز االعتمادات إال إذا توافرت عندها الثقة بالبنك‬
‫المحلي فاتح االعتماد‪ ،‬ويكون ذلك نظير عمولة متفق عليها‪.‬‬

‫‪ -3‬تصنيف االعتمادات من حيث طريقة الدفع‬

‫للبائع المستفيد‪:‬‬

‫‪ -‬اعتماد االطالع‪:‬‬

‫في اعتماد االطالع‪ ،‬يدفع البنك فاتح االعتماد بموجبه كامل قيمة المستندات المقدمـة‬
‫فور االطالع عليها والتحقـق من مطابقتها لالعتمـاد‪ ،‬ويكون الدفع من أموال البنك في‬

‫‪-mohamed-khalifa/?originalSubdomain=ae‬كل‪-‬شيء‪-‬عن‪-‬االعتمادات‪-‬المستندية‪https://www.linkedin.com/pulse/‬‬ ‫‪5/12‬‬
‫‪16‬‏‪9/‬‏‪ 9:17 2023/‬م‬ ‫‪ | LinkedIn‬كل شيء عن االعتمادات المستندية )‪(99+‬‬

‫حالة اعتماد المرابحة‪ ،‬أما في حالة اعتماد الوكالة فإن البنك يقوم بابالغ عميله طالب‬
‫فتح االعتماد بوصول المستندات ويطلب منه توقيعها وتسلمها ودفع قيمتها كاملة مع‬
‫العموالت المضافة ( أو ما بقي من قيمتها على افتراض أنه سّلم دفعة مقدمة عند فتح‬
‫االعتماد ) أو يقيد ذلك فو ار على حسابه‪ .‬وهذا النوع هو أكثر االعتمادات شيوعا‪.‬‬

‫‪ -‬اعتماد القبول‪:‬‬

‫في اعتماد القبول‪ ،‬ينص على أن الدفع يكون بموجب كمبياالت يسحبها البائع المستفيد‬
‫ويقدمها ضمن مستندات الشحن‪ ،‬على أن يستحق تاريخها في وقت الحق معلوم‪.‬‬
‫والمسحوبات المشار إليها أما أن تكون على المشتري فاتح االعتماد‪ ،‬وفي هذه الحالة‬
‫ال تسلم المستندات إال بعد توقيع المشتري بما يفيد التزامه بالسداد في التاريخ المحدد‬
‫لدفعها‪ .‬وأما أن تكون مسحوبة على البنك فاتح االعتماد الذى يتولى نيابة عن‬
‫المشتري توقيعها بما يفيد التزامه بالسداد في األجل المحدد لدفعها‪ .‬أو يسحبها على‬
‫المشتري ويطلب توقيع البنك الفاتح بقبولها أو التصديق عليها‪ .‬ويختلف اعتماد الدفع‬
‫اآلجل عن اعتماد القبول في أن المستفيد ال يقدم كمبيالة مع المستندات‪.‬‬

‫‪ -‬اعتماد الدفعات‪:‬‬

‫اعتمادات الدفعات المقدمة أو االعتمادات ذات الشرط األحمر هي اعتمادات قطعية‬

‫يسمح فيها للمستفيد بسحب مبالغ معينة مقدما بمجرد اخطاره باالعتماد‪ ،‬أي قبل تقديم‬
‫المستندات‪ .‬وتخصم هذه المبالغ من قيمة الفاتورة النهائية عند االستعمال النهائي‬
‫لالعتماد‪ ،‬وسميت هذه االعتمادات بهذا االسم ألنها تحتوي على هذا الشرط الخاص‬
‫الذى يكتب عادة بالحبر األحمر للفت النظر إليه‪ .‬ويقوم البنك المراسل بتسليم الدفعة‬
‫المقدمة للمستفيد مقابل إيصال موقع منه إلى جانب تعهد منه بردها إذا لم تشحن‬
‫البضاعة أو يستعمل االعتماد خالل فترة صالحيته‪ ،‬ويلتزم البنك المصدر بتعويض‬
‫البنك المراسل عند أول طلب منه‪ .‬فإذا لم ينفذ االعتماد وعجز المستفيد عن رد الدفعة‬
‫المقدمة فإن اآلمر مسؤول عن التعويض للبنك المصدر‪ .‬وقد يتم تسليم الدفعة المقدمة‬
‫مقابل خطاب ضمان بقيمة وعملة الدفعة المقدمة‪ .‬ويستخدم هذا النوع من االعتمادات‬
‫لتمويل التعاقدات الخاصة بتجهيز المصانع باآلالت والمعدات وإنشاء المبانى‪ ،‬أو‬
‫التعاقدات الخاصة بتصنيع بضاعة بمواصفات خاصة ال تالئم إال مستوردها وحده‪ ،‬أو‬
‫يعها‪.‬كونها تحتاج لمبالغ كبيرة من أجل تصن‬

‫‪ -4‬تصنيف االعتمادات من حيث طريقة سداد‬

‫المشتري اآلمر بفتح االعتماد‪:‬‬

‫‪ -‬االعتماد المغطى كليا‪:‬‬

‫االعتماد المغطى كليا هو الذى يقوم طالب االعتماد بتغطية مبلغه بالكامل للبنك‪،‬‬
‫ليقوم البنك بتسديد ثمن البضاعة للبائع لدى وصول المستندات الخاصة بالبضاعة‬
‫إليه‪ .‬فالبنك في هذه الحالة ال يتحمل أي عبء مالي ألن العميل اآلمر يكون قد زوده‬
‫بكامل النقود الالزمة لفتحه وتنفيذه‪ ،‬أو يكون في بعض الحاالت قد دفع جزءا من‬
‫المبلغ عند فتح االعتماد ويسدد الباقي عند ورود المستندات‪ ،‬فهذه الحالة تأخذ حكم‬
‫التغطية الكاملة‪.‬‬

‫ولكن يظل البنك في االعتماد المغطى كليا مسؤوال أمام عميله عن أي استعمال‬
‫خاطئ للنقود مثل دفعها للمستفيد إذا لم تكن شروط االعتماد قد توافرت أو إذا تأخر‬
‫فيها‪ ،‬كما يسأل عن أي خطأ مهني يرتكبه البنك المراسل في مهمته‪.‬‬

‫‪-mohamed-khalifa/?originalSubdomain=ae‬كل‪-‬شيء‪-‬عن‪-‬االعتمادات‪-‬المستندية‪https://www.linkedin.com/pulse/‬‬ ‫‪6/12‬‬
‫‪16‬‏‪9/‬‏‪ 9:17 2023/‬م‬ ‫‪ | LinkedIn‬كل شيء عن االعتمادات المستندية )‪(99+‬‬

‫‪ -‬االعتماد المغطى جزئيا‪:‬‬

‫االعتماد المغطى جزئيا هو الذى يقوم فيه العميل اآلمر بفتح االعتماد بدفع جزء من‬
‫ثمن البضاعة من ماله الخاص‪ ،‬وهناك حاالت مختلفة لهذه التغطية الجزئية مثل أن‬
‫يلتزم العميل بالتغطية بمجرد الدفع للمستفيد حتى قبل وصول المستندات‪ ،‬أو االتفاق‬
‫على أن تكون التغطية عند وصول المستندات‪ ،‬أو أن يتأخر الدفع إلى حين وصول‬
‫السلعة‪.‬‬

‫ويساهم البنك في تحمل مخاطر تمويل الجزء الباقي من مبلغ االعتماد‪ .‬وتقوم البنوك‬
‫التقليدية باحتساب فوائد على األجزاء غير المغطاة‪ ،‬وهي فوائد ربوية محرمة تتجنبها‬
‫البنوك االسالمية باستخدام بديل آخر يسمى اعتماد المشاركة‪.‬‬

‫‪ -‬االعتماد غير المغطى‪:‬‬

‫االعتماد غير المغطى هو االعتماد الذي يمنح فيه البنك تمويال كامال للعميل في‬
‫حدود مبلغ االعتماد حيث يقوم البنك بدفع المبلغ للمستفيد عند تسلم المستندات‪ ،‬ثم‬
‫تتابع البنوك التقليدية عمالئها لسداد المبالغ المستحقة حسبما يتفق عليه من آجال‬
‫وفوائد عن المبالغ غير المسدد‪ .‬وتختلف البنوك االسالمية في كيفية تمويل عمالئها‬
‫بهذا النوع من االعتمادات حيث تعتمد صيغة تعامل مشروعة تسمى اعتماد المرابحة‪.‬‬

‫‪ -5‬تصنيف االعتمادات من حيث الشكل‪:‬‬

‫‪ -‬االعتماد القابل للتحويل‪:‬‬

‫االعتماد القابل للتحويل هو اعتماد غير قابل للنقض ينص فيه على حق المستفيد في‬
‫الطلب من البنك المفَّو ض بالدفع أن يضع هذا االعتماد كليا أو جزئيا تحت تصرف‬
‫مستفيد آخر‪ ،‬ويستخدم هذا النوع غالبا إذا كان المستفيد األول وسيط أو وكيل‬
‫للمستورد في بلد التصدير‪ ،‬فيقوم بتحويل االعتماد بدوره إلى المصدرين الفعليين‬
‫للبضاعة نظير عمولة معينة أو االستفادة من فروق األسعار‪ .‬وتتم عملية التحويل‬
‫باصدار اعتماد جديد أو أكثر لصالح المستفيد األول أو المستفيدين التالين‪ ،‬وال يعني‬
‫التحويل تظهير خطاب االعتماد األصلي نفسه أو تسليمه للمستفيد الثاني‪ .‬ويشترط‬
‫إلمكان التحويل موافقة اآلمر والبنك المصدر لالعتماد األصلي والمستفيد األول‪.‬‬

‫‪ -‬االعتماد الدائري أو المتجدد‪:‬‬

‫االعتماد الدائري أو المتجدد هو الذي يفتح بقيمة محددة ولمدة محددة غير أن قيمته‬
‫تتجدد تلقائيا إذا ما تم تنفيذه أو استعماله‪ ،‬بحيث يمكن للمستفيد تكرار تقديم مستندات‬
‫لعملية جديدة فى حدود قيمة االعتماد‪ ،‬وخالل فترة صالحيته‪ ،‬وبعدد المرات المحددة‬
‫فى االعتماد‪ .‬وقد يكون تجدد االعتماد على أساس المدة أو على أساس المبلغ‪ .‬أم‬
‫تجدده على أساس المبلغ فمعناه أن تتجدد قيمة االعتماد حال استخدامه بحيث يكون‬
‫للمستفيد أن يحصل على مبلغ جديد كلما قدم مستندات بضاعة جديدة خالل مدة‬
‫سريان االعتماد‪ .‬أما تجدده على أساس المدة فمعناه أن يفتح هذا االعتماد بمبلغ‬
‫محدد‪ ،‬ويتجدد مبلغه تلقائيا لعدة فترات بنفس الشروط‪ ،‬فإذا تم استعماله خالل الفترة‬
‫األولى تجددت قيمته بالكامل ليصبح سارى المفعول خالل الفترة التالية وهكذا‪ .‬وهذا‬
‫النوع قليل االستخدام وال يفتح فى العادة إال لعمالء ممتازين يثق البنك فى سمعتهم‪،‬‬
‫ويستعمل خصوصا لتمويل بضائع متعاقد عليها دوريا‪.‬‬

‫‪ -‬االعتماد الظهير‪:‬‬

‫‪-mohamed-khalifa/?originalSubdomain=ae‬كل‪-‬شيء‪-‬عن‪-‬االعتمادات‪-‬المستندية‪https://www.linkedin.com/pulse/‬‬ ‫‪7/12‬‬
‫‪16‬‏‪9/‬‏‪ 9:17 2023/‬م‬ ‫‪ | LinkedIn‬كل شيء عن االعتمادات المستندية )‪(99+‬‬

‫االعتماد الظهير ( أو االعتماد مقابل العتماد آخر ) يشبه االعتماد القابل للتحويل‬
‫حيث يستعمل في الحاالت التى يكون فيها المستفيد من االعتماد األصلي وسيطا‬
‫وليس منتجا للبضاعة كأن يكون مثال وكيال للمنتج‪ ،‬وفي هذه الحالة يقوم المستفيد‬
‫بفتح اعتماد جديد لصالح المنتج بضمانة االعتماد األول المبلغ له‪ .‬ويستخدم هذا‬
‫األسلوب خصوصا إذا رفض المستورد فتح اعتماد قابل للتحويل أو في حالة طلب‬
‫المنتج شروطا ال تتوفر في االعتماد األول‪ ،‬وعادة ما تكون شروط االعتماد الثاني‬
‫مشابهة لالعتماد األصلي باستثناء القيمة وتاريخ الشحن وتقديم المستندات التى تكون‬
‫في الغالب أقل وأقرب ليتيّس ر للمستفيد األول اتمام العملية وتحقيق الربح من الفرق‬
‫بينهما‪.‬‬

‫‪ -6‬تصنيف االعتمادات من حيث طبيعتها‪:‬‬

‫‪ -‬اعتماد التصدير‪:‬‬

‫هو االعتماد الذي يفتحه المشتري األجنبي لصالح المصدر بالداخل لشراء ما يبيعه‬
‫من سلع محلية‪.‬‬

‫‪ -‬اعتماد االستيراد‪:‬‬

‫هو االعتماد الذي يفتحه المستورد لصالح المصدر بالخارج لشراء سلعة أجنبية ‪.‬‬

‫إجراءات فتح االعتمادات المستندية الصادر‬

‫يسبق فتح االعتمادات المستندية عادة اتصاالت بين المشتري(المستورد)‬

‫والبائع(المصدر) وينتج عن هذه االتصاالت اتفاق مبدئي يذكر فيه نوعية البضاعة‬
‫واآلسعار المتعلقة بها وكيفية الشحن وتاريخه ويتسلم المشتري نسخة من هذا االتفاق‬
‫المبدئي ويأتي به إلى البنك لفتح اعتماد مستندي بعد أن يكون قد حصل على رخصة‬
‫استيراد لبضاعة االعتماد المستندي ويتم اتخاذ الخطوات التالية إلكمال فتح االعتماد‬
‫المستندي‪.‬‬

‫‪ -1‬يتقدم المستورد بطلب إلى بنكه لفتح االعتماد المستندي وذلك بتعبئة نموذج‬
‫خاص معد لهذه الغاية عادة ويتم تحديد الشروط الخاصة بفتح االعتماد على أن تكون‬
‫متوافقة مع األعراف والقواعد الدولية لالعتمادات المستندية فيتم تحديد قيمة االعتماد‬
‫والمستندات المطلوبة وتاريخ الشحن وتاريخ انتهاء االعتماد وما إلى ذلك‪ .‬كما يقوم‬
‫المستورد بالتوقيع على الشروط العامة لفتح االعتمادات المستندية ويفوض البنك بقيد‬
‫المصاريف والمدفوعات المتعلقة باالعتماد على حسابه لدى البنك‪.‬‬

‫‪ -2‬يقوم البنك بدراسة طلب فتح االعتماد المستندي للتأكد من استيفائه جميع الشروط‬
‫العامة والبيانات المطلوبة وموافقته لألنظمة المرعية واألعراف الدولية لالعتمادات‬
‫المستندية‪ .‬ثم يقوم البنك بتفريغ معلومات طلب فتح االعتماد على كتاب االعتماد‬
‫المستندي المعتمد من البنك ويتم التوقيع عليه من قبل المفوضين من البنك ويتم‬
‫إرساله إلى البنك المراسل في بلد المصدر بعد التأكد من وجود رصيد كاف يغطي‬
‫التأمينات النقدية والعمولة والمصاريف األخرى بحساب العميل المستورد‪.‬‬

‫‪ -3‬يتم اقتطاع التأمينات النقدية والعمولة والمصاريف البريدية المتعلقة باالعتماد‬

‫المستندي من حساب العميل المستورد‪ ،‬ومن الجدير بالذكر أن نسب التأمينات النقدية‬
‫والعمولة قد تختلف من عميل آلخر طبقًا لمركزه المالي وخبرة البنك مع هذا العميل‬

‫‪-mohamed-khalifa/?originalSubdomain=ae‬كل‪-‬شيء‪-‬عن‪-‬االعتمادات‪-‬المستندية‪https://www.linkedin.com/pulse/‬‬ ‫‪8/12‬‬
‫‪16‬‏‪9/‬‏‪ 9:17 2023/‬م‬ ‫‪ | LinkedIn‬كل شيء عن االعتمادات المستندية )‪(99+‬‬

‫ونوع البضاعة المستوردة ووسيلة الشحن‪ ،‬وتحدد هذه النسب عادة عند إعطاء العميل‬
‫تسهيالت في االعتمادات المستندية‪.‬‬

‫‪ -4‬يتم تسجيل المعلومات المتعلقة باالعتماد المستندية في سجل خاص يسمى سجل‬
‫االعتمادات المستندية والذي يحتوي على أهم البيانات المتعلقة باالعتماد المستندي‬
‫ومنها رقم االعتماد المستندي ومبلغه بالعملة المحلية واألجنبية واسم العميل فاتح‬
‫االعتماد واسم المستفيد وتاريخ فتح االعتماد وغيرها‪.‬‬

‫‪ -5‬بعد استالم البنك المراسل كتاب االعتماد فإنه يقوم بتبليغ المستفيد بذلك والذي‬
‫بدوره يقوم بدراسة هذا االعتماد للتأكد من موافقته مع الشروط المتفق عليها مع‬
‫المستورد وإمكانية تحضير المستندات المطلوبة باالعتماد‪ .‬وبعد ذلك يقوم المستفيد‬
‫بتجهيز البضاعة واستصدار المستندات المطلوبة باالعتماد ويتم تسليمها للبنك‬
‫المراسل أو بنك المشتري الذي يرسلها بدوره إلى البنك فاتح االعتماد‪.‬‬

‫‪ -6‬عند استالم البنك فاتح االعتماد المستندات فإنه يقوم بتدقيقها جيدًا للتأكد من‬
‫موافقتها مع شروط االعتماد الصادر وأنها حديثة وغير متقادمة وتتعلق جميعها‬
‫باالعتماد‪ .‬كما يجب التأكد من مطابقة مضمون المستندات مع بعضها البعض وعدم‬
‫وجود تعارض بينها من حيث الوصف والكميات وتايخ الشحن وما شابه‪.‬‬

‫ومن الجدير بالذكر أن القرار الذي يتخذه البنك بدفع قيمة المستندات أو عدم دفع‬
‫قيمتها يعتبر من األهمية لكل من البنك والمصدر والمستورد؛ فالبنك يعرض نفسه‬
‫للخسارة في حالة دفع قيمة المستندات مع عدم مطابقتها لشروط االعتماد المفتوح ألن‬
‫المستورد يستطيع أن يرفض دفع قيمة مستندات االعتماد في حالة عدم مطابقتها مع‬
‫الشروط الموجودة باالعتماد والمتفق عليها مسبقًا‪.‬‬

‫تعديل االعتمادات المستندية‬

‫يخضع تعديل االعتمادات المستندية غير القابلة للنقض لموافقة كل من المستورد‬

‫والمصدر وعندما يرغب المستورد بتعديل االعتماد المستندي فإنه يقوم بتقديم طلب‬
‫بهذا الخصوص للبنك فاتح االعتماد والذي بدوره يقوم بإبالغ التعديل للبنك المراسل‬
‫الذي بدوره يبلغ التعديل للمصدر ومن الجدير بالذكر أن المستفيد قد يرفض التعديل‬
‫وفي هذه الحالة يبقى المستورد ملتزما بالشروط األصلية لالعتماد‪.‬‬

‫ومن المعلوم أنه يتم االتفاق عادة بين المستورد والمصدر على تعديل االعتماد‬
‫المستندي قبل أن يتقدم المستورد للبنك فاتح االعتماد بطلب التعديل‪.‬‬

‫ومن األمثلة الشائعة على تعديل االعتماد المستندي‪:‬‬

‫‪ -‬تخفيض أو تعلية قيمة االعتماد‪.‬‬

‫تمديد صالحية االعتماد‪- .‬‬

‫‪ -‬تمديد صالحية الشحن‪.‬‬

‫اساليب شحن البضائع في االعتمادات المستندية‬

‫)‪C.I.F ( Cost – Insurance – Frieght‬‬

‫‪-mohamed-khalifa/?originalSubdomain=ae‬كل‪-‬شيء‪-‬عن‪-‬االعتمادات‪-‬المستندية‪https://www.linkedin.com/pulse/‬‬ ‫‪9/12‬‬
‫‪16‬‏‪9/‬‏‪ 9:17 2023/‬م‬ ‫‪ | LinkedIn‬كل شيء عن االعتمادات المستندية )‪(99+‬‬

‫وتعني أن الذي سيقوم بشحن البضاعة هو الذي سيتحمل كل من تكلفة البضاعة‬

‫والتأمين عليها ومصاريف الشحن حتى تكون جاهزة التسليم في ميناء المستورد‪.‬‬

‫‪F.O.B - Free On Board‬‬

‫وتعنى أن البضاعة تكون مسئولية المستورد عندما تكون البضاعة جاهزة التسليم علي‬
‫رصيف الشحن الخاص بالمصدر ثم يتولي المستورد التأمين عليها ومصاريف شحنها‬
‫حتي الوصول إلي ميناء المستورد ويتحمل المستورد خطر الضياع إذا ما حدث أي‬
‫شئ للبضاعة ‪.‬‬

‫)‪. C & F ( Cost – Fright‬‬

‫وتعنى أن المصدر يتحمل تكاليف البضاعة ومصاريف شحنها ولكن يتحمل المستورد‬
‫مصاريف التأمين علي البضاعة‬

‫)‪. C & I ( Cost – Insurance‬‬

‫أي أن المصدر يتحمل تكاليف البضاعة والتأمين عليها ولكن يتحمل المستورد‬
‫مصاريف الشحن من ميناء المصدر حتي ميناء المستورد ‪.‬‬

‫وفق ما سبق لكل منهما شروط ومزايا تختلف عن االخر وكما تم التوضيح يفضل‬
‫المستورد اتباع اسلوب ‪ C.I.F‬اما المورد يفضل اتباع اسلوب ‪F.O.B‬‬

‫وتكون القيود المحاسبيه كاالتي‬

‫عند فتح االعتماد يتم اثبات قيمة التأمين المخصوم عندالفتح ويكون بنسبة‪%15‬‬
‫أو‪% 20‬مثال من قيمة االعتماد‬

‫(من حـ ‪ /‬االعتماد المستندي( للمورد ) ( س‬

‫(الى ح البنك( بقيمة االعتماد المخصص من حساب المستورد فى البنك‬

‫قيد مصروفات البنك مثل عموله فتح االعتماد او مصاريف السويفت وغيره‬

‫(من حـ ‪ /‬االعتماد المستندي( للمورد ) ( س‬

‫الى ح البنك‬

‫قيد مصروفات اخري خارج البنك مثل مصاريف النقل والرسوم الجمركيه و التخليص‬
‫وغيره‬

‫(من حـ ‪ /‬االعتماد المستندي( للمورد ) ( س‬

‫الى ح ‪ /‬الصندوق او جهة الصرف‬

‫اذن هنا االعتماد قيمته تزيد بزيادة المصروفات عليه‬

‫‪-:‬وعند سداد باقي قيمه االعتماد بنسبه‪ % 80‬مثال المتبقية‬

‫(من حـ ‪ /‬االعتماد المستندي( للمورد ) ( س‬

‫من حـ ‪ /‬مصاريف بنكية‬

‫الى حـ ‪/‬البنك‬

‫حتى تنتهي العملية وتصل البضاعة بامان نجري قيد االقفال وهو‬

‫‪-mohamed-khalifa/?originalSubdomain=ae‬كل‪-‬شيء‪-‬عن‪-‬االعتمادات‪-‬المستندية‪https://www.linkedin.com/pulse/‬‬ ‫‪10/12‬‬
‫‪16‬‏‪9/‬‏‪ 9:17 2023/‬م‬ ‫‪ | LinkedIn‬كل شيء عن االعتمادات المستندية )‪(99+‬‬

‫من ح ‪ /‬المشتريات‬

‫( الى ح االعتماد المستندي( للمورد ) ( س‬

‫وبذلك تحمل ح ‪ /‬المشتريات القيمة الحقيقية لكل مايخص البضاعة المستوردة‬

‫وتم اغالق ح ‪ /‬االعتماد نفسه وتم خصم قيمة االعتماد من البنك‬

‫تقديم تقرير عن هذا‬

‫تم النشر بواسطة‬

‫‪١٠‬‬ ‫‪Mohamed Khalifa.🎓 MBA, MRICS, FRTAQEEM,‬‬
‫متابعة‬
‫مقال‬ ‫)‪.FMVA®, PhD (IP‬‬
‫‪Director of Real Estate Valuation Quality Department‬‬
‫تم النشر • ‪ ٦‬أعوام‬

‫‪ ٤٦ ٤٨٦‬من التعليقات‬ ‫مشاركة‬ ‫تعليق‬ ‫إعجاب‬

‫التفاعلات‬

‫…‬

‫‪ ٤٦‬تعليًق ا‬
‫األكثر ارتباطا‬

‫إضافة تعليق…‬

‫عامان‬ ‫‪+ • mohamed alswehli‬من الدرجة الثالثة‬

‫درس ‪misrata univeristiay‬‬

‫لوسمحت استاد نتحصل على نسخة ‪PDF‬‬

‫· رد واحد‬ ‫رد‬ ‫‪١‬‬ ‫إعجاب ·‬

‫‪ ٩‬أشهر‬ ‫‪+ • SAAD ALOUFI invited you to join ALOUFI‬من الدرجة الثالثة‬
‫الشركة السعودية العالمية الرقمية األولى ‪ 2030‬في الشركة السعودية لتبادل المعلومات‬
‫إلكترونيًا (تبادل)‬

‫الشركة السعودية العالمية الرقمية األولى سعد عبدهللا العوفي المدينة المنورة حي المغيسلة بجوار‬
‫مدرسة الحسن بن علي المتوسطة عبدهللا ناصر الصاعدي امسك الجوال وفتح الخدمات االلكترونية‬
‫لكي اسدد الفترة حولة أكثر من مره ما يقبل الدفع وقبل ساعات وصلت البيت واكلمك من مشاركات‬
‫هذا التطبيق الجديد مدرسة السادسة والخمسون األبيض في بيان لها اليوم في الليل ان شاء هللا راح‬
‫‪357‬يد‬
‫…عرض المز‬
‫يكون فيه رابط تسجيل وظائف بذن هللا مشاهدته بالتأكيد مرحبا اعضاء القروب حق الشبابيك‬

‫رد‬ ‫إعجاب‬

‫عام واحد‬ ‫‪+ • mohamed idress‬من الدرجة الثالثة‬

‫‪ accountant‬في ‪qasser alsraya‬‬

‫ماذا تعني اعتمادات الدفع المؤجل‬

‫رد‬ ‫إعجاب‬

‫تحميل المزيد من التعليقات‬

‫‪Mohamed Khalifa.🎓 MBA, MRICS, FRTAQEEM, FMVA®, PhD‬‬

‫)‪.(IP‬‬
‫‪Director of Real Estate Valuation Quality Department‬‬

‫متابعة‬

‫‪-mohamed-khalifa/?originalSubdomain=ae‬كل‪-‬شيء‪-‬عن‪-‬االعتمادات‪-‬المستندية‪https://www.linkedin.com/pulse/‬‬ ‫‪11/12‬‬
‫‪16‬‏‪9/‬‏‪ 9:17 2023/‬م‬ ‫‪ | LinkedIn‬كل شيء عن االعتمادات المستندية )‪(99+‬‬

‫المزيد من ‪Mohamed Khalifa.🎓 MBA, MRICS,‬‬

‫)‪.FRTAQEEM, FMVA®, PhD (IP‬‬

‫أعداد نسب االنجاز وقيود نسب االنجاز‬ ‫عذ ار يا صاحب القرار فالنقدية تختلف‬
‫وأثرها على القوائم المالية‬ ‫عن االرباح‬
‫)‪…TAQEEM, FMVA®, PhD (IP‬‬ ‫)‪…TAQEEM, FMVA®, PhD (IP‬‬

‫خطابات الضمان وقيودها المحاسبية‬

‫)‪…TAQEEM, FMVA®, PhD (IP‬‬

‫عرض كل المقاالت (‪)١٠‬‬

‫‪-mohamed-khalifa/?originalSubdomain=ae‬كل‪-‬شيء‪-‬عن‪-‬االعتمادات‪-‬المستندية‪https://www.linkedin.com/pulse/‬‬ ‫‪12/12‬‬