Professional Documents
Culture Documents
Gia Sư HVTC xin giới thiệu tới bạn đọc các môn học !!!
1. Kinh Tế lượng
2. Nguyên lý kế toán
3. Kế toán tài chính 1
4. Kế toán tài chính 2
5. Kế toán tài chính 3
6. Đại cương về kế toán tập đoàn
7. Kế toán quản trị 1
8. Kế toán quản trị 2
9. Tài chính doanh nghiệp 1
10. Tài chính doanh nghiệp 2
Cảm ơn các bạn đã luôn tin tưởng và đồng hành, chúc các bạn học tập tốt và thành
công!
Bài số 1 : Tại doanh nghiệp HT nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau :
1. DN mua một toà nhà cao ốc để cho thuê hoạt động với giá mua 10 tỷ, thuế GTGT 10%
đã thanh toán bằng TGNH, lệ phí trước bạ chi bằng tiền mặt là 20 triệu.
2. DN ký hợp đồng mua một khu nhà để cho thuê hoạt động trong 48 tháng, thanh toán
theo phương thức trả góp trong 3 năm, giá mua 14.976 trđ( giá mua trả ngay là 13.500
trđ) thuế GTGT 10%, lệ phí trước bạ thanh toán bằng TM là 30trđ.
3. DN mua một khu đất với giá 4.000 trđ, đã thanh toán bằng TGNH. Các chi phí san lấp
phải trả cho công ty xây dựng là 132 trđ, trong đó thuế GTGT 10%. Một quý sau doanh
nghiệp bàn giao công trình san lấp hoàn thành , doanh nghiệp đã ký hợp đồng cho thuê
trog 2 năm
4. DN quyết định đưa toà nhà đang làm cửa hàng sang cho thuê hoạt động trong 5 năm,
Nguyên giá toà nhà là 1.500 trđ, đã khấu hao 300 trđ.
5. DN chuyển toà nhà đang giao bán sang cho thuê trị giá 15.000 trđ
6. DN quyết định đưa toà nhà đang cho thuê hoạt động chuyển sang giao bán ,toà nhà có
nguyên giá 18.000trđ, đã khấu hao 2.000 trđ, chi phí cải tạo trước khi bán phi trả cho
công ty M là 165trđ, trong đó thuế GTGT 10%.
7. DN đã bán toà nhà trên cho Cty N với giá 20.000 trđ, thuế GTGT 10%, Cty N đã chấp
nhận thanh toán và chuyển tiền qua NH thanh toán ngay 20%.
8. DN quyết định bán toà nhà đang cho thuê hoạt động với giá 12 tỷ, thuế GTGT 10%
cho Cty Z, thuế chuyển quyền SD đất phải nộp là 500trđ. Bất động sản đầu tư có nguyên
giá là 10 tỷ đã khấu hao 2 tỷ, Cty Z đã chấp nhận thanh toán.
9. DN quyết định bán trả góp trong 3 năm toà nhà đang cho thuê hoạt đông với giá bán là
14 tỷ, giá bán trả ngay là 11 tỷ ( trong đó thuế GTGT là 10 % ),thuế chuyển quyền sử
dụng đất phải nộp là 500trđ, BĐS Có nguyên giá là 10 tỷ đồng đã khấu hao 2 tỷ đồng.
Yêu cầu : Tính toán , định khoản các nghiệp vụ tại công ty HT
Bài 1 : Có tài liệu về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty A như sau : ( đvt :
1.000đ)
A. số dư ngày 1/12/N của TK 121 : 600.000 ( Chi tiết : 20.000 cổ phiếu của công ty M
với giá gốc 500.000 ; 5.000 cổ phiếu của công ty H với giá gốc 100.000 )
B. Trong tháng 12 năm N, phát sinh các nghiệp vụ như sau :
1. Công ty A sở hữu 50 kỳ phiếu kỳ hạn 6 tháng của ngân hàng cổ phần B, giá trị mỗi kỳ
phiếu là 5.000, lãi suất 14%/ năm, đến hạn thanh toán vào ngày 10/12/N. Công ty A chỉ
nhận lãi bằng tiền mặt 7.500, số tiền lãi còn lại và số nợ gốc tiếp tục được đầu tư vào kỳ
phiếu 12 tháng của ngân hàng B , lãi suất 15%/năm.
2. Ngày 15/12/N nhận được giấy báo có về tiền bán 5.000 cổ phiếu của công ty H, giá
bán 27/cp, chi phí môi giới là 540 chi bằng tiền mặt.
3. Ngày 25/12/N công ty A mua 100 trái phiếu do công ty B phát hành , mệnh giá
1.000/TF, Lãi suất 15%/năm_thanh toán cuối kỳ , thời hạn 1 năm, giá mua trái phiếu trên
là 105.000, đã thanh toán bằng chuyển khoản, ( công ty A đã nhận được GBN số 200).
Chi phí môi giới mua trái phiếu là 525 đã thanh toán bằng tiền mặt,
4. Ngày 31/12/N, giá bán cổ phiếu của công ty M trên thị trường là 20/cp, công ty A
quyết định trích lập dự phòng cho số cổ phiếu của cty M theo quy định hiện hành.
Yêu cầu : Tính toán định khoản các nghiệp vụ trên
Bài số 2 : Tại công ty A có các tài liệu lien quan như sau (đvt : 1.000đ)
1. Ngày 1/3/200N, góp vốn với công ty D để thành lập cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát
AD ( nắm giữ 50% quyền biểu quyết ) bằng một số tài sản sau :
- Xuất khi thành phẩm theo giá gốc thực tế xuất kho : 600.000, trị giá vốn góp được công
nhận là 660.000
- Đem TSCĐ đang sử dụng tại phân xưởng sản xuất chính đi góp vốn, Nguyên giá của
TSCĐ : 400.000, giá trị hao mòn luỹ kế : 60.000, hội đồng lien doanh công nhận giá trị
vốn góp 420.000, tài sản này dự kiến sử dụng tại công ty AD trong 5 năm
CHƯƠNG 3
BÀI 1 : Ngày 1/1/N, công ty A đầu tư 80% vốn vào công ty B theo hình thức mua cổ
phiếu . Gía trị cổ phiếu mua tính theo mệnh giá 24.000. Gía mua 32.000, đã thanh toán
bằng TGNH. Có một số thong tin như sau : (đvt : 1.000đ)
1. Một số chỉ tieu trên Bảng CĐKT của công ty B
2. Trong năm N, Công Ty B trả cổ tức bằng TGNH theo tỷ lệ 30% mệnh giá, trong đó cổ
tức của năm N-1 là 20%, cổ tức của năm N là 10% mệnh giá,
3. Trong năm N, công ty A bán hàng hoá cho công ty B, chưa thanh toán tiền với giá bán
chưa có thuế GTGT là 120, thuế GTGT 10% theo phương pháp khấu trừ, giá vốn bằng
70% doanh thu . Trong năm N, công ty B đã bán ra ngoài được 60% số hàng này,
YÊU CẦU :
1. LẬP ĐỊNH khoản lien quan đến các nghiệp vụ tại công ty A
2. XÁC Định lợi thế thương mại tại ngày 1/1/N, biết rằng không có chênh lệch giữa giá
trị hợp lý và giá trị ghi sổ. Lập bút toán hợp nhất tại ngày mua
3. Lập bút toán hợp nhất liên quan đến giao dịch bán hàng giữa công ty A và công ty B.
BÀI SỐ 2 : (đvt : 1.000đ)
NGÀY 1/1/N, công ty A đầu tư 70% vốn vào công ty B để nắm quyền kiểm soát theo
hình thức mua cổ phiếu , giá trị cổ phiếu mua tính theo mệnh giá 42.000, giá mua 51.000,
đã thanh toán bằng TGNH, Có một số tài liệu lien quan như sau :
Tại ngày mua giá trị ghi sổ của các tài sản và công nợ của công ty B ngang bằng với giá
trị hợp lý.
2/ trong năm N, công ty A BÁN hang hoá cho công ty B, cuối năm chưa thu tiền, tổng
giá thanh toán 550, trong đó thuế GTGT 10%, giá vốn hàng xuất bán bằng 300. Trong
năm số hàng này công ty B đã bán ra ngoài tập đoàn được 75%, giá bán chưa có thuế
GTGT LÀ 400. Cả công ty A và công ty B đều kế toán HTK theo PP KKTX, nộp thuế
GTGT theo pp khấu trừ, thuế suất thuế GTGT 10%.
Yêu cầu :
1. Lập định khoản kế toán lien quan đến các tài liệu trên ở cả công ty A và công ty Bđể
phục vụ cho việc lập BCTC riêng ?
2. Xác định LTTM tại ngày mua, lập bút toán hợp nhất lien quan để lập BCTC HN tại
ngày mua
3. Lập bút toán hợp nhất tại ngày 31/12/N , biết LTTM Phân bổ trong 10 năm.