BÀI KIỂM TRA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 3

Câu 1 (4 điểm). Tại công ty X, tháng quý 4 năm N có tài liệu sau: (Đvt: 1.000đ)
1.Ngày 1/10, công ty mua 1.000 trái phiếu của công ty Y với mục đích nắm giữ đến
ngày đáo hạn với giá mua là X1/1TP bằng TGNH, lãi suất 8%/năm, mệnh giá 1.000,
thời hạn 2 năm, lãi trả tại ngày đáo hạn 3/9/N+2.
2. Ngày 5/10, công ty bán 200.000 cổ phiếu của công ty S với giá bán X2/ 1CP S, mệnh
giá 10/1CP S, giá gốc 44/1CP S. Công ty đã nhận tiền bán chứng khoán kinh doanh và
thanh toán phí môi giới 0,2% giá giao dịch bằng TGNH.
3. Ngày 1/11, công ty ký hợp đồng cho công ty A thuê mặt bằng bán lẻ 200m2 với giá
chưa có thuế GTGT 10% là X3/1m2/1 tháng. Thời gian thuê là 24 tháng, từ 1/11/N đến
1/11/N+2. Công ty A đã nhận mặt bằng và thanh toán trước tiền thuê 6 tháng bằng
TGNH.
4. Ngày 2/11, công ty ký hợp đồng góp vốn vào công ty D với tỷ lệ vốn góp là 30%.
Công ty đã thực hiện góp vốn bằng tiền: 10.000.000; góp bằng TSCĐ hữu hình có
nguyên giá là 20.000.000, giá trị hao mòn 5.000.000, giá trị vốn góp được chấp nhận
là X4.
Yêu cầu: Cho số liệu X1, X2, X3, X4 hợp lý? Tính toán, định khoản các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh trong quý 4 năm N nêu trên vào thời điểm phát sinh và thời điểm cuối
kỳ kế toán ngày 31/12/N?

Câu 2:
Thông tin về các giao dịch giữa công ty A và công ty B như sau: (ĐVT: 1000đ)

1. Ngày 1/1/N Công ty A mua 70% cổ phiếu phổ thông của công ty B (Công
ty B không có cổ phiếu ưu đãi) với giá X1 thanh toán bằng tiền gửi ngân
hàng.
2. Thông tin về vốn chủ sở hữu của công ty B tại các thời điểm lập BCTC như
sau:
Chỉ tiêu vốn chủ sở hữu 1/1/N 31/12/N 31/12/N+1

Vốn đầu tư của chủ sở hữu 50.000 50.000 50.000

Thặng dư vốn cổ phần 10.000 10.000 10.000

Quỹ đầu tư phát triển 1.000 1.000

Lợi nhuận chưa phân phối 6.000 … …

 Cộng 66.000 … …

3. Tại thời điểm mua giá trị ghi sổ tài sản của công ty B bằng giá trị hợp lý.
4. Trong năm N:
a. Công ty B chia cổ tức từ lợi nhuận năm N-1 : 4.000. Trích lập các quỹ
: Quỹ đầu tư phát triển: 1000.
b. Công ty A bán cho công ty B một lô hàng có giá vốn : 5.000, giá bán
7.000. Cuối năm N công ty B chưa thanh toán tiền cho công ty A, số
hàng công ty B mua của công ty A bán ra ngoài được 40%.
c. Trong năm N công ty B có lợi nhuận là X2 tạm chia cổ tức 10% bằng
tiền gửi ngân hàng cho cổ đông.
5. Trong năm N+1:
a. Công ty B bán hết lô hàng mua của công ty A ra bên ngoài.
b. Công ty B thanh toán hết số nợ phải trả mua hàng hóa từ năm N.
c. Lợi nhuận công ty B đạt được là 3.000, chưa chia cổ tức.
d. Ngày 30/9/N+1, công ty A bán cho công ty B một TSCĐ dùng cho bộ
phận bán hàng có NG: 5.000; HMLK 1.000; giá bán 4.400 chưa bao
gồm thuế GTGT 10%. Thời gian khấu hao còn lại 5 năm.
Yêu cầu :
1. Tự cho số liệu X1 sao cho giao dịch mua phát sinh LTTM? Tự cho số liệu
X2 phù hợp?
1. Lập các bút toán điều chỉnh phục vụ cho lập BCTC hợp nhất ngày 31/12/N
2.Lập các bút toán điều chỉnh phục vụ cho lập BCTC hợp nhất ngày 31/12/N+1

Tài liệu bổ sung: Trong hai năn N và N+1, giữa công ty A và B chỉ có 1 giao dịch nội
bộ. Lợi thế thương mại công ty A phân bổ trong 10 năm. Thuế suất thuế TNDN 20%.