Bài tập 11.1. Giả sử công ty có Lợi nhuận kế toán là 1000 trong tất cả các năm.

Trong đó: có Tài sản cố định A: nguyên giá 100, mua vào đầu năm 1. Kế toán: khấu hao trong 5 năm. Thuế: khấu hao trong 2
Thuế suất 20%. Điền vào bảng các thông tin sau

Tài sản cố định Cuối năm 1 Cuối năm 2 Cuối năm 3

Giá trị ghi sổ 80 60 40
Cơ sở tính thuế 50 0 0
CL vĩnh viễn
Chênh lệch CL tạm thời chịu thuế 30 60 40
CL tạm thời được khấu trừ
Chi phí thuế TNDN hiện hành 194 194 204
Chi phí thuế TNDN hoãn lại 6 6 -4
Tài sản thuế hoãn lại
Nợ phải trả thuế hoãn lại 6 12 8
ăm. Thuế: khấu hao trong 2 năm.

Cuối năm 4 Cuối năm 5

20 0 LNKT 1000
0 0

20 0

204 204
-4 -4

4 0
 Bài tập 11.2. Giả sử công ty có Lợi nhuận kế toán là 1000 trong tất cả các năm.
Trong đó: Năm 1: Nhận được thông báo chia cổ tức, đây là đối tượng không chịu thuế: 100. Tiền sẽ nhận vào năm 2.
Thuế suất 20%. Điền vào bảng các thông tin sau

Nợ phải thu Cuối năm 1 Cuối năm 2

Giá trị ghi sổ 100 0
Cơ sở tính thuế 100 0
CL vĩnh viễn 100
Chênh lệch CL tạm thời chịu thuế
CL tạm thời được khấu trừ
Chi phí thuế TNDN hiện hành 180 200
Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Tài sản thuế hoãn lại
Nợ phải trả thuế hoãn lại
Tiền sẽ nhận vào năm 2.

LNKT 1000
 Bài tập 11.3. Giả sử công ty có Lợi nhuận kế toán là 1000 trong tất cả các năm.
Trong đó: Năm 1: Thực hiện dịch vụ cho khách giá 100, đã ghi nhận doanh thu nhưng chưa nhận tiền. Cơ quan thuế quy định
Thuế suất 20%. Điền vào bảng các thông tin sau

Nợ phải thu Cuối năm 1 Cuối năm 2

Giá trị ghi sổ 100 0
Cơ sở tính thuế 0 0
CL vĩnh viễn
Chênh lệch CL tạm thời chịu thuế 100 0
CL tạm thời được khấu trừ
Chi phí thuế TNDN hiện hành 180 220
Chi phí thuế TNDN hoãn lại 20 -20
Tài sản thuế hoãn lại
Nợ phải trả thuế hoãn lại 20 0
nhận tiền. Cơ quan thuế quy định sẽ phải đóng thuế khi thực thu bằng tiền. Tiền sẽ nhận vào năm 2.

LNKT 1000
 Bài tập 11.4. Giả sử công ty có Lợi nhuận kế toán là 1000 trong tất cả các năm.
Trong đó: Nhận tiền của khách 100 vào năm 1, nhưng đến năm 2 mới giao hàng & ghi nhận doanh thu. Cơ quan thuế yêu cầu
Thuế suất 20%. Điền vào bảng các thông tin sau

Doanh thu chưa thực hiện Cuối năm 1 Cuối năm 2

Giá trị ghi sổ 100 0
Cơ sở tính thuế 0 0
CL vĩnh viễn
Chênh lệch CL tạm thời chịu thuế
CL tạm thời được khấu trừ 100 0
Chi phí thuế TNDN hiện hành 220 180
Chi phí thuế TNDN hoãn lại -20 20
Tài sản thuế hoãn lại 20 0
Nợ phải trả thuế hoãn lại
oanh thu. Cơ quan thuế yêu cầu đóng thuế vào năm 1.
 Bài tập 11.5. Giả sử công ty có Lợi nhuận kế toán là 1000 trong tất cả các năm.
Trong đó: Đầu năm1 , tài khoản dự phòng bảo hành sản phẩm: 100, trong năm 1 đã thực tế chi 50 để bảo hành cho khách và
lập thêm bảo hành 40.
Cơ quan thuế chỉ chấp nhận là chi phí được trừ khi thực tế chi.
Thuế suất 20%. Điền vào bảng các thông tin sau

Dự phòng bảo hành SP Cuối năm 1 Cuối năm 2

Giá trị ghi sổ 110 90
Cơ sở tính thuế 0 0
CL vĩnh viễn
Chênh lệch CL tạm thời chịu thuế
CL tạm thời được khấu trừ 110 90
Chi phí thuế TNDN hiện hành 222 196
Chi phí thuế TNDN hoãn lại -22 4
Tài sản thuế hoãn lại 22 18
Nợ phải trả thuế hoãn lại
chi 50 để bảo hành cho khách và lập thêm bảo hành: 60. Đến năm 2, đã thực tế chi 60 để bảo hành cho khách và