THỰC HÀNH IAS 12

Câu 1

Vào cuối năm 20X0, doanh nghiệp X có một khoản chênh lệch tạm thời phát sinh do trích trước
chi phí bảo hành trị giá 100 triệu đồng. Giả sử các khoản trích trước chi phí dự phòng về bảo
hành này không đáp ứng các yêu cầu các quy định của ngành thuế.Trong năm 20X1, khoản chi
phí đó thực chi là 80 triệu đồng, thỏa mãn các quy định của thuế.Doanh nghiệp tiếp tục chuyển
số dư còn lại sang năm sau vì theo dự tính, các chi phí bảo hành sẽ còn tiếp tục phải chi năm sau
là 20 triệu đồng.Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%.
Yêu cầu: Xác định tài sản thuế thu nhập hoãn lại vào cuối năm 20X0 và 20X1.

Câu 2
An entity acquired plant and equipment for $1 million on January 1, 20X4. The asset is
depreciated at 25% a year on the straight-line basis, and local tax legislation permits the
management to depreciate the asset at 30% a year for tax purposes.
Required: Calculate any deferred tax liability that might arise on the plant and equipment at
December 31, 20X4, assuming a tax rate of 30%.

Câu 3
A company recently re-valued a non-current asset from is carrying amount of $300,000 to a
revalued amount of $ 400,000. The revaluation surplus is $ 100,000. The tax rate is 25%.
Required: Calculate the deferred tax liability.

Câu 4
A company purchased an asset costing $1,500. At the end of 20X8 the carrying amount is
$1,000. The cumulative depreciation for tax purposes is $900 and the current tax rate is 25%.
Required: Calculate the deferred tax liability for the asset.

Câu 5

Vào ngày 01.01.20X0, doanh nghiệp Thắng Lợi mua một thiết bị X trị giá 700 triệu đồng. Doanh
nghiệp Thắng Lợi áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng, thời gian hữu dụng của
thiết bị này theo kế toán là 7 năm, thời gian hữu dụng theo quy định của thuế cho thiết bị này là 5
năm.
Yêu cầu:
1. Lập bảng tính chi phí khấu hao theo kế toán và theo thuế trong thời gian hữu dụng của thiết
bị X.
2. Tính thuế thu nhập hoãn lại phải trả của thiết bị X qua các năm (từ 20X0 đến 20X6), biết
rằng thuế suất thuế TNDN là 25%.
3. Viết bút toán liên quan đến thuế hoãn lại cho các năm 20X0 đến 20X6

Bài P11.1 textbook