ÔN THI

Tóm tắt chương 2

1) Xe ô tô chở người thì khấu trừ 1.6tỷ, vận tải hành khách không giới hạn,
2) Hoá đơn trên 20tr thì phải thanh toán bằng ngân hàng, cấn trừ công nợ, uỷ quyền cho bên
thứ 3, chú ý mua cùng công ty trong 1 ngày. (bình vương gia)
Ngày 20/8/N, công ty có hạch toán như sau:

a)     Nợ TK 156 (NCC Minh An):         13.000.000

   Nợ TK 133                                     1.300.000
            Có TK 111                             14.300.000
b)     Nợ TK 641 (NCC Hoa Hoa):         9.000.000
    Nợ TK 133                                        900.000
            Có TK 111                             9.900.000
c)     Nợ TK 156 (NCC Minh An):         7.000.000
   Nợ TK 133                                       700.000
            Có TK 111                             7.700.000
Hãy cho biết thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ là bao nhiêu
3) Trái cây - bán doanh nghiệp thương mại ko tính thuế, khách tiêu thụ trực tiếp thì 5%, nếu
xay sinh tố là 10%.
4) Vận tải quốc tế là 0%, vận tải nội địa là 10%
5) Chỉ tiêu 23 là trị giá hàng mua, 24 là thuế đầu vào, 25 thuế GTGT được khấu trừ. 37 là điều
chỉnh thuế kỳ trước giảm thuế GTGT được khấu trừ, 38 là ngược lại
Trong kỳ, công ty có hạch toán như sau:

a)     Nợ TK 156 (NCC Tài Trí): 19.000.000

   Nợ TK 133                                       1.900.000
            Có TK 111                             20.900.000
b)     Nợ TK 641 (NCC Tiên Tiên):        9.000.000
            Có TK 111                             9.000.000
c)     Nợ TK 156 (NCC Thành Đạt):      7.000.000
    Nợ TK 133                                       700.000
            Có TK 112                             7.700.000
  Hãy cho biết chỉ tiêu 23 trên tờ khai báo thuế GTGT sẽ ghi số tiền nào sau
đây:19.000.000+9.000.000+7.000.000
Chỉ tiêu 24: 1.900.000+700.000
Chỉ tiêu 25: 700.0000
6) Nội bộ dùng cho sản xuất thì không tính thuế, không dùng cho sản xuất thì tính thuế
7) Hàng nhập khẩu thì tính thuế là vào ngày nhập tờ khai còn khấu trừ thuế là ngày nhập thuế
 Công ty An Phước có hạch toán trong kỳ như sau:

a)     Nợ TK 156 (NCC JOTUN):           100.000.000

            Có TK 331                             100.000.000
b)     Nợ TK 33312 :                                   9.000.000
            Có TK 112                             9.000.000
    Nợ TK 133 :                                   9.000.000
            Có TK 33312                             9.000.000
c)     Nợ TK 642 (NCC GIA):     7.000.000
   Nợ TK 133                                       700.000
            Có TK 112                             7.700.000
d)     Nợ TK 641 (NCC LÊ PHÁT):        18.500.000
   Nợ TK 133                                       1.850.000
            Có TK 111                             20.350.000
Hãy cho biết thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ là bao nhiêu? 9.000.000 + 700.000 +
1.850.000 = 11.550.000
8) Phân bổ cho đầu ra chịu thuế và không chịu thuế
Thuế GTGT mua vào dùng chung cho cả doanh thu chịu thuế và không chịu thuế là
40.000.000 đồng. Doanh thu trong kỳ bán ra chịu thuế là 70.000.000 đồng, doanh thu bán ra
không chịu thuế là 30.000.000 đồng, hàng gửi đại lý bán ngang giá trong kỳ là 10.000.000
đồng. Hỏi thuế GTGT mua vào được khấu trừ kỳ này là bao nhiêu?
[40.000.000/(70.000.000+30.000.000)] x 70.000.000
- cho dạng bảng sinh viên cộng các cột và cho đầu vào tự phân bổ
- dạng định khoản, các tài khoản doanh thu ghi chú chịu thuế hay ko chịu thuế
9) Chi phí lãi vay không tính thuế GTGT, không tính thuế tncn
10) Chi phí lãi vay của góp vốn.
- cho vốn điều lệ, góp vốn bao nhiêu và chọn lãi vay
- cho định khoản góp vốn và tính
- vay cá nhân không vượt quá 1.5% so với ngân hàng
11) Hoá đơn điều chỉnh bán ra hoặc mua vào thì ảnh hưởng tới thuế GTGT tăng hay giảm
Chỉ tiêu 37 và chỉ tiêu 38. cho câu hỏi và trả lời, định khoản
12) Hoá đơn đầu vào kỳ trước không kê thì kỳ này kê bình thường
13) Hoá đơn đầu ra kỳ trước không kê thì kỳ này khai lại tờ khai kỳ trước
14) Chiết khấu thương mại thì có dùng hoá đơn để điều chỉnh, chiết khấu thanh toán thì ko
dùng hoá đơn

Tóm tắt chương 3

1) chi phí phải phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
2) Phải có chứng từ hợp lệ
3) Luật thuế tndn
4) Hoá đơn trên 20tr thì phải thanh toán bằng ngân hàng, cấn trừ công nợ, uỷ quyền cho bên
thứ 3, chú ý mua cùng công ty trong 1 ngày. Hạch toán, thấy định khoản nào trên 20 thì tự
bóc chi phí
5) Doanh thu do hoạt liên doanh. Không tính thuế
Công ty An Nhiên hạch toán phát sinh trong kỳ như sau:
a)     Nợ TK 112               55.000.000
                 Có Tk 511      50.000.000
                 Có TK 3331   5.000.000
b)     Nợ TK 632               40.000.000
                 Có Tk 156      40.000.000
                 c)     Nợ TK 112               5.000.000
                 Có Tk 515(doanh thu hoạt động liên doanh)       5.000.000
Tính thuế TNDN phải nộp trong kỳ biết thuế suất TNDN là 20%
6) Nghiên cứu khoa học miễn thuế khi có nghiệm thu công trình
- Dạnh định khoản
- cho doanh thu chi phí sau đó có nghiên cứu khoa học và tính thuế
Chưa nghiệm thu công trình sẽ vẫn tính thuế
7) Lãi, lỗ chệnh lệch tỷ giá do đánh giá lại ngoại tệ hoặc do phải thu, phải trả. Tuy nhiên nếu
đề cho là chênh lệch tỷ giá này do bán hoặc do thanh toán thì ko có loại trừ.
- cho dạng câu hỏi và đáp án để tính
- cho dạng định khoản để cộng
8) Chi trang phục, số nhân viên, tiền mặt 5.000.000/1 người/1 năm(… 1 tháng), hiện vật
không giới hạn, ->
ví dụ chi 6.000.000 bằng tiền mặt cho 1 người 1 năm khi đó vượt sẽ là 1.000.000tr , nếu
nhân viên có 5 người thì chi phí loại sẽ là 5*1.000.000 = 5.000.0000. đưa vào phần hạch toán
9) Chi tiền ăn 730.000/1 người/1 tháng ( …./ 1 năm), số tháng, số nhân viên………..
800.000 vậy tiền vượt sẽ là 70.000/1 người, có 10 nhân viên do đó sẽ loại chi phí là
70.000x10 người = 700.000
10) Bán ra từ 20tr bằng tiền mặt cũng oke
11) Quỹ tiền lương 17%. và không vượt quá số lãi trong kỳ
Được quyền trích quỹ tiền lương để phòng hờ nhưng trường hợp. VD tiền lương 100tr doanh
nghiệp sẽ được trích tối đa 17% là 17tr tuy nhiên nếu lãi là 15tr thì dn chỉ đc trích 15tr.
12) Kết chuyển 5 năm, nhớ đếm số năm, các vị trí của tờ phụ lục kết chuyển
13) Lãi thì ko kết chuyển, lỗ mới kết chuyển
14) Vi phạm hành chính thì ko được tính chi phí hợp lệ tuy nhiên vi phạm hợp đồng thì được
tính( chú ý có chứng từ hay không). dựa vào định khoản để bóc tách chi phí hợp lệ hay
không hợp lệ.
Nợ 642 (do nộp trễ hạn bảo hiểm) 1.000.000
Có tk 112: 1.000.0000
Nợ 641 chi phí tiếp khách: 3.000.000
Nợ tk 133: 300.000
Có tk 111: 3.300.0000
Doanh thu: …. tính thuế TNDN?
15) Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại hoặc phải trả ( hạch toán theo thuế và theo kế toán,
chú ý hạch toán)
16) Số thuế thu nhập hoãn lại thể hiện tại điểm nào trên tờ khai kết quả hoạt động kinh doanh
17) Chênh lệch chi phí vĩnh viễn nằm tại điểm nào trên tờ khai quyết toán thuế TNDN
18) Phụ lục kết chuyển lỗ các năm
19) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của
doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê mua tài chính), chi phí này có hợp lệ hay không? Có
20) Tên cty cần để ý là cty cổ phần hay tnhh một thành viên, nếu mtv thì chủ doanh nghiệp
phần chi lương cho chủ doanh nghiệp ko đc tính là chi phí hợp lệ!
21) Công ty Mi Mi có lợi nhuận trước thuế năm 2020 là 50.000.000 đồng, trong năm có 1 số tài
liệu bổ sung như sau:
-         Trong năm có đưa 1 tài sản vào sử dụng ở phòng kế toán, nguyên giá 54.000.000
đồng, kế toán tính thời gian khấu hao là 5 năm. Thời gian theo thuế là 6 năm, phương pháp
khấu hao theo đường thẳng
-         Lợi nhuận được chia từ liên doanh K là 20.000.000 đồng.
Hỏi thuế TNDN phải nộp năm nay là bao nhiêu, biết thuế suất TNDN là 20%?
Tóm tắt chương 4 và 5

1. Bản thân người lao động được giảm trừ 11.000.000

2. Người phụ thuộc được giảm 4.400.000
3. Khoản trích bhxh: 10.5%
Lương 30.000.000 ( đóng trên mức bhxh 25.000.000), phụ thuộc
30.000.000- 25.000.000 *10.5%-11.000.000 -4.400.000 =
Làm theo các dạng câu hỏi trên bài kiểm tra
- tăng ca vượt mức thu nhập sẽ được miễn mức chênh lệch. Vd lương bình thường 200.000/h
tăng ca 250.000  phần được miễn thuế là 50
- thu nhập cá nhân tính cho từng loại doanh thu
- Hạch toán các tài khoản thuế của chương 5
- thuế môn bài chỉ nộp thuế các kỳ kế toán không làm tờ khai
- thuế xnk, bvmt … để ý là có tách thuế ngay từ đầu hay không tách thuế
- có 2-3 là cập nhật mang tính thời sự.

No 642/ c3338
333/112

- nợ 811/ c331
331/112

- 811/112