Test C M 1 - 11 - 9 - 2022 (c19+20+21+23)

1.
Công ty cho thuê hoạt động chiếc xe bán tải, thì doanh thu cho thuê kỳ kế
toán ghi TK ...
a.
TK 5113 hoặc TK 5117 tùy thuộc vào Kế toán chọn lựa
b.
TK 3387 nếu nhận trước tiền thuê
c.
TK 5117
d.
TK 5113
2. Kỳ kế toán theo năm. Đầu năm N: DN mua ôtô 7 chỗ nguyên giá 2 tỷ đồng,
theo quy định luật thuế chỉ chấp nhận giá cao nhất là 1,6 tỷ đồng. Thời gian
khấu hao theo kế toán là 4 năm (phù hợp quy định của thuế). Thông tin này
có ảnh hưởng đến chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N ?
a.
Có, làm giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N vì đây là chênh lệch tạm thời được khấu trừ.
b.
Không, vì không có chênh lệch do thời gian khấu hao của kế toán phù hợp quy định của thuế
c.
Không, vì đây là chênh lệch vĩnh viễn.
d.
Không, mặc dù có chênh lệch tạm thời phải chịu thuế tại thời điểm ghi nhận ban đầu nhưng [đoạn 9,
VAS 17] ngoại trừ không ghi nhằm phản ánh thông tin hợp lý hơn.
3. Vào ngày lập BCTC 31/12/ năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải trả
trên sổ kế toán là 1.000, cơ sở tính thuế của khoản này là 900, thuế suất
20%. Vậy trong năm N sẽ ảnh hưởng làm …
a.
tăng chi phí thuế TNDN hoãn lại 20
b.
giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại 200
c.
d.

4. Chi phí phát hành cổ phiếu phổ thông được tính vào ...
a.
chi phí quản lý doanh nghiệp
b.
thặng dư vốn cổ phần
c.
chi phí tài chính
d.
chi phí tài chính / chi phí quản lý doanh nghiệp: tùy chính sách kế toán
5. Quý 1/2019 Công ty bán căn nhà đang cho thuê, giá bán (giả sử thuế GTGT
0%) 12 tỷ chưa thu tiền, căn nhà có nguyên giá 14 tỷ đồng, khấu hao lũy kế 3
tỷ đồng, chi phí cho người môi giới 40 triệu đồng bằng tiền mặt. Thông tin này
ảnh hưởng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (phương pháp trực tiếp) kỳ này...
a.
II. LCTTHĐĐT “Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác” (40 triệu đồng)
b.
I. LCTTHĐKD “Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ” (40 triệu đồng)
c.
II. LCTTHĐĐT “Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác” (40 triệu
đồng)
d.
I. LCTTHĐKD “Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh” (40 triệu đồng)
6. Chi phí phát sinh khi bán cổ phiếu quỹ được tính vào ...
a.
b.
c.
d.
giá gốc cổ phiếu quỹ

7. Có số liệu tại công ty A năm N như sau: Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN:
1.000 triệu đồng. Một số khoản khác biệt giữa kế toán và thuế như sau: Một
số chi phí không có chứng từ hợp lệ theo quy định của thuế là 40 triệu đồng;
Khoản chênh lệch khấu hao TSCĐ là 10 triệu đồng do thời gian sử dụng của
tài sản theo quy định của thuế nhiều hơn theo kế toán. Thuế suất thuế TNDN
là 20%. Chi phí thuế TNDN hiện hành là:
a.
210 triệu đồng
b.
206 triệu đồng
c.
190 triệu đồng
d.
194 triệu đồng
=> - LNKT: 1.000
- Điều chỉnh tăng: 40(chứng từ ko hợp lệ)+ 10
=> 10 là do: Thời gian khấu hao của thuế> KT=> Chi phí khấu hao thuế< KT=>làm cho
thu nhập chịu thuế tăng lên=> thuế nộp nhiều hơn
Thu nhập chịu thuế= 1.000+10+40=1.050
Thuế= 1.050*20%=210
8. Thuê tài chính 1 căn nhà dùng cho quản lý doanh nghiệp, hết hạn hợp đồng 5
năm được chuyển quyền sở hữu nhà và quyền sử dụng đất lâu dài. Nhận
nhà thuê tài chính, kế toán ghi tăng tài sản vào TK:
a.
TK 217 phần nhà, TK 213 phần đất
b.
Ý kiến khác
c.
TK 212 phần nhà, TK 213 phần đất
d.
TK 212
9.Trong kỳ chuyển khoản thanh toán tiền thuê tài chính thiết bị dùng trong SX là 130
triệu gồm nợ gốc 100, VAT 10 và lãi thuê tài chính là 20. Giao dịch này được tổng
hợp vào dòng tiền hoạt động nào trên BCLCTT – phương pháp trực tiếp.
a.
Hoạt động kinh doanh (30) và Hoạt động tài chính (100)
b.
Hoạt động kinh doanh (20) và Hoạt động đầu tư (110)
c.
d.
10. Nghiệp vụ nào sau đây không trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
a.
Mua và hủy bỏ cổ phiếu (do chính công ty phát hành)
b.
Bán cổ phiếu phát hành mệnh giá thấp hơn giá phát hành
c.
Chia cổ tức bằng cổ phiếu quỹ
d.
Chia cổ tức bằng tiền
sai 3 câu
—--------------------------------------------------------------------
Câu Hỏi 1Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Đoạn văn câu hỏi
Kỳ kế toán theo năm kết thúc 30/6. Đầu năm tài chính 1/7/ N có Số dư TK 243: 10 trđ
(chênh lệch tạm thời được khấu trừ của chênh lệch về CP khấu hao TSCĐ A là 50 x thuế
suất 20%); Trong năm tài chính N không có chênh lệch nào phát sinh giữa kế toán và thuế,
ngoại trừ DN bán TSCĐ A tháng 11/N, biết TSCĐ A có nguyên giá là 500, kế toán khấu hao
4 năm, thuế khấu hao 5 năm. Thông tin này có ảnh hưởng đến chi phí thuế TNDN hoãn lại
năm N ?
a.
Không, vì năm tài chính N không sử dụng TSCĐ A
b.
Có, làm tăng chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N vì hoàn nhập tài sản thuế TNDN là 10 trđ
c.
Có, làm tăng chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N vì hoàn nhập tài sản thuế TNDN là 5 trđ
d.
Không, vì chỉ liên quan chi phí thuế TNDN hiện hành
Câu 2: Số dư Phải thu khách hàng (Số dư TK 131 lần lượt) cuối kỳ là 80; đầu kỳ là
100; và Doanh thu bán chịu trong kỳ là 500, cuối kỳ lập BCTC có đánh giá lại số dư
khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ TK 131 giảm 20. Vậy ảnh hưởng đến chỉ tiêu
“Tiền thu từ bán hàng, CCDV và DT khác” trên BCLCTT theo phương pháp trực tiếp
là:
a.
20
b.
520
c.
480
d.
500

Ngày 01/12/N công ty nhận bàn giao đưa vào sử dụng một TSCĐHH theo hợp đồng thuê tài
chính, thời hạn thuê 5 năm. Giá trị hợp lý của tài sản thuê là 3.000 với lãi thuê phải trả 1%
tháng. Ngày 31/12/N công ty nhận được hoá đơn GTGT về thuê tài sản số nợ gốc phải trả
trong tháng 12/N là 50, thuế GTGT là 2,5, tiền lãi thuê phải trả là 30. Công ty chuyển TGNH
thanh toán tiền thuê TSCĐ thuê tài chính đã nhận được giấy báo nợ. Vậy số liệu trên TK
3412 sẽ biến động so với lúc nhận tài sản là:
a.
giảm 80
b.
tăng 50
c.
giảm 82,5
d.
giảm 50
Năm N doanh nghiệp được xác định lỗ tính thuế theo luật Thuế số tiền là 120 triệu đồng,
điều này ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo Kết quả hoạt động năm N:
a.
Ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hiện hành”; hoặc “Chi phí thuế TNDN hiện hành” và “Chi phí
thuế TNDN hoãn lại” nếu doanh nghiệp ghi nhận tài sản thuế hoãn lại trên số lỗ tính thuế (đủ
điều kiện)
b.
Luôn ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hiện hành” và “Chi phí thuế TNDN hoãn lại” – nếu công ty mẹ
cho phép ghi nhận
c.
Chỉ ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hiện hành” – ghi số âm.
d.
Chỉ ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hoãn lại” – ghi số dương.

Đầu năm N Công ty K bắt đầu sử dụng 1 TSCĐHH, cuối năm N xác định Giá trị còn lại trên
sổ kế toán là 500, cơ sở tính thuế là 450. Cuối năm N+1 xác định Giá trị còn lại trên sổ kế
toán là 400, cơ sở tính thuế là 300. Vậy BCTC năm N+1 kế toán trình bày Chi phí thuế
TNDN hoãn lại trên Báo cáo kết quả hoạt động ..., biết thuế suất 20%:
a.
Chi phí thuế TNDN hoãn lại: (20)
b.
Chi phí thuế TNDN hoãn lại: 20
c.
Chi phí thuế TNDN hoãn lại: 10
d.
Chi phí thuế TNDN hoãn lại: (10)

Công ty chuyển cửa hàng sang nắm giữ chờ tăng giá (dài hạn) để bán. Căn nhà này có
nguyên giá 4,4 tỷ đồng (trong đó phần giá trị quyền sử dụng đất là 2 tỷ đồng), giá trị hao
mòn lũy kế tính đến thời điểm chuyển 1 tỷ đồng. Số liệu trên TK 217 sẽ tăng lên:
a.
4,4 tỷ đồng
b.
1 tỷ đồng
c.
3,4 tỷ đồng
d.
2,2 tỷ đồng
Chuyển khoản 2,2 tỷ đồng (gồm thuế GTGT 0,2 tỷ đồng) để mua 2 ôtô giống nhau – trong
đó 1 chiếc sử dụng cho Ban giám đốc và 1 chiếc để cho thuê. Theo phương pháp trực tiếp
trình bày trên BCLCTT ở dòng tiền từ hoạt động nào?
a.
Hoạt động kinh doanh: 1,1 tỷ và Hoạt động đầu tư: 1,1 tỷ
b.
Hoạt động đầu tư: 2,2 tỷ
c.
Hoạt động kinh doanh: 0,2 tỷ và Hoạt động đầu tư: 2 tỷ
d.
Hoạt động kinh doanh: 1,2 tỷ và Hoạt động đầu tư: 1 tỷ
Clear my choice

Trong kỳ 1 công ty cổ phần có giao dịch là chuyển khoản mua cổ phiếu IMP, số tiền được
trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuộc ...
a.
hoạt động kinh doanh
b.
hoạt động đầu tư
c.
hoạt động kinh doanh / hoạt động đầu tư
d.
hoạt động kinh doanh / hoạt động đầu tư / hoạt động tài chính
—-------------------------------------------------------
đ

Trong kỳ chuyển khoản thanh toán tiền thuê tài chính thiết bị dùng trong SX là 130 triệu gồm
nợ gốc 100, VAT 10 và lãi thuê tài chính là 20. Giao dịch này được tổng hợp vào dòng tiền
hoạt động nào trên BCLCTT – phương pháp trực tiếp.
a.
b.
c.
d.
Clear my choice
Trong năm N (đvt triệu đồng): Tháng 11/N, Cty (lần đầu tiên) đã chi tiền mua chứng khoán
kinh doanh giá gốc là 60. Tháng 12/N bán hết số chứng khoán trên thu tiền 60. Nghiệp vụ
này khi lập BCLCTT năm N theo phương pháp trực tiếp ảnh hưởng đến chỉ tiêu:
a.
I/ Lưu chuyển tiền từ HĐ kinh doanh: * Tiền thu từ bán hàng, CCDV và doanh thu khác : 60 và * Tiền
chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ: (60)
b.
I/ Lưu chuyển tiền từ HĐ kinh doanh: * Tiền thu từ bán hàng, CCDV và doanh thu khác : 60
c.
Không ảnh hưởng đến BCLCTT do được phép trình bày theo số thuần
d.
I/ Lưu chuyển tiền từ HĐ kinh doanh: * Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ: (60)
Clear my choice

Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%. Cuối năm N, xác định:
(đvt: triệu đồng): Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 100; Chênh lệch tạm thời chịu
thuế giảm 40. Bút toán ghi nhận tài sản thuế hoãn lại và thuế hoãn lại phải trả như sau:
a.
Nợ TK 243: 100/ Có TK 8212: 100 và Nợ TK 347: 40/ Có TK 8212: 40
b.
Nợ TK 243: 12/ Có TK 8212: 12

c.
d.
Kỳ kế toán theo năm kết thúc 31/12. Ngày 1/7/ năm N: DN mua một số dụng cụ làm việc có
giá 150 triệu đồng – kế toán tính vào chi phí quản lý DN của năm N. Theo quy định của thuế
thì cần phân bổ dần vào chi phí tối thiểu 1 năm. Thông tin này có ảnh hưởng đến chi phí
thuế TNDN hoãn lại năm N?
a.
Có, làm giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N vì đây là chênh lệch tạm thời được khấu trừ.
b.
Không, vì không có chênh lệch nào giữa kế toán (tính vào chi phí năm N) và thuế (tối thiểu phân bổ
vào chi phí là 1 năm)
c.
Có, làm tăng chi phí thuế TNDN hoãn lại năm N vì đây là chênh lệch tạm thời phải chịu thuế.
d.
Không, vì đây là chênh lệch vĩnh viễn.
CleCâu Hỏi 5Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ
Các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ - cuối kỳ lập BCTC phải đánh giá lại số nguyên tệ
theo tỷ giá thực tế tại ngày lập BCTC. Điều này ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo lưu
chuyển tiền tệ
a.
liên quan phương pháp trực tiếp và/ hoặc liên quan phương pháp gián tiếp
b.
chỉ liên quan phương pháp trực tiếp
c.
chỉ liên quan phương pháp gián tiếp
Clear my choice
ar Câu Hỏi 6Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Công ty cổ phần K phát hành 1.000.000 cổ phiếu để tăng vốn điều lệ. Giá phát hành là
27.000 đ/cổ phiếu thu bằng chuyển khoản. Mệnh giá của cổ phiếu là 20.000 đ/cổ phiếu. Chi
phí phát hành cổ phiếu là 10.000.000đ thanh toán bằng chuyển khoản. Sau giao dịch trên
vốn điều lệ và thặng dư vốn cổ phần sẽ thay đổi lần lượt là ...:
a.
tăng 20 tỷ đồng / tăng 7 tỷ đồng
b.
tăng 27 tỷ đồng / tăng 6,99 tỷ đồng
c.
d.

Có số liệu tại công ty A năm N như sau: Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN: 1.000 triệu
đồng. Một số khoản khác biệt giữa kế toán và thuế như sau: Một số chi phí không có chứng
từ hợp lệ theo quy định của thuế là 40 triệu đồng; Khoản chênh lệch khấu hao TSCĐ là 10
triệu đồng do thời gian sử dụng của tài sản theo quy định của thuế nhiều hơn theo kế toán.
Thuế suất thuế TNDN là 20%. Chi phí thuế TNDN hiện hành là:
a.
194 triệu đồng
b.
210 triệu đồng
c.
190 triệu đồng
d.
206 triệu đồng

Công ty An Bảo tái phát hành 100 cổ phiếu quỹ có giá danh nghĩa 10đ/cp, giá phát hành
15đ/cp, giá gốc là 20đ/cp, thu bằng tiền mặt. Bút toán ghi chép nghiệp vụ này sẽ ảnh
hưởng:
a.
tăng vốn chủ 2.000
b.
không ảnh hưởng Báo cáo kết quả hoạt động
c.
tăng tài sản 1.500
d.
không ảnh hưởng Báo cáo kết quả hoạt động, và tăng tài sản 1.500 và tăng vốn chủ 1.500

Kết thúc thời hạn hợp đồng cho thuê hoạt động căn nhà để chuyển sang làm cửa hàng của
Cty. Căn nhà này có nguyên giá 4,4 tỷ đồng (trong đó phần giá trị quyền sử dụng đất là 2 tỷ
đồng), giá trị hao mòn lũy kế tính đến thời điểm chuyển 0,9 tỷ đồng.
a.
Tài sản dài hạn không đổi
b.
Tài sản giảm 0,9 tỷ đồng
c.
Tài sản tăng 2,2 tỷ đồng
d.
Tài sản giảm 2 tỷ đồng

Cuối tháng, hết hạn hợp đồng cho thuê thiết bị, trả tiền ký cược (bằng TGNH) sau khi trừ
tiền thuê tháng cuối là 20 triệu đồng, thuế GTGT 10% (đã giao hóa đơn) – biết tiền ký cược
trước đây là 30 triệu đồng – kế toán ghi sổ trong kỳ kế toán tháng này là:
a.
Nợ 344: 30 / Có 112: 8, Có 5117: 20, Có 33311: 2
b.
Nợ 344: 30 / Có 112: 8, Có 131: 22
c.
Nợ 344: 30 / Có 112: 8, Có 5113: 20, Có 33311: 2
d.
Nợ 244: 30 / Có 112: 8, Có 5113: 20, Có 33311: 2
my choice
—-----------------------
ĐỀ NÀY ĐÚNG 6 CÂU
câu 1
Ngày 30/6/2019, Công ty B chuyển khoản 102 triệu đồng mua lại tín phiếu kho bạc
(nắm giữ đến ngày đáo hạn) – thông tin tín phiếu: đầu quý 1 phát hành lần đầu,
mệnh giá 100 triệu đồng, kỳ hạn 1 năm, trả lãi sau 6 tháng/ lần, lãi suất 10%/năm
(ngày 1/7/2019 và 31/12/2019). Cho biết ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo lưu
chuyển tiền tệ (phương pháp trực tiếp) quý này (Quý 2/2019) liên quan đến ...:
a.
b.
hoạt động kinh doanh (thời hạn đầu tư dưới 1 năm)
c.
hoạt động tài chính (do mua lại)
d.
hoạt động đầu tư (thời hạn đầu tư trên 1 năm)
âu Hỏi 2Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Phát hành cổ phiếu cho cổ đông hiện hữu từ nguồn thặng dư vốn cổ phần, giao dịch này
ảnh hưởng đến VCSH là ...
a.
Giảm
b.
Tăng
c.
Không ảnh hưởng

Có số liệu tại công ty A như sau: Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN: 100 triệu đồng. Một
số khoản khác biệt giữa kế toán và thuế như sau: cổ tức được chia từ đầu tư vào công ty
liên kết là 20 triệu đồng; ghi nhận lần đầu Khoản chênh lệch khấu hao TSCĐ là 10 triệu
đồng do thời gian sử dụng của tài sản theo quy định của thuế nhiều hơn theo kế toán. Thuế
suất thuế TNDN là 20%. Số liệu Chi phí thuế TNDN năm N trên Báo cáo Kết quả hoạt động
là:
a.
14 triệu đồng
b.
24 triệu đồng
c.
20 triệu đồng
d.
16 triệu đồng
Khi xác định giá trị TSCĐ thuê tài chính, trường hợp giá trị hiện tại của khoản thanh toán
tiền thuê tối thiểu khác giá trị hợp lý của tài sản thuê, bên thuê căn cứ vào:
a.
Số lớn hơn giữa giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu và giá trị hợp lý của tài sản
thuê.
b.
Số bình quân giữa giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu và giá trị hợp lý của tài sản
thuê.
c.
luôn ghi theo giá trị hợp lý
d.
Số nhỏ hơn giữa giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu và giá trị hợp lý của
tài sản thuê.
Clear my choice

Nếu số tiền Phải thu khách hàng (lần lượt) cuối kỳ là 80; đầu kỳ là 100; và Doanh thu bán
chịu trong kỳ là 500, thì ảnh hưởng đến chỉ tiêu “Tiền thu từ bán hàng, CCDV và DT khác”
trên BCLCTT theo phương pháp trực tiếp là:
a.
20
b.
500
c.
480
d.
520

(Kỳ kế toán tháng) Cuối tháng 3/2020, chuyển TGNH để trả khoản đã nhận ký cược của bên
thuê thiết bị 100 triệu đồng (trđ), sau khi trừ tiền cho thuê quý 1/2020 chưa thuế 40 trđ, thuế
GTGT 10%. Giao dịch này ảnh hưởng đến Báo cáo kết quả hoạt động của quý 1/2020 là:
a.
Doanh thu cung cấp dịch vụ giảm 40 trđ
b.
Doanh thu cung cấp dịch vụ tăng 40 trđ
c.
d.
Doanh thu cung cấp dịch vụ tăng 120 trđ

Trong năm phát sinh chênh lệch: dự phòng nợ phải thu khó đòi kế toán tính 50 triệu đồng,
cơ quan thuế chỉ chấp nhận 40 triệu đồng. Công ty đủ điều kiện ghi nhận thuế hoãn lại như
sau (biết thuế suất thuế TNDN là 20%) ĐVT triệu đồng
a.
Nợ 8212/ Có 347: (50 – 40) x 20% = 2
b.
Nợ 347/ Có 8212: (50 – 40) x 20% = 2
c.
Nợ 243/ Có 8212: (50 – 40) x 20% = 2
d.
Nợ 8212/ Có 243: (50 – 40) x 20% = 2

Bản chất của TK 8212 dùng để phản ảnh:
a.
Các khoản chênh lệch giữa thuế và kế toán không ảnh hưởng đến tương lai
b.
Chi phí thuế TNDN phải nộp năm hiện hành
c.
Chi phí (thu nhập) thuế TNDN hoãn lại; hoặc dùng điều chỉnh chi phí thuế TNDN hiện hành (TK
8211) trong kỳ trên cơ sở tuân thủ các nguyên tắc kế toán theo chuẩn mực.
d.
luôn điều chỉnh giảm lợi nhuận kế toán trước thuế

Số liệu của tài khoản 4112- Thặng dư vốn cổ phần:
a.
khi có số dư Nợ sẽ được ghi bên tài sản và có số dư Có cũng được ghi bên tài sản và ghi số âm
(xxx)
b.
Không câu nào đúng
c.
khi có số dư Nợ ghi bên tài sản, khi có số dư Có ghi vốn chủ sở hữu.
d.
khi có số dư Có sẽ được ghi bên vốn chủ sở hữu và có số dư Nợ cũng được ghi bên vốn chủ
sở hữu và ghi số âm (xxx)

Theo quyết định của Nhà nước – công ty đánh giá lại Hàng hóa theo giá mới làm tăng giá trị
là 10 triệu đồng. Sự kiện này ...
a.
ảnh hưởng đến BCLCTT – phương pháp gián tiếp “Tăng giảm Hàng tồn kho”
b.
không ảnh hưởng đến BCLCTT
c.
ảnh hưởng đến BCLCTT – phương pháp gián tiếp “Lợi nhuận trước thuế”
d.
không ảnh hưởng đến phương pháp trực tiếp BCLCTT
—-------------------------------
1.Công ty ABC có kỳ kế toán năm theo dương lịch. Lợi nhuận kế toán trước thuế là
140 triệu đồng, cổ tức được chia từ đầu tư vào công ty liên kết là 25 triệu đồng, lỗ
tính thuế được kết chuyển là 15 triệu đồng. Tính và ghi sổ chi phí thuế TNDN (hiện
hành và hoãn lại – nếu có) năm 2019. Thông tin bổ sung giả sử Cty chưa tạm nộp
thuế và lỗ tính thuế được kết chuyển là 15 triệu đồng kế toán đã không ghi nhận tài
sản thuế TNDN hoãn lại, thuế suất thuế TNDN là 20%. ĐVT triệu đồng
a.
Nợ 8211/ Có 3334: 20
b.
Nợ 8211/ Có 3334: 36 và Nợ 243/ Có 8212: 3
c.
Nợ 8211/ Có 3334: 30
d.
Nợ 8211/ Có 3334: 28 và Nợ 8212/ Có 243: 3
2.Công ty cổ phần K phát hành 1.000.000 cổ phiếu để tăng vốn điều lệ. Giá phát
hành là 27.000 đ/cổ phiếu thu bằng chuyển khoản. Mệnh giá của cổ phiếu là 20.000
đ/cổ phiếu. Chi phí phát hành cổ phiếu là 10.000.000đ thanh toán bằng chuyển
khoản. Sau giao dịch trên vốn điều lệ và thặng dư vốn cổ phần sẽ thay đổi lần lượt
là ...:
a.
b.
c.
d.

3.Cuối kỳ lập BCTC, công ty đánh giá lại số dư TK 1122, chênh lệch này không ảnh
hưởng Hoạt động kinh doanh trên BCLCTT:
a.
Đúng nếu là phương pháp trực tiếp
b.
Đúng
c.
Sai
4. Nhận tài sản thuê hoạt động và chi tiền giao tiền đặt cọc thì
a.
tổng tài sản không đổi
b.
giảm tài sản
c.
giảm nợ phải trả
d.
ý kiến khác
5. Nhập kho phế liệu 2 triệu đồng do thanh lý TSCĐ (Nợ 152/Có 711) – giao dịch này
sẽ được tổng hợp vào BCLCTT theo phương pháp gián tiếp
a.
b.
I. LCTTHĐKD Lợi nhuận trước thuế: 2 và Tăng giảm hàng tồn kho: (2)
c.
Ý kiến khác
d.
I. LCTTHĐKD Lợi nhuận trước thuế: 2 và Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư: (2)
6. Vào ngày lập BCTC 31/12/ năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ
kế toán là 1.000, cơ sở tính thuế của khoản này là 900, thuế suất 20%. Vậy trong
năm N sẽ ảnh hưởng làm …
a.
b.
c.
d.
7.Đầu năm N Công ty K bắt đầu sử dụng 1 TSCĐHH, cuối năm N xác định Giá trị
còn lại trên sổ kế toán là 500, cơ sở tính thuế là 450. Cuối năm N+1 xác định Giá trị
còn lại trên sổ kế toán là 400, cơ sở tính thuế là 300. Vậy vào ngày lập BCTC
31/12/năm N+1 kế toán ghi sổ thuế hoãn lại ..., biết thuế suất 20%:
a.
Nợ 8212/ Có 347: 20 = (400-300) x 20%
b.
Nợ 8212/ Có 347: 10 = ((400-300) – (500-450)) x 20%
c.
Nợ 243/ Có 8212: 10 = ((400-300) – (500-450)) x 20%
d.
Nợ 243/ Có 8212: 20 = (400-300) x 20%
8. Chia cổ tức bằng cổ phiếu quỹ - không ảnh hưởng đến Báo cáo lưu chuyển tiền
tệ
a.
Đúng
b.
Sai
9. Doanh nghiệp có kỳ kế toán là năm: (làm tròn theo đvt: 1.000đ): Vào 31/12/N,
thuê tài chính một thiết bị sản xuất. Theo hợp đồng, mỗi năm DN phải chuyển
khoản thanh toán 100.000 vào cuối mỗi năm thuê trong vòng 3 năm. Ngày trả
đầu tiên là ngày 1/1/N+2. Giá trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tối
thiểu là 263.432 với lãi suất 7%/năm. Giá trị hợp lý bằng giá trị hiện tại của
khoản thanh toán tiền thuê tối thiểu. Kế toán ghi sổ ngày 31/12/N+1
a.
Nợ TK 3412: 81.560, Nợ TK 635: 18.440 / Có TK 338: 100.000

b.
Nợ TK 635: 11.440/ Có TK 335: 11.440
c.
Nợ TK 635: 18.440/ Có TK 338: 18.440
d.
Nợ TK 635: 18.440/ Có TK 335: 18.440
Doanh nghiệp được phép chuyển lỗ sang các năm sau, làm căn cứ để giảm trừ vào
số thuế phải nộp trong tương lai, căn cứ vào:
a.
Khoản lỗ không tính thuế
b.
Khoản lỗ tính thuế
c.
Khoản lỗ theo kế toán
—-----------------------------------------------------------------------------------
Chi phí phát hành cổ phiếu phổ thông được tính vào ...
a.
b.
chi phí tài chính / chi phí quản lý doanh nghiệp: tùy chính sách kế toán
c.
d.
Clear my choice
Câu Hỏi 2Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Không gắn cờĐặt cờ
Khấu hao TSCĐ thuê tài chính được hạch toán vào:
a.
Chi phí tài chính.
b.
Chi phí đối tượng sử dụng tài sản thuê.
c.
Giá vốn hàng bán.
d.
Trừ vào nợ gốc thuê tài chính
Trong năm phát sinh chênh lệch: dự phòng nợ phải thu khó đòi kế toán tính 50 triệu đồng,
cơ quan thuế chỉ chấp nhận 40 triệu đồng. Công ty đủ điều kiện ghi nhận thuế hoãn lại như
sau (biết thuế suất thuế TNDN là 20%) ĐVT triệu đồng
a.
Nợ 243/ Có 8212: (50 – 40) x 20% = 2
b.
Nợ 8212/ Có 243: (50 – 40) x 20% = 2
c.
Nợ 347/ Có 8212: (50 – 40) x 20% = 2
d.
Nợ 8212/ Có 347: (50 – 40) x 20% = 2
Clear my choice

Khi đáo hạn Trái phiếu chuyển đổi nếu nhà đầu tư không thực hiện quyền chọn chuyển đổi
thì Vốn chủ sở hữu của công ty cổ phần phát hành Trái phiếu chuyển đổi sẽ không thay đổi
(không bị ảnh hưởng):
a.
Đúng
b.
Sai
Ngày 31/12/ năm N Công ty K ghi nhận một khoản phải thu trên sổ kế toán là 100, cơ sở
tính thuế của khoản này là 110, thuế suất 20%. Vậy vào ngày lập BCTC 31/12/ năm N kế
toán ghi sổ thuế hoãn lại …:
a.
Nợ 243/ Có 8212: 2
b.
không ghi nếu ước tính năm sau có lãi
c.
Nợ 8212/ Có 347: 2
d.
Nợ 243/ Có 8212: 10
Clear my choice
Ngày 01/12/N công ty nhận bàn giao đưa vào sử dụng một TSCĐHH theo hợp đồng thuê tài
chính, thời hạn thuê 5 năm. Giá trị hợp lý của tài sản thuê là 3.000 với lãi thuê phải trả 1%
tháng. Ngày 31/12/N công ty nhận được hoá đơn GTGT về thuê tài sản số nợ gốc phải trả
trong tháng 12/N là 50, thuế GTGT là 2,5, tiền lãi thuê phải trả là 30. Công ty chuyển TGNH
thanh toán tiền thuê TSCĐ thuê tài chính đã nhận được giấy báo nợ. Vậy số liệu trên TK
3412 sẽ biến động so với lúc nhận tài sản là:
a.
tăng 50
b.
giảm 50
c.
giảm 80
d.
giảm 82,5
Clear my choice

Nhập kho phế liệu 2 triệu đồng do thanh lý TSCĐ (Nợ 152/Có 711) – giao dịch này sẽ được
tổng hợp vào BCLCTT theo phương pháp gián tiếp
a.
I. LCTTHĐKD Lợi nhuận trước thuế: 2 và Tăng giảm hàng tồn kho: (2)
b.
Ý kiến khác
c.
I. LCTTHĐKD Lợi nhuận trước thuế: 2 và Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư: (2)
d.

Công ty A có kỳ kế toán năm theo dương lịch. Số dư đầu năm 2019 TK 352: 80 triệu đồng –
biết năm 2018 là năm đầu tiên lập dự phòng sửa chữa TSCĐ, chi phí vượt mức theo quy
định của thuế là 10 triệu đồng. Trong năm 2019 phát sinh chi phí sửa chữa TSCĐ thực tế là
80 triệu đồng, trong đó có chứng từ không hợp lệ là 2 triệu đồng. Cuối năm 2019 xử lý và
ghi sổ liên quan thuế hoãn lại như sau: (biết thuế suất thuế TNDN là 20%) ĐVT triệu đồng
a.
Nợ 243/ Có 8212: 16
b.
Nợ 347/ Có 8212: 2
c.
Nợ 8212/ Có 243: 2
d.
Nợ 243/ Có 8212: 10
Công ty mua trái phiếu chính phủ thời hạn 3 tháng, nghiệp vụ này sẽ ảnh hưởng báo cáo
lưu chuyển tiền tệ như thế nào:
a.
Luồng tiền ra từ hoạt động cho vay
b.
Không có ảnh hưởng
c.
Luồng tiền ra từ hoạt động đầu tư
d.
Luồng tiền ra từ hoạt động tài chính
Clear my choice

Xuất kho bán hàng hóa chưa thu tiền khách hàng: giá bán 100 chưa thuế, thuế GTGT 10,
giá vốn: 120, nghiệp vụ này khi lập BCLCTT theo phương pháp gián tiếp ảnh hưởng đến chỉ
tiêu: (Cty tính VAT khấu trừ)
a.
Lợi nhuận kế toán trước thuế (20), Khoản phải thu (110), Hàng tồn kho 120, Khoản phải trả 10
b.
Không ảnh hưởng do chưa thu tiền
c.
Lợi nhuận kế toán trước thuế 20, Khoản phải thu 110, Giá vốn 120
d.
Doanh thu bán hàng 100, giá vốn 120
—----------------------------------------------------------
9 CÂU ĐÚNG
1. Công ty cổ phần Sơn Lâm quyết định mua lại 120.000 cổ phiếu (trong đó hủy
ngay 20.000 cổ phiếu) của một số nhân viên trong công ty với giá mua là
13.000 đ/cổ phiếu, mệnh giá 10.000 đ/cổ phiếu, đã thanh toán toàn bộ bằng
tiền gửi ngân hàng. Giá trị cổ phiếu quỹ trong giao dịch này là:
a.
1.560.000.000
b.
1.300.000.000
c.
1.200.000.000
d.
1.000.000.000
2. Ngày 31/3/2019 Công ty Bảo An chuyển khoản 97 triệu đồng mua lại tín phiếu
kho bạc (nắm giữ còn 9 tháng đáo hạn) - ảnh hưởng đến thông tin trên Báo
cáo lưu chuyển tiền tệ quý này (Quý 1/2019) liên quan đến ...:
a.
hoạt động kinh doanh (phương pháp gián tiếp)
b.
hoạt động đầu tư (phương pháp trực tiếp và gián tiếp)
c.
hoạt động đầu tư (phương pháp trực tiếp)
d.
hoạt động kinh doanh (phương pháp trực tiếp và gián tiếp
3. Trong năm N (đvt triệu đồng): Tháng 11/N, Cty (lần đầu tiên) đã chi tiền mua
chứng khoán kinh doanh giá gốc là 60. Tháng 12/N bán hết số chứng khoán
trên thu tiền 60. Nghiệp vụ này khi lập BCLCTT năm N theo phương pháp
trực tiếp ảnh hưởng đến chỉ tiêu:
a.
I/ Lưu chuyển tiền từ HĐ kinh doanh: * Tiền thu từ bán hàng, CCDV và doanh thu khác : 60
b.
Không ảnh hưởng đến BCLCTT do được phép trình bày theo số thuần
c.
I/ Lưu chuyển tiền từ HĐ kinh doanh: * Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ: (60)
d.
I/ Lưu chuyển tiền từ HĐ kinh doanh: * Tiền thu từ bán hàng, CCDV và doanh thu khác : 60 và * Tiền
chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ: (60)
4. Kết thúc thời hạn hợp đồng cho thuê hoạt động căn nhà để chuyển sang làm
cửa hàng của Cty. Căn nhà này có nguyên giá 4,4 tỷ đồng (trong đó phần giá
trị quyền sử dụng đất là 2 tỷ đồng), giá trị hao mòn lũy kế tính đến thời điểm
chuyển 0,9 tỷ đồng.
a.
Tài sản giảm 2 tỷ đồng
b.
c.
Tài sản giảm 0,9 tỷ đồng
d.
Tài sản tăng 2,2 tỷ đồng

6. Phí giao dịch phát sinh khi mua lại cổ phiếu do chính công ty cổ phần phát hành và không
hủy ngay được ghi nhận vào:
a.
TK 4111
b.
TK 1211
c.
TK 4112
d.
TK 419
7. Thuê tài chính một ôtô, giá trị ôtô được trình bày ở chỉ tiêu nào trên Báo cáo tình
hình tài chính:
a.
“Tài sản cố định thuê tài chính hữu hình”
b.
“Tài sản cố định hữu hình” nếu cho thuê hoạt động
c.
“Tài sản cố định hữu hình” nếu sử dụng cho quản lý
d.
“Tài sản cố định thuê tài chính”
8. Theo quy định của Việt Nam thì các Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn trừ tính
toán và trình bày thông tin về Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại:
a.
Sai nếu cơ quan Thuế đồng ý
b.
Sai
c.
Đúng nếu cơ quan Thuế đồng ý
d.
Đúng
Theo quyết định của Nhà nước – công ty đánh giá lại Hàng hóa theo giá mới làm
tăng giá trị là 10 triệu đồng. Sự kiện này ...
a.
ảnh hưởng đến BCLCTT – phương pháp gián tiếp “Lợi nhuận trước thuế”
b.
không ảnh hưởng đến BCLCTT
c.
không ảnh hưởng đến phương pháp trực tiếp BCLCTT
d.
ảnh hưởng đến BCLCTT – phương pháp gián tiếp “Tăng giảm Hàng tồn kho”
10. Chênh lệch tạm thời chịu thuế sẽ ảnh hưởng đến ... thông tin trên Báo cáo Kết
quả hoạt động như sau:
a.
tăng Chi phí thuế TNDN hoãn lại, nếu ước tính năm sau có lãi
b.
giảm Chi phí thuế TNDN hoãn lại
c.
tăng / giảm Chi phí thuế TNDN hoãn lại
d.
tăng Chi phí thuế TNDN hoãn lại
—-------------------------------
3 CÂU ĐÚNG

Đầu năm 2015 Công ty K bắt đầu sử dụng 1 TSCĐHH, cuối năm 2018 xác định Giá trị còn
lại trên sổ kế toán là 500, cơ sở tính thuế là 400. Tháng 2 năm 2019 bán TSCĐHH này. Vậy
vào ngày lập Báo cáo tình hình tài chính 31/12/2019 kế toán ghi sổ thuế hoãn lại ..., biết
thuế suất 20%:
a.
“Tài sản thuế TNDN hoãn lại” tăng lên 20
b.
“Thuế TNDN hoãn lại phải trả” giảm xuống 100
c.
“Thuế TNDN hoãn lại phải trả” giảm xuống 20
d.
“Tài sản thuế TNDN hoãn lại” giảm xuống 20

Năm N trên Báo cáo Kết quả hoạt động: chỉ tiêu “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện
hành”: 25, “Lợi nhuận sau thuế TNDN”: 92. Trong năm phát sinh CLTT được khấu trừ tăng:
10 và CLTT được chịu thuế giảm: 20. Vậy “Tổng Lợi nhuận kế toán trước thuế” là bao
nhiêu?
a.
125
b.
141
c.
số khác
d.
111
3. Thông tin về “Vốn góp của chủ sở hữu” trên Báo cáo tình hình tài chính không
bao gồm giá trị cổ phiếu ưu đãi cổ tức do công ty cổ phần phát hành.
a.
Đúng
b.
Sai
Năm N doanh nghiệp được chuyển lỗ tính thuế theo luật Thuế số tiền là 100 triệu đồng, điều
này ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo Kết quả hoạt động năm N
a.
“Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại”
b.
“Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành”
c.
“Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành” và “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại”
d.
“Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành”; hoặc “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
hiện hành” và “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại”
Clear my choice
Theo VAS 06 – tất cả Tài sản thuê đều được trình bày trên báo cáo tình hình tài chính tại
thời điểm báo cáo
a.Sai
b.Sai nếu có thuê tài chính
c. Đúng
d. Đúng nếu có thuê hoạt động

Ngày 1/4/2019 Chuyển khoản trả trước lãi tiền vay 3 quý (Quý 2+3+4) số tiền 60 (không vốn
hóa), điều này ảnh hưởng đến BCLCTT Quý 2/2019 (phương pháp gián tiếp) như sau:
a. “Chi phí lãi vay”: 20

b. “Lợi nhuận trước thuế”: (20)
c. Tất cả đều đúng
d. “Tiền lãi vay đã trả”: (60)

Trong kỳ: Công ty ABC bán nhà đang cho thuê giá bán 17 tỷ đồng (thu TGNH), giá vốn 16 tỷ
đồng (Nguyên giá 18 tỷ đồng, hao mòn lũy kế 2 tỷ đồng), chi phí bán 0,2 tỷ đồng (trả bằng
tiền mặt). Thông tin này ảnh hưởng trực tiếp đến chỉ tiêu nào trên Báo cáo lưu chuyển tiền
tệ (phương pháp trực tiếp) kỳ này...
a.
I. LCTTHĐKD – Tiền thu từ bán hàng, CCDV và DT khác 17 tỷ đồng; Tiền chi trả cho người cung cấp
HH và DV (0,2 tỷ đồng)
b.
I. LCTTHĐKD – Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (0,2 tỷ đồng); II. LCTTHĐĐT – Tiền thu từ
thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TSDH khác 17 tỷ đồng
c.
II. LCTTHĐĐT – Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TSDH khác 16,8 tỷ đồng
d.
I. LCTTHĐKD - Tiền chi trả cho người cung cấp HH và DV (0,2 tỷ đồng); II. LCTTHĐĐT – Tiền thu từ
thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TSDH khác 17 tỷ đồng

Ngày 31/3/2019 Công ty Bảo An chuyển khoản 97 triệu đồng mua lại tín phiếu kho bạc (nắm
giữ còn 9 tháng đáo hạn) - ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý này
(Quý 1/2019) liên quan đến ...:
a.
b.
hoạt động kinh doanh (phương pháp trực tiếp và gián tiếp)
c.
hoạt động đầu tư (phương pháp trực tiếp và gián tiếp)
d.
hoạt động đầu tư (phương pháp trực tiếp)

Đầu tháng, hết hạn hợp đồng cho thuê thiết bị, trả tiền ký cược (bằng TGNH) sau khi trừ
tiền thuê tháng cuối là 20 triệu đồng, thuế GTGT 10% (tháng trước đã giao hóa đơn) – biết
tiền ký cược trước đây là 30 triệu đồng – kế toán ghi sổ trong kỳ kế toán tháng này là:
a.
Nợ 244: 30 / Có 112: 8, Có 5113: 20, Có 33311: 2
b.
Nợ 344: 30 / Có 112: 8, Có 131: 22
c.
Nợ 244: 30 / Có 112: 8
d.
Nợ 344: 30 / Có 112: 8, Có 5113: 20, Có 33311: 2

Đáo hạn trái phiếu chuyển đổi nếu trái chủ có thực hiện quyền chọn chuyển đổi từ trái phiếu
sang cổ phiếu thì các yếu tố sau ảnh hưởng:
a.
Nợ phải trả tăng, Vốn chủ sở hữu giảm
b.
Nợ phải trả giảm, Vốn chủ sở hữu tăng, Tài sản tăng
c.
Nợ phải trả giảm, Vốn chủ sở hữu tăng, Tài sản không đổi
d.
Tài sản tăng, Vốn chủ sở hữu tăng
—--------------------------------------------
6 CÂU ĐÚNG

Trong kỳ 1 công ty cổ phần có giao dịch là chuyển khoản mua cổ phiếu IMP, số tiền được
trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuộc ...
a.
hoạt động kinh doanh / hoạt động đầu tư
b.

c.
hoạt động kinh doanh / hoạt động đầu tư / hoạt động tài chính
d.
hoạt động kinh doanh

Trong kỳ công ty cổ phần thực hiện tách cổ phiếu theo tỷ lệ 1 CP cũ = 2 CP mới. Điều này
ảnh hưởng đến Báo cáo tình hình tài chính như sau:
a.
“Vốn góp của chủ sở hữu” tăng gấp đôi
b.
Số lượng cổ phiếu phổ thông trên Báo cáo tình hình tài chính tăng gấp đôi
c.
“Vốn góp của chủ sở hữu” giảm một nữa; “Thặng dư vốn cổ phần” tăng gấp đôi
d.
Không ảnh hưởng đến Báo cáo tình hình tài chính

Có số liệu tại công ty A như sau: Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN: 1.000 triệu đồng. Một
số khoản khác biệt giữa kế toán và thuế như sau: ghi nhận Khoản chênh lệch khấu hao
TSCĐ là 10 triệu đồng do thời gian sử dụng của tài sản theo quy định của thuế nhiều hơn
theo kế toán. Thuế suất thuế TNDN là 20%. Số liệu Chi phí thuế TNDN năm N trên Báo cáo
Kết quả hoạt động là:
a.
số khác
b.
198 triệu đồng
c.
202 triệu đồng
d.
200 triệu đồn

Năm N trên Báo cáo Kết quả hoạt động: chỉ tiêu “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện
hành”: 25, “Lợi nhuận sau thuế TNDN”: 92. Trong năm phát sinh CLTT được khấu trừ tăng:
10. Vậy “Tổng Lợi nhuận kế toán trước thuế” là bao nhiêu?
a.
117
b.
125
c.
127
d.
115

Nghiệp vụ nào sau đây được trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
a.
Vay để mua hàng hóa
b.
Cả 3 nghiệp vụ đều ảnh hưởng và được trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
c.
Bán chứng khoán kinh doanh tiền chuyển mua kỳ phiếu
d.
Vay để trả nợ người bán
Clear my choice

Công ty Bảo An tái phát hành 100 cổ phiếu quỹ có giá danh nghĩa 10đ/cp, giá phát hành
25đ/cp, giá gốc là 20đ/cp, thu bằng tiền mặt. Phát biểu nào sau đây là đúng:
a.
Vốn điều lệ tăng 1.000

b.
Tài sản tăng 2.500, Vốn chủ sở hữu tăng 2.500
c.
Doanh thu tiền lãi tăng 500
d.
Vốn điều lệ giảm 1.000

Trong kỳ chuyển khoản 20 triệu đồng nộp Bảo hiểm xã hội, thông tin này liên quan quan đến
chỉ tiêu nào trên BCLCTT theo phương pháp gián tiếp: Đơn vị tính: triệu đồng
a.
Tăng, giảm các khoản phải trả: (20)
b.
Chi khác cho hoạt động SXKD: (20) nếu là trình bày trên BCLCTT theo phương pháp trực tiếp
c.
Chi khác cho hoạt động SXKD: (20)
d.
Lợi nhuận trước thuế: (20)

Năm N doanh nghiệp được xác định lỗ tính thuế theo luật Thuế số tiền là 120 triệu đồng,
điều này ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo Kết quả hoạt động năm N:
a.
Chỉ ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hoãn lại” – ghi số dương.
b.
Ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hiện hành”; hoặc “Chi phí thuế TNDN hiện hành” và “Chi phí
thuế TNDN hoãn lại” nếu doanh nghiệp ghi nhận tài sản thuế hoãn lại trên số lỗ tính thuế (đủ
điều kiện)
c.
Chỉ ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hiện hành” – ghi số âm.
d.
Luôn ảnh hưởng “Chi phí thuế TNDN hiện hành” và “Chi phí thuế TNDN hoãn lại” – nếu công ty mẹ
cho phép ghi nhận

Thời điểm bắt đầu của một hợp đồng thuê tài chính 5 năm là vào ngày 01/01/N với nợ gốc
thuê tài chính là 416,99 triệu đồng (cũng là nguyên giá TSCĐ thuê tài chính dùng cho hoạt
động bán hàng). Hết hạn hợp đồng trả tài sản. Thỏa thuận ghi rõ khoản thanh toán tiền thuê
trước mỗi năm bằng nhau vào ngày 31/12 là 100 triệu đồng, lãi suất 10%/năm. Đối với bên
thuê, khoản thanh toán lần thứ nhất vào ngày 1/1/N (khi nhận tài sản), vậy chi phí liên quan
đến thuê tài sản này được tính vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong năm N là:
ĐVT triệu đồng
a.
416,99 / 5năm + (416,99 – 100) x10%
b.
416,99 / 5năm
c.
416,99 / 5năm + 100x10%
d.
100

Trong trường hợp thuê hoạt động:
a.
Bên thuê khấu hao tài sản thuê dựa trên kỳ hạn thuê.
b.
Bên thuê khấu hao tài sản thuê dựa trên thời gian sử dụng kinh tế của nó.
c.
Bên thuê phải ghi nhận tài sản thuê và nghĩa vụ có liên quan theo giá trị hiện tại của khoản thanh
toán tiền thuê.
d.
Bên cho thuê khấu hao tài sản cho thuê dựa trên thời gian sử dụng kinh tế của nó.
—--------------------------------------------
CÂU ĐÚNG
Công ty cho thuê xe tải – khi công ty bàn giao xe cho bên đi thuê thì
a.
Tài sản dài hạn không đổi – nếu là hợp đồng không hủy ngang
b.
Tài sản dài hạn giảm theo giá trị còn lại
c.
d.
Tài sản dài hạn giảm theo nguyên giá
Hết hạn hợp đồng thuê, thu hồi tiền ký cược (bằng TGNH) sau khi trừ tiền phạt 2 triệu đồng
do làm hỏng tài sản – biết tiền ký cược trước đây là 30 triệu đồng – kế toán ghi sổ
a.
Nợ 244: 30 / Có 112: 28, Có 711: 2

b.
Nợ 112: 28, Nợ 811:2 / Có 344: 30
c.
Nợ 112: 28, Nợ 811:2 / Có 244: 30
d.
Nợ 112: 28, Nợ 632:2 / Có 344: 30

Công ty cổ phần K phát hành 1.000.000 cổ phiếu để tăng vốn điều lệ. Giá phát hành là
27.000 đ/cổ phiếu thu bằng chuyển khoản. Mệnh giá của cổ phiếu là 20.000 đ/cổ phiếu. Chi
phí phát hành cổ phiếu là 10.000.000đ thanh toán bằng chuyển khoản. Sau giao dịch trên
vốn điều lệ và thặng dư vốn cổ phần sẽ thay đổi lần lượt là ...:
a.
b.
c.

d.

Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%. Cuối năm N, xác định:
(đvt: triệu đồng): Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 100; Chênh lệch tạm thời chịu
thuế giảm 40. Bút toán ghi nhận tài sản thuế hoãn lại và thuế hoãn lại phải trả như sau:
a.
b.
c.
d.
Nợ TK 243: 12/ Có TK 8212: 12

Công ty Bảo An tái phát hành 100 cổ phiếu quỹ có giá danh nghĩa 10 đ/cp, giá phát hành 25
đ/cp, giá gốc là 20 đ/cp. Bút toán ghi chép nghiệp vụ này sẽ ảnh hưởng:
a.
giảm thặng dư vốn cổ phần: 2.500

b.
tăng thặng dư vốn cổ phần: số khác
c.
giảm thặng dư vốn cổ phần: 1.500
d.
tăng thặng dư vốn cổ phần: 500

Có số liệu tại công ty A như sau: Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN: 100 triệu đồng. Một
số khoản khác biệt giữa kế toán và thuế như sau: cổ tức được chia từ đầu tư vào công ty
liên kết là 20 triệu đồng; ghi nhận lần đầu Khoản chênh lệch khấu hao TSCĐ là 10 triệu
đồng do thời gian sử dụng của tài sản theo quy định của thuế nhiều hơn theo kế toán. Thuế
suất thuế TNDN là 20%. Số liệu Chi phí thuế TNDN năm N trên Báo cáo Kết quả hoạt động
là:
a.
16 triệu đồng
b.
24 triệu đồng
c.
20 triệu đồng
d.
14 triệu đồng

Thanh lý công cụ dụng cụ (đã dùng cho văn phòng công ty gần 2 năm) giá trị còn lại chưa
phân bổ 380.000đ, phế liệu bán thu tiền mặt 400.000đ. Trình bày ảnh hưởng đến Báo cáo
lưu chuyển tiền tệ (phương pháp gián tiếp) trong kỳ:
a.
I. LCTT HĐKD: 1. Lợi nhuận trước thuế: 20.000; II. LCTTHĐĐT – Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán
TSCĐ và các TSDH khác 400.000
b.
I. LCTT HĐKD: 1. Lợi nhuận trước thuế: (20.000); 3. ... Tăng giảm chi phí trả trước 400.000
c.
I. LCTT HĐKD: 1. Lợi nhuận trước thuế: 20.000; 3. ... Tăng giảm chi phí trả trước 380.000
d.
I. LCTT HĐKD: 1. Lợi nhuận trước thuế: (20.000); II. LCTTHĐĐT – Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán
TSCĐ và các TSDH khác 400.000
Trong kỳ doanh nghiệp nhập kho phế liệu thu hồi từ hoạt động thanh lý TSCĐ: 1 triệu đồng.
Nghiệp vụ này ảnh hưởng đến thông tin trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ này là ...
a.
ảnh hưởng hoạt động đầu tư (phương pháp trực tiếp và gián tiếp)
b.

c.
không ảnh hưởng (phương pháp trực tiếp và gián tiếp)
d.
hoạt động kinh doanh (phương pháp trực tiếp, phương pháp gián tiếp)
Clear my choice
Nếu số tiền Phải thu khách hàng (lần lượt) cuối kỳ là 80; đầu kỳ là 100; và Doanh thu bán
chịu trong kỳ là 500, thì ảnh hưởng đến chỉ tiêu “Tiền thu từ bán hàng, CCDV và DT khác”
trên BCLCTT theo phương pháp trực tiếp là:
a.
20
b.
480
c.
520
d.
500
Clear my choice
Câu Hỏi 10Chưa trả lờiĐạt điểm 1,0Đoạn văn câu hỏi
Trong kỳ tính thuế TNDN năm đầu tiên, nếu có phát sinh chênh lệch tạm thời phải chịu thuế,
thì kế toán phải:
a.
Ghi nhận tăng Thuế TNDN hoãn lại phải trả nếu doanh nghiệp đăng ký chế độ tự kê khai, tự nộp
thuế.
b.
Ghi nhận tăng Thuế TNDN hoãn lại phải trả.
c.
Ghi nhận tăng Thuế TNDN hoãn lại phải trả nếu ước tính năm sau có lời để bù đắp chi phí.
d.
Ghi nhận Thuế TNDN hoãn lại phải trả bù trừ ngay với chênh lệch tạm thời được khấu trừ.
Clear my choice
—------------

Hết hạn hợp đồng thuê nhận lại tiền cọc thì
a.
tổng tài sản không đổi
b.
tăng tài sản
c.
giảm nợ phải trả
d.
ý kiến khác
2.Công ty cổ phần thông báo chia cổ tức bằng tiền: kế toán sẽ ...
a.
không ghi sổ vì chỉ là thông báo
b.
ghi bút toán Nợ 421/Có 3388
c.
ghi bút toán Nợ 421/Có tiền
d.
ghi bút toán Nợ 421/Có 1388

Đầu năm N Công ty K bắt đầu sử dụng 1 TSCĐHH, cuối năm N xác định Giá trị còn lại trên
sổ kế toán là 500, cơ sở tính thuế là 400, thuế suất 20%. Vậy vào ngày lập BCTC 31/12/
năm N kế toán ghi sổ thuế hoãn lại …:
a.
Nợ 8212/ Có 347: 20
b.
Nợ 8212/ Có 347: 100
c.
Nợ 243/ Có 8212: 20
d.
không ghi nếu ước tính năm sau bị lỗ

Công ty ABC có kỳ kế toán năm theo dương lịch. Lợi nhuận kế toán trước thuế là 140 triệu
đồng, cổ tức được chia từ đầu tư vào công ty liên kết là 25 triệu đồng, lỗ tính thuế được kết
chuyển là 15 triệu đồng. Tính và ghi sổ chi phí thuế TNDN (hiện hành và hoãn lại – nếu có)
năm 2019. Thông tin bổ sung giả sử Cty chưa tạm nộp thuế và lỗ tính thuế được kết chuyển
là 15 triệu đồng kế toán đã không ghi nhận tài sản thuế TNDN hoãn lại, thuế suất thuế
TNDN là 20%. ĐVT triệu đồng
a.
Nợ 8211/ Có 3334: 30
b.
Nợ 8211/ Có 3334: 20
c.
Nợ 8211/ Có 3334: 28 và Nợ 8212/ Có 243: 3
d.
Nợ 8211/ Có 3334: 36 và Nợ 243/ Có 8212: 3

Nếu Giá trị Hàng tồn kho (lần lượt) cuối kỳ là 100; đầu kỳ là 80; thì ảnh hưởng đến điều
chỉnh “Tăng, giảm HTK” trên BCLCTT theo phương pháp gián tiếp là:
a.
100
b.
(20)
c.
80
d.
20

Giả sử hoạt động khác trong kỳ của Công ty ABC chỉ liên quan bán TSCĐHH giá bán 70
triệu đồng (chưa thu tiền), giá vốn 80 triệu đồng (Nguyên giá 120 triệu đồng, hao mòn lũy kế
40 triệu đồng), chi phí bán 2 triệu đồng (trả bằng tiền mặt). Thông tin này ảnh hưởng trực
tiếp đến chỉ tiêu nào trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (phương pháp trực tiếp) kỳ này...
a.
I. LCTTHĐKD – Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (2 triệu đồng)
b.
II. LCTTHĐĐT – Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TSDH khác 68 triệu đồng
c.
II. LCTTHĐĐT – Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TSDH khác (12 triệu đồng)
d.
II. LCTTHĐĐT – Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TSDH khác (2 triệu đồng)

Chia cổ tức bằng cổ phiếu quỹ - không ảnh hưởng đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
a.
Sai
b.
Đúng

Công ty cổ phần chi tiền mua cổ phiếu quỹ, giao dịch này ảnh hưởng đến VCSH là ...
a.
Giảm
b.
c.
Tăng

Theo VAS 06 –Tài sản cho thuê phân loại là tài sản ngắn hạn, và/hoặc tài sản dài hạn trên
báo cáo tình hình tài chính
a.
Đúng
b.
Đúng – trừ doanh nghiệp nhỏ và vừa
c.
Sai – vì doanh nghiệp nhỏ và vừa thì không phản ảnh tài sản cho thuê
d.
Đúng – chỉ liên quan công ty niêm yết
Số dư đầu năm 2019 TK 352: 30 triệu đồng – biết năm 2018 là năm đầu tiên lập dự phòng
bảo hành sản phẩm, chi phí vượt mức theo quy định của thuế là 5 triệu đồng. Trong năm
2019 phát sinh chi phí sữa chữa bảo hành thực tế có chứng từ hợp lệ là 22 triệu đồng. Giả
sử cuối năm hết nghĩa vụ bảo hành, kế toán xử lý ước tính kế toán về dự phòng phải trả.
Đồng thời cuối năm xử lý và ghi sổ liên quan thuế hoãn lại như sau:
a.
Nợ 8212/ Có 243: 4,4
b.
Nợ 8212/ Có 243: 1
c.
Nợ 347/ Có 8212: 6
d.
Chưa đủ thông tin để tính
Clear my choice

Test C M 1 - 11 - 9 - 2022 (c19+20+21+23)

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Test C M 1 - 11 - 9 - 2022 (c19+20+21+23)

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

1.

TK 5113 hoặc TK 5117 tùy thuộc vào Kế toán chọn lựa

TK 3387 nếu nhận trước tiền thuê

Không, vì đây là chênh lệch vĩnh viễn.

tăng chi phí thuế TNDN hoãn lại 20

giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại 200

tăng chi phí thuế TNDN hoãn lại 180

giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại 20

chi phí quản lý doanh nghiệp

thặng dư vốn cổ phần

chi phí tài chính

thặng dư vốn cổ phần

chi phí quản lý doanh nghiệp

chi phí tài chính

giá gốc cổ phiếu quỹ

210 triệu đồng

206 triệu đồng

190 triệu đồng

194 triệu đồng

=> - LNKT: 1.000

- Điều chỉnh tăng: 40(chứng từ ko hợp lệ)+ 10

Thu nhập chịu thuế= 1.000+10+40=1.050

TK 217 phần nhà, TK 213 phần đất

TK 212 phần nhà, TK 213 phần đất

Hoạt động kinh doanh (20) và Hoạt động đầu tư (110)

Hoạt động kinh doanh (30) và Hoạt động đầu tư (100)

Mua và hủy bỏ cổ phiếu (do chính công ty phát hành)

Chia cổ tức bằng cổ phiếu quỹ

Chia cổ tức bằng tiền

Câu Hỏi 1Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Câu Hỏi 4Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Câu Hỏi 5Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Đoạn văn câu hỏi

Câu Hỏi 6Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Chi phí thuế TNDN hoãn lại: (20)

Chi phí thuế TNDN hoãn lại: 20

Chi phí thuế TNDN hoãn lại: 10

Chi phí thuế TNDN hoãn lại: (10)

Câu Hỏi 7Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Câu Hỏi 9Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Đoạn văn câu hỏi

Hoạt động đầu tư: 2,2 tỷ

Hoạt động kinh doanh: 1,2 tỷ và Hoạt động đầu tư: 1 tỷ

Câu Hỏi 10Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

hoạt động kinh doanh

hoạt động đầu tư

hoạt động kinh doanh / hoạt động đầu tư

Câu Hỏi 1Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Hoạt động kinh doanh (20) và Hoạt động đầu tư (110)

Hoạt động kinh doanh (30) và Hoạt động đầu tư (100)

Câu Hỏi 2Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Đoạn văn câu hỏi

Câu Hỏi 3Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Nợ TK 243: 100/ Có TK 8212: 100 và Nợ TK 347: 40/ Có TK 8212: 40

Nợ TK 243: 12/ Có TK 8212: 12

Nợ TK 243: 20/ Có TK 8212: 20 và Nợ TK 347: 8/ Có TK 8212: 8

Nợ TK 8212: 20/ Có TK 243: 20 và Nợ TK 8212: 8/ Có TK 347: 8

Câu Hỏi 4Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Đoạn văn câu hỏi

CleCâu Hỏi 5Chưa trả lờiĐạt điểm 1,00Đặt cờ

Đoạn văn câu hỏi

chỉ liên quan phương pháp trực tiếp

chỉ liên quan phương pháp gián tiếp