KIỂM TRA GK KTTC3A- UEH

Đề Đệ tử (35/40)
1. Doanh nghiệp có kỳ kêtoán năm dương lịch: Vào ngày 01/01/N, thuê tài chính một
thiêt bị dùng cho bán hàng. Thßi hên thuê 4 năm, hêt hên thuê được chuyển quyÁn
sá hữu. Thßi hên sử dụng dự tính của tài sÁn này là 5 năm. Theo hợp đồng, mỗi
năm DN phÁi chuyển khoÁn thanh toán 100 triệu đồng vào cuối mỗi năm thuê (lần
trÁ đầu tiên là ngày 31/12/N). Giá trị hiện têi của khoÁn thanh toán tiÁn thuê tối thiểu
là 316,99 trđ với lãi suất 10%/năm. Giá trị hợp lý bằng giá trị hiện têi của khoÁn
thanh toán tiÁn thuê tối thiểu. Bỏ qua Ánh hưáng của thuêTNDN, lợi nhuận năm N
giÁm ( lấy 2 số lẻ theo ĐVT : trđ)

2. Đơn vị chủ đầu tư chỉ giao khoán nhà thầu phần xây dựng, trong kỳ chuyển
khoÁn 110 trđ (gồm VAT khấu trừ 10 trđ) mua vật liệu xây dựng nhập kho- giao dịch
này sẽ được tổng hợp vào BC LCTT theo phương pháp gián tiêp

3. Hủy cổ phiêu quỹ tác động đên VCSH là:

4. Thay đổi phương pháp vốn hóa chi phí đi vay là

5. Trong 1 công ty, Giám đốc xét duyệt cho công nhân (làm việc trong nội bộ công
ty) mượn 50 triệu đồng tiÁn mặt, căn cứ phiêu chi cho mượn tiÁn - kêtoán ghi sổ
6.Xuất kho bán hàng hóa chưa thu tiÁn khách hàng: giá bán 100 chưa thuê,
thuêGTGT 10, giá vốn 120, nghiệp vụ này khi lập BCLCTT theo phương pháp gián
tiêp Ánh hưáng đên chỉ tiêu (Cty tính VAT khấu trừ)

7. Ngày 1/4/N, chuyển khoÁn trÁ trước lãi tiÁn vay 3 quý (quý 2+3+4) số tiÁn 60
(không vốn hóa). ĐiÁu này Ánh hưáng đên BCLCTT quý 2/N (phương pháp gián
tiêp) như sau:
a. TiÁn lãi vay đã trÁ
(60) b. Tất cÁ đÁu đúng
c. Chi phí lãi vay 20
d. Lợi nhuận trước thuê(20)
8. Công ty có các đơn vị trực thuộc không tư cách pháp nhân, hêch toán phụ
thuộc, tổ chức chính sách kêtoán bán hàng chỉ được ghi nhận doanh thu khi hàng
thực sự bán ra bên ngoài công ty. Khi lập BCTC tổng hợp ghi số liệu á các chỉ tiêu

9. Thông tin vÁ phát hành <Cổ phiêu ưu đãi= thuộc yêu tố nào trên báo cáo tình hình tài chính

10. Hêch toán á đơn vị cấp dưới: Khi nhận vốn kinh doanh do cấp trên giao vốn
kinh doanh (bằng lô vật tư) cho đơn vị cấp dưới không có tư cách pháp nhân,
hêch toán phụ thuộc
11. Trong năm phát sinh chênh lệch: Dự phòng nợ phÁi thu khó đòi kêtoán tính 50
triệu đồng, cơ quan thuêchỉ chấp nhận 40 triệu đồng.Công ty đủ điÁu kiện ghi nhận
Thuêhoãn lêi như sau (biêt thuêsuất thuêTNDN là 20%) ĐVT triệu đồng

12. Nêu thuêsuất thuêTNDN giÁm từ 25% xuống 20% thì DN cần điÁu chỉnh Tài
sÁn thuêTNDN hoãn lêi. Đây là trưßng hợp:

13. Công ty A có kỳ kêtoán năm theo dương lịch. Ngày 1/7/N mua và sử dụng thiêt
bị nguyên giá 60 triệu đồng, khấu hao theo kêtoán 2 năm, theo thuê3 năm. Tính
và ghi sổ chi phí thuêTNDN hoãn lêi năm N (biêt thuêsuất thuêTNDN là 20%) ĐVT
triệu đồng

14. Công ty kêtoán ngoêi tệ theo TT200. Số dư đầu kỳ TK 1122 : 0, TK 331-A (nhà
cung cấp hàng hóa): 1.000 USD x 22.000 VND/USD. Trong kỳ công ty chuyển ngay
số tiÁn đi vay
1.000 USD trÁ hêt nợ cho A, biêt TGGDTT: tỷ giá mua là 22.000 VND/USD, tỷ giá bán là
23.000 VND/USD. Nghiệp vụ này Ánh hưáng thông tin trên BC LCTT (chỉ cần nêu
tác động đên Hoêt động kinh doanh - phương pháp gián tiêp) kỳ này là

15. Số dư đầu năm N TK 352: 30 triệu đồng - biêt năm N-1 là năm đầu tiên lập dự
phòng bÁo hành sÁn phẩm, chi phí vượt mức theo quy định của thuêlà 5 triệu đồng.
Trong năm N phát sinh chi phí sửa chữa bÁo hành thực têcó chứng từ hợp lệ là 22
triệu đồng. GiÁ sử cuối năm
hêt nghĩa vụ bÁo hành, kêtoán xử lý ước tính kêtoán vÁ dự phòng phÁi trÁ. Đồng
thßi cuối năm xử lý và ghi sổ liên quan thuêhoãn lêi như sau:

16. TK 136 và TK 336 thể hiện công nợ nội bộ trong quan hệ nội bộ giữa

17. Cuối tháng, hêt hên hợp đồng cho thuê thiêt bị, trÁ tiÁn ký cược bằng TGNH
sau khi trừ đi tiÁn thuê nhà tháng cuối là 20 triệu đồng, thuêGTGT 10% (đã giao
hóa đơn) - biêt tiÁn ký cược trước đây là 30 triệu đồng. Kêtoán ghi sổ trong kỳ
kêtoán tháng này là

18. Công ty sÁn xuất Thanh Tâm có 2 đơn vị trực thuộc là Xí nghiệp A và Xí nghiệp
B (đÁu không có tư cách pháp nhân), tổ chức kêtoán riêng, xác định kêt quÁ kinh
doanh riêng. Trong kỳ, công ty Thanh Tâm chuyển khoÁn cho Xí nghiệp A vay 100
triệu đồng, lãi suất ưu đãi 6%/năm. Kêtoán công ty Thanh Tâm ghi sổ:

19. Đơn vị cấp trên bán hàng cho đơn vị cấp dưới A, giá gốc 80, giá bán 100, sau
đó A bán hêt ra ngoài với giá bán 130. Vậy các chỉ tiêu nào trên Báo cáo kêt quÁ
hoêt động Ánh hưáng đên việc điÁu chỉnh để lập BCTC tổng hợp
20. Trong kỳ nhập kho phêliệu từ sÁn xuất sÁn phẩm số tiÁn 1 triệu đồng.
Thông tin này không Ánh hưáng đên BC LCTT

21. Kỳ kêtoán theo năm. Đầu năm N: Doanh nghiệp mua oto 7 chỗ nguyên giá 2 tỷ
đồng, theo quy định luật Thuêchỉ chấp nhận giá cao nhất là 1,6 tỷ đồng. Thßi gian
khấu hao theo kêtoán là 4 năm (phù hợp quy định của Thuê). Thông tin này có Ánh
hưáng đên chi phí thuêTNDN hoãn lêi năm N ?
a. Không, mặc dù có CLTT phÁi chịu thuêtêi thßi điểm ghi nhận ban đầu
nhưng [đoên 9, VAS 17] ngoêi trừ không ghi nhằm phÁn ánh thông tin hợp
lý hơn.
b. Không, vì đây là chênh lệch vĩnh viễn.
c. Có, làm giÁm Chi phí thuêTNDN hoãn lêi năm N vì đây là chênh lệch têm
thßi được khấu trừ.
d. Không, vì không có chênh lệch do thßi gian khấu hao của kêtoán phù hợp
với quy định thuê.
22. Cuối niên độ, kêtoán lập BCTC tổng hợp, lãi nội bộ chưa thực hiện cần phÁi
loêi trừ ra khỏi hàng tồn kho là 10. Khi lập BCTC tổng hợp của niên độ kêtoán tiêp
theo, hàng tồn kho còn tồn từ giao dịch nội bộ năm trước chưa bán được ra bên
ngoài. Kêtoán ghi số liệu á các chỉ tiêu

23. Chi phí phát hành cổ phiêu phổ thông được tính vào?
24. Khi hủy bỏ cổ phiêu quỹ, nêu giá xuất cổ phiêu quỹ nhỏ hơn mệnh giá.
Kêtoán ghi số chênh lệch làm:

25. Công ty ABC có kỳ kêtoán năm theo dương lịch. Lợi nhuận kêtoán trước thuêlà
90 triệu đồng, chi phí không chứng từ hợp lệ là 25 triệu đồng, lỗ tính thuêđược kêt
chuyển là 15 triệu đồng. Tính và ghi sổ chi phí thuêTNDN hiện hành và chi phí
thuêTNDN hoãn lêi năm N. Thông tin bổ sung: GiÁ sử công ty chưa têm nộp thuêvà
lỗ tính thuêđược kêt chuyển là 15 triệu đồng kêtoán đã ghi nhận Tài sÁn thuêTNDN
hoãn lêi, thuêsuất thuêTNDN là 20%. ĐVT triệu đồng

26. Hêch toán á đơn vị cấp trên: Khi cấp vốn kinh doanh (cấp trực tiêp bằng TSCĐ
hữu hình có nguyên giá 100 triệu đồng, khấu hao lũy kê20 triệu đồng, giá thị
trưßng 82 triệu đồng) cho cấp dưới không có tư cách pháp nhân hêch toán phụ
thuộc. ĐVT triệu đồng

27. Hêch toán á đơn vị cấp trên: Khi cấp vốn kinh doanh (bằng lô vật tư) trực tiêp
cho cấp dưới không có tư cách pháp nhân, hêch toán phụ thuộc:

28. Công ty ABC có kỳ kêtoán năm theo dương lịch. Cuối năm kêtoán lập dự phòng
nợ phÁi thu khó đòi là 200 triệu đồng, phần vượt mức theo quy định Thông tư 48
của cơ quan Thuêlà 50 triệu đồng, thuêsuất thuêTNDN là 20%. Vậy trong kỳ tính
thuêTNDN, xác định khoÁn chênh lệch giữa Kêtoán và Thuêlà… ĐVT triệu đồng
29. Công ty cho thuê xe tÁi - khi công ty bàn giao xe cho bên đi thuê thì

30. Chính sách kêtoán doanh thu nội bộ ghi nhận khi bán hàng nội bộ. Năm 20x1 đã
ghi nhận Lỗ nội bộ chưa thực hiện là 100, Năm 20x2 hàng đã bán 70% ra bên
ngoài (bỏ qua thuêTNDN). Bút toán điÁu chỉnh và bút toán kêt chuyển do Ánh
hưáng giao dịch nội bộ để lập BCTC tổng hợp năm 20x2 như sau:

31. Ngày 1/7/N, công ty N nhận hóa đơn GTGT vÁ dịch vụ thuê văn phòng trong
quý 3 và 4/N từ công ty G, số tiÁn 480 triệu đồng (chưa gồm thuêGTGT 10%) và
đã trÁ bằng chuyển khoÁn . Kêtoán công ty N phÁn ánh nghiệp vụ này như sau

32. Tháng 2/ 20x1 phát sinh hàng bán bị trÁ lêi (đã ghi nhận DTBH tháng 12/
20x0) - Nêu BCTC năm 20x0 chưa phát hành, kêtoán xử lý

33. Công ty cổ phần thông báo chia cổ tức bằng tiÁn: Kêtoán sẽ..
34. Đầu năm, công ty A cấp vốn cho chi nhánh A1 là đơn vị trực thuộc, không có tư
cách pháp nhân (có tổ chức kêtoán riêng) bằng TSCĐ mới nguyên giá là 500 triệu
đồng (ước tính sử dụng 5 năm), vốn cấp được ghi nhận là khoÁn phÁi trÁ vÁ vốn
kinh doanh. Đơn vị phụ thuộc chưa được giao xác định kêt quÁ kinh doanh riêng.
Giao dịch này Ánh hưáng đên Báo cáo tình hình tài chính (BC THTC) tổng hợp của

công ty A như thênào ? (ĐVT triệu đồng)

35. Công ty cho thuê hoêt động chiêc xe bán tÁi, kêtoán theo dõi nguyên giá tài sÁn
cho thuê và hao mòn lũy kêlần lượt trên sổ TK sau

36. Têi một công ty có các ĐVTT đã có hêch toán kêtoán riêng có tài liệu sau (đơn
vị tính: triệu đồng). Công ty bán 1 TSCĐ hữu hình cho ĐVTT có nguyên giá 40, đã
trích khấu hao 6, giá bán nội bộ chưa thuê36, thuêGTGT 10%. Vậy 1 trong các bút
toán điÁu chỉnh trước khi lập BCTC tổng hợp toàn công ty sẽ là:

37. Chuyển khoÁn tiÁn gửi ngân hàng không kỳ hên sang tiÁn gửi ngân hàng có kỳ
hên trong vòng 3 tháng thì tác động đên báo cáo lưu chuyển tiÁn tệ …

38. Đầu tháng 2 năm 20x1, kêtoán phát hiện bỏ sót giao dịch phát sinh tháng 11
năm 20x0 thanh toán chi phí sửa chữa oto cho thuê (hợp đồng thuê kêt thúc ngày
31/12/20x0) bằng tiÁn
têm ứng số tiÁn 1,1 triệu đồng (gồm thuêGTGT 10%). BCTC năm
20x1 chưa phát hành (thuêTNDN 20%, báo cáo thuêchưa duyệt).
Xử lý nào sau đây là hợp lý theo quy định kêtoán:

39. Phi hồi tố là việc ghi nhận, xác định giá trị và trình bày các
khoÁn mục của BCTC vào năm trước

40. ĐVT: Triệu đồng. Doanh nghiệp tính VAT khấu trừ - Hêt hên hợp
đồng cho thuê, DN nhận lêi một thiêt bị cho thuê hoêt động. Số tiÁn
nhận đặt cọc khi cho thuê là 50 - sau khi trừ tiÁn cho thuê kỳ cuối
(tháng này) là 11 triệu đồng (gồm VAT 10%), tiÁn phêt do hỏng chi
tiêt máy là 2, số còn lêi DN đã trÁ bằng TGNH. (Bỏ qua Ánh hưáng
của thuêTNDN), nghiệp vụ này Ánh hưáng Báo cáo tình hình tài
chính: