KTTC3 C20 Final

KTTC3-C20 Thuế TNDN
Phần: Tổng hợp Thuế thu nhập doanh nghiệp

1. (0.50 đ)
Trong năm N, doanh nghiệp (nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%) xác định lỗ kế toán trước
thuế 200 trđ, thu nhập từ cổ tức được chia 30 trđ và chi không có chứng từ hợp lệ 20 trđ thì lỗ tính thuế và chi
phí thuế TNDN năm N lần lượt là:
210 trđ, 0đ
210 trđ, (42trđ)
190 trđ, (38trđ)
190 trđ, 0đ
2. (0.50 đ)
Khi lập Bảng cân đối kế toán, căn cứ số dư cuối năm N của TK 3331 là 4 triệu đồng (trđ), TK 3334 (dư có) là 6
trđ và TK 133 là 10 trđ, kế toán ghi bên phần Tài sản và ghi bên phần Nguồn vốn lần lượt là:
6 trđ, 6 trđ
14 trđ, 6 trđ
10 trđ, 10 trđ
0 trđ, 0 trđ
3. (0.50 đ)
Năm N Chỉ tiêu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trên Báo cáo kết quả họat động kinh doanh là
bao nhiêu nếu số thuế phải nộp năm N là 800, doanh nghiệp đã tạm nộp 700 trong năm N, DN chưa nộp hết số
thuế còn phải nộp của năm N
100
600
800
700
4. (0.50 đ)
Phát biểu nào sau đây là đúng:
Tài khoản 333 là tài khoản lưỡng tính
Tài khoản Thuế thu nhập doanh nghiệp luôn có số dư bên có
Tài khoản Thuế nhập khẩu có số dư bên có
Tài khoản Thuế thu nhập cá nhân có số dư bên nợ

5. (0.50 đ)
Khi lập Bảng cân đối kế toán, căn cứ số dư cuối năm N của:
TK 3334 (dư nợ) là 6 trđ và TK 133 là 4 trđ, kế toán ghi bên phần Tài sản và ghi bên phần Nguồn vốn lần lượt là
6 trđ, 4 trđ
4 trđ, 6 trđ
0 trđ, 2 trđ
10 trđ, 0 trđ
6. (0.50 đ)
Thu nhập chịu thuế khác với Lợi nhuận kế toán trước thuế do:
Khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ
Khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế
Cả a và b đều sai
Ý kiến khác
7. (0.50 đ)
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế được làm căn cứ để:
Nộp thuế TNDN
Điều chỉnh xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Quyết toán thuế với cơ quan thuế

Tất cả các câu trên sai
Phần: Tài sản thuế TNDN hoãn lại 243
1. (0.50 đ)
Việc ghi nhận khoản lỗ tính thuế phát sinh trong năm được chuyển sang các năm sau nếu dự tinh tương lai có
lãi, yêu cầu:
Ghi tăng Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Ghi tăng Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
Chỉ cần thuyết minh trên BCTC
Ghi tăng Khoản phải thu đối với nhà nước

2. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ kế toán là 500 , cơ sở tính
thuế của khoản này cũng bằng 0. Vậy năm N+1
Làm phát sinh tăng thuế hoãn lại phải trả
Làm phát sinh giảm thuế hoãn lại phải trả
Làm giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Làm tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

3. (0.50 đ)
thuế của khoản này là 300 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N
Làm giảm chi phí thuế hoãn lại 40
Làm tăng chi phí thuế hoãn lại 60

4. (0.50 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát sinh:
TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 30 triệu đồng (trđ).
TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 80 trđ.
Kế toán ghi nhận:
Nợ TK 243/Có TK 8212: 10 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 50 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ
Nợ TK 8211/Có TK 243: 10 trđ

5. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản hàng tồn kho trên sổ kế toán là 1000 , cơ sở
tính thuế của tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N làm phát sinh tài sản thuế hoãn lại
Đúng
Sai
6. (0.50 đ)
Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, có 1 TSCĐ dùng ở bộ phận bán
hàng có nguyên giá 150 triệu đồng (trđ), thời gian khấu hao theo kế toán 2 năm, theo thuế là 3 năm, bắt đầu
tính khấu hao đầu năm N -2. Trường hợp này làm phát sinh:
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 50 trđ
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 50 trđ

7. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản tài sản cố định trên sổ kế toán là 550.000 , cơ
sở tính thuế của tài sản này là 600.000 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N phát sinh tài sản thuế hoãn lại
Đúng
Sai
Phần: Thuế TNDN hoãn lại phải trả 347
1. (0.50 đ)
"Thuế TNDN hoãn lại phải trả" phải được ghi nhận vào sổ kế toán khi :
Có chênh lệch tạm thời chịu thuế.
Có chênh lệch tạm thời được khấu trừ.
Có chênh lệch chịu thuế.
Cả 3 câu a, b, c đều đúng

2. (0.50 đ)
Làm tăng thuế hoãn lại phải trả là 40
Ý kiến khác
3. (0.50 đ)
Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm
Làm tăng thu nhập chịu thuế
Làm giảm thu nhập chịu thuế
Làm tăng chi phí thuế thu nhập hoãn lại
Ý kiến khác
4. (0.50 đ)
TSCĐ M: Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 10 triệu đồng (trđ).
TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 30 trđ.
Nợ TK 347/Có TK 8212: 4 trđ
Nợ TK 347/Có TK 8212: 20 trđ
Nợ TK 8211/Có TK 347: 20 trđ

5. (0.50 đ)
thuế của khoản này là 300 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N làm phát sinh thuế hoãn lại phải trả
Đúng
Sai
6. (0.50 đ)
Thuế TNDN hoãn lại phải trả là :
Một khoản chi phí của DN trong tương lai.
Một khoản thu nhập mà kế toán ước tính trừ vào các khoản thuế TNDN phải nộp ở các năm sau.
Một khoản tiền DN chưa nộp theo luật thuế TNDN được tính vào chi phí thuế TNDN hoãn lại phải nộp ở năm hiện
hành và sẽ hoàn nhập lại ở các năm sau.
Ý kiến khác
1. (0.50 đ)
Chi phí thuế TNDN của khoản chi phí do không có chứng từ hợp lệ được hạch toán vào :
641,642
811
821
Ý kiến khác
2. (0.50 đ)


3. (0.50 đ)
Tại 1 công ty cổ phần niêm yết, cuối năm tài chính xác định Lợi nhuận kế toán cả năm là 120 triệu đồng (trđ) và
Lỗ tính thuế năm trước chuyển sang năm nay là 40 trđ, biết rằng 3 quý đầu năm công ty đã tạm nộp thuế thu
nhập doanh nghiệp (theo thuế suất 20%) là 20 trđ. Trong năm có khoản chi phí phạt vi phạm hợp đồng là 25 .
Công ty tính số thuế thu nhập phải nộp bổ sung số tiền là:
20
Ý kiến khác
4. (0.50 đ)
Lợi nhuận kế toán trước thuế 820 trđ, lãi được chia từ hoạt động góp vốn liên doanh 20 trđ. Vậy chi phí thuế
thu nhập doanh nghiệp hiện hành năm N là:
168 trđ
164 trđ
160 trđ
a, b, c: đều sai
5. (0.50 đ)
Các khoản chi phí sau đây, khoản nào được phép tính trừ khi xác định lợi nhuận kế toán
Chi phí mua văn phòng phẩm sử dụng trong tháng nhưng không có chứng từ hợp lệ
Tất cả đều được
Tất cả đều không được
Chi phí văn phòng phẩm mua tháng trước sử dụng trong tháng này
6. (0.50 đ)
Trong doanh nghiệp: Lỗ tính thuế năm trước trừ vào thu nhập chịu thuế năm nay là:
Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm.
Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng
a,b,c: đều sai

7. (0.50 đ)
Khi lập Bảng cân đối kế toán, căn cứ số dư cuối năm N của TK 3331 là 4 triệu đồng (trđ), TK 3334 (dư có) là 6
trđ và TK 133 là 10 trđ, kế toán ghi bên phần Tài sản và ghi bên phần Nguồn vốn lần lượt là:
10 trđ, 10 trđ
0 trđ, 0 trđ
14 trđ, 6 trđ
6 trđ, 6 trđ
1. (0.50 đ)
Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ
Nợ TK 8211/Có TK 243: 10 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 50 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 10 trđ

2. (0.50 đ)
Chi phí bảo hành sản phẩm thực tế phát sinh 60 trđ nhưng thuế chấp nhận 55 trđ, còn 5 trđ là chi phí không có
chứng từ hợp lệ thuế không chấp nhận. KT đã xử lý chênh lệch. (biết trong năm trước có lập dự phòng bảo
hành sản phẩm 50 trđ nhưng thuế không chấp nhận).
Nợ TK 243/Có TK 8211: 10 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 11 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 12 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ

3. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ kế toán là 500, cơ sở tính thuế
của khoản này bằng 0. Vậy trong năm N
Làm giảm chi phí thuế thu nhập hiện hành
Làm tăng chi phí thuế thu nhập hiện hành
Ý kiến khác
4. (0.50 đ)
Chi phí bảo hành sản phẩm thực tế phát sinh 90 trđ được thuế chấp nhận. KT đã xử lý chênh lệch. (biết trong
năm trước có lập dự phòng bảo hành sản phẩm 100 trđ nhưng thuế không chấp nhận).

Nợ TK 243/Có TK 8212: 20 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 18 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 20 trđ

5. (0.50 đ)
Đầu năm N, cty P mua 1 TSCĐ hữu hình với giá 1200 trđ. Kế toán khấu hao 3 năm, và thuế khấu hao 4 năm.
Thuế suất thuế TNDN là 20% cho năm N và dự tính cho các năm sau. Năm N KT ghi nhận:
Nợ TK 8212: 20 trđ/ Có TK 347: 20 trđ
Nợ TK 243: 100 trđ/ Có TK 8212: 100 trđ
Nợ TK 243: 20 trđ/ Có TK 8212: 20 trđ
KT không được phép khấu hao tài sản này trong 3 năm
6. (0.50 đ)
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ phát sinh giảm nhiều hơn phát sinh tăng, thì ảnh hưởng đến ...
Làm tăng chi phí thuế thu nhập
Làm giảm chi phí thuế thu nhập
Ý kiến khác
7. (0.50 đ)
Làm tăng tài sản thuế hoãn lại là 60
Làm tăng tài sản thuế hoãn lại la 40
Ý kiến khác
1. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản hàng tồn kho trên sổ kế toán là 1000 , cơ sở
tính thuế của tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N làm cho
Làm giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Làm tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Không câu nào đúng

2. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản tài sản cố định trên sổ kế toán là 600.000 , cơ
sở tính thuế của tài sản này là 550.000 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N phát sinh tài sản thuế hoãn lại
Đúng
Sai
3. (0.50 đ)
Làm tăng chi phí thuế TNDN hoãn lại
b và c đúng
4. (0.50 đ)
thuế của khoản này cũng bằng 0. Vậy sang năm N+1 khi thanh toán khoản nợ phải trả này có chứng từ hợp
lệ ... thì ảnh hưởng ...
Làm giảm chi phí thuế thu nhập hoãn lại
Ý kiến khác

5. (0.50 đ)
Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 100 triệu đồng (trđ).
Nợ TK 347/Có TK 8211: 100 trđ
Nợ TK 8211/Có TK 347: 20 trđ
Nợ TK 347/Có TK 8212: 100 trđ
Nợ TK 347/Có TK 8212: 20 trđ

6. (0.50 đ)
Làm giảm chi phí thuế TNDN
a và c đúng
1. (0.50 đ)
Doanh thu tính thuế GTGT luôn luôn bằng doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Đúng
Sai
2. (0.50 đ)
Chênh lệch tạm thời sẽ giảm đi trong một hoặc vài kỳ tương lai
Đúng
Sai
3. (0.50 đ)
Cty M lập bảng điều chỉnh giữa lợi nhuận kế toán trước thuế và thu nhập tính thuế năm N như sau:
Lợi nhuận kế toán trước thuế: 1100
Trừ: Cổ tức không phải chịu thuế: (100)
Cộng: Chi phí dự phòng bảo hành hàng hóa: 150
Thu nhập tính thuế: 1150
Thuế suất thuế TNDN là 20%.
Trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm N, chi phí thuế TNDN là:
180 trđ
200 trđ
230 trđ
220 trđ
4. (0.50 đ)
Cuối năm N, Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%, xác định trong năm phát
sinh:
Lợi nhuận kế toán trước thuế 280 trđ, Chi phí không có chứng từ hợp lệ 20 trđ. Vậy chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp hiện hành năm N là:
60 trđ
56 trđ
52 trđ
a, b, c: đều sai
5. (0.50 đ)
Trong năm N, doanh nghiệp (nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%) xác định lỗ kế toán
trước thuế 200 trđ, thu nhập từ cổ tức được chia 30 trđ và chi không có chứng từ hợp lệ 20 trđ thì lỗ tính
thuế và chi phí thuế TNDN năm N lần lượt là:

190 trđ, (38trđ)
210 trđ, 0đ
210 trđ, (42trđ)
190 trđ, 0đ
6. (0.50 đ)
Năm N Chỉ tiêu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trên Báo cáo kết quả họat động kinh doanh là bao
nhiêu nếu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 800, thuế suất 20%, doanh nghiệp đã tạm nộp
700 trong năm N và (tăng / giảm) chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là 100 do trong năm có 1
khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của tài sản nhỏ hơn so với cơ sở tính thuế là 500
900
600
700
800
7. (0.50 đ)
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xem là:
Một khoản chi phí
Một khoản phân phối lợi nhuận
Một khoản lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp bắt buộc phải hy sinh để có được một sự đảm bảo môi trường
kinh doanh thuận lợi
a hoặc b đúng
1. (0.50 đ)
sinh:
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 40 triệu đồng (trđ).
Nợ TK 243/Có TK 8212: 40 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8211: 40 trđ

2. (0.50 đ)
Đầu năm N, cty P mua 1 TSCĐ hữu hình với giá 1200 trđ. Kế toán khấu hao 3 năm, và thuế khấu hao 4
năm. Thuế suất thuế TNDN là 20% cho năm N và dự tính cho các năm sau. Năm N KT ghi nhận:
Nợ TK 243: 20 trđ/ Có TK 8212: 20 trđ

Nợ TK 243: 100 trđ/ Có TK 8212: 100 trđ
Nợ TK 8212: 20 trđ/ Có TK 347: 20 trđ
3. (0.50 đ)
sinh:
Nợ 243 / Có 8212 = 20
Nợ 8212 / Có 243 = 4
Nợ 8212 / Có 243 = 20
Nợ 243 / Có 8212 = 4
4. (0.50 đ)
Làm gỉam chi phí thuế thu nhập
ý kiến khác
5. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải trả trên sổ kế toán là 500 , cơ sở
tính thuế của khoản này là 300 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N
Ý kiến khác
6. (0.50 đ)
Ý kiến khác
7. (0.50 đ)
Năm N Chỉ tiêu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại trên Báo cáo kết quả họat đông kinh doanh
là bao nhiêu nếu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 800 , thuế suất 20%, doanh nghiệp đã
tạm nộp 700 trong năm N và chi phí/ thu nhập về thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là 100 do trong
năm có 1 khoản chêch lệch giữa giá trị ghi sổ của tài sản nhỏ hơn so với cơ sở tính thuế là 500
800
100
(100)
700
1. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản hàng tồn kho trên sổ kế toán là 1000 , cơ sở tính thuế của
tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N
Sẽ ghi nhận thuế hoãn lại phải trả 20
Sẽ ghi nhận tài sản thuế hoãn lại 20
Tùy theo phương pháp kế toán của doanh nghiệp

Ý kiến khác
2. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản tài sản cố định trên sổ kế toán là 550.000
, cơ sở tính thuế của tài sản này là 600.000 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N phát sinh thuế hoãn lại phải
trả
Đúng
Sai
3. (0.50 đ)
, cơ sở tính thuế của tài sản này là 550.000 . Vậy trong năm N không phát sinh tài sản thuế hoãn lại.
Đúng
Sai
4. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản hàng tồn kho trên sổ kế toán là 1000 , cơ
sở tính thuế của tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N
ý kiến khác
5. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải thu trên sổ kế toán là 500 , cơ sở
tính thuế của tài sản này cũng bằng 500. Vậy có tạo ra chênh lệch tạm thời?
Không
Có
6. (0.50 đ)
Một khoản tiền DN chưa nộp theo luật thuế TNDN được tính vào chi phí thuế TNDN hoãn lại phải nộp ở
năm hiện hành và sẽ hoàn nhập lại ở các năm sau.
Ý kiến khác
1. (0.50 đ)
TK 3334 (dư nợ) là 6 trđ và TK 133 là 4 trđ, kế toán ghi bên phần Tài sản và ghi bên phần Nguồn vốn lần
lượt là
4 trđ, 6 trđ
6 trđ, 4 trđ
0 trđ, 2 trđ
10 trđ, 0 trđ
2. (0.50 đ)

3. (0.50 đ)
sinh:
TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 30 trđ.
Chi phí thuế thu nhập hoãn lại sẽ tăng 4

Chi phí thuế thu nhập hoãn lại sẽ tăng
ý kiến khác
4. (0.50 đ)
Chi phí thuế TNDN sẽ được ghi nhận khi có chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế
Đúng
Sai
5. (0.50 đ)
Thông thường, chi phí Thuế TNDN hiện hành tại DN được kế toán tính vào thời điểm
Cuối mỗi quý
Cuối mỗi tháng
Cuối mỗi quý hoặc cuối mỗi năm
Cuối mỗi năm

6. (0.50 đ)
Khi lập Bảng cân đối kế toán, căn cứ số dư cuối năm N của TK 3331 là 4 triệu đồng (trđ), TK 3334 (dư có)
là 6 trđ và TK 133 là 10 trđ, kế toán ghi bên phần Tài sản và ghi bên phần Nguồn vốn lần lượt là:
14 trđ, 6 trđ
6 trđ, 6 trđ
10 trđ, 10 trđ
0 trđ, 0 trđ
7. (0.50 đ)
Trong doanh nghiệp: Lỗ tính thuế năm trước trừ vào thu nhập chịu thuế năm nay là:
Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm.
a,b,c: đều sai

1. (0.50 đ)

2. (0.50 đ)
Một Doanh nghiệp không lập BCTC giữa niên độ. Trong năm tài chính N có số liệu như sau:
- Lợi nhuận kế toán trước thuế là lỗ 70 triệu đồng. Nhưng ước tính năm sau có lãi.
- Số liệu giữa kế toán và thuế chỉ khác nhau: cơ quan thuế không chấp nhận khoản chi phí không hợp lệ
là 50 triệu đồng
- Trong năm doanh nghiệp đã tạm nộp thuế TNDN là 40 triệu đồng, thuế suất thuế TNDN là 20%.
Kế toán xử lý về thuế TNDN hoãn lại như sau:
Ghi nhận tăng Thuế TNDN hoãn lại phải trả

Nợ TK 8212 / Có 347: 20 trđ x 20%
Ghi nhận tăng Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Nợ TK 243 / Có 8212: 20 trđ x 20%
Không cần ghi bút toán cho phần thuế hoãn lại vì không có phát sinh Chênh lệch tạm thời
Hoàn nhập Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Nợ TK 8212 / Có 243: 20 trđ x 20%
3. (0.50 đ)
năm. Thuế suất thuế TNDN là 20% cho năm N và dự tính cho các năm sau.
Bảng cân đối kế toán vào cuối năm N+1 sẽ thể hiện:
Thuế hoãn lại phải trả: 10 trđ
Tài sản thuế hoãn lại: 10 trđ
Thuế hoãn lại phải trả: 20 trđ
Tài sản thuế hoãn lại: 20 trđ

4. (0.50 đ)
ý kiến khác
5. (0.50 đ)
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm
Làm tăng Lợi nhuận kế toán

6. (0.50 đ)
sinh:
Chi phí bảo hành sản phẩm thực tế phát sinh 90 trđ được thuế chấp nhận. KT đã xử lý chênh lệch. (biết
trong năm trước có lập dự phòng bảo hành sản phẩm 100 trđ nhưng thuế không chấp nhận).
Nợ TK 8212/Có TK 243: 20 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 20 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 18 trđ

7. (0.50 đ)
sinh:

Nợ TK 243/Có TK 8212: 50 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 10 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ
Nợ TK 8211/Có TK 243: 10 trđ

1. (0.50 đ)
sở tính thuế của tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N làm phát sinh thuế hoãn lại phải trả
Sai
Đúng
2. (0.50 đ)
b và c đúng
3. (0.50 đ)
Sai
Đúng
4. (0.50 đ)
sở tính thuế của tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N phát sinh giảm chi phí thuế thu
nhập hoãn lại
Sai
Đúng
5. (0.50 đ)
là bao nhiêu nếu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 800 , thuế suất 20% , doanh nghiệp đã
tạm nộp 700 trong năm N và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là 100 do trong năm có 1 khoản
chêch lệch giữa giá trị ghi sổ của tài sản lớn hơn so với cơ sở tính thuế là 500
-100
100
800
700
6. (0.50 đ)
, cơ sở tính thuế của tài sản này là 550.000 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N phát sinh tài sản thuế hoãn
lại
Đúng
Sai
1. (0.50 đ)
sinh:
TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 30 trđ.
ý kiến khác
2. (0.50 đ)
Các khoản chi phí sau đây , khoản nào được phép tính trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Tiền lãi vay tháng trước trả trong tháng này
Tiền điện thanh toán trong kì của hóa đơn tháng trước
a, b, c: đều được
3. (0.50 đ)
800
700
900
600
4. (0.50 đ)
Sai
Đúng
5. (0.50 đ)
Năm N Chỉ tiêu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại trên Báo cáo kết quả họat động kinh doanh
là bao nhiêu nếu số thuế phải nộp năm N là 800, doanh nghiệp đã tạm nộp 700 trong năm N, DN chưa nộp
hết số thuế còn phải nộp của năm N
800
700
100
Ý kiến khác
6. (0.50 đ)
Các khoản chi phí sau đây, khoản nào không được phép tính trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Cả hai đều được
Cả hai đều không được

7. (0.50 đ)
Phát biểu nào sau đây về chênh lệch tạm thời là đúng:
Chênh lệch tạm thời là chênh lệch giữa doanh thu và chi phí
Chênh lệch tạm thời là chênh lệch giữa KT và thuế
Chênh lệch tạm thời là chênh lệch giữa doanh thu kế toán và chi phí kế toán với doanh thu tính thuế và chi
phí được trừ
Chênh lệch tạm thời là chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hay nợ phải trả với cơ sở
tính thuế thu nhập của các khoản mục này
1. (0.50 đ)
Việc ghi nhận khoản lỗ tính thuế phát sinh trong năm được chuyển sang các năm sau nếu dự tinh tương
lai có lãi, yêu cầu:

2. (0.50 đ)
sinh:
Nợ TK 82123 /Có TK 243 : 50 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 16 trđ
Nợ TK 82123 /Có TK 243 : 16 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 50 trđ

3. (0.50 đ)
tính thuế của khoản này là 300 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N làm phát sinh tài sản thuế hoãn lại
Sai
Đúng
4. (0.50 đ)

5. (0.50 đ)
Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, mua 1 TSCĐ dùng ở bộ
phận quản lý DN có nguyên giá 200 triệu đồng (trđ), thời gian khấu hao theo kế toán 4 năm, theo thuế là 5
năm, bắt đầu tính khấu hao đầu tháng 7 năm N. Trường hợp này làm phát sinh:

6. (0.50 đ)
700
(100)
800
100
7. (0.50 đ)
Tài sản thuế TNDN hoãn lại được trình bày trên BCĐKT là:
Tài sản ngắn hạn
Tài sản dài hạn
Một phần là Tài sản ngắn hạn và Một phần là Tài sản dài hạn
a hoặc b: phụ thuộc vào thời gian thu hồi

1. (0.50 đ)
ý kiến khác
2. (0.50 đ)
lại
Đúng
Sai
3. (0.50 đ)
sinh:
Lợi nhuận kế toán trước thuế 180 trđ, Chênh lệch do chi phí không có từ hợp lệ 20 trđ, Chênh lệch tạm
thời chịu thuế tăng 20 trđ
Vậy chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành năm N là:
44 trđ
40 trđ
32 trđ
36 trđ
4. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải thu trên sổ kế toán là 500 nhưng cơ
sở tính thuế của tài sản này bằng 0. Vậy có tạo ra chênh lệch tạm thời?
Không
Có
5. (0.50 đ)
Một khoản tiền DN chưa nộp theo luật thuế TNDN được tính vào chi phí thuế TNDN hoãn lại phải nộp ở
năm hiện hành và sẽ hoàn nhập lại ở các năm sau.
Ý kiến khác
6. (0.50 đ)
là bao nhiêu nếu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 800 , thuế suất 20% , doanh nghiệp đã
tạm nộp 700 trong năm N và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là 100 do trong năm có 1 khoản
chêch lệch giữa giá trị ghi sổ của tài sản lớn hơn so với cơ sở tính thuế là 500
700
-100
800
100
1. (0.50 đ)
Tổng thu nhập chịu thuế tại DN cũng chính là:
Lợi nhuận được xác định theo luật kế toán
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế đã điều chỉnh doanh thu, thu nhập và chi phí theo luật thuế thu nhập DN
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Tất cả câu trên đúng

2. (0.50 đ)
Các khoản chi phí sau đây, khoản nào không được phép tính trừ khi xác định lợi nhuận kế toán
Hóa đơn tiền thuê văn phòng chưa thanh toán trong kỳ
Tiền thanh toán chi phí mua văn phòng phẩm không có chứng từ trong kỳ
Hóa đơn tiền điện trong kỳ
a,b,c đều được

3. (0.50 đ)
Chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế bao gồm chênh lệch tạm thời và chênh lệch
không tạo ra chênh lệch tạm thời
Sai
Đúng
4. (0.50 đ)
Tại 1 công ty cổ phần niêm yết, cuối năm tài chính xác định Lợi nhuận kế toán cả năm là 120 triệu đồng
(trđ) và Lỗ tính thuế năm này là 40 trđ, biết rằng 3 quý đầu năm công ty đã tạm nộp thuế thu nhập doanh
nghiệp (theo thuế suất 20%) là 10 trđ. Công ty sẽ trình bày "Chi phí thuế TNDN hiện hành" cột Năm nay
trên Báo cáo Kết quả hoạt đông kinh doanh số tiền là:
16
(16)
0
5. (0.50 đ)
Đúng
Sai
6. (0.50 đ)
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp luôn được tính bằng (=) Lợi nhuận kế toán nhân (*) Thuế
suất thuế TNDN
Đúng
Sai
7. (0.50 đ)
Thuế TNDN hiện hành quyết toán vào cuối năm nhỏ hơn số thuế TNDN đã nộp tạm thời trong năm, kế
toán cần:
Treo lại khoản nộp thừa và chỉnh vào lợi nhuận năm tài chính sau
Chờ thông báo quyết toán thuế chính thức mới xử lý
Hoàn lại chi phí thuế TNDN khoản chênh lệch làm tăng lợi nhuận trong năm tài chính
Ghi tăng bổ sung lợi nhuận chưa phân phối sau thuế
1. (0.50 đ)
sinh:
Nợ TK 243/Có TK 8212: 50 trđ
Nợ TK 8211/Có TK 243: 10 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 10 trđ

2. (0.50 đ)
Một doanh nghiệp không lập BCTC giữa niên độ. Trong năm tài chính N có số liệu như sau:
Lợi nhuận kế toán trước thuế là lỗ 70 triệu đồng. Không ước tính năm sau có lãi.
Ghi nhận tăng tài sản thuế TNDN hoãn lại

Nợ 243 / Có 8212 : 70 x 20%
Hoàn nhập tài sản thuế hoãn lại

Nợ 8212 / Có 243 : 20 x 20%
Không cần ghi bút toán thuế hoãn lại vì không phát sinh chênh lệch tạm thời
Ghi nhận tăng tài sản thuế TNDN hoãn lại

Nợ 243 / Có 8212 : 20x 20%
3. (0.50 đ)
Trong năm N, Doanh nghiệp A tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, bán 1 TSCĐ dùng ở bộ
phận bán hàng có nguyên giá 200 trđ, thời gian khấu hao theo kế toán 4 năm, theo thuế là 5 năm, bắt đầu
Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 10 trđ
Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 20 trđ

4. (0.50 đ)
Ý kiến khác
5. (0.50 đ)
lại
Sai
Đúng
6. (0.50 đ)
sinh:
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 80 triệu đồng (trđ).
Nợ TK 8211/Có TK 243: 16 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 80 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 16 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 16 trđ

7. (0.50 đ)
sinh:
Chi phí bảo hành sản phẩm thực tế phát sinh 60 trđ nhưng thuế chấp nhận 55 trđ, còn 5 trđ là chi phí
không có chứng từ hợp lệ thuế không chấp nhận. KT đã xử lý chênh lệch. (biết trong năm trước có lập
dự phòng bảo hành sản phẩm 50 trđ nhưng thuế không chấp nhận).
Nợ TK 8212/Có TK 243: 12 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 11 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8211: 10 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ

1. (0.50 đ)
tính thuế của khoản này là 300 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N làm phát sinh thuế hoãn lại phải trả
Sai
Đúng
2. (0.50 đ)
sinh:
40 trđ
44 trđ
32 trđ
36 trđ
3. (0.50 đ)
Sai
Đúng
4. (0.50 đ)
tính thuế của khoản này cũng bằng 0. Vậy sang năm N+1 khi thanh toán khoản nợ phải trả này có chứng
từ hợp lệ ... thì ảnh hưởng ...
Ý kiến khác

5. (0.50 đ)
Không
Có
6. (0.50 đ)
sinh:
Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 100 triệu đồng (trđ).
Nợ TK 347/Có TK 8212: 100 trđ
Nợ TK 8211/Có TK 347: 20 trđ
Nợ TK 347/Có TK 8211: 100 trđ
Nợ TK 347/Có TK 8212: 20 trđ

1. (0.50 đ)
Sai
Đúng
2. (0.50 đ)
Đúng
Sai
3. (0.50 đ)
Theo chuẩn mực kế toán VAS 17- Thuế thu nhập DN, thì tại DN khoản mục chi phí thuế thu nhập DN có
tính chất là:
Phân phối lợi nhuận
Một khoản chi phí cần bù đắp
Một nghĩa vụ và quyền lợi
a,b,c đều đúng

4. (0.50 đ)
nghiệp (theo thuế suất 20%) là 10 trđ. Công ty sẽ trình bày "Chi phí thuế TNDN hiện hành" cột Năm nay
trên Báo cáo Kết quả hoạt đông kinh doanh số tiền là:
16
(16)
0
5. (0.50 đ)
Thông tin Báo cáo thuế do kế toán lập tại DN chủ yếu phục vụ cho đối tượng
Nhà quản trị DN
Chủ đầu tư
Cơ quan cấp giấy phép kinh doanh
Cơ quan thuế
6. (0.50 đ)
Năm N Chỉ tiêu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trên Báo cáo kết quả họat động kinh doanh
là bao nhiêu nếu số thuế phải nộp năm N là 800, doanh nghiệp đã tạm nộp 700 trong năm N, DN chưa nộp
hết số thuế còn phải nộp của năm N
600
700
800
100
7. (0.50 đ)
Các khoản chi phí sau đây, khoản nào không được phép tính trừ khi xác định lợi nhuận kế toán
Chi phí lãi vay của tháng trước được trả trong tháng
Tất cả không đều được

1. (0.50 đ)
(100)
700
800
100
2. (0.50 đ)

Nợ TK 8212 / Có 347: 20 trđ x 20%

Nợ TK 8212 / Có 243: 20 trđ x 20%

Nợ TK 243 / Có 8212: 20 trđ x 20%
3. (0.50 đ)
sở tính thuế của tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N làm phát sinh tài sản thuế hoãn lại
Sai
Đúng
4. (0.50 đ)

5. (0.50 đ)
Ý kiến khác
6. (0.50 đ)
sinh:
Nợ TK 8211/Có TK 243: 16 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 80 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 16 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 16 trđ

7. (0.50 đ)
tính thuế của tài sản này cũng bằng 0. Vậy
Là Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm
Là Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng
Là Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm
Là Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng

1. (0.50 đ)

2. (0.50 đ)
b và c đúng
3. (0.50 đ)
Làm giảm chi phí thuế TNDN
a và c đúng
4. (0.50 đ)
tính thuế của khoản này cũng bằng 0. Vậy sang năm N+1 khi thanh toán khoản nợ phải trả này có chứng
từ hợp lệ ... thì ảnh hưởng ...
Ý kiến khác

5. (0.50 đ)
ý kiến khác
6. (0.50 đ)
Thuế TNDN hoãn lại phải trả được trình bày trên BCĐKT là:
Nợ phải trả ngắn hạn
Nợ phải trả dài hạn
Một phần là Nợ phải trả ngắn hạn và Một phần là Nợ phải trả dài hạn
a hoặc b: phụ thuộc vào thời gian thanh toán

1. (0.50 đ)
sinh:
Chi phí thuế thu nhập hoãn lại sẽ giảm 4

2. (0.50 đ)
Trong năm N, cty có lợi nhuận kế toán 100 trđ, khoản chi phí tiền vi phạm giao thông 20 trđ không được
cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lệ. Điều này dẫn đến:
Thu nhập chịu thuế năm N là 80 trđ
Phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ là 20 trđ
Thu nhập chịu thuế năm N là 120 trđ và không có chênh lệch tạm thời
Kế toán ghi bút toán giảm chi phí 20 trđ

3. (0.50 đ)
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xem là:
Một khoản phân phối lợi nhuận
Một khoản lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp bắt buộc phải hy sinh để có được một sự đảm bảo môi trường
kinh doanh thuận lợi
Một khoản chi phí
a hoặc b đúng
4. (0.50 đ)
nghiệp (theo thuế suất 20%) là 30 trđ. Công ty xác định số thuế thu nhập phải nộp trong năm nay số tiền
là:
10
30
ý kiến khác
5. (0.50 đ)
6. (0.50 đ)
Trong năm N, doanh nghiệp (nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 20%) xác định lỗ kế toán
trước thuế 200 trđ, thu nhập từ cổ tức được chia 30 trđ và chi không có chứng từ hợp lệ 20 trđ thì lỗ tính
thuế và chi phí thuế TNDN năm N lần lượt là:
210 trđ, (42trđ)
190 trđ, 0đ
210 trđ, 0đ
190 trđ, (38trđ)

7. (0.50 đ)

1. (0.50 đ)
sinh:
Nợ TK 243/Có TK 8212: 50 trđ
Nợ TK 8211/Có TK 243: 10 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 10 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ

2. (0.50 đ)
sở tính thuế của tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N làm phát sinh tài sản thuế hoãn lại
Sai
Đúng
3. (0.50 đ)

4. (0.50 đ)
sinh:
Nợ TK 8211/Có TK 243: 16 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 80 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 16 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 16 trđ

5. (0.50 đ)
sinh:
Chi phí bảo hành sản phẩm thực tế phát sinh 90 trđ được thuế chấp nhận. KT đã xử lý chênh lệch. (biết
trong năm trước có lập dự phòng bảo hành sản phẩm 100 trđ nhưng thuế không chấp nhận).
Nợ TK 8212/Có TK 243: 18 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 243: 20 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 20 trđ

6. (0.50 đ)
ý kiến khác
7. (0.50 đ)
sinh:
Nợ TK 243/Có TK 8212: 16 trđ
Nợ TK 82123 /Có TK 243 : 50 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 50 trđ
Nợ TK 82123 /Có TK 243 : 16 trđ

1. (0.50 đ)
, cơ sở tính thuế của tài sản này là 600.000 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N phát sinh thuế hoãn lại phải
trả
Sai
Đúng
2. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản phải thu trên sổ kế toán là 500 , cơ sở
tính thuế của tài sản này cũng bằng 500. Vậy có tạo ra chênh lệch tạm thời?
Có
Không
3. (0.50 đ)
sở tính thuế của tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N phát sinh giảm chi phí thuế thu
nhập hoãn lại
Sai
Đúng
4. (0.50 đ)
Không
Có
5. (0.50 đ)
Ý kiến khác
6. (0.50 đ)
"Thuế TNDN hoãn lại phải trả" phải được ghi nhận vào sổ kế toán khi :
Có chênh lệch tạm thời được khấu trừ.
Có chênh lệch chịu thuế.
Có chênh lệch tạm thời chịu thuế.
Cả 3 câu a, b, c đều đúng

1. (0.50 đ)
Chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế bao gồm chênh lệch tạm thời và chênh lệch
không tạo ra chênh lệch tạm thời
Sai
Đúng
2. (0.50 đ)
700
900
600
800
3. (0.50 đ)
Theo chuẩn mực kế toán VAS 17- Thuế thu nhập DN, thì tại DN khoản mục chi phí thuế thu nhập DN có
tính chất là:
Phân phối lợi nhuận
Một nghĩa vụ và quyền lợi
Một khoản chi phí cần bù đắp
a,b,c đều đúng

4. (0.50 đ)
Trong năm N, cty có lợi nhuận kế toán 100 trđ, khoản chi phí tiền vi phạm giao thông 20 trđ không được
cơ quan thuế chấp nhận là chi phí hợp lệ. Điều này dẫn đến:
Thu nhập chịu thuế năm N là 80 trđ
Kế toán ghi bút toán giảm chi phí 20 trđ
Thu nhập chịu thuế năm N là 120 trđ và không có chênh lệch tạm thời
Phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ là 20 trđ
5. (0.50 đ)
a và b
6. (0.50 đ)
TK 3334 (dư nợ) là 6 trđ và TK 133 là 4 trđ, kế toán ghi bên phần Tài sản và ghi bên phần Nguồn vốn lần
lượt là
4 trđ, 6 trđ
0 trđ, 2 trđ
6 trđ, 4 trđ
10 trđ, 0 trđ
7. (0.50 đ)
1. (0.50 đ)

2. (0.50 đ)
sinh:
Nợ TK 243/Có TK 8212: 16 trđ
Nợ TK 82123 /Có TK 243 : 16 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 50 trđ
Nợ TK 82123 /Có TK 243 : 50 trđ

3. (0.50 đ)

Nợ TK 8212 / Có 347: 20 trđ x 20%

Nợ TK 243 / Có 8212: 20 trđ x 20%

Nợ TK 8212 / Có 243: 20 trđ x 20%
4. (0.50 đ)
tính thuế của khoản này là 300 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N làm phát sinh tài sản thuế hoãn lại
Sai
Đúng
5. (0.50 đ)
lại
Sai
Đúng
6. (0.50 đ)
Ý kiến khác
7. (0.50 đ)
Nợ TK 243: 100 trđ/ Có TK 8212: 100 trđ
Nợ TK 243: 20 trđ/ Có TK 8212: 20 trđ
Nợ TK 8212: 20 trđ/ Có TK 347: 20 trđ

1. (0.50 đ)
sinh:
Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng 100 triệu đồng (trđ).
Nợ TK 8212/Có TK 347: 50 trđ
Nợ TK 8211/Có TK 347: 50 trđ
Nợ TK 8212/Có TK 347: 20 trđ
Nợ TK 8211/Có TK 347: 20 trđ

2. (0.50 đ)
Ý kiến khác
3. (0.50 đ)
Sai
Đúng
4. (0.50 đ)
Vào ngày lập BCTC 31/12 năm N. Công ty K ghi nhận một khoản hàng tồn kho trên sổ kế toán là 1000 , cơ sở tính thuế của
tài sản này là 900 , thuế suất 20% . Vậy trong năm N

Ý kiến khác
5. (0.50 đ)
Sai
Đúng
6. (0.50 đ)
sinh:
40 trđ
32 trđ
36 trđ
44 trđ
1. (0.50 đ)
sinh:
Lợi nhuận kế toán trước thuế 820 trđ, lãi được chia từ hoạt động góp vốn liên doanh 20 trđ. Vậy chi phí
thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành năm N là:
168 trđ
164 trđ
160 trđ
a, b, c: đều sai
2. (0.50 đ)

3. (0.50 đ)

4. (0.50 đ)
900
800
700
600
5. (0.50 đ)
Cả hai đều được
Cả hai đều không được

6. (0.50 đ)
Thông thường, chi phí Thuế TNDN hiện hành tại DN được kế toán tính vào thời điểm
Cuối mỗi quý hoặc cuối mỗi năm
Cuối mỗi năm
Cuối mỗi quý
Cuối mỗi tháng

7. (0.50 đ)
Chi phí tiếp khách không có chứng từ hợp lệ 1.000.000đ sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Sai
Đúng
1. (0.50 đ)
Tài sản thuế TNDN hoãn lại được trình bày trên BCĐKT là:
Tài sản ngắn hạn
Tài sản dài hạn
Một phần là Tài sản ngắn hạn và Một phần là Tài sản dài hạn
a hoặc b: phụ thuộc vào thời gian thu hồi
2. (0.50 đ)
Việc ghi nhận khoản lỗ tính thuế phát sinh trong năm được chuyển sang các năm sau nếu dự tinh tương
lai có lãi, yêu cầu:

3. (0.50 đ)
tính thuế của khoản này bằng 300. Vậy trong năm N phát sinh khoản chênh lệch tạm thời
Sai
Đúng
4. (0.50 đ)
sinh:
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 40 triệu đồng (trđ).
Nợ TK 243/Có TK 8212: 40 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8211: 40 trđ

5. (0.50 đ)
sinh:
Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ
Nợ TK 8211/Có TK 243: 10 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 50 trđ
Nợ TK 243/Có TK 8212: 10 trđ

6. (0.50 đ)
Nợ TK 8212: 20 trđ/ Có TK 347: 20 trđ
Nợ TK 243: 100 trđ/ Có TK 8212: 100 trđ
Nợ TK 243: 20 trđ/ Có TK 8212: 20 trđ
7. (0.50 đ)
Tài sản thuế TNDN hoãn lại là:
Một khoản thu nhập của DN trong tương lai.
Một khoản chi phí mà kế toán ước tính trừ vào các khoản thuế TNDN phải nộp ở các năm sau.
Một khoản tiền DN phải nộp thuế theo luật thuế TNDN được kế toán ghi nhận vào chi phí thuế hoãn lại
chuyển sang tính trừ vào thu nhập của DN ở các năm sau.
Ý kiến khác
1. (0.50 đ)

a và b đúng
2. (0.50 đ)
Sai
Đúng
3. (0.50 đ)
Ý kiến khác
4. (0.50 đ)
ý kiến khác
5. (0.50 đ)
sinh:
TSCĐ N: Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm 30 trđ.
Nợ TK 8211/Có TK 347: 20 trđ
Nợ TK 347/Có TK 8212: 20 trđ

6. (0.50 đ)

KTTC3 C20 Final

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

KTTC3 C20 Final

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

KTTC3-C20 Thuế TNDN

Phần: Tổng hợp Thuế thu nhập doanh nghiệp

210 trđ, (42trđ)

190 trđ, (38trđ)

Tài khoản 333 là tài khoản lưỡng tính

Tài khoản Thuế thu nhập doanh nghiệp luôn có số dư bên có

Tài khoản Thuế nhập khẩu có số dư bên có

Tài khoản Thuế thu nhập cá nhân có số dư bên nợ

Khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ

Khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế

Nộp thuế TNDN

Điều chỉnh xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Quyết toán thuế với cơ quan thuế

Ghi tăng Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

Ghi tăng Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Chỉ cần thuyết minh trên BCTC

Ghi tăng Khoản phải thu đối với nhà nước

Làm phát sinh tăng thuế hoãn lại phải trả

Làm phát sinh giảm thuế hoãn lại phải trả

Làm giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Làm tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Làm giảm chi phí thuế hoãn lại 40

Làm giảm chi phí thuế hoãn lại 60

Làm tăng chi phí thuế hoãn lại 60

Làm tăng chi phí thuế hoãn lại 40

Nợ TK 243/Có TK 8212: 10 trđ

Nợ TK 243/Có TK 8212: 50 trđ

Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ

Nợ TK 8211/Có TK 243: 10 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 50 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 50 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ giảm 25 trđ

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng 25 trđ

Có chênh lệch tạm thời được khấu trừ.

Có chênh lệch chịu thuế.

Cả 3 câu a, b, c đều đúng

Làm tăng thuế hoãn lại phải trả là 40

Làm tăng thuế hoãn lại phải trả là 60

Làm tăng thuế hoãn lại phải trả là 80

Làm tăng thu nhập chịu thuế

Làm giảm thu nhập chịu thuế

Làm tăng chi phí thuế thu nhập hoãn lại

Nợ TK 347/Có TK 8212: 4 trđ

Nợ TK 347/Có TK 8212: 20 trđ

Nợ TK 347/Có TK 8211: 4 trđ

Nợ TK 8211/Có TK 347: 20 trđ

Một khoản chi phí của DN trong tương lai.

Tài khoản Thuế nhập khẩu có số dư bên có

Tài khoản Thuế thu nhập cá nhân có số dư bên nợ

Tài khoản 333 là tài khoản lưỡng tính

Tất cả đều được

Tất cả đều không được

Chênh lệch tạm thời chịu thuế giảm.

Chênh lệch tạm thời chịu thuế tăng

Chênh lệch tạm thời được khấu trừ tăng

a,b,c: đều sai

Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ

Nợ TK 8211/Có TK 243: 10 trđ

Nợ TK 243/Có TK 8212: 50 trđ

Nợ TK 243/Có TK 8212: 10 trđ

Nợ TK 243/Có TK 8211: 10 trđ

Nợ TK 8212/Có TK 243: 11 trđ

Nợ TK 8212/Có TK 243: 12 trđ

Nợ TK 8212/Có TK 243: 10 trđ