Professional Documents
Culture Documents
Cty X có 2 đơn vị trực thuộc X1 và X2 (hạch toán riêng), kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn
kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Trong kỳ kế toán quý 4 năm N có một số nghiệp vụ phát sinh:
1. Ngày 1/10/N, khách hàng G thanh toán khoản nợ tiền mua hàng 21.000.000đ bằng 20 trái phiếu cty H mệnh giá
1.000.000đ/TP, kỳ hạn 3 năm (đáo hạn ngày 31/12/N+1, lãi suất 10%/năm, lãnh lãi sau mỗi năm vào ngày 31/12. Số
TP này cty quyết định nắm giữ đến đáo hạn. Cuối năm, cty đã nhận lãi năm N của số TP cty H bằng TGNH.
2. Ngày 1/11/N: Đáo hạn 15 tờ trái phiếu đầu tư thu tiền mặt. Thông tin trái phiếu: cty mua trực tiếp từ công ty C (theo đúng
mệnh giá), kỳ hạn 5 năm, mệnh giá 1.000.000 đ/trái phiếu, lãi suất 9%/năm, lãnh lãi 1 lần khi đáo hạn. Biết rằng trong
các kỳ trước cty đã ghi nhận lãi (dồn tích) phải thu.
3. Cty X đang nắm giữ mục đích kinh doanh 20.000 cổ phiếu công ty A có giá gốc 16.000 đ/CP, Cty X nhận cổ tức bằng
2.000 cổ phiếu A, biết giá thị trường cổ phiếu A lúc này là 18.000 đ/CP. Và sau đó nhận thêm 3.000 cổ phiếu A do công
ty B thanh toán nợ tiền hàng với giá thỏa thuận 20.000 đ/CP, mệnh giá 10.000 đ/CP. Cuối năm, Cty X xác định mức dự
phòng giảm giá 1 CP công ty A là 500 đ/CP. Số dư TK 2291 ở thời điểm ngay trước khi xác định dự phòng là
11.000.000đ.
4. Góp vốn trực tiếp vào công ty M bằng một TSCĐ hữu hình có nguyên giá 1.100.000.000đ, GTHM lũy kế đến thời điểm
góp 200.000.000đ, giá trị góp vốn 1.000.000.000đ. Với số vốn góp này, tỷ lệ QBQ của Cty X trong công ty M là 19%.
Chi phí vận chuyển TS đi góp Cty X chịu và thanh toán bằng tiền mặt là 1.100.000đ + VAT 10%.
5. Cty X điều chuyển vốn cấp 1 TSCĐHH từ đơn vị trực thuộc X1 sang đơn vị trực thuộc X2, nguyên giá 110.000.000đ, đã
hao mòn 22.000.000đ và chuyển TGNH trả hộ tiền sửa chữa cửa hàng cho X1 giá thanh toán 33.000.000đ, (trong đó
VAT 10%).
Yêu cầu:
1. Tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên ở cty X, X1 và X2.
2. Phản ánh vào sơ đồ tài khoản TK 2291.
3. Xác định ảnh hưởng của nghiệp vụ 2 đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo 2 phương pháp trực tiếp và gián tiếp.