CHƯƠNG 12 - BÀI 4

Tại một DN xây dựng thi công công trình A bao gồm ba hạng mục tuần tự A1, A2, A3 được thanh toán theo khối l
hạng mục công trình, có thực hiện việc giao khoán nội bộ khối lượng xây dựng cho một số tổ đội thi công không t
Số dư đầu tháng TK 154 công trình A: 423.620.000
Tình hình phát sinh trong tháng tập hợp được như sau:
I/TÌNH HÌNH VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ
1. Xuất kho vật liệu xây dựng thi công công trình A: 124.521.000
Nợ TK 621 ###
Có TK 152 ###
2.Mua chịu vật liệu xây dựng của công ty K chuyển thẳng đến công trường để thi công công trình A: 118.667.000,
Nợ TK 621 ###
Nợ TK 133 ###
Có TK 331(K) ###
3. Xuất kho vật liệu sử dụng luân chuyển trong 20 tháng trị giá 60.000.000, phân bổ lần đầu trong tháng này, phụ
Nợ TK 242 ###
Có TK 152 ###
Nợ TK 627 ### (60.000.000đ/20 tháng)
Có TK 242 ###
4. Xuất kho dụng cụ bảo hộ lao động trang bị một năm 2 lần, cho công nhân thi công công trình A 12.000.000, cho
phân bổ lần đầu trong tháng này.
Nợ TK 242 ###
Có TK 153 ###
Nợ TK 627 ### (18.000.000/6 tháng)
Có TK 242 ###
5. Xuất kho nhiên liệu dùng cho đội máy thi công 20.000.000
Nợ TK 623 ###
Có TK 152 ###
II/ TÌNH HÌNH LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
1. Tiền lương phải trả công nhân viên xây dựng:
Lương phải trả cho công nhân trực tiếp thi công công trình A : 62.410.000
Lương phải trả cho công nhân phục vụ thi công công trình A : 11.930.000
Lương phải trả cho công nhân quản lý và phục vụ công trình A: 10.520.000
Lương phải trả cho công nhân điều khiển xe máy thi công 5.870.000 và phục vụ xe máy thi công 2.110.0
Nợ TK 622 ###
Nợ TK 627 ### (11.930.000 + 10.520.000)
Nợ TK 623 ### (5.870.000 + 2.110.000)
Có TK 334 ###
2. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN trên lương phải trả theo qui định
Nợ TK 627 ### ((62.410.000 + 22.450.000 + 7.980.000) * 23.5%)
Nợ TK 334 ### (92.840.000+10.5%)
Có TK 338 ###
III/ TÌNH HÌNH KHẤU HAO TSCĐ:
1. Khấu hao TSCĐ thuộc đội máy thi công 6.820.000
Nợ TK 623 ###
Có TK 214 ###
2. Khấu hao TSCĐ phục vụ công trường A 4.730.000
Nợ TK 627 ###
Có TK 214 ###
IV/ TÌNH HÌNH CHI PHÍ KHÁC
1. Dịch vụ mua ngoài phải trả chưa thuế phục vụ công trường A 13.680.000, phục vụ xe máy thi công 4.140.000, t
Nợ TK 623 ###
Nợ TK 627 ###
Nợ TK 133 ### ((4.140.000 + 13.680.000) * 10%)
Có TK 331 ###
2.Thuê 6 ca máy hoạt động thi công cho công trình A, đơn giá thuê chưa thuế 1.200.000/ca máy, thuế GTGT 10%,
Nợ TK 623 ### (1.200.000đ*6 ca máy)
Nợ TK 133 720,000
Có TK 331(M) ###
3. Chi phí bằng tiền mặt phục vụ công trường A chưa thuế 18.250.000, phục vụ xe máy thi công chưa thuế 3.940.0
Nợ TK 627 ###
Nợ TK 623 ###
Nợ TK 133 ###
Có TK 111 ###
4.Chi tiền mặt 100.000.000 tạm ứng giao khoán nội bộ 1 phần việc thi công hạng mục A1 cho đội thi công số 1. Cu
thanh toán tạm ứng khối lượng giao khoán nội bộ( có kèm HĐ chứng từ cần thiết) như sau:
Mua VLXD chuyển thẳng đến công trường thi công giá chưa thuế 80.000.000, thuế GTGT 10%
Thanh toán lương khoán công việc cho công nhân xây dựng thuộc đội 11.980.000
Doanh nghiệp đã thu tiền mặt phần tạm ứng thừa.
a. Chi tạm ứng
Nợ TK 141 ###
Có TK 111 ###
b. Thanh toán tạm ứng
Nợ TK 621 ### (mua VLXD chuyển thẳng đến công trường thi công)
Nợ TK 133 ###
Có TK 141 ###
Nợ TK 622 ### (thanh toán lương khoán cho công nhân đội 1)
Có TK 141 ###
Nợ TK 111 20,000 (DN nhận lại phần tạm ứng thừa)
Có TK 141 20,000
V/BÁO CÁO TÌNH HÌNH ĐỘI MÁY THI CÔNG
Trong tháng đội máy thi công đã thực hiện được 40 ca phục vụ thi công công trình A
Nợ TK 154 ###
Có TK 623 ###

VI/Báo cáo tình hình công trường

1. Vật liệu thừa không dùng hết vào thi công xây dựng công trình A để tại công trường cuối tháng trước trị giá 19
Nợ TK 621 ###
Có TK 152 ###
2. Vật liệu thừa không dùng hết vào thi công xây dựng công trình A để tại công trường cuối tháng này trị giá 104.
Nợ TK 621 ###
 Có TK 152 ###
Tập hợp chi phí
Nợ TK 154 ###
Có TK 621 ### (124.521.000+118.667.000+80.000.000+19.920.000-104.720.000)
Có TK 622 ### (62.410.000 + 11.980.000)
Có TK 627 ### (3.000.000+3.000.000+22.450.000+21.817.400+4.730.000+13.680
4.Trong tháng DN đã thi công hoàn thành bàn giao hạng mục A1 thuộc công trình A cho đơn vị giao thầu công ty Z
hạng mục công trình A1 theo hợp đồng 1.260.000.000, thuế GTGT 10%. Công ty Z chuyển khoản thanh toán ngay
còn nợ sau khi trừ khoản ứng trước 100.000.000 theo điều khoản ngay sau khi ký hợp đồng. Gía trị khối lượng xâ
A2 cuối tháng xác định được 52.670.000.
Nợ TK 131 ###
Có TK 511 ###
Có TK 333 ###
Nợ TK 112 ### (1.386.000.000 * 50% - 100.000.000)
Có TK 131 ###
Xác định giá vốn hạng mục A1
423.620.000+(238.388.000 + 74.390.0000 + 50.080.000 + 86.927.400 - 52.670.000) = 820.735.400

Nợ TK 632 ###
Có TK 154 ###

5.Cuối tháng công ty Z đã chuyển khoản thanh toán hết phần còn lại cho doanh nghiệp. Đồng thời thưởng cho do
tiến độ là 2% giá trị dự toán hạng mục công trình A1. DN đã nhận giấy báo có của ngân hàng và ghi nhận tiền thư
Nợ TK 112 ### (1.386.000.000*50% + 1.260.000.000*2%)
Có TK 131(Z) ###
Có TK 511 ### (1.260.000.000*2%)
Kết chuyển lợi nhuận
Nợ TK 511 ###
Có TK 911 ###
Nợ TK 911 ###
Có TK 632 ###
Phản ánh tình hình kinh doanh của DN vào sơ đồ TK: 141, 621, 622, 623, 627, 154, 632, 511
141 621
0 (I.1) ###
(IV) ### ### (IV) (I.2) ###
### (IV) (IV.4b) ###
20,000 (IV) (VI.1) ###
### ### (VI.2) ###
-

627
623 (I.3) ###
(I.5) ### (I.4) ###
(II.1) ### (II.1) ###
(III.1) ### (II.2) ###
(IV.1) ### (III.2) ###
(IV.2) ### (IV.1) ###
(IV.3) ### (IV.3) ###
(V) ### ### ###

511
632 (VI.5) ### ### (VI.4)
(VI.4) ### ### (VI.5) ### (VI.5)
### ###

Tính lợi nhuận gộp:1.285.200.000 - 820.735.400 = 464.464.600

 ược thanh toán theo khối lượng xây dựng hoàn thành bàn giao thực tế theo từng
ột số tổ đội thi công không tổ chức kế toán riêng. (đơn vị tính: đồng)

công trình A: 118.667.000, thuế GTGT 10%

n đầu trong tháng này, phụ vụ thi công công trình A

ông trình A 12.000.000, cho nhân viên kỹ thuật phục vụ thi công công trình A 6.000.000,

vụ xe máy thi công 2.110.000

0) * 23.5%)
e máy thi công 4.140.000, thuế GTGT 10%.

00/ca máy, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho công ty M

y thi công chưa thuế 3.940.000, thuế GTGT 10%

A1 cho đội thi công số 1. Cuối tháng, đội thi công số 1

0, thuế GTGT 10%

n công trường thi công)

o công nhân đội 1)

g cuối tháng trước trị giá 19.920.000.

g cuối tháng này trị giá 104.720.000.

0+19.920.000-104.720.000)

.817.400+4.730.000+13.680.000+18.250.000)
o đơn vị giao thầu công ty Z, giá trị dự toán chưa thuế
yển khoản thanh toán ngay cho doanh nghiệp 50% số
p đồng. Gía trị khối lượng xây dựng dở dang của hạng mục

0.735.400

p. Đồng thời thưởng cho doanh nghiệp do thi công vượt

n hàng và ghi nhận tiền thưởng.

622
(II.1) ###
(IV.4b) ### ###

154
###
(V) ###
(VI.2) ### ### (VI.4)
### (VI.4)
### ###
-