CHƯƠNG 11 - BÀI 1

Yêu cầu: Phản ánh vào sơ đồ chữ T các tài TK tập hợp
CH và tính giá thành dịch vụ vận tải trong tháng ( tổng
giá thành và giá thành đơn vị 1 tấn/km).
Cho biết: Các hợp đồng vận tải đã hoàn thành trong
tháng, và số km xe chạy trong tháng là 219.000 tấn/km

Công ty vận tải Phát Tài chở hàng hóa nội thành TPHCM, áp dụng PP kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thu
Tháng 3/N có tài liệu như sau: ( đơn vị tính 1000đ)
Trị giá nhiên liệu đầu tháng: 250
Nợ TK 621 250
Có TK 152 250
1.Báo cáo thanh toán tạm ứng:
Tiền mua xăng của các tài xế: giá chưa thuế 314.000, thuế 10% (có HĐ đính kèm)
Chi phí sửa chữa thường xuyên: 38.000
Chi phí cầu, đường: 27.000
Các chi phí khác phục vụ xe: 3.200

Nợ TK 621 314,000
Nợ TK 133 31,400
Có TK 141 345,400
Nợ TK 627 68,200 (38000 + 27000 +3200)
Có TK 141 68,200
2.Trích bảng phân bổ lương:
Lương và các khoản phụ cấp của lái xe và phụ xe: 128.000
Trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo quy định ( DN chịu 23.5%, người LĐ chịu 10.5%)
Lương và phụ cấp của lái xe và phụ xe
Nợ TK 622 128,000
Có TK 334 128,000
Trích theo lương BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
Nợ TK 622 30,080 (128.000*23.5%)
Nợ TK 334 13,440 (128.000*10.5%)
Có TK 338 43,520
3.Trích bảng phân bổ khấu hao TSCĐ: khấu hao xe tải: 82.000
Nợ TK 627 82,000
Có TK 214 82,000
4.Trích bảng phân bổ công cụ, dụng cụ: 12.000
Nợ TK 627 12,000
Có TK 242 12,000
5.Trích trước chi phí vỏ, ruột xe: 21.000
Nợ TK 627 21,000
Có TK 335 21,000
6. Chi tiền mặt mua bảo hiểm xe 1 năm: 24.000, phân bổ trong 12 tháng từ tháng này.
Nợ TK 242 24,000
 Có TK 111 24,000
Nợ TK 627 2,000 (24.000/12 tháng)
Có TK 242 2,000
7. Cuối tháng căn cứ vào định mức tiêu hao nhiên liệu, xác định chi phí nhiên liệu tiêu thụ trong tháng là 313.800
Trị giá nhiên liệu còn lại cuối tháng: 250 + 314.000 - 313.800 = 450
Nợ TK 621 450
Có TK 152 450
Phản ánh vào sơ đồ tài khoản chi phí
621 622
250 (2) 128,000
(1) 314,000 (2) 30,080 158,080
(7) 450 313,800

Tập hợp chi phí trong tháng để tính giá thành

Nợ TK 154 657,080
Có TK 621 313,800 (250+314.000-450)
Có TK 622 158,080 (128000+30080)
Có TK 627 185,200 (68200+82000+12000+21000+2000)
Trong tháng xe chạy được 219000 km, vậy giá thành 1 km là 3 đ/km (657.080/219.000)
uyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo PP khấu trừ

ười LĐ chịu 10.5%)

thụ trong tháng là 313.800

627
(1) 68,200
(3) 82,000
(4) 12,000
(5) 21,000
(6) 2,000 185,200