Thủ tục kiểm soát Thử nghiệm kiểm soát

Sai phạm
Ngăn ngừa Phát hiện
Đối chiếu lệnh bán hàng Quan sát người bán hàng có
và đơn đặt hàng. lập lệnh bán hàng đúng
Lập lệnh bán hàng dựa không. (không phải lúc nào
1) Lệnh bán hàng Kiểm tra hàng xuất kho.
trên đơn đặt hàng. cũng đúng lúc đang bán hàng)
sai số lượng,chủng Đối chiếu hàng tồn kho với
Phân biệt người lập lệnh Kiểm tra chứng từ và lệnh bán
loại, đơn giá đơn đặt hàng.
và người phê duyệt hàng có khớp không. (tốt
(trưởng phòng BP bán nhất)
hàng/ giám đốc)
Kiểm tra chứng từ: bảng báo
cáo nợ phải thu theo tuổi nợ
xem có quá hạn không, đối
Xét duyệt tín dụng khách chiếu sổ chi tiết khách hàng
Kiểm tra bản theo dõi công
hàng (lập danh sách với thời hạn trên hợp đồng.
nợ khách hàng theo tuổi
khách hàng được mua Phỏng vấn kế toán trưởng về
nợ.
chịu). tình hình khách hàng có trả nợ
2)Khách hàng Đối chiếu số dư trên sổ chi
Áp dụng bán hàng trả đúng hạn không.
thường không trả tiết nợ phải thu và hợp
trước/đặt cọc. Kiểm tra chứng từ (phiếu thu
nợ đúng hạn đồng (cuối kỳ) => kiểm tra
Áp dụng chiết khấu thanh với hợp đồng: thời hạn thanh
131 nào còn số dư => kiểm
toán, điều kiện phạt khi toán => ko phù hợp, phiếu thu
tra hợp đồng xem có quá
quá hạn thanh toán (qua là đã trả tiền rồi, ko ktra đúng
hạn không.
hợp đồng) hạn hay ko vì đã trả, đã đúng
hạn)

Kiểm tra chữ ký người phê

Kiểm tra chữ ký người phê duyệt có đúng là người có
Xây dựng chính sách bán
duyệt có đúng là người có thẩm quyền không trên lệnh
hàng cụ thể
3)Các nghiệp vụ thẩm quyền không (đối bán hàng.
Chỉ có người có thẩm
bán chịu không chiếu chữ ký với chính Kiểm tra chứng từ: chính sách
quyền được phê chuẩn
được phê chuẩn sách) bán chịu mục ủy quyền/ xét
tín dụng.
thích hợp Kiểm tra chính sách bán duyệt.
Tách biệt người bán hàng
chịu mục ủy quyền/ xét Quan sát xem người bán hàng
và người phê duyệt.
duyệt. và người phê duyệt có là 1
người không?
Kiểm tra chứng từ lệnh bán
hàng, phiếu xuất kho, phiếu
4) Xuất kho sai giao hàng có khớp không?
hàng bán Quan sát người giao hàng có
kiểm tra hàng hóa trước khi đi
giao không
 Kiểm tra tài liệu, chứng từ:
nguyên bộ chứng từ bán hàng
5) Bán hàng không
- lệnh bán hàng, phiếu xuất
lập hóa đơn
kho, phiếu giao hàng, hóa
đơn… có khớp không
6) Lập hóa đơn sai,
ghi sai số tiền nợ (ko làm) (ko làm) (ko làm)
phải thu
Kiểm tra tài liệu: bảng kế
hoạch giao hàng (tùy DN có
mới kiểm tra được, phải là tài
liệu – giấy/file) => có thể
phỏng vấn về kế hoạch giao
7) Giao hàng trễ
hàng
cho khách hàng
Kiểm tra chứng từ phiếu giao
hàng và hợp đồng xem ngày
giao hàng có khớp nhau
không.