ÔN TẬP CUỐI KỲ

KIỂM SOÁT NỘI BỘ

CHƯƠNG 4: KIỂM SOÁT QUY TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN
1. Hãy cho biết trách nhiệm, công việc và chứng từ trong quy trình bán hàng và thu tiền tại
một công ty bán buôn quần áo cho các shop thời trang và siêu thị? Ví dụ trình bày theo
bảng sau:
Trách nhiệm Công việc chính và chi tiết Chứng từ

Bộ phận Bán hàng Bán hàng -Đơn đặt hàng

(phòng kinh doanh)
-Quản lý báo giá -Hợp đồng kinh tế
-Tìm kiếm ,lưu trữ dữ liệu KH
-Lập lệnh bán hàng
-Tiếp nhận , theo dõi về việc bảo hành sản phẩm
-Quản lý các chương trình chiết khấu , khuyến
mãi
-Xây dựng kế hoạch ,chiến lược để nâng cao
doanh số

Bộ phận Chăm sóc KH Chăm sóc KH -Đề xuất thanh toán

-Nhận thông tin về khiếu nại của KH , đưa ra
phương án xử lý
-Theo dõi tình hình thanh toán

Bộ phận Kho Quản lý tồn kho -Phiếu xuất kho

-Kiểm kê hàng hóa (số lượng ,hạn sử dụng ) -Phiếu giao hàng
-Kiểm tra số lượng , chủng loại khi xuất hàng -Phiếu đề nghị xuất kho
-Lập phiếu xuất kho -Biên bản thanh lý hợp đồng

Kế toán Phải thu -Hóa đơn GTGT

-Lập hóa đơn -Phiếu thu
-Lập báo cáo công nợ , đối chiếu công nợ -Đề xuất thanh toán
-Theo dõi tình hình thanh toán -Biên bản đối chiếu công nợ

2. Hãy cho biết rủi ro, mục tiêu kiểm soát và hoạt động kiểm soát trong quy trình bán hàng
và thu tiền?Ví trình bày theo bảng sau:
Công việc Rủi ro Mục tiêu kiểm soát Hoạt động kiểm soát
Xử lý đơn hàng -Bán hàng cho khách không có  Bán hàng cho khách hàng có khả năng  Phân chia trách nhiệm: xét
khả năng trả nợ. trả nợ. duyệt bán chịu, lập hóa đơn và
-Bán hàng cho KH ảo  Thông tin đơn hàng đặt hàng chính giao hàng.
xác.  Thường xuyên kiểm tra tín
 Ghi nhận đầy đủ đơn bán hàng. dụng KH
 Tránh người mua hàng ảo  Xác minh người mua hàng

Giao hàng và hóa -Giao hàng không số lượng -Giao hàng đúng số lượng,chủng loại hàng -Lập hóa đơn căn cứ vào đơn đặt
đơn chủng loại hóa không bị thất thoát trong quá trình hàng
-Gửi hàng trễ giao hàng -Thường xuyên kiêm tra thông tin
-Lập hóa đơn sai kì ,sai số -Lập hóa đơn đúng số lượng, chủng trên hóa đơn
loại ,kỳ kế toán
lượng,sai đơn giá
-Bán hàng k lập hóa đơn

Ghi sổ -Ghi sai số tiền ,sai KH -Ghi đúng số tiền, tên khách hàng, thời hạn -Thường xuyên đối chiếu công nợ
-Thu hồ trễ ch đc xét duyệt mà đã thanh toán…, -Ban hành chính sách quy định về
xóa nợ -Thu hồi nợ đúng thời hạn nợ thu khó đòi
Thu tiền -Khách hàng hàng trả tiền trễ  Khách thanh toán tiền nợ đúng hạn. -Khuyến khích KH thanh toán qua
hạn. NH

3. Lập đơn bán hàng (SO) từ đơn đặt hàng mua (PO) của khách? Lập hóa đơn GTGT?
Phiếu đóng gói hàng? Lập đề xuất thanh toán tiền? Lập biên bản đối chiếu công nợ? Xem
file đính kèm (mình gửi bài tập sau).

CHƯƠNG 5: KIỂM SOÁT QUY TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH

TOÁN
4. Hãy cho biết trách nhiệm, công việc và chứng từ trong quy trình mua hàng hóa và thanh
toán tiền tại một siêu thị? Ví dụ trình bày theo bảng sau:
Trách nhiệm Công việc chính và chi tiết Chứng từ

Bộ phận có nhu cầu mua hàng Đề nghị mua hàng -Đề nghị mua hàng
-Lập giấy đề nghị mua hàng dựa vào nhu cầu
-Kiểm tra số lượng hàng cần mua ,nhu cầu
hàng
-Xét duyệt giấy đề nghị mua hàng trước khi
mua

Phòng mua hàng Mua hàng -Đơn đạt hàng

-Lập đơn đặt hàng -Báo giá
-Lên kế hoạch thu mua -Hợp đồng kinh tế
-Tìm ncc ,yêu cầu gửi báo giá ,kiểm tra hàng
mẫu
-Quản lý các chương trình mua hàng (giá
mua ,chiết khấu )

Kho Nhận và bảo quản hàng -Phiếu nhập kho

-Nhận và kiểm tra hàng -Biên bản thanh lý hợp
-Lập phiếu nhập kho đồng
-Quản lý biên bản giao nhận hàng từ ncc -Biên bản giao nhận
-Kiểm tra bảo quản hàng theo đúng quy định hàng

Phải trả -Hóa đơn GTGT

Kế toán -Lập giấy đề nghị mua hàng dựa vào nhu cầu -Phiếu chi
-Quản lý hóa đơn mua hàng -Uỷ nhiệm chi
-Đối chiếu công nợ với ncc -Biên bản dối chiếu
-Lập báo cáo tổng hợp công nợ công nợ
-Chi trả tiền ncc -Đề xuất thanh toán

5. Hãy cho biết rủi ro, mục tiêu kiểm soát và hoạt động kiểm soát trong quy trình mua hàng
và trả tiền tại một siêu thị?Ví trình bày theo bảng sau:
Công việc Rủi ro Mục tiêu kiểm soát Hoạt động kiểm soát
Đề nghị mua hàng -Mua hàng k cần thiết nhiều hơn -Mua hang đúng số lượng, đúng nhu cầu -Thường xuyên kiểm tra nhu cầu
nhu cầu sử dụng hàng
-đặt hàng quá trễ quá sớm -Mua hàng quá sớm ( gây lãng phí, ứ -Giay đề nghị mua hàng phải đc xét
đọng) hoặc quá trễ (ảnh hưởng tiến độ duyệt,đầy đủ thôn tin
làm việc) -Xây dựng định mức tồn kho
-Theo dõi tg nhận hàng lập giấy đề
nghị

Mua hàng -Nhân viên mua hàng thông đồng -Mua hàng chất lượng,giá cả hợp lý -lưu chuyển nhân viên mua hàng
vs ncc mua hàng giá cao ,kém -Kỹ luật nhân viên thông đồng vs
chất lượng ncc
-Tiến hành đấu thầu
Nhận và bảo quản hàng -nhận hàng k đúng số lượng chất
lượng
-bảo quản hàng sai quy định
-Nhận hàng và nhập hàng đúng số lượng,
chủng loại
-Bảo quản hàng cẩn thận, hàng không bị
hư hỏng, quá hạn sử dụng
-Kiểm tra hàng
-Đối chiếu số hàng đc nhận vs đơn
đặt hàng
-Lập phiếu nhập kho
-Trang thiết bị bảo quản đúng cách
-Sắp xếp hàng hóa khoa học dán mã
hàng để theo dõi
-Kiểm kê định kỳ đột xuất

Trả tiền -Ghi chép sai số lượng và số tiền
ncc
- ghi trùng hoặc sót hóa đơn
-trả tiền khi chưa đc duyệt
-Trả đúng hạn ,đúng số tiền
-Hạn chế thanh toán tiền mặt thanh
toán qua ngân hàng
-Thường xuyên đối chiếu công nợ
vs ncc
-Đề xuất thanh toán phải đc duyệt

6. Lập đơn đặt hàng mua (PO) từ yêu cầu mua hàng?

CHƯƠNG 6: KIỂM SOÁT QUY TRÌNH NHÂN SỰ VÀ TIỀN

LƯƠNG
7. Lập tổng hợp ngày công? Lập bảng thanh toán tiền lương cho nhân viên?