Professional Documents
Culture Documents
Trên cơ sở định mức và mục tiêu kinh doanh từ các phòng bán
hàng các bộ phận cung ứng và kế toán sẽ thực hiện:
KHÁI QUÁT CHU TRÌNH MUA & KIỂM SOÁT CHU TRÌNH ĐIỂM HẠN CHẾ &
THANH TOÁN MUA HÀNG & THANH TOÁN ĐỀ XUẤT CẢI TIẾN
1 3
2
Khái quát chu trình mua hàng & thanh toán
Các hoạt động chính trong chu trình mua hàng & thanh toán
Nhận đề xuất mua hàng từ các bộ phận như kinh doanh, nhân
sự …
-Tìm kiếm nhà cung cấp với trường hợp mua phát mặt hàng
mới, lên đơn hàng và hợp đồng mua
-Thực hiện hồ sơ chứng từ nhập khẩu
-Thủ tục thông quan hàng hóa
-Nhận hàng và lưu trữ
-Ghi nhận công nợ
Hoạt động đặt hàng
Dòng dữ liệu hoạt động đặt
hàng
Kiểm soát chu trình chi phí
-Thủ tục kiểm soát nghiệp vụ xét duyệt đề xuất mua hàng:
Đề xuất mua được kiểm soát trên ngân sách và định mức lưu kho.
Rủi ro Đăt hàng Thiếu hoặc thừa hàng so nhu cầu kiểm soát bằng:
• Sử dụng Bar coding để check tồn kho
• Kiểm kê kho định kỳ
Rủi ro Mua các mặt hàng không cần thiết kiểm soát qua việc
• Đánh giá và xét duyệt yêu cầu mua hàng
• Sử dụng việc mua hàng tập trung.
Rủi ro Mua hàng với giá cao
• So sánh lựa chọn nhà cung cấp
• Đánh giá đặt hàng mua
• Xây dựng ngân sách mua hàng
Điểm hạn chế trong hoạt động mua hàng
-Dữ liệu chưa được kế thừa kết nối giữa các hệ thống phần mềm. Trong hoạt
động đặt hàng bộ phận có nhu cầu tạo đề xuất mua hàng và trưởng phòng xét
duyệt đến bộ phận cung tiếp nhận xử lý lại tạo lại đơn hàng. Rủi ro có thể sai
lệch so với đề xuất ban đầu và chưa tối ưu
-Bộ phận có nhu cầu đặt hàng kiểm tra tồn kho trên hệ thống còn thủ công
thao tác kiểm tra từng mặt hàng mất nhiều thời gian.
-Hệ thống kết nối giữa 3 phần mềm dẫn đến lỗi đồng bộ xảy ra nhân viên phải
kiểm tra và xử lý thủ công.
-Cảnh báo tồn kho chưa được khai thác sử dụng trong việc đặt hàng.
-Phân chia trách nhiệm chồng chéo bộ phận kho vừa thao tác lập chứng từ vừa
quản lý tài sản
.
Đề xuất cải thiện hoạt động mua hàng
-Vận hành chỉ một hệ thống phần mềm đầy đủ các hoạt động và
linh hoạt.
-Phân chia rõ vai trò trách nhiệm trong từng hoạt động và xây dựng
mục tiêu kiểm soát nhằm ngăn chặn rủi ro.
Cảm ơn!