Danh sách thành viên nhóm Mssv

Cao Thị Vân Anh 31211025284

Lưu Thị Hiền Lương 31211021867
Nguyễn Thị Thanh Trang 31211023805
Nguyễn Thiên Kim 31211021829
Huỳnh Hoa Thảo 31211020721
Văn Dương Hoài Anh 31211023942
Hoàng Mai Phương 31211023797

Rủi ro Thủ tục kiểm soát Thử nghiệm kiểm soát

Mua hàng Đặt hàng chất -Thiết lập quy chuẩn chung về
lượng kém hàng hóa mua, Xác định hàng
hoặc giá cao cần mua để đưa ra danh sách
các lựa chọn nhà cung cấp phù
hợp
- Đơn vị cần ít nhất 3 bản báo
giá từ 3 nhà cung cấp khác
nhau
- Đối với những tài sản lớn
như tài sản cố định thì đơn vị
hay tổ chức đấu thầu công
khai
Đặt hàng mua Thường xuyên xem xét nhu
không cần thiết cầu mua hàng của doanh
hoặc không nghiệp để đưa ra quyết định
phù hợp với đặt hàng phù hợp.
mục đích sử
dụng
Nhận hàng Nhận hàng Doanh nghiệp thiết kế bảng
không đúng số kiểm tra bao quát tất cả các
lượng, chất đặc điểm quan trọng của hàng
lượng, quy mua cần kiểm tra khi nhận
cách đã đặt hàng: số lượng, quy cách, chất
lượng và gửi kèm giấy báo cáo
nhận hàng cho bộ phận mua
hàng
Chọn nhà cung cấp có khả
năng cung ứng hàng hóa
chất lượng nhưng với chi
phí hợp lý, đáng tin cậy
-Thử chọn 1 bộ hồ sơ xem
có đủ 3 bản báo giá từ 3
nhà cung cấp hay không
- Kiểm tra xem có phải
đấu thầu công khai không
bộ hồ sơ đấu thầu như thế
nào
đối chiếu đơn đặt hàng và
dự toán mua hàng của
doanh nghiệp.
Đối chiếu đơn đặt hàng
và phiếu và số lượng hàng
hóa đã kiểm kê trong kho
So sánh chất lượng hàng
hóa thực tế với quy chuẩn
hàng hóa đã được quy
định

Nhận và biển Việc nhận hàng nên giao cho Phân chia trách nhiệm
thủ hàng không một bộ phận độc lập thực hiện, giữa Thủ kho và người
nhập kho bộ phận này cần tách biệt với đặt hàng
 bộ phận đặt hàng

Thanh toán Thanh toán -Đối chiếu đơn giá trên hóa -Chọn mẫu thực hiện thủ
nhiều hoặc ít đơn với bảng giá được duyệt, tục kiểm soát
hơn giá trị đối chiếu số lượng hàng hóa -Yêu cầu cung cấp bảng
hàng đã nhận với Phiếu giao hàng, kiểm tra giá đã được phê duyệt,
việc tính toán số học trước thống nhất bảng giá tại 1
thanh toán thời điểm

-Xây dựng bảng giá

Trả tiền trễ hạn -Đưa ra mốc thời gian thanh
toán cụ thể và những khoản
chiết khấu thanh toán nếu
khách hàng trả tiền trước hoặc
đúng hạn.
Đối chiếu giữa điểm nhận
tiền thực tế và mốc thời
gian được ghi trên hợp
đồng

Ghi chép hàng Ghi chép phải dựa trên đơn đặt Kiểm toán viên kiểm tra
mua và nợ phải hàng đã phát sinh thực tế việc ghi sổ và quan sát
trả sai niên độ Ghi nhận chính xác thời điểm việc vào sổ các nghiệp vụ
phát sinh nợ theo niên độ thanh toán, kiểm tra dấu
Đối chiếu thời điểm trả nợ trên hiệu của kiểm soát nội bộ,
số sách và thực tế so sánh ngày ghi trên
phiếu chi với sổ Nhật ký
chi tiền và so sánh với sổ
sách kế toán có liên quan
Bảo quản Hàng tồn kho Báo cáo nhận hàng phải được Đối chiếu kiểm kê giữa sổ
bị mất cắp đánh số liên tục và được bảo sách và thực tế
quản cẩn thận, nếu phát hiện Đánh số liên tục hàng đã
mất báo cáo nhận hàng nhân nhận
viên nhận hàng phải thông báo Tách biệt bộ phận thủ kho
ngay cho các bộ phận có liên và kế toán hàng tồn kho
quan; để phòng ngừa biển thủ
mất cắp

Sản xuất Sản xuất hàng Kiểm tra kĩ đơn đặt hàng xem Phân chia trách nhiệm
không đúng với đã đúng với yêu cầu của khách cho các bộ phận để quản
yêu cầu của hàng hay chưa? lý chặt chẽ việc không bị
khách hàng bỏ lỡ bất kì thông tin quan
trọng nào ảnh hưởng đến
khách hang
Chậm trễ trong Lập kế hoạch, sắp xếp tính Lập dự toán sản xuất tính
quá trình sản toán thời gian thích hợp để kịp toán thời gian tiến độ
 xuất khiến đơn tiến độ hoàn thành sản phẩm Thiết lập phương án dự
hàng không kịp và giao cho khách theo đúng Phòng nếu xảy ra rủi ro
tiến độ giao thời gian khách hàng yêu cầu không mong muốn
cho khách
Bán hàng Bán chịu cho Phải có chính sách bán chịu rõ -Kiểm tra chữ ký trên
những khách ràng lệnh bán hàng có đúng là
hàng không đủ Nghiệp vụ bán chịu phải được người được ủy quyền
tiêu chuẩn theo xét duyệt bởi người có thẩm không?
chính sách bán quyền
chịu dẫn đến Phân chia trách nhiệm giữa
mất hàng, người bán hàng và người xét
không thu được duyệt bán chịu
tiền
Nhân viên bán -Phải tách biệt giữa người bán -Quan sát hoặc phỏng vấn
hàng cấp quá và người phê chuẩn tín dụng việc phân chia công việc
nhiều hạn mức để tránh hạn lạm quyền và phê -Kiểm tra chữ ký trên
bán chịu để đẩy chuẩn cho những công ty lệnh bán hàng có đúng là
mạnh doanh không có khả năng thanh toán người được ủy quyền
thu nợ không?
-Quy định những người có
thẩm quyền mới được xét
duyệt