Họ và tên: Nguyễn Thị Thanh Ngân

MSSV: 88214020024
BÀI TẬP CHƯƠNG 2
Bài tập 8:
a. Nhân viên thu nợ có thể không nộp vào quỹ
- Mỗi ngày kế toán trưởng phải kiểm tra số tiền trên phiếu thu so với tiền thu vào thực tế kiểm
đếm.
- Phải có bảng kê thu tiền và nộp trong ngày nếu có phát sinh thu.
- Phải có sự tách biệt giữa người thu và người nộp tiền.
b. Mua hàng không đúng nhu cầu sử dụng
- Chỉ được phép mua hàng khi có phiếu yêu cầu của bộ phận sử dụng.
c. Thanh toán hai lần cho cùng một lô hàng mua
- Kiểm tra phiếu nhập kho so với phiếu đề nghị mua hàng và hóa đơn thanh toán có khớp với
nhau không.
d. Mua hàng theo giá cao hơn giá thị trường
- Đơn vị cần ít nhất 3 bản báo gia từ 3 năm cung cấp khác nhau. Đối với những tài sản lớn như
tài sản cố định thì đơn vị hay tổ chức đấu thầu công khai.
e. Nhân viên kế toán thông đồng với khachs hàng để xóa sổ nợ gây thiệt hại cho công ty
- Kiểm tra phiếu đtajw hàng, phiếu thu để đối chiếu với kế toán cho thủ quỹ xem xuất kho đã
đúng số lượng và có thu tiền về đúng như trên phiếu đặt hàng của khách hàng hay không.
Bài tập 9:
Dưới đây là một số thủ tục kiểm soát liên quan đến chi trình nghiệp vụ mua hàng, hãy cho biết thử
nghiệm kiểm soát mà kiểm toán viên có thể sử dụng cho mỗi thủ tục kiểm soát đó:
a. Tất cae mọt nghiệp vụ mua hàng đều phải lập đơn đặt hàng
- Kiểm tra chính sách mua hàng tại đơn vị.
- Kiểm tra chữ ký trên phiếu đề nghị mua hàng có đúng là của người được ủy quyền không.
b. Đơn đặt hàng phải được đánh số trước một cách liên tục
- Xem xét các đơn đặt hàng có bị mất số - mất trang hay không.
c. Đơn đặt hàng phải được lập trên cơ sở Phiếu đề nghị mua hàng của bộ phận có nhu cầu
- Kiểm tra chính sách mua hàng tại đơn vị.
d. Bộ phận nhận hàng được tổ chức độc lập với bộ phận mua hàng
- Kiểm tra phiếu nhập kho so với phiếu đề nghị mua hàng.
e. Các hóa đơn của người bán phải được kiểm tra về số lượng, đơn giá, tính toán và ký duyệt trước khi
chuyển cho bộ phận tài vụ để thanh toán
- Kiểm tra chính sách mua hàng tạo đơn vị.
f. Hàng tháng, bộ phận kế toán thanh toán, bộ phận mua hàng và bộ phận nhận hàng tiến hành đối
chiếu số liệu để phát hiện các
- Kiểm tra các tờ kê: chọn mẫu và kiểm tra các tờ kê.