Problem 15.

1: Thủ tục kiểm soát nội bộ nào sẽ hiệu quả nhất về mặt chi phí khi giải
quyết các vấn đề sau:giảm các mối đe dọa chu kỳ chi tiêu?
a. Một đại lý mua hàng đặt hàng nguyên vật liệu từ nhà cung cấp mà anh ta sở hữu một
phần.
-Duy trì danh sách nhà cung cấp đưuọc chấp thuận và hệ thống chỉ chấp thuận nếu đặt
hàng lựa chọn người bán trong danh sách.
- đánh giá và chập nhận việc mua hàng từ nhà cung cấp mới
-Kiểm soát các xử lý liên quan EDI.
b. Nhân viên bến tàu lấy trộm hàng tồn rồi khai rằng hàng đã được chuyển về kho.
-Giới hạn tiếp cận kho về mặt vật lý
-Lập các ghi nhận bằng chứng từ tất cả các hđ giao nhận, nhập, xuất HTK
-Kiếm kê kho và đối chiếu gji chép kế toán
-Phân chia trách nhiệm: thủ kho không phải là người nhận hàng
c. Việc cung cấp giấy máy in laser không đặt hàng được giao đến văn phòng sẽ được
chấp nhận và thanh toán vì "giá cả phù hợp". Tuy nhiên, sau khi tất cả các máy in laser bị
kẹt, rõ ràng là giấy "mặc cả" có chất lượng kém hơn
- Chỉ mua hàng từ những nhà cung cấp được chấp thuận, Đánh giá và chấp thuận việc
mua hàng từ nhà cung cấp mới
-Theo dõi và giám sát chất lượng sản phẩm, Người quản lí mua hàng chịu trách nhiệm
với chi phí làm lại hoặc chi phí đỗ vỡ, hư hỏng hàng mua.
d. Công ty không tận dụng được khoản chiết khấu 1% để thanh toán kịp thời hóa đơn cho
nhà cung cấp.
- Lưu hóa đơn theo ngày đến hạn thanh toán để được hưởng chiết khấu
-Lập dự toán cho dòng tiền. Mục đích của việc lập dự toán để DN lập kế hoạch chi tiền
và kiểm soát chặt chẽ tính hình tài chính.
e. Một công ty chậm thanh toán một hóa đơn cụ thể. Do đó, hóa đơn thứ hai được gửi đi,
vượt qua khoản thanh toán của hóa đơn đầu tiên qua đường bưu điện. Hóa đơn thứ hai
được gửi để xử lý và thanh toán.
-Sử dụng hệ thống kê khai chứng từ thanh toán : Lập bảng kê chứng từ thanh toán theo từ
người bán cho tất cả các hóa đơn chưa thanh toán, số tiền trên hóa đơn và số tiền thực cần
thanh tóan ( sau khi trừ các khaorn chiết khấu). Mục đích của việc lập bảng khê khai
chứng từ thanh toán là để doanh nghiệp lập kế hoạch chi tiền tránh thanh toán chậm trễ
hóa đơn.
f. Hồ sơ kiểm kê cho thấy phải có đủ nguồn cung cấp giấy photocopy trong kho, nhưng
không có sẵn trên kệ cung cấp.
-Kiểm soát toàn vẹn xử lý dữ liệu
-Giới hạn truy cập tới tập tin chính
-Đánh giá tất cả các thay đổi trên tập tin chính
g. Hồ sơ tồn kho được cập nhật không chính xác khi nhân viên tại quầy tiếp nhận nhập
sai số sản phẩm tại thiết bị đầu cuối.
-Kiểm soát nhập liệu đầu vào. Định kỳ đối chiếu HTK thực tế với số lượng trên sổ sách.
h. Một nhân viên văn thư nhận được một tấm séc trống và viết một số tiền lớn phải trả
cho một công ty hư cấu. Sau đó, nhân viên sẽ thanh toán séc.
-Kiểm soát nhập liệu
-Đối chiếu các ghi chép (mẫu tin) kế toán phải trả chi tiết với tài khảo tổng hợp
i.Một hóa đơn giả được nhận và một tấm séc được phát hành để thanh toán cho những
hàng hóa chưa bao giờ được đặt hàng hoặc giao.
- Đối chiếu háo đơn và các chứng từ liên quan
-Phân chia trách nhiệm giữa bộ phận xét duyệt hóa đơn và phát hành séc thanh toán.
j. Người quản lý tiền mặt nhỏ thú nhận đã "vay" 12.000 USD trong 5 năm qua.
-Kế toán tiền đợt xuất kiểm tra chi tiêu lặt vặt
-Giới hạn số lượng nhân viên mua hàng được xử lý tạo nha cung cấp 1 lần hoặc xử lý hđ
từ nhà cung cấp 1 lần.
k. Đại lý mua hàng thêm một bản ghi mới vào hồ sơ chính của nhà cung cấp. Công ty làm
không tồn tại. Sau đó, đại lý thu mua nộp hoá đơn từ công ty giả công ty cung cấp các
dịch vụ vệ sinh khác nhau. Các hóa đơn được thanh toán
- Giới hạn tập tin chính đối vứi các bộ phận mua hàng , bộ phận thanh toán đối chiếu hóa
đơn với đơn đặt hàng và phiếu nhập kho trước khi thanh toán.
l. Nhân viên bán hàng dán bảng giá dành cho loại TV màn hình phẳng cấp thấp cho mẫu
TV cao cấp nhất. Sau đó, bạn của nhân viên bán hàng sẽ mua món hàng đó và nhân viên
bán hàng sẽ quét tại quầy thanh toán.
- Kiểm soát truy cập, mã háo dữ liệu
- Sử dụng Bar coding hoặc RFID cố định trên các loại TV, tránh trường hợp dễ dàng tháo
gỡ. Quản lí bán hàng thường xuyên theo dõi tại CH.
m. Một nhân viên bốc hàng nhận thấy một người giao hàng có 4 hộp iPad nhưng đơn
hàng chỉ yêu cầu 3 hộp nên nhân viên này đã đặt hộp thứ 4 sang một bên và mang về nhà.
-Bp giao hàng lập phiếu giao hàng dựa trên phiếu xuất kho, hóa đơn. Để tránh giao nhiều
hàng hơn so với hóa đơn.
n. Đại lý thu mua thường xuyên đặt hàng từ các nhà cung cấp cụ thể, những người này sẽ
trả lại tiền cho nhân viên để giành được đơn đặt hàng
-Phân chia trách nhiệm giữa bộ phận giao dịch trực tiếp với nhà cung cấp theo định kỳ.
Problem 15.2 :
1. Số đặt hàng tối thiểu N. Hệ thống kiểm soát hàng tồn kho nhầm tìm
cách giảm thiểu tổng chi phí đơn đặt hàng, vận
chuyển và tồn kho
2. Lập kế hoạch yêu cầu nguyên f. Hệ thống kiểm soát hàng tồn kho kích hoạt sản
vật liệu xuất dựa trên doanh số dự kiến
3. Hệ thống kiểm kê đúng lúc đ. Hệ thống kiểm soát hàng tồn kho kích hoạt
sản xuất dựa trên doanh số thực tế
4. Yêu cầu mua hàng g. Tài liệu chỉ được sử dụng nội bộ để bắt đầu
mua hàng nguyên vật liệu, vật tư hoặc dịch vụ
5. Qũy tạm ứng b. Phương pháp được dụng để duy trì số dư tiền
mặt trong chỉ tiêu tài khoản tiền mặt
6. Đơn đặt hàng a. Một tài liệu tạo ra nghĩa vụ pháp lý phải mua
và thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ

7. Hối lộ s. Gian lận trong đó nhà cung cấp trả tiền cho
người mua hoặc đại lý bán để bán sản phẩm của
mình.
8. Thẻ mua sắm r. Thẻ tín dụng có mục đích đặc biệt để mua vật
tư
9. Đơn đặt hàng chăn p. Thỏa thuận mua số lượng nhất định theo quy
định khoảng thời gian từ nhà cung cấp cụ thể
11. Chứng từ giải ngân
m. Là chứng từ dùng liệt kê từng hóa đơn được

thanh toán bằng séc

12. Nhận báo cáo
13. giấy xác nhận nợ
15. Gói chứng từ
16. Hệ thống không chứng từ
17. Hệ thống chứng từ
q. Tài liệu dùng để ghi lại số lượng và tình trạng
của các mặt hàng do nhà cung cấp giao
d. Chứng từ dùng để cho phép giảm khoản phải
tra do hàng hóa đã được trả lại cho nhà cung cấp
i. Sự kết hợp của đơn đặt hàng, báo cáo nhận
hàng và hóa đơn của nhà cung cấp đều liên quan
đến một giao dịch
j. Một phương pháp duy trì các tài khoản phải trả
trong đó mỗi hóa đơn của nhà cung cấp được
theo dõi và thanh toán riêng biệt
k. Phương pháp duy trì các tài khoản phải trả tạo
ra một séc để thanh toán cho mottj bộ hóa đơn từ
1 nhà cung cấp