10.

8 chương 4 - Mi
1. a) Điểm mạnh: Việc thiết lập đầy đủ các thủ tục bắt đầu từ việc lập phiếu yêu cầu
mua hàng và có bộ phận phê duyệt đơn đặt hàng giúp hạn chế hàng hóa mua vượt yêu
cầu sử dụng hay sai phạm trong việc lập phiếu mua hàng. Đánh số trước đơn đặt hàng
đảm bảo việc ghi chép đầy đủ, liên tục, hạn chế các hành vi gian lận. Các chứng từ lưu
trữ ở nhiều bộ phận khác nhau thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu sau này.
b) Điểm yếu: Bản sao đơn đặt hàng không nên được sử dụng làm báo cáo nhận hàng
trừ khi số lượng đã được bỏ trống.

2. b) Điểm yếu: Đàm phán trực tiếp giữa người sử dụng hàng và nhà cung cấp có thể
giúp yêu cầu về chất lượng hàng hóa phù hợp với nhu cầu sử dụng. Tuy nhiên người
sử dụng hàng có thể không thạo kỹ năng đàm phán và giá cả thị trường dẫn đến chi
phí cho việc mua hàng bị nhà cung cấp báo cao hơn giá thị trường. Cả người dùng và
người mua hàng nên cùng tham gia đàm phán với nhà cung cấp, bộ phận mua hàng
phải phê duyệt đơn hàng trước khi mua.

→ Khuyến nghị:
- Cả người dùng và đại lý mua hàng đều nên tham gia đàm phán với công ty.
- Bộ phận mua hàng nên phê duyệt các đơn đặt hàng trước khi mua hàng.

3. a)Điểm mạnh:Danh sách nhân viên có thẩm quyền được cập nhật quá lâu có thể bị
sai cho thay đổi nhân viên công tác và khi bản danh sách không được sử dụng thường
xuyên khiến nó trở nên vô dụng. Phải cập nhật danh sách liên tục trong quá trình mua
hàng các năm, nhân viên kế toán phải trả phải sử dụng danh sách thường xuyên.

b) Điểm yếu: Việc không duy trì đúng danh sách các bên ký kết được ủy quyền khiến
nó trở nên vô dụng.

→ Khuyến nghị:
- Cập nhật danh sách liên tục ngay khi có thay đổi về ủy quyền mua hàng.
- Thư ký khoản phải trả nên được yêu cầu sử dụng danh sách.

4. a) Điểm mạnh: Quá trình đánh số và ghi chép thiết lập sự kiểm soát tốt đối với hóa
đơn và giúp đảm bảo việc ghi chép hóa đơn trong sổ sách kế toán.

b) Điểm yếu: Kiểm soát không hiệu quả do thiếu theo dõi.

→ Khuyến nghị: Đánh giá định kỳ và theo dõi thường xuyên các mục.

5. a) Điểm mạnh: Việc kiểm tra các giao dịch giúp giảm thiểu sai sót và giúp đảm bảo
rằng các giao dịch đều được thực hiện đúng thủ tục và ghi chép đúng cách.

6. b) Điểm yếu: Việc thực hiện các thủ tục trên bất kể các điều khoản có thể bỏ lỡ các
khoản hưởng chiết khấu khi thanh toán sớm dẫn đến giá thanh toán cao hơn.
→ Khuyến nghị : Nên xem xét các điều khoản và thanh toán cho nhà cung cấp trước
ngày chiết khấu để được hưởng khoản giảm giá. Các hóa đơn chưa thanh toán đã được
phê duyệt phải được nộp trước ngày đến hạn thanh toán, sau đó theo thứ tự bảng chữ
cái.

7. a) Điểm mạnh: Việc phân chia nhiệm vụ phù hợp. Yêu cầu tài liệu gốc và hủy các
chứng từ hỗ trợ sau khi thanh toán làm giảm các khoản thanh toán trùng lặp

8. a) Điểm mạnh: Có sự bảo quản kỹ lưỡng và an toàn với các séc trống.
b) Điểm yếu:
- Truy cập không giới hạn vào các tài khoản giải ngân tiền mặt cho phép thay đổi trái
phép các tài liệu thanh toán. Có thể dẫn đến việc mất kiểm soát, mất trách nhiệm giải
trình hoặc mất tài sản.
- Các tài liệu hồ sơ khác liên quan đến các khoản phải trả có thể truy cập dễ dàng có
thể dẫn đến mất chứng từ hoặc chứng từ bị thay đổi số liệu.
→ Khuyến nghị:
- Cần thiết lập và giám sát một chính sách hạn chế quyền truy cập và bảo vệ các tài
liệu kỹ lưỡng.
- Thêm sự nhận dạng phân quyền cụ thể.