Nguyên nhân Biện pháp kiểm soát
1 Việc giám đốc bp mua hàng xét duyệt các
đơn mua hàng khi không có yêu cầu mua
hàng tương ứng
-TH1:GĐ thiếu hiểu biết về các thủ tục bằng
văn bản
-TH2: GĐ không tuân thủ thủ tục quy trình xét
duyệt, có khả năng gian lận.
2 -NCC có thể là thành viên gia đình hoặc bạn
bè của nhân viên (MTKS)
-NCC có thể đã trao đổi với nhân viên sẽ
được nhận hoa hồng bao nhiêu % trong 1
đơn đặt hàng.
2 -Có thể hàng bị nhân viên đánh cắp
4 -Nhân viên có chậm trong quá trình cập nhât
thông tin hàng nhận.
5 Sản phẩm bị lỗi, chất lượng kém
6 Bởi vì anh ấy vừa đặt hàng vừa nhận hàng
và cái sản phẩm làm sạch đó không phải là 1
phần của cái kho SX nên có khả năng:
-Anh ấy đặt để sử dụng cho mục đích cá
nhân
-NCC có thể là người thân, người quen biết
của anh ấy
7 Bởi vì nhiều nhân viên có thể truy cập vào
các dự án và hoạt động của doanh nghiệp
trong khi họ không có nghĩa vụ thì có khả
năng:
- Nhân viên có thể đánh cắp những tài
liệu quan trọng của doanh nghiệp
- Thay đổi dữ liệu, số liệu của công ty
- Các nhân viên không làm đúng
theo quy trình xét duyệt gian lận, vi
phạm sẽ bị truy tố
- Các nhân viên trong bộ phận mua
hàng phải biết đầy đủ các bước
trong quy trình xét duyệt 1 đơn
hàng
-Phải chọn NCC trong danh sách
ưu tiên để mua nguyên liệu thô
- Khi thay đổi NCC phải ủy quyền
cho người phù hợp (k phỉa là nv
mua hàng)
-Định kỳ ktra HTK
-Đối chiếu số lượng HTK tại kho
với HTK được ghi nhận trên sổ
sách
-Thủ kho phải chịu trách nhiệm về
việc HTK bị thất thoát.
-Sử dụng các mã vạch hoặc đánh
số các đơn đặt hằng đã nhận
Khắc phục sự cố sản xuất
-Định kỳ nhân viên giám sát kho
kiểm tra các mặt hàng trong kho
-Cần phân chia trách nhiệm giữa
người lập yêu cầu mua hàng và
người xét duyệt, người nhận hàng
-Hạn chế quyền truy cập của nhân
viên, mỗi nhân viên chỉ được truy
cập vào các chức năng mà họ
đưuọc phép.