BÀI TẬP CHƯƠNG 2
Bài tập 8:
Bảng thủ tục kiểm soát cho mỗi sai phạm tiềm tàng:
Sai phạm tiềm tàng
a. Nhân viên thu nợ có thể không
nộp tiền vào quỹ
b. Mua hàng không đúng nhu cầu
sử dụng
c. Thanh toán hai lần cho cùng một
lô hàng mua
d. Mua hàng theo giá cao hơn giá
thị trường
e. Nhân viên kế toán thông đồng
với khách hàng để xóa sổ nợ gây
thiệt hại cho công ty
Bài 9:
Thử nghiệm kiểm soát mà KTV có thể sử dụng cho mỗi thủ tục kiểm soát:
a. Rà soát, kiểm tra đối chiếu, chọn mẫu các lệnh mua hàng kiểm tra xem
chúng có đơn đặt hàng hay không.
Thủ tục kiểm soát
- Phân chia trách nhiệm giữa nhân
viên thu nợ và thũ quỹ
- Thường xuyên (3 ngày, hoặc 1
tuần) đối chiếu sổ công nợ của
kế toán với sổ sách của thủ quỹ
- Mọi nghiệp vụ mua hàng đều
phải lập đơn mua hàng
- Khi có yêu cầu mua hàng phải
được xét duyệt từ nhà quản lý
cấp cao
- Thủ kho cần đối chiếu phiếu đề
nghị mua hàng
- Phân chia trách nhiệm giữa nhân
viên mua hàng và nhân viên
thanh toán
- Kiểm tra định kì công tác đặt
hàng
- Đối chiếu giữa nhân viên mua
hàng và nhân viên kho
- Yêu cầu báo giá từ nhà cung cấp
- Giá cả cần được xét duyệt bởi tổ
xét duyệt trước khi mua hàng
- Kiểm kê định kì, so sánh đối
chiếu công nợ với nhà cung cấp
b. Kiểm tra dấu vết, những đơn đặt hàng còn lại có được đánh số liên tục hay
không.
c. Kiểm tra chữ kí trên phiếu đề nghị mua hàng có đúng của người có thẩm
quyền hay không.
d. Quan sát, phỏng vấn việc phân chia trách nhiệm của bộ phận nhận hàng và
bộ phận mua hàng. Chọn mẫu đối chiếu giữa bộ phận nhận hàng và bộ phận
mua hàng.
e. Chọn mẫu kiểm tra hóa đơn của người bán xem có được xét duyệt từ cấp
quản lý hay không.
f. Kiểm tra xem có đủ 12 biên bản đối chiếu giữa các bộ phận hay không.