12.

a. Thủ tục kiểm soát: Nhân viên kho phải kiểm đếm và lập piếu xuất kho trước khi cho hàng rời khỏi kho
lưu trữ. Nhân viên giao nhận hàng phải kiểm đếm đầy đủ số lượng hàng và lập biên bảng nhận hàng và
chịu trách nhiệm nếu hàng bị thiếu hụt.

c. Thủ tục kiểm soát: Phải kiểm soát theo dõi các hồ sơ bán chịu. Trong khi phê duyệt bán chịu, nhà
quản lí phải xem xét các khoản phải thu quá hạn nhằm hạn chế việc bán chịu thêm cho những khách
hàng đó.

Thiết lập hệ thông xác định xem khách hàng có được phê duyệt mua chịu không và có khoản nợ quá hạn
nào không. Nếu có trong danh sách được mua chịu và không có khoản nợ quá hạn thì sẽ được chấp
thuận. Nếu có số dư quá hạn hoặc không có trong danh sách mua chịu sẽ tiến hành gửi thông tin cho
người quản lí xét duyệt bán chịu.

g. Thủ tục kiểm soát: thực hiện kiểm kê hàng tồn kho thưởng xuyên, so sánh kết quả kiểm kê với số
lương được theo dõi trong sổ, nếu có sự chênh lệch cần xem xét thực hiện điều chỉnh kịp thời