Mục tiêu kiểm soát Sai sót tiềm tàng Thủ tục kiểm soát Thử nghiệm kiểm

ử nghiệm kiểm soát

Hiện hữu Doanh thu không có _Kế toán chỉ ghi nhận _
thật doanh thu khi có chữ + Kiểm tra chữ kí của
kí của khách hàng khách hàng trên phiếu
chấp nhận đơn đặt giao hàng
hàng và phiếu giao + Kiểm tra sự phù hợp
hàng đính kèm hóa giữa phiếu giao hàng
đơn bán hàng và hóa đơn bán hàng
_ Phân chia trách _ Quan sát và phỏng
nhiệm giữa các chức vấn việc phân chia
năng nhận đặt hàng, trách nhiệm
gửi hàng và ghi hóa
đơn

Đầy đủ Hàng hóa đã giao _ Đánh số liên tục _ Kiểm tra tính liên tục
nhưng doanh thu phiếu giao hàng và của việc ghi nhận hóa
chưa được ghi nhận hóa đơn bán hàng đơn trên sổ và báo cáo
bán hàng hằng ngày

Đánh giá và phân bổ Doanh thu ghi nhận _ Đối chiếu đơn giá _ Chọn mẫu thực hiện
không đúng số tiền trên hóa đơn với bảng lại thủ tục kiểm soát
giá được duyệt, đối _ yêu cầu cung cấp
chiếu số lượng hàng bảng giá đã được phê
hóa với phiếu giao duyệt
hàng, kiểm tra việc
tính toán số học trước
khi gửi hóa đơn
_ Xây dựng bảng giá

Bài tập 9.26: